Nội dụng, thành phần và kết cấu của vốn lưu động

I. NÄÜI DUÛNG, THAÌNH PHÁÖN VAÌ KÃÚT CÁÚU CUÍA VÄÚN LÆU ÂÄÜNG 1. Näüi duûng cuía väún læu däüng Mäùi doanh nghiãûp muäún tiãún haình kinh doanh, ngoaìi tæ liãûu lao âäüng ra coìn phaíi coï âäúi tæåüng lao âäüng. Âäúi tæåüng lao âäüng khi tham gia quaï trçnh saín xuáút khäng giæî nguyãn hçnh thaïi váût cháút ban âáöu, bäü pháûn chuí yãúu cuía âäúi tæåüng lao âäüng seî thäng qua quaï trçnh chãú biãún håüp thaình thæûc thãø cuía pháøm,bäü pháûn khaïc seî hao phê máút âi trong quaï trçnh saîn xuáút, âãún chu kyì saín xuáút sau phaíi duìng mäüt âäúi tæåüng khaïc.Cuíng do âàûc âiãøm trãn nãn toaìn bäü giaï trë cuía âäúi tæåüng lao âäüng âæåüc chuyãøn toaìn bäü mäüt láön vaìo saín pháøm vaì âæåüc buì âàõp khi giaï trë saín pháøm âæåüc thæûc hiãûn. Âäúi tæåüng lao âäüng trong doanh nghiãûp âæåüc biãøu hiãûn thaình hai bäü pháûn: Mäüt bäü pháûn laì váût tæ dæû træí âeí chuáøn bë cho quaï trçnh saín xuáút âæåüc liãn tuûc (nguyãn nhiãn váût liãûu...); Mäüt bäü pháûn khaïc laì nhæîng váût tæ âang trong quaï trçnh chãú biãún (saín pháøm âang chãú taûo,baïn thaình pháøm).Hai bäü pháûn naìy biãøu hiãûn dæåïi hçnh thaïi váût cháút goüi laì taìi saín læu âäüng. -Màût khaïc quaï trçnh saín xuáút cuía doanh nghiãûp luän gàõn liãön våïi quaï trçnh læu thäng. Trong quaï trçnh læu thäng, coìn phaíi tiãún haình mäüt säú cäng viãûc nhæ choün loüc, âoïng goïi, xuáút giao saín pháøm vaì thanh toaïn ...do âoï trong kháu læu thäng hçnh thaình mäútäú khoaín haìng hoïa vaì tiãön tãû, väún trong thanh toaïn... Taìi saín læu âäüng nàòm trong quaï trçnh saín xuáút vaì taìi saín læu âäüng nàòm trong quaï trçnh læu thäng thay chäø nhau váûn âäüng khäng ngæìng nhàòm âaím baío cho quaï trçnh taïi saín xuáút âæåüc tiãún haình liãn tuûc vaì thuáûn låüi Nhæ váûy, doanh nghiãûp naìo cuíng cáön phaíi coï mäüt säú väún thêch âaïng âãø âáöu tæ vaìo caïc taìi saín áúy, säú tiãön æïng træåïc vãö nhæîng taìi saín âoï âæåüc goüi laì väún luán chuyãøn cuía doanh nghiãûp . Väún læu âäüng luän âæåüc chuyãøn hoïa qua nhiãöu hçnh thaïi khaïc nhau, bàõt âáöu tæì hçnh thaïi tiãön tãúang hçnh thaïi dæû træî váût tæ haìng hoïa vaì cuäúi cuìng laûi tråí vãö traûng thaïi tiãön tãû ban âáöu cuía noï.Quaï trçnh saín xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp diãøn ra liãn tuûc khäng ngæìng coï tênh cháút chu kyì thaình chu chuyãøn cuía tiãön väún. Do sæû chu chuyãøn khäng ngæìng nãn väún læu âäüng thæåìng xuyãn coï caïc bäü pháûn täön taûi cuìng mäüt luïc dæåïi caï hçnh thaïi khaïc nhau trong caïc lénh væûc saín xuáút vaì læu thäng. Toïm laûi väún læu âäüng cuía doanh ngiãûp laì säú tiãön æïng træåïc vãö taìi saín læu âäüng vaì taç saín læu thäng nhàòm daím baío chä quaï trçnh taïi saín xuáút cuía doanh nghiãûpthæûc hiãûn âæåüc liãn tuûc, thæåìng xuyãn.Väún luán chuyãøn laì luán chuyãøn toaìn bäü giaï trë ngay trong mäüt láön ,tuáön hoaìn liãn tuûc laì hoaìn thaình mäüt voìng tuáön hoaìn sau mäüt chu kyì saín xuáút.Väún luán chuyãøn laì váût cháút khäng thãø thiãúu âæåüc cuía quaï trçnh taïi saín xuáút. Qua pháön trçnh baìy trãn coï thãø tháúy cuing mäüt luïc, väún luán chuyãøn cuía doanh nghiãûp âæåüc phán bäø trãn khàõp caïc giai âoaûn luán chuyãøn vaì täön taûi dæåïi nhæîng hçnh thæïc khaïc nhau.Muäún cho quaï trçnh saín xuáút âæåüc liãn tuûc, doanh nghiãûp phaíi co âuí väún luán chuyãøn âaìu tæ vaìo caïc hçnh thaïi khaïc nhau âoï, khiãún cho caïc hçnh thaïicoï âæåüc mæïc täön taûi håüp lyïvaì âoìng bäü våïi nhau. Nhæ váûy, seî khiãún cho viãûc chuyãøn hoïa hçnh thaïi cuía väún trong quaï trçnh luán chuyãøn âæåüc thuáûn låüi. Nãúu nhæ doanh nghiãûp naìo âoï, khäng âuí väún thç täø chæïc sæí dung väún seî gàûp khoï khàn, vaì do âoï quaï trçnh saín xuáút cuíng bë tråí ngaûi hoàûc giaïn âoaûn. Väún læu âäüng coìn laì cäng cuû phaín aïnh vaì âaïnh giaï quaï trçnh váûn âäüng cuía váût tæ cuíng laì phaín aïnh vaì kiãøm tra quaï trçnh mua sàõm dæû træî, saín xuáút, tiãu thuû cuía doanh nghiãûp.Trong doanh nghiãûp sæû váûn âäüng cuía väún laì phaín aïnh sæû váûn âäüng cuía váût tæ. Nhçn chung väún luán chuyãøn nhiãöu êt laì phaín aïnh säú læåüng váût tæ sæí dung nhiãöu hay khäng, thåìi gian nàòm åí kháu saín xuáút vaì læu thäng saín pháøm coï håüp lyï hay khäng håüp lyï.Båíi váûy thäng qua tçnh hçnh luán chuyãøn väún læu âäüng coìn coï thãø âaïnh giaï mäüt caïch këp thåìi âäúi våïi caïc màût mua sàõm dæû træî, saín xuáút vaì tiãu thuû cuía doanh nghiãûp. 2. Thaình pháön vaì kãút cáúu väún læu âäüng: -Trong caïc doanh nghiãûp váún âãö täø chæïc vaì quaín lyï väún luán chuyãøn coï mäüt vai troì quan troüng. Doanh nghiãûp sæí dung väún læu âäüng caìng coï hiãûu quaí thç caìng coï thãø saín xuáút âæåüc nhiãöu saín pháøm nghéa laì caìng täø chæïc âæåüc täút quaï trçnh mua sàõm , quaï trçnh sáøn xuáút vaì tiãu thuû, phán bäø håüp lyï väún trãn caïc giai âoaûn luán chuyãøn âãø väún âoï chuyãøn biãún nhanh tæì mäüt loaûi naìy sang mäüt loaûi khaïc, tæì hçnh thaïi naìy sang hçnh thaïi khaïcthç täøng säú väún luán chuyãøn seî tæång âäúi êt hån maì hiãûu quaí cao hån. -Âãø quaín lyï väún læu âäüng âæåüc täút cáön phaíi phán loaûi väún læu âäüng. Väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp, dæûa theo vai troì cuía noï trong quaï trçnh taïi saín xuáút, âæåüc chia thaình ba loaûi, trong mäøi loaûi dæûa theo cäng dung laûi âæåüc chia thaình nhiãöu khoaín väún cuû thãø nhæ sau: 2.1. Väún læu âäüng nàòm trong quaï trçnh dæû træí saín xuáút: Loaûi naìy bao gäöm caïc khoaín väún: -Väún nguyãn váût liãûu chênh laì säú tiãön biãøu hiãûn trë giaï caïc loaûi váût tæ dæû træí cho saín xuáút, khi tham gia saín xuáút noï håüp thaình thæûc thãø cuía saín pháøm.Vê duû trong cäng nghiãûp: quàûng sàõt bäng, theïp, gäø...trong xáy dæûng cå baín: xi màng, gaûch ngoïi...Trong näng nghiãûp: giäúng, cáy träöng, thæïc àn gia suïc, phán boïn... -Väún váût liãûu phuû laì giaï trë nhæîng váût tæ dæû træí duìng trong saín xuáút, giuïp cho viãûc hçnh thaình saín pháøm nhæng khäng håüp thaình thæûc thãø chuí yãúu cuía saín pháøm-Väún nhiãn liãûu laì giaï trë nhæîng loaûi nhiãn liãûu dæû træí duìng trong saín xuáút. -Väún phuû tuìng thay thãú bao gäöm giaï trë nhæîng phuû tuìng dæû træí âãø thay thãú mäøi khi sæîa chæîa taìi saín cäú âënh. -Väún váût âoïng goïi bao gäöm nhæîng giaï trë váût liãûu bao bç duìng âãø âoïng goïi trong quaï trçnh saín xuáút vaì tiãu thuû saín pháøm. -Väún cäng cuû lao âäüng nhoí tæûc cháút laì giaï trë tæ liãûu lao âäüng nhæng giaï trë tháúp thåìi gian sæí dung ngàõn. 2.2. Väún læu âäüng nàòm trong quaï trçnh træûc tiãúp saín xuáút Loaûi väún naìy bao gäöm caïc khoaín väún: -Väún saín pháøm âang chãú taûo laì giaï trë nhæîng saín pháøm dåí dang trong quaï trçnh saín xuáút, xáy dæûng hoàûc âang nàòm trãn caïc âëa âiãøm laìm viãûc âåüi chãú biãún tiãúp, chi phê träöng troüt dåí dang, chi phê chàn nuäi dåí dang, suïc váût nhoí vaì nuäi beïo. -Väún baïn thaình pháøm tæû chãú cuíng laì nhæîng saín pháøm dåí dang nhæng khaïc khaïc saín pháøm âang chãú taûo åí chäø noï daî hoaìn thaình giai âoaûn chãú biãún nháút âënh. -Väún vãö phê täøn âåüi phán bäø laì nhæîng phê täøn chi ra trong kyì nhæng coï taïc dung cho nhiãöu kyì saín xuáút vç thãú chæa tênh hãút vaìo giaï thaình trong ky ìmaì seî tênh dáön vaìo giaï thaình caïc kyì sau. 2.3. .Väún læu âäüng nàòm trong quaï trçnh læu thäng Loaûi naìy bao gäöm caïc khoaín: -Väún thaình pháøm:biãøu hiãûn bàòng tiãön säú saín pháøm âaî nháûp kho vaì chuáøn bë caïc cäng viãûc cho tiãu thuû. -Väún tiãön tãû bao gäöm tiãön màût taûi quyî , tiãön gåíi ngán haìng maì trong quaï trçnh luán chuyãøn väún læu âäüng thæåìng xuyãn coï bäü pháûn täön taûi dæåïi hçnh thæïc naìy. -Väún thanh toaïn laì nhæîng khoaín phaíi thu, taûm æïng phaït sinh trong quaï trçnh mua baïn váût tæ haìng hoïa hoàûc thanh toaïn näüi bäü. Theo caïch phán loaûi naìy coï thãø tháúy väún nàòm trong quaï trçnh dæû træí váût liãûu vaì väún nàòm trong quaï trçnh læu thäng khäng tham gia træûc tiãúp vaìo quaï trçnh saín xuáút.Vç váûy phaíi haut sæïc haûn chãú khäúi læåüng váût liãûu cuíng nhæ thaình pháøm täön kho.Âäúi våïi väún nàòm trong quaï trçnh træûc tiãúp saín xuáút (väún saín pháøm âang chãú taûo, baïn thaình pháøm) phaíi chuï yï tang khäúi læåüng saín pháøm âang chãú taûo våïi mæïc håüp lyï.Vç säú väún naìy træûc tiãúp tham gia vaìo viãûc taûo nãn giaï trë måïi. 3. Caïc thaình pháön cuía väún læu âäüng 3.1. Tiãön vaì âáöu tæ ngàõn haûn: -Tiãön cuía doanh nghiãûp âæåüc hçnh thaình tæì sæû cáúp phaït cuía ngán saïch Nhaì næåïc, tæû coï hay bäø sung tæì låüi nhuáûn cuía doanh nghiãûp. Noï täön taûi dæåïi nhiãöu hçnh thæïc khaïc nhau: tiãön màût taûi quyî, tiãön âang chuyãøn vaì tiãön gæíi ngán haìng -Âáöu tæ taìi chênh ngàõn haûn âæåüc thãø hiãûn qua viãûc goïp väún liãn doanh ngàõn haûn hay boí väún âãø mua caïc chæïng khoaïn ngàõn haûn maì coï thãø thu laûi læåüng väún ban âáöu trong voìng mäüt nàm hoàûc mäüt chu kyì kinh doanh 3.2. Caïc khoaín phaíi thu: Laì khoaín tiãön maì doanh nghiãûp phaíi thu tæì caïc âäúi tæåüng liãn quan maì caïc âäúi tæåüng naìy âaî taûm thåìi sæí dung väún cuía doanh nghiãûp trong quaï trçng hoaût âäüng kinh doanh cuía mçnh. Bao gäöm: -Phaíi thu khaïch haìng: laì mäüt trong nhæîng bäü pháûn quan troüng nháút cuía väún luán chuyãøn. Khi tiãún haình baïn caïc saín pháøm cuía mçnh, doanh nghiãûp thæåìng seî khäng thu âæåüc tiãön ngay. Âáy laì biãøu hiãûn cuía quan hãû tên dung thæång maûi vaì chuïng taûo ra caï khoaín phaíi thu, âäöng thåìi laì cäng cuû âàõc læûc häø tråü cho quaï trçnh caûnh tranh. Sæû chãnh lãûch giæîa thåìi haûn baïn haìng vaì thu tiãön luän naîy mäüt læåüng väún nháút âënh. Do váûy väún luán chuyãøn luän luän täön taûi caïc khoaín phaíi thu -Traí træåïc ngæåìi baïn: âáy laì khoaín æïng træåïc cho ngæåìi baïn, do yãu cáöu cuía nhaì cung cáúp vaì taûo niãöm tin hay tênh âàûc biãût quan troüng cuía haìng hoïa -Phaíi thu näüi bäü: laì khoaín phaíi thu cuía doanh nghiãûp âäúi våïi caïc chi nhaïnh, thnaìh viãn træûc thuäüc. -Caïc khoaín phaíi thu khaïc: laì caïc khaíon phaíi thu cuía doanh nghiãûp ngoaìi nhæîng khoaín phaíi thu trãn nhæ taûm æïng, thãú cháúp, kyï cæåüc, kyï quyî ngàõn haûn. 3.3.Haìng täön kho: thuäüc loaûi naìy bao gäöm:nguyãn váût liãûu chênh,váût liãûu phuû...saín pháøm âang chãú taûo, phê täøn chåì phán bäø, thaình pháøm, haìng âang trãn âæåìng, haìmg gæíi âi baïn,...Tuìy theo âàûc âiãøm kinh doanh cuía tæìng ngaình,cuía tæìng màût haìng,tuìy quy mä hoaût âäüng, âiãöu kiãûn hoaût âäüng maì doanh nghiãûp coï chênh saïch dæû træí haìng täön kho mäüt caïch coï hiãûu quaí vaì håüp lyï.Bãn caûnh âoï cáön æåïc læåüng, dæû baïo vaì coï biãûn åhaïp duy trç mäøi loaûi haìng täön kho âãø coï tè troünh cuaí tæìng loaûi âaût åí mæïc håüp lyï trong suäút quaï trçng hoaût âäüng. Caïch phán loaûi naìy giuïp caïc doanh nghiãûp coï cå såí âãø tênh toaïn vaì kiãøm tra kãút cáúu täúi æu cuía väún luán chuyãøn âãø dæûu thaío nhæîng quyãút âënh täúi æu vãö mæïc váûn dung väún læu âäüng âaî boí ra.Màût khaïc, thäng qua caïch phán loaûi naìy coï thãø tçm biãûn phaïp phaït huy chæïc nàng cuía caïc thaình pháön cuía väún luán chuyãøn bàòng caïch xaïc âënh æïc dæû træí håüp lyï âãø tæì âoï maì xaïc âënh nhu cáöu väún læu âäüng. Vê duû, väún nguyãn liãûu váût liãûu nhàòm baío âaím quaï trçnh saín xuáút liãn tuûc våê mäüt säú chi phê nhoí nháút vãö mua sàõm vaì baío quaín; väún saín pháøm âang chãú taûo laìm chæïc nàng baío âaím quaï trçnh saín xuáút âæåüc liãn tuûc våïi nàng suáút lao âäüng âæåüc náng cao; väún thaình pháøm baío âaím tãu thuû dãø daìngvaì kinh tãú, coï sàón haìng âãø xuáút giao âæåüc thæåìng xuyãn. Väún tiãön tãû, väún thanh toaïn nhàòm âaím baío vãö màût taìi chênh cho quaï trçnh taïi saín xuáút tiãún haình âæåüc thuáûn låüi våïi mäüt säú phæång tiãûn taìi chênh täúi æu, loaûi väún naìy khäng coï quan hãû træûc tiãúp våïi quaï trçnh saín xuáút, âæåüc duình âãø phuûc vuû lénh væûc læu thäng trong quaï trçnh tiãu thuû saín pháøm vaì mua sàõm nguyãn váût liãûu.Väún chuyãøn vaìo lénh væûc læu thäng phaíi tråí vãö saín xuáútcaìng nhanh caìng täút, âoï laì âiãöu maì mäøi doanh nghiãûp phaíi quan tám âãún .Väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp dæûa theo nguäön hçnh thaình coï thãø chia ra caïc loaûi väún sau âáy; a. nguäön väún phaïp âënh -Âäúi våïi doanh nghiãûp Nhaì næåïc, Nguäön väún luán chuyãøn phaïp âënh thãø hiãûn säú väún ngán saïch nhaì næåïc cáúp hoàûc coï nguäön gäúc tæì ngán saïch nhaì næåïc nhæ khoaín chãnh lãûch giaï vaì caïc khoaín phaíi näüp nhæng dæåüc ngán saïch âãø laûi. Âäúi våïi håüp taïc xaî, cäng ty cäø pháön, doanh nghiãûp tæ nhán laì mäüt bäü pháûn väún cäø pháön vãö väún luán chuyãøn do xaî viãn , cäø âong âoïng goïp, väún do chuí doanh nghiãûp tæ nhán boí ra. b. Nguäön väún tæû bäø sung: Âáy laì nguäön väún do doanh nghiãûp tæû bäø sung maì chuí yãúu do doanh nghiãûp láúy mäüt pháön tæì låüi nhuáûn âãø tang thãm väún luán chuyãøn måí räüng hoaût âäüng kinh doanh. Âäúi våïi doanh nghiãûp nhaì næåïc viãûc tæû bäø sung naìy thæûc hiãûn dæåïi hçnh thæïc láúy mäüt pháön tæì quyî khuyãún khêch phaït triãøn saín xuáút bäø sung cho väún luán chuyãøn c. Nguäön väún liãn doanh liãn kãút -Âãø måí räüng hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh, doanh nghiãûp coï thãø thæûc hiãûn viãûc liãn doanh liãn kãút våïi caï doanh nghiãûp khaïc. Caïc doanh nghiãûp âoï coï thãø goïp väún bàòng tiãön màût hoàûc bàòng hiãûn váût laì váût tæ haìng hoïa... d. Nguäön väún huy âäüng thäng qua viãûc phaït haình cäø phiãúu: -Âäúi våïi loaûi hçnh cäng ty cäø pháön coï phaït haình cäø phiãúu âãø tang thãm väún saín xuáút cäng ty coï thãø phaït haình thãm cäø phiãúu måïi e. Nguäön väún âi vay: -Âáy laì mäüt nguäön väún quan troüng maì doanh nghiãûp coï thãø sæí dung âãø âaïp æïng nhu cáöu vãö väú luán chuyãøn thæåìng xuyãn cáön thiãút trong kinh doanh. Tuìy theo âiãöu kiãûn cuû thãø cuía doanh nghiãûp coï thãø vay väún cuía ngán haìng, cuía caïc täø chæïc tên dung khaïchoàûc coï thãø vay väún cuía caïc âån vë täø chæïc khaïc cuía caï nhán trong vaì ngoaìi næåïc. -Viãûc phaït haình traïi phiãúu laì mäüt hçnh thæïc vay väún cho pheïp caïc doanh nghiãûp co thãø thu huït räüng raîi säú tiãön nhaìn räøi trong caïc táöng låïp dán cæ âãø måí räüng hoaût âäüng cuía mçnh. II. NÄÜI DUNG QUAÍN LYÏ VÄÚN LÆU ÂÄÜNG 1. Vai troì vaì yï nghéa quaín lyï Väún læu âäüng: 1.1. Vai troì: -Viãûc quaín lyï väún læu âäüng træåïc hãút do coï aính hæåîng âãún hiãûu quaíkinh tãú cuäúi cuìng cuía doanh nghiãûp nãn viãûc sæí dung väún coï kãú hoaûch seî tàng täúc âäü chu chuyãøn väún, tang hiãûu quaí kinh doanh vaì ngæåüc laûi. - Quaín lyï väún læu âäüng coìn quyãút âënh âãún sæû âãöu âàûn vaì liãn tuûc cuía quaï trçnh kinh doanh. Muäún âaût hiãûu quaí kinh doanh cao thç phaíi laìm sao cho quïa trçnh kinh doanh khäng bë giaïn âoaûn, tæïc laì phaíi phán têch cuû thãø nhu cáöu väún luánn chuyãøn trong tæìng giai âoaûn kinh doanh. 1.2. YÏ nghéa: -Phán têch tçnh hçnh väún læu âäüng coï yï nghéa quyãút âënh âäúi våïi kinh doanh cuía doanh nghiãûp. Khi tiãún haình phán têch seî âæa ra kãú hoaûch sæí dung väún vaì baío toaìn väún. Váûy noï taûo cå såí cho viãûc quaín lyï dãø daìng vaì tiãút kiãûm seî laìm tang hiãûu quaí sæí dung väún vaì kinh doanh cuía doanh nghiãûp. Taûo cho doanh nghiãûp khaí nàng thanh toaïn cáön thiãút âãø duy trç khaí nàng thanh toaïn trong caí nhæîng tçnh hçnh khoï khan vaìmæïc âäü khàõc nghiãût do mäi træåìng kinh doanh mang laûi. 2. Nguyãn tàõc quaín lyï väún læu âäüng: -Väún læu âäüng trong cuìng mäüt luïc âæåüc phán bäø trãn khàõp caïc giai âoaûn luán chuyãøn vaì biãøu hiãûn dæåïi nhiãöu hçnh thaïi khaïc nhau. Muäún cho quaï trçnh saín xuáút âæåüc liãn tuûc, doqanh nghiãûp phaíi coï âuí väún læu âäüng âáöu tæ cho caïc hçnh thaïi khaïc nhau âoï, khiãún cho caïc hçnh thaïi coï âæåüc mæïc täön taûi håüp lyï täúi æu vaì âäöng bäü våïi nhau, khiãún cho viãûc chuyãøn hoïa hçnh thaïi cuía väún læu âäüng trong quaï trçnh luán chuyãøn âæåüc thuáûn låüi. Nãúu doanh nghiãûp thiãúu väún thç viãûc chuyãøn hoïa hçnh thaïi seî gàûp khoï khàn, väún læu âäüng khäng luán chuyãøn âæåüc vaì quaï trçnh kinh doanh do âoï maì giaïn âoaûn Sæû váûn âäüng cuía väún luán chuyãøn phaín aïnh sæû ván âäüng cuía váût tæ. Säú väún nhiãöu hay êt phaín aïnh säú læåüng váût tæ dæû træî nhiãöu hay êt. Väún luán chuyãøn luán chuyãøn nhanh hay cháûm coìn phaín aïnh säú læåüng váût tæ sæí dung tiãút kiãûm hay khäng.Tæì âoï coï thãø kiãøm tra mäüt caïch toaìn diãûn âäúi våïi màût mua sàõm dæû træî, saín xuáút vaì tiãu thuû saín pháøm âãø coï biãûn phaïp quaín lyï täút väún luán chuyãøn.Quaín lyï väún læu âäüng laì mäüt bäü pháûn troüng yãúu cuía cäng taïc quaín lyï hoaût âäüng taìi chênh cuía doanh nghiãûp. Quaín lyï väún læu âäüng khäng nhæîng âaím baío sæî dung väún håüp lyï tiãút kiãûm maì coìn coï yï nghéa trong viãûc haû tháúp chi phê saín xuáút, tiãút kiãûm chi phê baío quaín âäöng thåìi âáøy maûnh tiãu thuû saín pháøm vaì thanh toaïn caïc khoaín cäng nåü mäüt caïch këp thåìi. Do âàûc âiãøm hoaût âäüng cuía väún læu âäüng laì luán chuyãøn nhanh, sæî dung linh hoaût nãn noï goïp pháön quan troüng âaím baío saín xuáút ra mäüt khäúi læåüng saín pháøm låïn. Vç váûy kãút quaí hoaût âäüng chuí yãúu cuía doanh nghiãûp täút hay xáúu pháön lain laì do cháút læåüng cäng taïc quaín lyï väún luán chuyãøn quyãút âënh. -Nhiãûm vuû quaín lyï väún luán chuyãønlaì kiãøm tra thæåìng xuyãn tçnh hçnh xaïc âënh nhu cáöu väún vaì tçnh hçnh täø chæïc, caïc nguäön väún vaì phæång thæïc cáúp phaït väún, tçnh hçnh cháúp haình kyî luáût vay vaì traí, caïc khoaín thanh toaïn cäng nåü. Trong cäng taïc quaín lyï väún luán chuyãøn cáön quaïn triãût caïc nguyãn tàõc sau: -Âaím baío thoía maîn nhu cáöu väún cho kinh doanh âäöng thåìi âaím baío sæí dung väún coï hiãûu quaí.Trong cäng taïc quaín lyï väún læu âäüng thæåìng coï nhæîng máu thuáøn giæîa khaí nàng väún luán chuyãøn thç coï haûn maì phaíi coï âaím baío cho nhu cáöu kinh doanh ráút låïn.Giaíi quyãút máu thuáøn naìy, doanh nghiãûp phaíi caíi tiãún quaín lyï, tàng cæåìng haûch toaïn kinh doanh, âãö ra nhæîng biãûn phaïp thêch håüp âãø hoaìn thaình täút nhiãûm vuû kinh doanh, mang laûi hiãûu quaí kinh tãú cao. -Sæí dung väún læu âäüng phaíi kãút håüp våïi sæû ván âäüng cuía váût tæ haìng hoïa.Väún læu âäüng biãøu hiãûn bàòng tiãön cuía váût tæ haìng hoïa.Luán chuyãøn väún læu âäüng vaì váûn âäüng cuía váût tæ kãút håüp chàût cheî våïi nhau. Cho nãn quaín lyï täút väún luán chuyãøn phaíi baío âaím sæí dung väún trong sun kãút håüp våïi váûn âäüng cuía váût tæ. Âiãöu âoï coï nghéa laì tiãön chi ra phaíi coï mäüt læåüng váût tu nháûp vaìo theo mäüt tè lãû cán âäúi, hoàûc säú læåüng saín pháøm tiãu thuû phaíi âi keìm våïi säú tiãön thu vãö nhàòm buì âàõp laûi pháön väún âaî chi ra. Coï nhæ váûy måïi khäng âãø xaîy ra tçnh traûng chiãúm dung väún láùn nhau. -Viãûc baío toaìn väún læu âäüng: doanh nghiãûp tæû mçnh tênh toaïn nhu cáöu väún âãø thæûc hiãûn nhiãûm vuû kinh doanh vaì täø chæïc thæûc hiãûn bàòng caïc nguäön väún âæåüc huy âäüng.Nguyãn tàõc naìy âãö cao tinh tháön traïch nhiãûm cuía doanh nghiãûp trong quaï trçnh taïi saín xuáút trong khuän khäø caïc nhiãûm vuû âaî âãö ra cuía muûc tiãu kãú hoaûch. Doanh nghiãûp phaíi täø chæïc nguäön väún mçnh cáön âãún trong quaï trçnh hoaût âäüng kinh doanh, do âoï nhæîng kãút quaí hoaût âäüng cuía baín thán doanh nghiãûp laì tiãön âãö âãø tiãún haình taïi saín xuáút måí räüng theo kãú hoaûch.Chênh vç thãú khaí nàng phaït triãøn trong tæånglai cuía doanh nghiãûp phuû thuäüc vaìo chäø trong nàm nay kãút quaí nhæ thãú naìo. Nhæng cuîng cáön nháún maûnh ràòng khäng thãø xuáút phaït mäüt chiãöu hoaìn toaìn tæì nhæîng khaî nàng taìi chênh hiãûn coï trong ngaìy häm nay âãø kãú hoaûch hoïa måí räüng kinh doanh. Âiãøm xuáút phaït cuía kãú hoahj hoïa taïi saín xuáút måí räüng laì viãûc tiãún haình nhæîng dæû âoaïn: Sun phaït triãøn nhu cáöu, nhæîng thay âäøi trong quy trçnh cäng nghãû saín xuáút do sun cáön thiãút phaíi náng cao khaí nàng caûnh tranh trãn thë træåìng, nhæîng sun hoaìn thiãûn nhàòm muûc âêch tàng khäúi læåüng saín xuáút saín pháøm âang coï tên nhiãûm trãn thë træåìng vaì täøng låüi nhuáûn.Phaíi xuáút phaït tæì dæû âoaïn tçnh hçnh âoï maì cáön phaíi täø chæïc huy âäüng väún luán chuyãøn âãø âaím baío saín xuáút liãn tuûc trong âiãöu kiãûn thay âäøi cuía thë træåìng âãø tranh thuí thåìi cå âem laûi låüi nhuáûn cao. Nhæ váûy quaïn triãût nguyãn tàõc naìy, mäüt màût doanh nghiãûp phaíi chuí âäüng khai thaïc vaì sæí dung caïc nguäön väún tæû coï, màût khaïc huy âäüng caïc nguäön väún khaïc bàòng caïc hçnh thæïc linh hoaût vaì sæí dung väún vay mäüt caïch thaûn troüng vaì håüp lyï. 3. Caïc biãûn phaïp quaín lyï väún læu âäüng: 3.1. Xaïc âënh väún læu âäüng thæåìng xuyãn nàm kãú hoaûch: + Âäúi våïi doanh nghiãûp måïi thaình láûp âi vaìo hoaût âäüng nàm kãú hoaûch: -Phæång phaïp æåïc tênh giaïn tiãúp: ngæåìi ta dæûa vaìo hãû säú tyí lãû väún læu âäüng so våïi doanh thu cuía ngaình âoï hoàûc caíu mäüt doanh nghiãûp khaïc coï âiãöu kiãûn tæång tæû vaì doanh thu dæû kiãún nàm kãú hoaûch. H = - Phæång phaïp xaïc âënh træûc tiãúp: ngæåìi ta dæûa vaìo nhæîng chè tiãu dæû tênh trong nàm kãú hoaûch âãø xaïc âënh træûc tiãúp nhu cáöu cho tæìng khoaín väún cuû thãø trong nàm kãú hoaûch, sau âoï täøng håüp laûi âãø coï toaìn bäü nhu cáúu väún. Vi= Mi* Ni Vi =V Trong âoï: Vi: nhu cáöu väún læu âäüng thæåìng xuyãn cuía khoaín väún i Mi: mæïc luán chuyãøn bçnh quán mäüt ngaìy nàm kãú hoaûch cuía khoaín väún i Ni: säú ngaìy luán chuyãøn håüp lyï nàm kãú hoaûch. V: täøng nhu cáöu väún læu âäüng thæåìng xuyãn nàm kãú hoüch + Âäúi våïi doanh nghiãûp âaî hoaût âäüng äøn âënh: -Phæång phaïp æåïc tênh theo thäúng kã kinh nghiãûm cuía kyì baïo caïo: ngæåìi ta dæûa vaìo tçnh hçnh thæûc tãú cuía nàm baïo caïo kãút håüp våïi nhæîng dæû âoaïn trong nàm kãú hoaûch âãø æåïc tênh nhu cáöu väún cuía nàm kãú hoaûch. V1=V0**(1- t%) Trong âoï V1: nhu cáöu väún luán chuyãøn thæåìng xuyãn nàm kãú hoaûch. Vo: väún luán chuyãøn bçnh quán nàm baïo caïo. M1,Mo :täøng mæïc luán chuyãøn väún luán chuyãøn trong nàm kãú hoaûch vaì nàm baïo caïo. t%: nhiãûm vuû tàng täúc âäü luán chuyãøn cuía nàm kãú hoaûch so våïi nàm baïo caïo. - Phæång phaïp tyí lãû pháön tràm doanh thu: Dæûa vaìo baíng cán âäúi taìi saín caïc quyï trong nàm baïo caïo, tênh bçnh quán caïc khoaín muûc. Tênh tyí lãû pháön tràm cuía caïc khoaín muûc bçnh quán thuäüc baíng cán âäúi taìi saïno våïi doanh thu nàm baïo caïo.Duìng tyí lãû pháön tràm âaî xaïc âënh âãø æåïc tênh nhu cáöu väún luán chuyãøn thæåìng xuyãn nàm kãú hoaûch.Âënh hæåïng nhu cáöu väún luán chuyãøn nàm kãú hoaûch tàng thãm so våïi nàm baïo caïo. 3.2. Quaín lyï haìng täön kho: Nguyãn tàõc quaín lyï haìng täön kho laì phaíi baío âaím mäüt mæïc dæû træí càn baín âãø âaïp æïng nhu cáöu hoaût âäüng kinh doanh âæåüc liãn tuûc vaì âäúi våïi mäüt säú khoaín muûc täön khocáön thiãút thç coï mäüt khoaín tàng thãm âãø âäúi phoï våïi biãún cäú báút thæåìng. Voìng quay haìng täön kho = 3.3. Quaín lyï khoaín phaíi thu vaì chênh saïch tên dung thæång maûi: -Caïc khoaín phaíi thu laì säú tiãön doanh nghiãûp chæa thu tæì khaïch haìng do thæûc hiãûn chênh saïch baïn haìng theo phæång thæïc tên dung thæång maûi. Phuû thuäüc vaìo chênh saïch tên dung thæång maûi cuía doanh nghiãûp nåïi loíng hay thàõt chàût vaì phuû thuäüc vaìo bäúi caính, âiãöu kiãn kinh tãú. -Chênh saïch tên dung thæång maûi: muûc tiãu nhàòm tàng thãm læåüng tiãu thuû âãø tàng låüi nhuáûn âäöng thåìi noï cuíng laìm tàng ruíi ro. Noï cuíng taûo thãm khaí nàng tàng cæåìng caûnh tranh. 3.4. Quaín lyï väún bàòng tiãön (ngán quyí): -Xaïc âënh nhu cáöu väún bàòng tiãön bao gäöm tiãön màût taûi quyî, tiãön gåíi ngán haìng thæåìng xuyãn cáön thiãút. Doanh nghiãûp coï nhu cáöu ngán quyî laì do xuáút phaït tæì caïc lyï do sau âáy: Âãø âaïp æïng nhu cáöu giao dëch thanh toaïn haìng ngaìy. Âãø âaïp æïng nhu cáöu dæû phoìng âãø chi traí nhæîng khoaín chi traí báút thæåìng. Âaïp æïng âáöu cå âãø tranh thuí nhæîng cå häüi thuáûn låüi âáöu tæ vaìo nhæîng loaûi haìng hoïa coï låüi cho mçnh. Phæång phaïp xaïc âënh nhæ sau: Phán têch säú liãûu thäúng kinh nghiãûm väún bàòng tiãön cuía caïc kyì træåïc. Coï thãø váûn dung mä hçnh âàût haìng täúi æu. -Dæû tênh caïc khoaín thu tiãön phaït sinh haìng thaïng trong nàm kãú hoaûch. -Dæû tênh caïc hoaín thu chi tiãön phaït sinh haìng thaïng trong nàm kãú hoaûch. -Xaïc âënh chãnh lãûch thu chi trong thaïng. Giaíi quyãút säú chãnh lãûch thu chi âoï âãø luän coï mäüt khoaín ngán quyî täúi æu. 4. Náng cao hiãûu quaí sæí dung väún læu âäüng 4.1. Phán têch hiãûu quaí sæí dung väún læu âäüng Viãûc sæí dung tháût håüp lyï väún læu âäüng biãøu hiãûn åí chäø tàng täúc âäü luán chuyãøn väún luán chuyãøn. Täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng nhanh hay cháûm noïi lãn hiãûu suáút sæí dung väún læu âäüng cao hay tháúp Ngoaìi ra coìn phaíi xaïc âënh nhæîng chè tiãu kãút quaí khaïc vãö viãûc sæí dung väún læu âäüng. Nhæîng chè tiãu âoï laì: -Mæïc tiãút kiãûm väún læu âäüng do tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng. -Säú tiãön thu âæåüc (doanh thu) tênh cho mäüt âäöng väún læu âäüng. -Mæïc âáøm nhiãûm väún læu âäüng. -Låüi nhuáûn âaût âæåüc tênh cho mäüt âäöng väún læu âäüng. Viãûc sæí duûng caïc chè tiãu vãö hiãûu suáút sæí dung väún læu âäüng trong doanh nghiãûp cuíng âoìi hoíi hãút sæïc tháûn troüng.Laì nhæîng chè tiãu täøng håüp, baín thán chè tiãu cuíng coï mäüt säú haûn chãú nháút âënh, âäöng thåìi noï coìn phæïc taûp trong viãûc tênh toaïn.Váún âã öâàût ra laì laìm thãú naìo âãø læûa choün chênh xaïc säú chè tiãu âãø phán têch. Viãûc xaïc âënh duïng âàõn caïc chè tiãu, biãút læûa choün caïc chè tiãu bäø sung cho nhau âãø âaïnh giaï hoaût âäüng kinh doanh coï mäüt yï nghéa haut sæïc quan troüng trong viãûc caíi tiãún sæí dung väún læu âäüng 4.2. Phæång hæåïng tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng vaì kiãøm tra tçnh hçnh sæí dung väún læu âäüng Nhæîng chè tiãu hiãu suáút sæí dung väún læu âäüng coï thãø giuïp doanh nghiãûp nghiãn cæïu dæåüc nhæîng biãûn phaïp cuû thãø âãø caíi thiãûn tçnh hçnh taìi chênh cuía doanh nghiãûp. Båíi váûy náng cao hiãûu suáút sæí dung väún læu âäüng coï yï ngiaî quan troüng âäúi våïi viãûc phaït triãøn kinh doanh cuìng mäüt säú väún coï thãø sane xuáút âæåüc nhiãöu saín pháøm hån, hoaìn thaình âæåüc nhiãöu khäúi læåüng xáy dæûng hån Täø chæïc håüp lyï caïc màût hoaût âäüng kinh doanh seî giaím âæåüc ráút nhiãöu caïc khoaín chi phê nàòm trong giaï thaình saín pháøm, do coï aính hæåíng têch cæûc âãún viãûc haû tháúp giaï thaình âäöng thåìi doanh thu vaì låüi nhuáûn cuíng âæåüc thæûc hiãûn nhanh choïng khiãún cho doanh nghiãûp coï âuí väún âãø thoía maîn caïc nhu cáöu cho hoaût âäüng kinh doanh. Khi âãö ra biãûn phaïp âãø náng caohiãûu suáút sæí duûng väún læu âäüngphaíi xeït âãún âiãöu kiãûn cuû thãø kinh doanh, doanh nghiãûp phaíi quy âëng roí nhæîng biãûn phaïp trong caïc giai âaûn saín xuáút vaì læu thängvç mäøi giai âoaûn âãöu coï mäøi hçnh thæïc vaì phæång phaïp khaïc nhau âãø náng cao hiãûu suáút sæí duûng väún læu âäüng. + Täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng trong lénh væûc saín xuáút: - Muäún cho väún læu âäüng trong kháu saín xuáút luán chuyãøn nhanh thç âiãöu quyãút âënh laì thi cäng nhanh goün, dæït âiãøm .Táûp trung læûc læåüng thi cäng, aïp duûng phæång phaïp thi cäng tiãn tiãún, sæí duûng räüng raïi cäng cuû caíi tiãún, náng cao mæïc âäü cå giåïi hoïa âãöu coï taïc duûng ruït ngàõn thåìi gianlaìm viãûc cuía mäøi giai âoaûn thi cäng. Âäöng thåìi täø chæïc thi cäng håüp lyï, giæî væîng tiãún âäü vaì sæû cán âäúi nhëp nhaìng trong saín xuáút coï thãø goïp pháön giaím båït thåìi gian giaïn âoaûn giæîa caïc bæåïc thi cäng. -Täø chæïc tät hån quaï trçnh lao âäüng cuíng ruït ngàõn âæåüc chu kyì saín xuáút. ÅÍ âáy, doanh nghiãûp cáön coï nhæîng biãûn phaïp têch cæûc âãø khai thaïc khaí nàng tiãöm taìng trong caïc âån vë thaình viãn bàòng caïch nghiãn cæïu aïp duûng quy trçnh thi cäng âuïng dàõn nhàòm giaím thåìi gian chåì âåüi giæîa caïc quaï trçnh thi cäng.Tàng cæåìng kyí luáût lao âäüng, tçm moüi caïch âãøloaûi boí viãûc phaíi ngæìng thi cäng bäü pháûn. +Tàng täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng träng lénh væûc læu thäng: Caïc biãûn phaïp cáön thæûc hiãûn laì phaíi nhanh choïng thu häöi nåü vaì giaíi phoïng æï âoüng trong thanh toaïn +Kiãøm tra tçnh hçnh sæî duûng väún læu âäüng -Thæûc hiãûn viãûc kiãøm tra âäúi våïi viãûc hoaìn thaình keï hoaûch vãö caïc chè tiãu cháút læåüng cuía väún læu âäüng laì biãûn phaïp âãø haûn chãú caïc khuyãút âiãøm vaì âãö phoìng nhæîng tháút baûi trong viãûc sæî duûng väún læu âäüng. III.CAÏC CHÈ TIÃU ÂAÏNH GIAÏ HIÃÛU QUAÍ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG 1. Hiãûu suáút luán chuyãøn väún læu âäüng: 1.1. Säú voìng quay cuía väún læu âäüng: laì chè tiãu biãøu hiãûn mäúi quan hãû giæîa doanh thu thuáön våïi väún læu âäüng bçnh quán duìng vaìo kinh doanh cuía doanh nghiãûp.Kãút quaí tênh âæåüc säú voìng quay cuía väún læu âäüng trong kyì nghiãn cæïu vaì thæûc cháút laì hiãûu quaí saín xuáút cuía väún læu âäüng. Säú voìng quay VLÂ= Chè tiãu naìy cho biãút trung bçnh trong kyì hoaût âäüng,mäüt âäöng väún læu âäüngquay âæåüc bao nhiãu voìng 1.2. Kyì chu chuyãøn cuía VLÂ laì chè tiãu phaín aïnh säú ngaìy cáön thiãút âãø cho väún læu âäüng thæûc hiãûn mäüt voìng luán chuyãøn. Kyì chu chuyãøn cuía VLÂ = Säú ngaìy bçnh quán cuía mäüt voìng quay väún læu âäüng caìng nhoí caìng täút vç täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng caìng nhanh 2. Hãû säú âaím nhiãûm cuía väún læu âäüng: chè tiãu naìy phaín aïnh mæïc tiãu duìng cuía väún læu âäüng cho mäüt âån vë haìng hoïa tiãu thuû. Chè tiãu naìy ngæåüc laûi chè tiãu voìng quay väún læu âäüng Hãû säú âaím nhiãûmVLÂ = Chè tiãu naìy cho biãút mäüt âäöng doanh thu thç cáön bao nhiãu väún læu âäüng bçnh quán, chè tiãu naìy caìng nhoí thç hiãûu quaí sæí duûng väún læu âäüng caìng cao ,caìng coï khaí nàng tiãút kiãûm väún læu âäüng. 3. Hãû säú sinh låìi cuía väún læu âäüng: -Chè tiãu naìy phaín aïnh hiãûu quaï sæí duûng väún læu âäüng vaìo kinh doanh. Hãû säú sinh låìi cuía väún læu âäüng= -Chè tiãu naìy cho biãút mäüt âäöng väún læu âäüng trong kyì taûo ra âæåüc bao nhiãu âäöng låüi nhuáûn. 4. Mæïc tiãút kiãûm (laîng phê) do tàng (giaím) täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng: = Trong âoï, M1: täøng mæïc luán chuyãøn väún læu âäüng nàm kãú hoaûch L1: Säú voìng quay cuía väún læu âäüng nàm kãú hoaûch. L0: Säú voìng quay cuía väún læu âäüng nàm baïo caïo Nãúu >0: väún læu âäüng sæí duûng laîng phê <0: väún læu âäüng sæí duûng hiãûu quaí 5. Phán têch cå cáúu cho tæìng loaûi väún: Âãø âaïnh giaï tçnh hçnh âáöu tæ vaìo TSLÂ vaì TSCÂ cuía doanh nghiãûp trong nàm, coï thãø sæí duûng caïc chè tiãu sau: Tyí troüng TSLÂ= IV. VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TRONG DOANH NGHIÃÛP XÁY DÆÛNG 1.Âàûc âiãøm cuía TSLÂ Taìi saín læu âäüng cuía doanh nghiãûp xáy dæûng bãn caûnh nhæîng neït chung coìn coï nhæîng neït riãng sau: chu kyì biãún âäøi cuía TSLÂ tæì kháu boí tiãön ra mua váût tæâãún kháu thu tiãön vãö do thanh toaïn våïi khaïch haìng khi baìn giao saín pháøm thæåìng daìi hån mäüt säú ngaình khaïc. -Nhu cáöu vãö väún læu âäüng trong ngaình xáy dæûng thæåìng låïn - Tyí lãû pháön saín pháøm xáy làõp dåí dang thæåìng låïn. - Taìi saín læu âäüng trong xáy dæûngphuû thuäüc vaìo thåìi gian xáy dæûng vaì chãú âäü thanh toaïn giæîa bãn chuí âáöu tæ vaì doanh nghiãûp xáy dæûng. 2.1. Kãú hoaûch cå cáúu nguäön väún læu âäüng: -Tyí lãû cå cáúu pháön tràm cuía mäøi nguäön väún chiãúm trong täøng väún læu âäüng.ÅÍ âáy, tyí troüng nguäön väún âæåüc trêch tæì låüi nhuáûn âãø laûi cuía doanh nghiãûp laì quan troüng nháút, sau âoï laì nguäön väún huy âäüng cuía doanh nghiãûp. -Tyí lãû giæîa nguäön väún læu âäüng coï vaì nguäön väún læu âäüng nåü. ÅÍ âáy, âãø âaím baío an toaìn kinh doanh tyí troüng nguäön väún læu âäüng tæû coï phaíi låïn hån nguäön väún âi vay. 2.2. Kãú hoaûch sæí duûng väún læu âäüng: +Kãú hoaûch cå cáúu sæí duûng väún læu âäüng: -Cå cáúu phán bäø väún læu âäüng cho caïc håüp âäöng xáy dæûng cuía doanh nghiãûp: Tuìy theo loaûi hçnh xáy dæûng vaì tçnh hçnh cuû thãø cuía âëa âiãøm cäng trçnh xáy dæûng maì nhu cáöu vãö väún læu âäüng seî khaïc nhau, song cáön coï mäüt kãú hoaûch phán bäø håüp lyï. -Cå cáúu phán bäø väún læu âäüng theo caïc giai âoaûn chu chuyãøn cuía väún læu âäüng : Giai âoaûn boí tiãön ra âãø mua sàõm váût tæ dæû træí Giai âoaûn dæû træî Giai âoaûn saín xuáút Giai âoaûn thaình pháøm Giai âoaûn thu tiãön vãö sau khitiãu thuû saín pháøm. -Cå cáúu naìy phuû thuäüc vaìo trçnh âäü cäng nghãû xáy dæûng, täø chæïc cung cáúp kho baîi vaì täø chæïc tiãu thuû thanh toaïn. Nhçn chung, tyí troüng väún læu âäüng nàòm åí giai âoaûn dæû træí vaì giai âoaûn tiãu thuû caìng êt caìng täút. -Cå cáúu phán bäø väún læu âäüng theo chè tiãu khaí nàng thanh toaïn, duìng caïc quy tàõc sau: + Hãû säú khaí nàng thanh toaïn nhanh: H n = + Hãû säú khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình: H hh= Kãú hoaûch sæí duûng väún læu âäüng cho tæìng håüp âäöng (cäng trçnh hay goïi tháöu) xáy dæûng: - Kãú hoaûch cung cáúp vaì dæû træí váût tæ: kãú hoaûch naìy phaíi âaím baío cho saín xuáút liãn tuûcnhæng khäng gáy nãn æï âoüng váût tæ dæû træí quaï låïn. ÅÍ âáy phaíi càn cæï biãøu âäö vãö nhu cáöu váût tæ khi thiãút kãú täø chæïc thi cäng âãø xaïc âënh nhu cáöu dæû træí vaì kho baîi.ÅÍ âáy, coï thãø aïp duûng hçnh thæïc täø chuaïc cung cáúp tiãn tiãún, tæïc laì cung cáúp âuïng vaìo thåìi gian sæí duûng váût tæ âãø giaím nhu cáöu dæû træí täúi âa. - Kãú hoaûch giaím thåìi gian æï âoüng väún åí caïc cäng viãûc dåí dang taûi cäng trçnh.Muäún thãú phaíi ruït ngàõn thåìi gian xáy dæûng nhåì caïc biãûn phaïp vãö cäng nghãû vaì täø chæïc xáy dæûng håüp lyï thäng qua viãûc náng cao cháút læåüng cuía thiãút kãú täø chæïc xáy dæûng. - Kãú hoaûch tiãúp thu, baìn giao, thanh toaïn håüp âäöng vaì thanh toaïn trung gian nhàòm ruït ngàõn thåìi gian chu chuyãøn väún læu âäüng 2.3. Kãú hoaûch âënh mæïc väún læu âäüng: + Âënh mæïc dæû træí nguyãn váût liãûu: Âënh mæïc dæû træí nguyãn váût liãûu bao gäöm: - Dæû træí thæåìng xuyãn baío âaím cho saín xuáút dæåüc liãn tuûc giæîa hai kyì cung cáúp: DTX = VT Trong âoï: V_ læåüng tiãu duìng bçnh quán cuía loaûi váût liãûu âang xeït trong mäüt ngaìy âãm( tênh thaình tiãön) T_säú ngaìy giæîa hai kyì cung cáúp, dæåüc xaïc âënh thao kinh nghiãûm hoàûc theo cäng thæïc sau: T= Trong âoï: Ti: thåìi gian giæîa hai láön cung cáúp váût liãûu i Ai: giaï trë cuía nguyãn váût liãûu âæåüc cung cáúp láön i -Trong thæûc tãú, viãûc cung cáúp caïc loaûi váût liãûu coï chuíng loaûi khaïc nhau khäng âæåüc tiãún haình âäöng thåìi cuìng mäüt luïc. Do âoï, dæû træí cuía mäüt loaûi váût liãûu naìo âoï coï thãø laì cæûc âaûi ( åí ngaìy væìa chåí âãún) vaì coï thãø laì åí cæûc tiãøu (åí ngaìy cuäúi cuìng cuía kyì cung cáúp). Trong træåìng håüp caïc loaûi váût liãûu phaíi dæû træí khaï låïn, tçnh hçnh trãn coï thãø giuïp ta giaím dæû træí, vaì caïc phæång tiãûn tiãön baûc coìn chæa duìng âãø mua mäüt loaûi váût liãûu dæû træî khaïc. Vç váûy dæû træí thæåìng xuyãn coï thãø láúy bàòng 50% dæû træí thæåìng xuyãn täúi âa theo caïch tênh trãn. - Dæû træí cho säú ngaìy nháûp kho, xuáút kho: DK=TV Trong âoï: T: säú ngaìy xuáút kho, nháûp kho theo thäúng kã kinh nghiãûm. - Dæû træí baío hiãøm âãö phoìng khi cung cáúp bë giaïn âoaûn: Db= TV Trong âoï: T laì säú ngaìy dæû træî baío hiãøm do cung cáúp cháûm so våïi kãú hoaûch xaïc âënh theo thäúng kã kinh nghiãûm. - Âënh mæïc dæû træí váût liãûu phuû âæåüc xaïc âënh dæûa trãn kinh nghiãûm vaì âæåüc tênh theo pháön tràm giaï trë cäng taïc xáy làõp âaî thæûc hiãûn. + Xaïc âënh khäúi læåüng cäng viãû xáy dæûng dåí dang: - Dæûa vaìo thäúng kã kinh nghiãûm qua caïc nàm âãø xaïc âënh % giaï tri cäng viãûc xáy dæûng dåí dang so våïi toaìn bäü khäúi læåüng cäng viãûc xáy dæûng âaî hoaìn thaình vaì baìn giao trong nàm. Caïch naìy aïp duûng våïi træåìng håüp khi täø chæïc xáy dæûng coï cå cáúu xáy dæûng cäng viãûc theo caïc nàm. - Dæûa vaìo kinh nghiãûm xáy dæûng tæìng chuíng loaûi cäng trçnh. Dæûa vaìo tiãún âäü xáy dæûng coï thãø xaïc âënh âæåüc nhu cáöu vãö väún læu âäüng nàòm trong xáy dæûng dåí dang cho tæìng loaûi cäng trçnh xáy dæûng theo tæìng giai âoaûn xáy dæûng kãút håüp våïi tiãún âäü thanh toaïn baìn giao trung gian. + Xaïc âënh chi phê chåì phán bäø: - Chi phê chåì phán bäø cáön cho nàm kãú hoaûch = chi phê chåì phán bäø hiãûn coìn åí âáöu kyì kãú hoaûch + Chi phê chåì phán bäø dæû kiãún seî coï trong nàm kãú hoaûch - Chi phê chåì phán bäø seî âæåüc phán bäø vaìo giaï thaình xáy làõp åí nàm kãú hoaûch theo dæû kiãún. 3. Biãn phaïp baío toaìn väún læu âäüng: 3.1. Nguyãn tàõc baío toaìn väún læu âäüng: -Baío toaìn väún læu âäüng laì váún âãö cæûc kyì quan troüng, quyãút âënh sun täön taûi cuía doanh nghiãûp.Väún læu âäüng trong doanh nghiãûp âæåüc täön taûi dæåïi daûng váût tæ haìng hoïa vaì tiãön tãû. Sun luán chuyãøn vaì chuyãøn hoïa thæåìng chëu aính hæåíng cuía nhiãöu yãúu täú taïc âäüng khaïch quan vaì chuí quan trong âoï coï nhæîng yãúu täú laìm cho väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp bë suït giaím dáön. Âoï laì: - Caïc cäng trçnh thi cäng keïo daìi.Nguäön väún cuía caïc cäng trçnh âang thi cäng bë ngæìng trãû. Mäüt säú cäng trçnh buäüc phaíi boí giaï tháöu âãø cuíng cäú hoàûc måí räüng thë træåìng, - Sæû ruíi ro xaîy ra báút thæåìng trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. - Nãön kinh tãú coï laûm phaït, giaï caí tàng nhanh nãn sau mäøi voìng luán chuyãøn, väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp bë máút dáön theo täúc âoü træåüt giaï. - Väún læu âäüng trong thanh toaïn bë chiãúm duûng láùn nhau keïo daìi våi säú læåüng khaï låïn trong khi âäöng tiãön dáön dáön bë máút giaï. - Vç leî âoï, âoìi hoíi doanh nghiãûp phaíi chuí âäüng baío toaìn väún læu âäüng nhàòm âaím baío cho quaï trçnh kinh doanh âæåüc thuáûn låüi maì thæûc cháút laì âaím baío cho säú väún cuäúi kyì âuí mua mäüt læåüng váût tæ haìng hoïa tæång âæång våïi âáöu kyì khi giaï caí tàng lãn, tæïc laì taïi saín xuáút giaín âån vãö väún læu âäüng trong âiãöu kiãûn quy mä kinh doanh äøn âënh. Viãûc baío toaìn väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp cáön baío âaím thæûc hiãûn mäüt säú nguyãn tàõc sau: -Thåìi âiãøm baío väún læu âäüng cáön âæåüc tiãún haình vaìo cuäúi mäøi nàm. - Càn cæï âãø xaïc âëng giaï trë baío toaìn väún laì chè säú váût giaï chung, hoàûc chè säú váût giaï cuía váût tæ haìng hoïa chuí yãúu phuì håüp våïi nhu cáöu saín xuáút cuía doanh nghiãûp. - Âaím baío taïi saín xuáút giaín âån vãö väún læu âäüng. 3.2. Caïc biãûn phaïp chênh âãø baío toaìn väún læu âäüng: +Biãûn pháúp bao truìm vaì täøng quaït laì phaíi kinh doanh khäng bë thua läù vaì coï laîi âãø âaím baío thæûc hiãûn täúi thiãøu âãø baío toaìn väún. Âoï laì phaíi sæí duûng säú väún læu âäüng boí ra ban âáöu sao cho coï låüi nhuáûn âãø khäng nhæîng coï thãø hoaìn traî laûi säú väún læu âäüng boí ra ban âáöu maì coìn coï âuí tiãön âãø traî laîi vay väún læu âäüng, bäöi hoaìn laûi khoaín træåüt giaï cuíng nhæ bäöi hoaìn laûi chi phê baío quaín váût tæ khi dæû træí. + Caïc biãûn vãö æïng duûng, caíi tiãún cäng nghãû vaì täø chæïcxáy dæûng âãø ruït ngàõn thåìi gian xáy dæûng, tàng nhanh voìng quay väún læu âäüng, giaím hoàûc khäng cáön dæû træí + Caïc biãûn phaïp vãö caíi tiãún cung cáúp, dæû træí vaì baío quaín váût tæ âãø âaím baío mæïc dæû træí håüp lyï, giaím chi phê cho baío quaín váût tæ. Cáön sæî duûng biãøu âäö dæû træí váût tæ khi thiãút kãú täø chæïc thi cäng âãø täø chæïc dæû træí âuïng, xaïc âëng âuïng mæïc dæû træí + Caïc biãûn phaïp nhàòm caíi tiãún cäng viãûc tiãu thuû, baìn giao vaì thanh toaïn. + Khi láûp dæû aïn âáöu tæ trong pheïp tênh caïc chè tiãu hiãûu quaí (NPV, IRR...) cáön phè chuï yï thu häöi laûi khoaín väún læu âäüng åí cuäúi âåìi dæû aïn. Âoìng thåìi phæång aïn âáöu tæ phaíi âaím baío hiãûu quaí tênh toaïn theo quy âëng. + Caïc biãûn phaïp vay väún læu âäüng håüp lyï, triãût âãø caïc biãûn phaïp taìi chênh thay thãú. Âoï laì: Caïc khoaín nåü äøn âënh nhæ: tiãön kháúu træì baío hiãøm xaî häüi nåü luán læu täúi thiãøu âäúi våïi cäng nhán vãö tiãön læång, nåü nhaì cung cáúp váût tæ chæa âãún kyì phaíi traî, tiãön thæåíng chæa sæî duûng, låüi nhuáûn chæa âãún kyì phaíi näüp, tiãön kháúu hao TSCÂchæa phaíi duìng âãún... - Caíi tiãún chãú âäü thanh toaïn, giaím nåü cuía caïc doanh nghiãûp ngiãûp khaïc -Taûm thåìi baïn mäüt säú thaình pháøm duìng âãún sau âoï mua laûi. -Phaíi coï caïc khoaín dæû phoìng giaím giaï haìng täön kho, giaím giaï caïc khoaín nåü khoï âoìi vaì phaíi coï tênh caïc khoían dæû phoìng naìy vaìo chi phê phê kinh doanh. I. GIÅÏI THIÃÛU VÃÖ CÄNG TY VAÛN TÆÅÌNG QUÁN KHU V. 1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía cäng ty: - Cäng ty Vaûn Tæåìng laì mäüt doanh nghiãûp nhaì næåïc coï tæ caïch phaïp nhán, haûch toaïn kinh tãú âäüc láûp, coï taìi khoaín taûi ngán haìng, coï con dáúu riãng. Cäng ty âæåüc thaình láûp theo quyãút âënh säú 480/ QÂ - QP, ngaìy 17 - 04 - 1996 cuía Bäü Quäúc phoìng vaì Såí Kãú hoaûch Âáöu tæ Quaíng Nam - Âaì Nàông cáúp giáúy phãúp chæïng nháûn âàng kyï kinh doanh ngaìy 25 -06 - 1996. Ngaìy 12 -05 -1999 càn cæï quyãút âënh säú 693/1999/ QÂ - BQP cuía Bäü træåíng Bäü Quäúc phoìng vãö viãûc saït nháûp cäng ty 491 vaìo cäng ty Vaûn Tæåìng thuäüc Quán khu V. Cäng ty Vaûn Tæåìng cuìng Cäng ty 491 âaî thoía thuáûn thäúng nháút âãö aïn vãö täø chæïc saín xuáút vaìo bäü maïy quaín lyï cäng ty Vaûn Tæåìng sau khi saït nháûp. Cäng ty Vaûn Tæåìng coï: - Truû såí âàût taûi 481 Nguyãùn tri Phæång - Thaình phäú Âaì Nàông. - Ngaình nghãö kinh doanh: Tæ váún thiãút kãú, xáy dæûng caïc cäng trçnh, trang trê näüi tháút, kinh doanh nhaì åí, chãú biãún gäù, saín xuáút kinh doanh xi màng, väi thuíy, âaï, vaì váût liãûu xáy dæûng khaïc. - Âëa baìn hoaût âäüng tæì: Tæì Haì Näüi âãún caïc Tènh Táy Nguyãn - Väún kinh doanh: 5.394.251.077 âäöng .Trong âoï: +Väún cäú âënh: 2.853.152.492 âäöng. +Väún læu âäüng: 2.541.062.585 âäöng. Täøng säú nhán viãn: 1.654 ngæåìi (nhán viãn quaín lyï 29 ngæåìi) 2. Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía cäng ty. 2.1 Chæïc nàng. Cäng ty Vaûn Tæåìng - QK V coï chæïc nàng chênh laì: - Xáy dæûng caïc cäng trçnh phuûc vuû cho Quäúc phoìng, ngoaìi ra cäng ty coìn âaím nhiãûm thi cäng caïc cäng trçnh bãn ngoaìi quán âäüi nhæ xáy dæûng cå såí haû táöng, cuûm dán cæ. - Khai thaïc khoaïng saín vaì kinh doanh váût liãûu xáy dæûng - Kinh doanh thæång maû,i dëch vu,û nhaì haìng, khaïch saûn, nhaì khaïch - Raì phaï bom, mçn. 2.2. Nhiãûm vuû cuía cäng ty: -Xaïc âënh vaì täø chæïc thæûc hiãûn caïc kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty theo phaïp luáût hiãûn haình cuía nhaì næåïc vaì theo sun chè dáøn cuía Bäü Quäúc phoìng - Quaín lyï vaì sæí duûng väún theo âuïng chãú âäü chênh saïch, âaût hiãûu quaí kinh tãú cao. - Nghiãn cæïu khaí nàng thi cäng caïc cäng trçnh, khaí nàng saín xuáút âãø cung æïng cho caïc âån vë thi cäng theo âuïng tiãún âäü. -Quaín lyï sæí duûng âäüi nguî caïn bäü cäng nhán viãn theo âuïng chênh saïch, chàm lo âåìi säúng váût cháút vaì tinh tháön cho toaìn thãø caïn bäün cäng nhán viãn trong cäng ty, bäöi dæåîng náng cao trçnh âäü tay nghãö, âaìo taûo âäüi nguî caïn bäü treî nàng âäüng. - Hoaìn thaình nghéa vuû nä ngán saïch Nhaì næåïc âáöy âuí, cháúp haình caïc chãú âäü säø saïch kãú toaïn theo quy âënh cuía Nhaì næåïc. -Thi cäng vaì hoaìn thaình cäng trçnh baìn giao cho chuí âáöu tæ âuïng tiãún âäü maì cäng ty âaî âáúu tháöu vaì kyï kãút håüp âäöng. 3. Cå cáúu täø chæïc cuía cäng ty. Cäng ty Vaûn Tæåìng Quán Khu V laì mäüt doanh nghiãûp quán âäüi laìm kinh tãú, do âëa baìn hoaût âäüng cuía cäng ty ráút räüng, âãø phuì håüp våïi cå chãú thë træåìng quaín lyï vaì quaín lyï cuía nhaì næåïc, cäng ty âang aïp duûng mä hçnh täø chæïc quaín lyï nhæ sau: SÅ ÂÄÖ BÄÜ MAÏY QUAÍN LYÏ BAN GIAÏM ÂÄÚC PHOÌNG KÃÚ HOAÛCH KINH DOANH PHOÌNG KYÍ THUÁT DÆÛ TOAÏN PHOÌNG TAÌI CHÊNH KÃÚ TOAÏN BAN CHÊNH TRË BAN HAÌNH CHÊNH ÂÅN VË SAÍN XUÁÚT Âäüi xáy làõp OD-CN: 08 Âäüi thi cäng giao thäng: 02 Âäüi thi cäng âiãûn næåïc: 02 Âäüi xe maïy cäng trçnh: 01 CÅ QUAN XÊ NGHIÃÛP 491 CÅ QUAN XÊ NGHIÃÛP 378 ÂÅN VË SAÍN XUÁÚT Âäüi thi cäng: 04 PX saín xuáút âaï PX sæîa chæîa xe, maïy PHÁN XÆÅÍNG SX PX xi màng Khai thaïc âaï Cå khê maïy xáy dæûng Âáy laì mä hçnh täø chæïc saín xuáút vaì quaín lyï træûc tuyãún coï quan hãû chæïc nàng vaì phäúi håüp, våïi mä hçnh naìy cäng ty coï thãø quaín lyï mäüt caïch hiãûu quaí tçnh hçnh SXKD cuía mçnh, caïn bäü tham mæu nhæ phoìng kãú hoaûch kinh doanh, phoìng haình chênh, phoìng taìi chênh kãú toaïn...luán laì tråü thuí âàõc læûc cho giaïm âäúc trong viãûc täø chæïc quaín lyï saín xuáút trong toaìn cäng ty 3.1. Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía caïc cáúp quaín lyï trong cäng ty: - Giaïm âäúc: Laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm toaìn bäü vãö hoaût âäüng cuía doanh nghiãûp phán roî chæïc nàng nhiãûm vuû cäng taïc cuû thãø cho tæìng phoï giaïm âäúc thuäüc quyãön, caïc phoìng ban,giaïm âäúc xê nghiãûp, caïc âäüi træåíng. - Phoï giaïm âäúc kinh tãú: Træûc tiãúp phuû traïch tæìng maíng kinh tãú âäúi ngoaûi, thay màût giaïm âäúc âiãöu haình saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty nhàòm muûc âêch hoaìn thaình täút * - Phoï giaïm âäúc chênh trë: Laì ngæåìi thay màût giaïm âäúc trong cäng taïc xáy dæûng Âaíng vaì cäng taïc chênh trë. - Phoìng kãú hoaûch kinh doanh: Giuïp giaïm âäúc nghiãn cæïu täø chæïc vaì quaín lyï toaìn bäü cäng viãûc kinh doanh, cäng taïc kãú toaïn cuía cäng ty, täø chæïc xáy dæûng hãû thäúng saín xuáút kinh doanh vaì täø chæïc cong taïc kãú hoaûch cuía cäng ty. - Phoìng kyî thuáût: Täø chæïc kiãøm tra giaïm saït, âãö xuáút phæång aïn thi cäng vãö màût kyí thuáût cho caïc cäng trçnh do cäng ty thi cäng.Täø chæïc láûp häö så tham gia âáúu tháöu caïc cäng trçnh. - Phoìng taìi chênh kãú toaïn: Theo doîi tçnh hçnh biãún âäüng taìi saín, nguäön väún cuía cäng ty.Täø chæïc vay väún ngán haìng âãø âaím baío väún cho caïc cäng trçnh thi cäng, láûp caïc baïo caïo âãø thäng tin cho quaín lyï âënh kyì hoàûc theo yãu cáöu khi cáön thiãút. - Ban chênh trë: Quaín lyï caïc täø chæïc chênh trë cuía cäng ty nhæ Cäng âoaìn, Thanh niãn Phuû næî... Âãö xuáút sàõp xãúp cäng taïc cho CBCNV trong cäng ty - Ban haình chênh: Phuû traïch cäng taïc haình chênh täøng håüp, quaín lyï trang thiãút bë, cå såí váût cháút taûi cå quan Cäng ty. 3.2. Âàûc âiãøm vãö väún kinh doanh vaì väún læu âäüng cuía cäng ty: - Väún cuía cäng ty âæåüc hçnh thaình tæì nhiãöu nguäön khaïc nhau, nhæng chuí yãúu laì nguäön väún vay. Säú väún vay chiãúm tyí troüng låïn trong täøng väún saín xuáút cuía cäng ty.Nguäön väún naìy coï xu hæåïng tàng nhanh trong nhæîng nàm gáön âáy. Vç váûy Cäng ty cáön phaíi coi troüng cäng taïc quaín lyï sæî duûng väún læu âäüng sao cho coï hiãûu quaí, tàng nhanh voìng quay cuía väún læu âäüng, âáøy maûnh viãûc tiãu thuû haìng hoïa vaì tiãún haình thu tiãön nhanh traïnh læåüng väún do khaïch haìng chiãúm duûng väún. II. PHÁN TÊCH TÇNH QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG CUÍA CÄNG TY TRONG HAI NÀM 2003 - 2004: - Nhæ chuïng ta âaî biãút, väún læu âäüng coï vai troì quan troüng trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía mäøi doanh nghiãûp, noï âæåüc thãø hiãûn dæåïi dang caïc khoaín âáöu tæ caíu doanh nghiãûp vaìo TSLÂ. Do váûy ngæåìi quaín lyï phaíi thæåìng xuyãn cán nhàõc kyî cå cáúu taìi saín. Nãúu doanh nghiãûp dæû træí mäüt læåüng tiãön quaï låïnthç an toaìn trong thanh toaïn, âaím baío âæåüc caïc khoaín nåü âãún haûn nhæng khäng coï hiãûu quaí, båíi vç dæû træí tiãön màût khäng coï khaí nàng sinh låìi maì coìn phaït sinh thãm chi phê nhæ chi phê baío quaín Màût khaïc nãúu doanh nghiãûp dæû træí mäüt læåüng haìng täön kho quaï låïn tuy coï âaím baío cho hoaût âäüng kinh doanh, tiãu thuû âæåüc tiãún haình liãn tuûc nhæng chi phê quaín lyï cho haìng täön kho vaì phê cå häüi phaíi gaïnh chëu laì ráút låïn. Do âoï âãø sæî duûng väún læu âäüng coï hiãûu quaí thç nhaì quaín lyï taìi chênh phaíi xáy dæûng cho mçnh mäüt âäü an toaìn thêch håüp cho viãûc âáöu tæ vaìo TSLÂ.Váún âãö cå baín trong cäng taïc quaín lyï vaì sæî duûng väún læu âäüng laì phaíi xaïc âëng âæåüc cå cáúu taìi saín, cáúu truïc caïc khoaín nåü thêch håüp âãø thäng qua âoï xaïc âënh âæåüc nhu cáöu väún læu âäüng trong saín xuáút kinh doanh. 1. Khaïi quaït tçnh hçnh väún & nguäön väún cuía cäng ty qua hai nàm 2003 -2004 - Âãø coï caïch nhçn täøng quaït vãö saín nghiãûp cuía cäng ty cáön thäng qua baíng CÂKT cuía cäng ty qua hai nàm 2003 -2004. Vãö màût kinh tãú: Qua viãûc xem xeït vãö “Taìi saín “cho pheïp âaïnh giaï täøng quaït nàng læûc vaì trçnh âäü sæî duûng taìi saín. Vãö màût phaïp lyï pháön taìi saín thãø hiãûn tiãöm læûc maì doanh nghiãûp coï quyãön quaín lyï, sæî duûng láu daìi gàõn våïi muûc âêch thu âæåüc caïc khoaín låüi êch trong tæång lai. Khi xem xeït vãö pháön “Nguäön väún “vãö màût kinh tãú ngæåìi sæî duûng tháúy âæåüc thæûc traûng taìi chênh cuía doanh nghiãûp, vãö màût phaïp lyï, ngæåìi sæî duûng baíng CÂKT tháúy âæåüc traïch nhiãûm cuía doanh nghiãûp vãö täøng säú väún âaî âàng kyï kinh doanh våïi Nhaì næåïc vãö säú taìi saín âaî hçnh thaình bàòng nguäön väún vay ngán haìng vaì vay âäúi tæåüng khaïc.Cuíng nhæ traïch nhiãûm phaíi thanh toaïn caïc khoaín nåü. 1.1. Tçnh hçnh taìi saín cuía cäng ty trong hai nàm 2003 -2004: Baíng 1: Tçnh hçnh chung vãö väún cuía cäng ty trong hai nàm 2003 -2004 (Pháön Taìi Saín) TÄØNG TAÌI SAÍN TSLÂ& ÂTNH I. Tiãön II. Caïc khoaín ÂTTCNH III. Khoaín phaíi thu IV. Haìng täön kho V. TSLÂ khaïc B. TSCÂ& ÂTDH I. Taìi saín cäú âënh II. Caïc khoaín muûc ÂTTCDH III. Chi phê XDCBDD IV. Chi phê traî træåïc daìi haûn Baíng 1: Tçnh hçnh chung vãö väún cuía cäng ty trong hai nàm 2003 -2004 (Pháön Taìi Saín) ÂVT: âäöng CHÈ TIÃU 80.827.815.857 54.929.144.452 14.405.427.978 0 31.045.475.433 7.942.764.461 1.535.476.580 25.898.671.405 22.959.386.399 0 2.939.284.806 Säú tiãön NÀM 2003 100 67,96 17,82 0 38,40 9,82 1,89 32,04 28,4 0 3,64 Tyí troüng% 143.923.030.191 144.048.491.053 12.233.128.389 0 63.758.577.576 36.843.807.078 1.212.978.010 29.874.539.138 28.285.793.003 66.443.150 1.310.782.449 211.520.536 Säú tiãön NÀM 2004 100 79,24 8,5 0 44,3 25,6 0,84 20,76 19,65 0,05 0,91 0,15 Tyí troüng % 63.095.214.334 59.119.346.601 (2.172.299.590) 0 32.713.102.143 28.901.042.617 (322.498.570) 3.894.867.730 6.126.406.410 66.443.150 (1.628.502.357) 211.520.536 Säú tiãön CHÃNH LÃÛCH 78,06 107,63 (15,08) 0 105,37 363,87 (21,00) 15,35 23,20 0 (55,40) 0 Tyí troüng %  Càn cæï vaìo säú liãûu phán têch âæåüc åí baíng CÂKT pháön taìi saín ta tháúy Trong nàm 2004 täøng taìi saín cuía cäng ty tàng lãn so våïi cuìng kyì nàm 2003 laì 63.095.214.254 âäöng tæång æïng tàng 78,06%. Âiãöu naìy cho ta tháúy âæåüc trong nàm 2004 quy mä nàng læûc saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty tàng lãn do. -TSLÂ & ÂTNH tàng maûnh 59.119.364.551 âäöng tæång æïng tàng 107,64% nguyãn nhán laì do + Caïc khoaín phaíi thu tàng 32.713.102.143 âäöng tæång æïng tàng 105, 37% + Haìng täön kho tàng 28.901.042.617 âäöng tæång æïng tàng 363, 87% nguyãn nhán laì do nguyãn váût liãûu täön kho tàng lãn. -TSCÂ & ÂTDH tàng lãn 3.975.867.730 âäöng tæång æïng tàng 15, 35% nguyãn nhán laì do TSCÂ tàng 5.326.406.410 tæång æïng tàng 23,20% liãn quan âãún viãûc tàng naìy laì do trong nàm 2004 Cäng ty âáöu tæ sæîa chæîa vaì náng cáúp maïy moïc thiãút bë nhàòm phaït huy täúi âa hiãûu quaí sæî duûng maïy moïc thiãút bë phuûc vuû cho saín xuáút kinh doanh laìm cho nàng læûc saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty ngaìy caìng tàng lãn. + Caïc khoaín muûc âáöu tæ taìi chênh tàng lãn cuû thãø tàng 66.443.150 âäöng laì do nàm 2004 Cäng ty tiãún haình âáöu tæ vaìo caïc dæû aïn låïn nhæng noï coìn måïi meî vaì nàng læûc caûnh tranh chæa âuí maûnh nãn cäng ty chè måïi âáöu tæ mäüt khoaín nhoí chæï chæa giaïm tung ra âáöu tæ maûnh hån. 1.2. Tçnh hçnh chung vãö väún ( sæî dung väún) cuía cäng ty qua hai nàm 2003-2004 Baíng 2: Tçnh hçnh chung vãö väún cuía cäng ty trong hai nàm 2003-2004 (Pháön nguäön väún) TÄØNG NGUÄÖN VÄÚN NÅÜ PHAÍI TRAÎ Nåü ngàõn haûn Nåü daìi haûn Nåü khaïc NVCSH I.Nguäön väún quyî II.Nguäön kinh phê Baíng 1: Tçnh hçnh chung vãö väún cuía cäng ty trong hai nàm 2003 -2004 (Pháön Nguäön väún) ÂVT: âäöng CHÈ TIÃU 80.827.815.857 56.674.668.966 43.162.432.770 12.409.304.800 1.102.931.396 24.153.146.891 23.954.322.083 558.824.808 Säú tiãön NÀM 2003 100 70,12 53,45 15,35 1,32 29,88 29,19 0,69 Tyí troüng% 143.923.030.191 116.813.760.856 106.917.551.856 9.389.149.600 507.059.365 27.109.269.370 25.851.515.749 1.257.753.621 Säú tiãön NÀM 2004 100 81,16 74,29 6,52 0,35 18,84 17,97 0,87 Tyí troüng % 63.095.214.334 60.139.091.890 63.755.119.086 (3.020.155.200) (595.872.031) 2.956.112.480 2.257.193.660 698.928.813 Säú tiãön CHÃNH LÃÛCH 78,06 106,11 147,71 (24,34) (54,03) 12,24 9,57 125,07 Tyí troüng % + Qua phán têch giuïp ta biãút âæåüc Täøng nguäön väún cuía Cäng ty trong nàm 2004 tàng lãn so våïi nàm 2003 laì 63.095.214.334 âäöng tæång æïng tàng 78,06% viãûc tàng naìy cho chuïng ta biãút âæåüc trong nàm 2004 Cäng ty âaî näù læûc trong viãûc huy âäüng väún, baío toaìn väún cho quaï trçnh hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh diãøn ra liãn tuûc. Nguyãn nhán chênh cuía viãûc tàng naìy laì do caïc yãúu täú sau -Nåü phaíi traî tàng 60.193.091.890 âäöng tæång æïng tàng 106,11% trong âoï nåü ngàõn haûn tàng âãún 63.755.119.086 âäöng tæång æïng mæïc tàng 147,71% pháön naìy tàng do vay ngàõn haûn, phaíi traî nhaì cung cáúp, ngæåìi mua traî tiãön træåïc tàng maûnh.Trong khi âoï phaíi traî CBCNV vaì caïc âån vë træûc thuäüc cuíng tàng nhæng khäng âaïng kãø. - Nåü ngàõn haûn tàng lãn trong khi âoï nåü daìi haûn vaì nåü khaïc laûi giaím nhæng giaím våïi säú læåüng nhoí - Nguäön kinh phê tàng 698.928.813 âäöng tæång æïng våïi mæïc tàng 125,07% nguyãn nhán cuía viãûc tàng naìy laì do trong nàm 2004 Cäng ty âæåüc Nhaì næåïc, Bäü Quäúc phoìng vaì Quán khu cáúp väún âãø måí räüng thë træåìng náng cao vë thãú caûnh tranh cho Cäng ty giuïp cäng ty âæïng væîng trong nãön kinh tãú thë træåìng khi coï sæû caûnh tranh khäúc liãt cuía caïc doanh nghiãûp trong vaì ngoaìi næåïc. 2. Khaïi quaït kãút quaí kinh doanh cuía Cäng ty hai nàm 2003 -2004 Coï thãø noïi Cäng ty VaûnTæåìng Quán khu V täön taûi vaì âæïng væîng âãún ngaìy häm nay laì mäüt näø læûc ráút låïn, båíi thæûc tãú trong âëa baìn thaình phäú Âaì Nàông vaì caïc tènh miãön Trung nhiãöu doanh nghiãûp trong cuìng ngaình âaî phaíi giaîi thãø hoàûc phaï saín do khäng chëu âæûng näøi sæïc caûnh tranh gay gàõt cuía nãön kinh tãú thë træåìng Baín thán Cäng ty nhåì sæû chè âaûo caíu Nhaì næåïc âàûc biãût laì Bäü Quäúc phoìng vaì Quán khu âaî taûo diãöu kiãûn thuáûn låüi cho Cäng ty hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh. Tuy nhiãn do tçnh traûng chung cuía caïc doanh nghiãûp trong ngaình xáy dæûng aính hæåíng khäng nhoí âãún hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty. Nhæng nhçn chung Cäng ty váøn hoaût âäüng täút vaì âæïng væîng trãn thë træåìng, kinh doanh váøn coï laîi vaì thæûc hiãûn täút nhiãûm vuû cáúp trãn giao cho caí vãö kinh tãú láøn Quäúc phoìng. Âãø biãút âæåüc kãút quaí saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty trong hai nàm 2003-2004 biãún âäüng nhæ thãú naìo ta âi vaìo phán têch kãút quaí saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty dæûa vaìo baíng baïo caïo kãút quaí kinh doanh cuía Cäng ty trong hai nàm 2003-2004 Baíng 3: Kãút Quaí Kinh Doanh Cuía Cäng Ty Trong Hai Nàm 2003-2004 Täøng doanh thu baïn haìng Täøng chi phê læu thäng , trong âoï - Giaï väún haìng baïn - Chi phê baïn haìng - Chi phê quaín lyï doanh nghiãûp - Chi phê khaïc - Chi phi hoaût âäüng taìi chênh 3. Caïc khoaín näüp ngán saïch nhaì næåïc - Thuãú thu nháûp doanh nghiãûp 4. Doanh thu baïn haìng vaì cung cáúp dëch vuû 5. Låü nhuáûn træåïc thuãú 6. Låüi nhuáûn âãø laûi doanh nghiãûp CHÈ TIÃU Baíng 4: Kãút quaí kinh doanh cuía cäng ty qua hai nàm 2003-2004 ÂVT: Âäöng 117.570.191.290 115.613.085.507 105.851.326.676 778.936.820 8.481.764.978 501.056.533 0 697.473.136 697.473.136 117.570.191.290 2.179.603.550 1.482.130.414 Nàm 2003 137.255.230.758 135.469.579.357 119.866.572.639 409.002.030 11.845.043.378 1.245.020.245 2.103.941.065 1.119.612.946 1.119.612.946 137.255.230.758 3.498.790.946 2.379.177.512 Nàm 2004 19.685.039.468 19.856.494.350 14.015.246.963 (369.934.790) 3.363.278.392 743.963.712 2.103.941.065 422.139.810 422.139.810 19.712.241.442 1.319.187.396 897.047.098 Mæïc Chãnh Lãûch 16.17 17,17 13,24 (47,49) 39,65 148,48 - 26,05 60,52 16,77 60,52 60,52 % Qua so saïnh kãút quaí saín xuáút kinh doanh hai nàm 2003-2004 ta tháúy: Täøng doanh thu nàm 2004 tàng lãn so våïi nàm 2003 laì: 19.685.039.468 âäöng tæång æïng tàng 16,74%, laìm cho doanh thu thuáön tàng 19.712.241.442 âäöng hay tàng 16,77%. Âiãöu naìy cho tháúy quy mä vaì nhiãûm vuû saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty âaî âæåüc måí räüng vaì laìm cho täøng chi phê cuîng tyí lãû thuáûn våïi doanh thu. Cuû thãø, täøng chi phê tàng lãn 19.856.494.350 âäöng tæång æïng tàng 17,17%, nhæng täúc âäü tàng cuía täøng chi phê låïn hån täúc âäü tàng cuía täøng doanh thu caí vãö màût säú tæång âäúi láùn tuyãût âäúi, màûc duì chãnh lãûch khäng nhiãöu nhæng âiãöu âoï khäng täút khi xeït trãn quy mä. Tuy nhiãn âiãöu âoï âaî mang vãö cho cäng ty våïi mæïc låüi nhuáûn thu âæåüc trong nàm 2004 laì 3.498.790.946 âäöng tæïc laì tàng 1.319.187.396 âäöng tæång æïng tàng 60,52%, âáy laì mäüt mæïc tàng âaïng mæìng cho cäng ty. Sau khi træì caïc khoaín, låüi nhuáûn âãø laûi cho doanh nghiãûp nàm 2004 laì: 379.177.512 âäöng tæïc tàng 897.047.098 âäöng tæång æïng tàng 60,52%. Nguyãn nhán laìm cho täøng doanh thu nàm 2004 tàng lãn laì do cäng ty kyï kãút âæåüc nhiãöu håüp âäöng låïn åí raíi raïc khàõp tènh thaình tæì Haì näüi âãún táûn Cao nguyãn Trung pháön. Âáy laì mäüt dáúu hiãûu täút, chæïng toí caïn bäü laînh âaûo cäng ty âaî têch cæûc tçm kiãúm håüp âäöng taûo âæåüc viãûc laìm vaì laìm tàng thu nháûp cho caïn bäü cäng nhán viãn. Màût khaïc, do quy mä saín xuáút kinh doanh tàng âaî laìm cho täøng chi phê saín xuáút kinh doanh tàng lãn, trong âoï chi phê nguyãn nhiãn váût liãûu chiãúm tyí troüng tàng ráút cao trong täøng chi phê. Tuy täúc âäü tàng cuía täøng doanh thu tháúp hån täúc âäü tàng cuía täøng chi phê nhæng xeït trãn quy mä thç khäng aính hæåíng âãún låüi nhuáûn thu âæåüc vç låüi nhuáûn thu âæåüc nàm 2004 tàng âãún 60,52 % so våïi nàm 2003. âáy laì âiãöu âaïng mæìng, cho tháúy pháön têch luyî tæì näüi bäü tàng lãn. 3. Phán têch tçnh hçnh quaín lyï vaì sæí dung väún læu âäüng taûi cäng ty qua hai nàm 2003-2004 - Âãø tiãún haình saín xuáút kinh doanh, âiãöu táút yãúu âäúi våïi caïc doanh nghiãûp laì cáön phaíi coï väún.Tuy nhiãn cáúu truïc väún nhæ thãú naìo thç tuìy thuäüc vaìo mäøi doanh nghiãûp. Cäng ty Vaûn Tæåìng noïi riãng vaì caïc doanh nghiãûp noïi chung thç väún læu âäüng chiãúm tyí troüng låïn trong täøng säú väún kinh doanh. Do váûy maì cäng taïc quaín lyï laì mäütkháu quan troüng trong quaï trçnh kinh doanh. Muäún quaín lyï väún læu âäüng coï hiãûu quaí thç cáön âáøy nhanh täúc âäü luán chuyãøn väún, náng cao låüi nhuáûn ruït ngàõn thåìi gian sing loìi vaì âaím baío cho quaï trçnh taïi saín xuáút âæåüc diãøn ra mäüt caïch bçnh thæåìng. Âãø âaût âæåüc muûc âêch âoï Cäng ty cáön sæî dung vaì phán bäø väún læu âäüng håüp lyï âäúi våïi táút caí caïc kháu trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. 3.1. Phán têch kãút cáúu väún læu âäüng. Âãø biãút roí hån vãö kãút cáúu väún læu âäüng cuía Cäng ty ta xem baíng sau âáy TÄØNG CÄÜNG 4. TSLÂ khaïc 3. Haìng täön kho 2. Caïc khoaín phaíi thu 1.Tiãön màût Baíng 5: Phán Têch Kãút Cáúu Väún Læu Âäüng ÂVT: Âäöng CHÈ TIÃU 54.929.144.452 1.535.476.580 7.942.764.461 31.045.475.433 14.405.427.978 Säú tiãön NÀM 2003 100 2,8 14,46 56,52 26,22 Tyí troüng% 114.048.491.053 1.212.978.010 36.843.807.076 63.758.577.576 12.233.128.389 Säú tiãön NÀm 2004 100 1,07 32,31 55,9 10,72 Tyí troüng% 59.119.346.551 (322.498.570) 28.901.042.617 32.713.102.143 (2.172.299.590) Säú tiãön CHÃN LÃÛCH 107,63 (21,00) 363,87 105,37 (15,07) Tyí troüng% + Tæì säú liãûu trãn cho ta tháúy TSLÂ nàm 2004 tàng so våïi nàm 2003 laì 107,63% tæång æïng våïi sä tiãön 59.119.346.551âäöng, nguyãn nhán chuí yãúu laì: - Caïc khoaín phaíi thu tàng 105,37 % tæång æïng våïi säú tiãön laì 32.713.102.143 âäöng. Âiãöu naìy cho tháúy viãûc thu häöi cäng nåü cuía cäng ty laì khäng âæåüc täút, laìm æï âoüng väún. - Haìng täön kho tàng 363,87 % tæång æïg våïi säú tiãön laì 28.901.042.617 âäöng tyí troüng haìng täön kho trong täøng TSLÂ nàm 2004 laì 32,31% trong khi âoï nàm 2003 laì 14,46% tàng 17,85%. Âiãöu naìy cho ta tháúy haìng täön kho chuí yãúu laì saín pháøm dåí dang váùn chiãúm tyí troüng låïn vaì tàng theo quy mä väún cuía cäng ty. - Väún bàòng tiãön cuía Cäng ty giaím (2.172.299.590) âäöng tæång æïng giaím (15,07)% vãö tyí troüng väún bàòng tiãön trong täøng TSLÂ giaím nheû cuû thãø giaím (11,15)%.Âiãöu naìy cho tháúy khaî nàng thanh toaïn cuía cäng ty giaím. 3.2. Phán têch tçnh hçnh quaín lyï caïc khoaín phaíi thu: Khi caïc khoaín phaíi thu caìng låïn thç väún cuía Cäng ty bë chiãúm dung caìng nhiãöu seî dáøn âãún tçnh traûng (æï âoüng trong kháu thanh toaïn) Nhanh choïng giaíi quyãút väún æï âoüng laì mäüt trong nhæîng giaíi phaïp quan troüng cuía cäng taïc taìi chênh. Càn cæï vaìo säú liãûu cuía baíng Cán Âäúi Kãú Toaïn nàm 2003- 2004 ta láûp baíng tçnh caïc khoaín phaíi thu nhæ sau: Baíng 6: Tçnh Hçnh Quaín Lyï Khoaín Phaíi Thu ÂVT: âäöng CHÈ TIÃU NÀM 2003 NÀM 2004 CHÃNH LÃÛCH Säú tiãön Tyí troüng % Säú tiãön Tyí troüng% Säú tiãön Tyí lãû % 1.Phaíi thu khaïch haìng 2.Traî træåïc ngæåìi baïn 3.Phaíi thu näüi bäü 4.Phaíi thu khaïc 5.Dæû phoìng khoï âoìi * 0 0 26.445.728.009 5.092.268.191 (492.620.767) 0 0 85,18 16,41 (1,59) 32.264.155.645 5.316.282.849 22.208.404.863 3.469.774.219 (500.000.000) 52,17 8,34 34,83 5.44 (0,78) 33.264.155.645 5.316.282.849 (4.237.323.140) (1.622.593.972) (1.379.233) - - (16,06) (31,86) (1,5) TÄØNG CÄÜNG 31.045.475.433 100 63.758.577.576 100 32.713.102.645 105,37 Qua baíng phán têch khoaín phaíi thu ta tháúy nàm 2004 tàng so våïi nàm 2003 mäüt læåüng giaï trë tuyãût âäúi laì 32.713.102.143 âäöng hay tàng 105,37%, caïc khoaín phaíi thu tàng laì biãøu hiãûn khäng täút cho Cäng ty vç Cäng ty âaî âãø nguäön väún bë æï âoüng gáy khoï khan cho quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. Phaíi thu khaïch haìng nàm 2004 tàng 33.264.155.645 âäöng so våïi nàm 2003 laì dáúu hiãûu khäng täút vç khoaín naìy tàng chæïnh toí Cäng ty chæa thu âæåüc nåü cuía khaïch haìng. Âáy laì khoaín tàng quaï låïn coï thãø gáy thiãúu huût väún ch saín xuáút kinh doanhlaìm giaím täúc âäü voìng quay cuía väún læu âäüng. Traî træåïc cho ngæåìi baïn cuíng tàng lãn so våïi nàm 2003 laì 5.316.282.849 âäöng. Khoaín naìy tàng chæïng toí Cäng ty âaî chæa hoaìn thaình âæa vaìo sæî dung caïc cäng trçnh. Thu näüi bäü giaím xuäúng mäüt læåüng laì 4.237.322.140 âäöng tæång æïng våïi tyí lãû giaím (16,01)%. Såî dé khoaín naìy giaím laì do trong nàm naìy Cäng ty khäng cáúp thãm väún cho caïc âån vë træûc thuäüc mua sàõm váût tæ thiãút bë âãø tiãún haình saín xuáút kinh doanh. Do âoï khoaín väún cuía Cäng ty bë chiãúm dung vaì thu näüi bäü giaím. Phaíi thu khaïc cuíng giaím (31,86)% tæång æïn giaím 1.622.593.972 âäöng. Nhæ váûy Cäng ty âaî coï biãûn phaïp vaì trchs nhiãûm âäúi våïi khoaín naìy. Toïm laûi khoaín phaíi thu tàng lãn trong âoï chiãúm tyí troüng låïn laì phaíi thu khaïch haìng. Nhæ váûy väún cuía cäng ty bë khaïch haìng chiãúm duûng váùn chæa âæåüc khàõc phuûc. 3.3. Phán têch tçnh hçnh quaín lyï haìng täön kho Dæû træî taìi saín laì nhu cáöu khäng thäng thæåìng våïi caïc doanh nghiãûp. Song dæû træí coï hiãûu quaí laì váún âãö ráút quan troüng. Laìm thãú naìo âãø âaím baío âæåüc nhu cáöu saín xuáút kinh doanh maì khäng bë æï âoüng väún, khäng gáy täún kãúm nhæîng chi phê cáön thiãút. Âãø biãút âæåüc chi tiãút hån vãö váún âãö naìy ta láûp baíng vãö tçnh hçnh haìng täön kho dæûa vaìo baíng CÂKT cuía Cäng ty trong hai nàm 2003-2004: Baíng 7: Tçnh Hçnh Quaín Lyï Haìng Täön Kho ÂVT: âäöng CHÈ TIÃU NÀM 2003 NÀM 2004 CHÃNH LÃÛCH Säú tiãön Tyí troüng % Säú tiãön Tyí troüng % Säú tiãön Tyí lãû % 1.NVL täön kho 2.CCDC täön kho 3.CP SXKD dåí dang 4.Thaình pháøm täön kho 1.367.878.554 449.587.224 3.487.790.710 164.651.750 25,01 8,22 63,76 3,01 407.475.478 235.512.575 7.211.415.899 88.360.509 5,13 2,97 90,79 1,11 (960.403.076) (214.074.649) 3.723.625.189 (76.291.241) (70,21) (47,61) 106,76 (46,33) TÄØNG CÄÜNG 5.469.908.238 100 7.942.764.461 100 2.472.856.223 45,21 Qua baíng phán têch ta tháúy haìng täön kho nàm 2004 tàng lãn so våïi nàm 2003 45,21 % tæång æïng våïi säú tiãön laì2.472.856.233 âäöng. Trong âoï CPSXKD dåî dang chiãúm tyí lãû tuyãût âäúi våïi 106,76 % tæång æïng våïi khoaín tiãön laì3.723.625.189 âäöng.Âiãöu naìy cho tháúy haìng täön kho chuí yãúu dæåïi daûng SPDD âang tàng lãn.Cäng viãûc tiãu thuû, baìn giao vaì thanh quyãút toaïn haìng hoïa (caïc cäng trçnh, caïc dæû aïn xáy dæûng) coìn nhiãöu haûn chãú. - Nguyãn váût liãûu, cäng cuû duûng cuû vaì thaình pháøm täön kho giaím âiãöu naìy chæïng toí trong nàm 2004 Cäng ty âang cäú gàõng âæa nguyãn váût liãûu täön khovaìo saín xuáút, giaím bait chi phê kinh doanh dåî dang, thæûc hiãûn täø chæïc saín xuáút theo âuïng kãú hoaûchvaì âån âàût haìng cuía khaïch haìng. 3.4. Tçnh hçnh quaín lyï väún bàòng tiãön: Mäüt trong nhæîng váún âãö âàût ra trong cäng taïc quaín lyï väún læu âäüng laì cáön xaïc âënh mæïc dæû træí tiãön màût mäüt caïch håüp lyï vaì hiãûu quaí nháút. Båíi vç väún bàòng tiãön coï vai troì quan troüng trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanhcuía Cäng ty âay laì loaûi taìi saín coï tênh thanh khoaín cao vaì coï thãø sæî dung ngay âãø thanh toaïn, laìm thäng suäút quaï trçnh læu thäng taûo ra caïc giao dëch kinh doanh nhæ mua haìng, thanh toaïn cho nhaì cung cáúp, traî læång... Ngoaìi ra giæî tiãön màût cuíng nhàòm muûc âêch phoìng ngæìa. Nhæng viãûc giæî tiãön màût cuíng thãø hiãûn tênh hai màût laì khaí nàng sinh låìi vaì tênh ruíi ro. Nãúu Cäng ty dæû træí mäüt læåüng tiãön låïn âãø âaïp æïng këp thåìi cho hoaût âäüng kinh doanh, giaím bait caïc ruíi ro trong kinh doanh nhæng ngæåüc laûi dæû træí låïn laìm cho tênh sinh låüi cuía âäöng tiãön tháúp båîi âäöng tiãön nhaì räøi khäng âem laûi låüi nhuáûn. Màût khaïc nãúu doanh nghiãûp dæû træí læåüng tiãön tháúp thç doanh nghiãûp ruíi ro xaîy ra khi nåü âãún haûn vaì caïc cå häüi täút âãø âáöu tæ. Do váûy nhaì quaín lyï taìi chênh phaíi cán nhàõc giæîa tênh sinh låüi vaì ruíi ro hay viãûc dæû træí tiãön sao cho coï hiãûu quaí nháút. Taûi Cäng ty Vaûn Tæåìng læåüng tiãön chiãúm tyí troüng nhoí trong täøng taìi saín, tçnh hçnh dæû træí tiãön âæåüc thãø hiãûn cuû thãø qua baíng sau: Baíng 8: Tçnh Hçnh Quaín Lyï Väún Bàòng Tiãön ÂVT: âäöng CHÈ TIÃU NÀM 2003 NÀM 2004 CHÃNH LÃÛCH Säú tiãön Tyí troüng % Säú tiãön Tyí troüng % Säú tiãön Tyí lãû % 1.Tiãön màût taûi quyî 2.Tiãön gæîi ngán haìng 667.257.152 13.738.170.446 4,63 95,37 882.002.159 11.351.236.230 7,21 92,79 214.744.647 (2.386.934.214) 32,18 (17,38) TÄØNG CÄÜNG 14.405.427.978 100 12.233.128.389 100 (2.172.299.590) 15,08 4. Phán têch hiãûu quaí sæî dung väún læu âäüng cuía cäng ty trong hai nàm 2003- 2004: Hiãûu quaí laì mäüt phaûm truì kinh tãú phaín aïnh trçnh âäü sæî dung nguäön nhán taìi, váût læûc cuía Cäng ty âäöng thåìi noï laì mäüt váún âãö ráút phæïc taûp, chëu aính hæåîng cuía nhán täú khaïch quan vaì chuí quan. Báút kyì mäüt doanh nghiãûp naìo trong quaï trçnh kinh doanh cuíng âãöu hæåïng âãún hiãûu quaí kinh tãú. Hoü âãöu coï muûc âêch chung laì laìm thãú naìo âãø mäüt âäönh väún boí vaìo kinh doanh mang laûi hiãûu quaí cao nháút vaì khaí nàng sinh låüi låïn nháút. Phán têch täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng. Täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng laì säú voìng quay väún læu âäüng trong mäüt chu kyì saín xuáút kinh doanh hay laì thåìi gian voìng quay väún læu âäüng. Dæûa vaìo säú liãûu baíng CÂKT vaì baíng boïa caïo kãút quaí kinh doanh ta coï thãø âaïnh giaï täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng chi tiãút qua tæìng khoaín muûc sau: 4.1. Thäng säú khaî nàng thanh toaïn: - Hiãûn nay pháön låïn caïc doanh nghiãûp âãöu thiãúu väún kinh doanh tráöm troüng, tháûm cjê ngay caí khi hoü âaî sæí dung toaìn bäü väún læu âäüng tæû coï, kãút håüp våïi viãûc khai thaïc triãût âãø táút caí caïc nguäön väún khai thaïc nhæ nguäön väún XDCB, quyî hay thu nháûp chæa phán phäúi váøn chæa âaím baío âuí cán âäúi nhu cáöu väún cho saín xuáút kinh doanh.Âãø âaím baío quaï thçnh saín xuáút kinh doanh âæåüc tiãún haình bçnh thæåìng, âa säú caïc doanh nghiãûp phaíi huy âäüng tæì nguäön taìi tråü khaïc.Tuy nhiãn, viãûc sæí dung caïc nguäön taìi tråü naìy buäüc caïc doanh nghiãûp phaíi liãn tuûc âäúi âáöu våïi khoaín nåü ngàõn haûn. Do váûy váún âãö âàût ra laì Cäng ty coï khaí nàng hoaìn traî âæåüc caïc khoaín nåü hay khäng? Âãø tháúy âæåüc thæûc traûng cuía váún âãö naìy taûi cäng ty Vaûn Tæåìng ta láön læåüt phán têch caïc chè säú sau: Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình: Thäng säú naìy thãø hiãûn khaí nàng thanh toaïn nåü ngàõn haûn bàòng TSLÂ cuía Cäng ty. Càn cæï vaìo baíng CÂKT nàm 2003- 2004 ta tênh âæåüc hãû säú thanh toaïn nhæ sau. Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình= Nàm 2003 = = 1, 28 láön Nàm 2004 = = 1, 07 láön -Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình cuía Cäng ty nàm 2004 giaím so våïi nàm 2003 laì 0, 21 láön.Âiãöu naìy cho tháúy khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình cuía Cäng ty nàm 2004 tháúp hån so våïi nàm 2003 noï thãø hiãûn tçnh hçnh khäng täút cho cäng ty trong nàm 2004. Khaí nàng thanh toaïn nhanh: Thäng säú naìu thãø hiãûn khaí nàng cuía caïc loaûi TSLÂ chuyãøn nhanh thaình tiãön âãø thanh toaïn nåü ngàõn haûn. Khaí nàng thanh toaïn nhanh = Nàm 2003 = = 1, 05 láön Nàm 2004 = = 0, 71 láön -Ngoaìi ra caïc nhaì quaín lyï coìn quan tám âãún khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön cuía cäng ty âãø thanh toaïn caïc khoaín nåü ngàõn haûn. Noï âæåüc âo læåìng båîi hãû säú khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön, âæåüc tênh bàòng cäng thæïc sau: Hãû säú khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön = 100 Nàm 2003 =100 =0, 33 Nàm 2004=100 = 0, 11 - Hãû säú khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön nàm 2004 giaím so våïi nàm 2003 âiãöu naìy taïc âäüng khäng täút âãún khaí nàng thanh toaïn chung cuía toaìn cäng ty aính hæåîng âãún khaí nàng thanh toaïn ngàõn haûn, tæì âoï taïc âäüng xáúu âãún hoaût âäüng saín xuáút kinh doanhcuía Cäng ty. + Caïc thäng säú trãn chè âæa ra kãút quaí âaïnh giaï så bäü vãö khaí nàng thanh toaïn caïc khoaín nåü ngàõn haûn cuía Cäng ty.Âãí cuû thãø hoïa vaì tçm ra nguyãn nhán ta láön læåüt phán têch caïc thaình pháön sau. Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình: Thäng säú naìy thãø hiãûn khaí nàng thanh toaïn nåü ngàõn haûn bàòng TSLÂ cuía Cäng ty. Càn cæï vaìo baíng CÂKT nàm 2003-2004 ta tênh âæåüc hãû säú thanh toaïn nhæ sau: - Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình: + Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình= Nàm 2003= = 1, 28 (láön) Nàm 2004== 1, 07 (láön) Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình cuía Cäng ty nàm 2004 giaím so våïi nàm 2003laì 0,21(láön). Âiãöu naìy cho tháúy khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình cuía Cäng ty nàm 2004 tháúp hån so våïi nàm 2003 nhæ váûy laì noï thãø hiãûn tçnh hçnh khäng täút cho Cäng ty. Khaí nàng thanh toaïn nhanh: Thäng säú naìy thãø hiãûn khaí nàng cuía caïc loaûi TSLÂ chuyãøn nhanh thaình tiãön âãø thanh toaïn nåü ngàõn haûn. Khaí nàng thanh toaïn nhanh: + Khaí nàng thanh toaïn nhanh= : Nàm 2003 ==1, 05 (láön) Nàm 2004== 0, 71 (láön) Thäng säú khaí nàng thanh toaïn nhanh cuía Cäng ty nàm 2004 giaím so våïi nàm 2003 laì 0,34 (láön) chuí yãúu laì do nåü ngàõn haûn tàng lãn so våïi nàm 2003. Ngoaìi ra caïc nhaì quaín lyï coìn quan tám âãún khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön cuía Cäng ty âãø thanh toaïn caïc khoaín nåü ngàõn haûn noï âæåüc âo læåìng båíi hãû säú khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön âæåüc tênh bàòng cäng thæïc sau: Hãû säú khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön + Hãû säú khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön =100% Nàm 2003=100% = 33, 38% Nàm 2004=100% =11, 44% + Caïc thäng säú trãn chè âæa ra kãút quaí âaïnh giaï så bäü vãö khaí nàng thanh toaïn caïc khoaín nåü ngàõn haûn cuía Cäng ty, âãø cuû thãø hoïa vaì tçm ra nguyãn nhán ta láön læåüt phán tich caïc thaình pháön sau: 4.2.Säú voìng quay khoaín phaíi thu + säú voìng quay KPThu = KPThu bq= + Säú voìng quay KPThu nàm 2003 == 3, 88 (voìng/nàm) + Säú voìng quay KPThu nàm 2004== 2, 89 (voìng/nàm) Säú ngaìy mäüt voìng quay KPThu = Nàm 2003= = 92 (ngaìy/voìng) Nàm 2004= = 124 (ngaìy/voìng) 4.3. Säú voìng quay HTK Âáy laì chè tiãu quan troüng vç dæû træí váût tæ âãø saín xuáút nhàòm âaût mæïc doanh thu, låüi nhuáûn cao trãn cå såí âaïp æïng nhu cáöu thë træåìng.Quy mä täön kho cuía doanh nghiãûp coï thãø âãún mæïc âäü naìo phuû thuäüc vaìo loaûi hçnh kinh doanh vaìo thåìi gian trong nàm: Säú voìng quay HTK = + Säú voìng quay HTK nàm 2003= = 15, 78 (voìng/nàm) +Säú voìng quay HTK nàm 2004= = 5, 35 (voìng/nàm) + Thåìi gian täön kho bq = Nàm 2003== 22 ngaìy Nàm 2004== 67 ngaìy Säú voìng quay HTK âo læåìng HTK baïn bao nhiãu láön trong nàm, thåìi gian täön kho binh quán âo læåìng säú ngaìy bçnh quán baïn HTK mäüt láön 4.4. Säú voìng quay cuía VLÂ + Säú voìng quay cuía VLÂ = Trong âoï VLÂbq = Nàm 2003== 50.055.300.150 âäöng Nàm 2003== 84.488.817.730 âäöng Säú voìng quay VLÂ Nàm 2003== 2, 35 (voìng/ nàm) Säú voìng quay VLÂ Nàm 2004== 1, 62 (voìng/ nàm) -Sau khi tênh toaïn ta tháúy ràòng säú voìng quay VLÂ nàm 2004 laûi giaím âi so våïi nàm 2003 laì 0, 73 (voìng/ nàm).Trong khi âoï laì väún læu âäüng bçnh quán cuía nàm 2004 laûi tàng hån so våïi nàm 2003 mäüt khoaín laì 34.433571.580 âäöng. Âiãöu naìy chæïng toí Cäng ty âaî khäng quaín lyï cuíng nhæ sæî dung täút väún læu âäüng sæû khäng täút naìy laì do nhiãöu nguyãn nhán.Trong âoï coï nguyãn nhán laì læåüng haìng hoïa, thaình pháøm coìn täön âoüng våïi säú læåüng låïn. +Säú ngaìy cuía mäüt voìng quay VLÂ.Chè tiãu säú voìng quay VLÂ chëu aính hæåíng båíi DTT vaì säú VLÂbq trong âoï DTT âæåüc tênh däön caí kyì phán têch nãn säú voìng quay väún váøn chëu aính hæåíng båíi âäü daìi kyì phán têch. Vç váûy âãø laoüi træì aính hæåîn cuía thåìi gian kyì phán têch ta sæî dung chè tiãu sau: + Kyì chu chuyãøn VLÂ (D) Nàm 2003 D == 153 (ngaìy/voìng) Nàm 2004 D == 222 (ngaìy/voìng) + Täøng håüp laûi ta coï baíng sau Baíng 9: Phán têch hiãûu quaí sæî dung väún læu âäüng cuía cäng ty qua hai nàm 2003-2004 CHÈ TIÃU NÀM 2003 NÀM 2004 CHÃNH LÃÛCH -DTT (M) -VLÂ bq (V) -Kyì chu chuyãøn VLÂ(D) -Säú voìng quayVLÂ(L) 117.570.191.290 50.055.300.150 153 ngaìy/voìng 2,35 voìng/nàm 137.255.230.758 84.488.817.730 222 ngaìy/ voìng 1,62 voìng/ nàm 19.685.039468 34.433.517.580 + 69 ngaìy - 0,73 voìng/ nàm Váûy täúc âäü luán chuyãøn giaím so våïi nàm 2003 cuû thãø giaím (0, 73) voìng dáùn âãún kyì chu chuyãøn väún læu âäüng cuîng tàng lãn 69 ngaìy. Âáy laì biãøu hiãûn khäng täút cho Cäng ty. Nguyãn nhán aính hæåíng âãún tçnh hçnh naìy laì, ta coï cäng thæïc sau: D = Màûc duì väún læu âäüng tàng 34.433.517.580 âäöng laìm cho kyì chu chuyãøn cuía väún læu âäüng tàng nãn täúc âäüc chu chuyãøn coìn giaím xuäúng. D1= = = 105 (Ngaìy/Voìng) + Do doanh thu thuáön tàng nãn täúc âäü luán chuyãøn giam xuäúng mäüt khoaín laì: D2= (-) x V1 x 360= (-) x 84.488.817.730 x 360 = -36 (Ngaìy) D1 + D2 = 105.+(-36) = 69 (Ngaìy / Voìng) Qua quaï trçnh phán têch trãn ta tháúy ràòng cäng ty sæí dung khäng coï hiãûu quaí väún læu âäüng. Âãø biãút roc hån âiãö naìy ta tênh mæïc laîng phê väún læu âäüng cuía cäng ty. Mæïc laîng phê väún læu âäüng cuía cäng ty: = - = -= 26.318.969.900 (Âäöng) Do täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng giaím nãn cäng ty âaî laìm laîng phê mäüt læåüng väún laì 26.318.969.900 (Âäöng). Toïm laûi: Täúc âäü luán chuyãøn väún læu âäüng nàm 2004 giaím la do doanh thu thuáön tàng nheû khäng âaïng kãø vaì do väún læu âäüng tàng lãn. Do âoï trong thåìi gian tåïi cäng ty cáön phaíi tiãút kiãûm hån næîa trong viãûc sæí dung väún læu âäüng âãø giaím kyì chu chuyãøn, tàng täúc âäü luán chuyãøn cuía väún læu âäüng nhàòm náng cao hiãûu quaí trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh. + Tyí säú doanh låüi: Doanh låüi laì muûc tiãu vaì kãút quaí cuäúi cuìng cuía moüi hoaût âäüng kinh doanh cuía báút kyì doanh nghiãûp naìo. Noï laì thaình quaí quyãút âënh cuía haìng loaût chênh saïch coï liãn quan træûc tiãúp âãún quaï trçnh váûn haình caíu doanh nghiãûp. Thäng uqua chè säú taìi chênh naìy, noï phaín aïnh âæåüc kãút quaí cuía viãûc quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng vaì coï yï nghéa låïn âäúi våïi viãûc ra quyãút âënh nãn læûa choün âáöu tæ vaìo taìi saín naìo?. Chè säú doanh låüi bao gäöm: = Chè tiãu naìy phaín aïnh, cæï mäüt âäöng doanh thu thç seî âem laûi bao nhiãu âäöng låüi nhuáûn sau thuãú, theo baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh nàm 2003-2004 ta coï: = = 1,26% = = 1,75% Tæì kãút quaí trãn ta tháúy, tyí säú sinh låüi doanh thu nàm 2004 tàng lãn 0,49% so våïi nàm 2003. Âiãöu naìy thãø hiãûn täúc âäü tàng cuía doanh thu thuáön vaì låüi nhuáûn sau thuãú: Mæïc doanh låüi väún læu âäüng:Chè säú naìy giuïp ta biãút âæåüc, mäüt âäöng väún læu âäüng taûo ra âæåüc bao nhiãu âäöng låüi nhuáûn sau thuãú. Âáy laì chè tiãu âaïnh giaï kãút quaí cuäúi cuìng cuía viãûc sæí duûng väún læu âäüng. = = = 2,97% = = 2,84% Nhæ váûy, mæïc doanh låüi väún læu âäüng nàm 2004 laì 2,84% giaím 0.13% so våïi nàm 2003. Hay noïi caïch khaïc nàm 2004 cæï 100 âäöng taìi saín læu âäüng sæí duûng vaìo saín xuáút kinh doanh thç âaût âæåüc 0,13 âäöng låüi nhuáûn. Nàm sau giaím hån nàm træåïc chæïng toí hiãûu quaí cuäúi cuìng cuía viãûc sæí duûng väún læu âäüng laì khäng âaût kãút quaí. Dáùn âãún cäng ty seî âäúi diãûn våïi nhæîng khoï khàn trong viãûc thanh toaïn nåü âãún haûn, cäng ty cáön phaíi xem xeït laûi nhæîng váún âãö naìy nháút laì haìng täön kho âãø coï biãûn phaïp quaín lyï vaì sæí dung täú nhàòm traïnh tçnh traûng æï âäüng haìng hoïa thaình pháøm trong kho. + Kãút quaí cuäúi cuìng cho ta tháúy tyí säú sinh låüi doanh thu vaì mæïc doanh låüi väún læu âäüng cuîng nhæ täúc âäü luán chuyãøn cuía väún læu âäüng giaím âi khaï nhiãöu åí nàm 2004 so våïi nàm 2003. Våïi kãút quaí trãn cäng ty cáön phaíi tçm ra nhæîng biãûn phaïp cuîng nhæ haûn chãú nhæîng âiãøm báút låüi, phaït huy nhæîng låüi thãú, tàng cæåìng cäng taïc quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng coï hiãûu quaí hån âãø viãûc saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty trong tæång lai seî âaût nhæîng kãút quaí täút hån. Táûp håüp táút caíc caïc thäng säú âaî tênh toaïn vãö hiãûu quaí sæí dung väún læu âäüng cuía cäng ty ta coï baíng toïm tàõt sau: Baíng 10: Táûp håüp caïc thäng säú vãö hiãûu quaí sæí dung väún læu âäüng ÂVT:âäöng CHÈ TIÃU Nàm 2003 Nàm 2004 Doanh thu thuáön Låüi nhuáûn sau thuãú Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình Khaí nàng thanh toaïn nhanh khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön Säú voìng quay khoaín phaíi thu Säú ngaìy mäüt voìng quay khoaín phaíi thu Säú voìng quay haìng täön kho Thåìi gian täön kho bçnh quán Tyí säú sinh låüi doanh thu Mæïc doanh låüi väún læu âäüng Säú voìng quay väún læu âäüng Kyì chu chuyãøn väún læu âäüng 117.570.191.290 1.482.130.414 1,28 (Láön) 1,05 (Láön) 0,33 3,88 (Voìng/Nàm) 92 (Ngaìy/Voìng) 15,78(Voìng/Nàm) 22 (Ngaìy) 1,26% 2,97% 2,35 (Voìng/Nàm) 153 (ngaìy/Voìng) 137.255.230.758 2.397.177.512 1,07(Láön) 0.71(Láön) 0,11 2,89 (Voìng/Nàm) 124 (Voìng/Ngaìy) 5,35(Voìng/Nàm) 67 (Ngaìy) 1,75% 2,84% 1,62 (Voìng/Nàm) 222 (Ngaìy/Voìng) Nháûn xeït: Qua viãûc phán têch trãn ta biãút âæåüc doanh thu thuáön vaì låüi nhuáûn sau thuãú nàm 2004 tàng lãn so våïi nàm 2003. Âiãöu naìy thãø hiãûn nàm 2004 hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty coï hiãûu quaí, thu nháûp tàng lãn. Khaí nàng thanh toaïn hiãûn haình, khaí nàng thanh toaïn nhanh vaì khaí nàng thanh toaïn bàòng tiãön cuía nàm 2004 giaím so våïi nàm 2003. Âiãöu naìy chæïng toí cäng ty seî phaíi âäúi diãûn våïi nhæîng khoï khàn trong viãûc thanh toaïn nåü âãún haûn, cäng ty cáön phaíi xem xeït laûi nhæîng váún âãö naìy nháút laì haìng täön kho âãø coï biãûn phaïp quaín lyï vaì sæí duûng täú nhàòm traïnh tçnh traûng æï âäüng haìng hoïa thaình pháøm trong kho. Kãút quaí cuäúi cuìng cho ta tháúy tyí säú sinh låüi doanh thu vaì mæïc doanh låüi väún læu âäüng cuîng nhæ täúc âäü luán chuyãøn cuía väún læu âäüng giaím âi khaï nhiãöu åí nàm 2004 so våïi nàm 2003. Våïi kãút quaí trãn cäng ty cáön phaíi tçm ra nhæîng biãûn phaïp cuîng nhæ haûn chãú nhæîng âiãøm báút låüi, phaït huy nhæîng låüi thãú, tàng cæåìng cäng taïc quaín lyï vaì sæí duûng väún læu âäüng coï hiãûu quaí hån âãø viãûc saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty trong tæång lai seî âaût nhæîng kãút quaí täút hån. I. NHÁÛN XEÏT VÃÖ TÇNH HÇNH QUAÍN LYÏ VAÌ SÆÍ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG CUÍA CÄNG TY VAÛN TÆÅÌNG QUÁN KHU V TRONG HAI NÀM 2003-2004 1. Thuáûn låüi vaì khoï khàn: Thuáûn låüi: Cäng ty Vaûn Tæåìng Quán khu V træûc thuäüc Bäü Quäúc phoìng, laì âoìn báøy kinh tãú chuí læûc cuía Quán khu V nãn táút yãúu nhæîng cäng trçnh låïn thuäüc khu væûc Miãön Trung, Táy Nguyãn Cäng ty thæåìng âæåüc æu tiãn trong viãûc chè âëng tháöu vaì âáúu tháöu caïc cäng trçnh, cå såî haû táöng cuía Bäü Quäúc phoìng vaì Quán khu. Cäng ty âæåüc sæû bao boüc cuía Bäü Tæ lãûnh Quán khu V nen viãûc vay väún ngán haìng thæåìng âæåüc diãøn ra mäüt caïch thuáûn låüi khäng gàûp tråî ngaûi nãn Cäng ty luän thæûc hiãûn âuïng tiãún âäü saín xuáút kinh doanh cuíng nhæ viãûc xáy dæûng caïc cäng trçnh Sæû nàng âäüng cuía Ban Giaïm Âäúc Cäng ty trong cäng taïc quaín lyï, âiãöu haình taûo âiãö kiãûn thuán låüi cho CBCNV trong Cäng ty yãn tám cäng taïc, pháún âáúu vç sæû nghiãûp phaït triãøn Cäng ty. Trong quaï trçnh laìm viãûc, laînh âaûo cäng ty vaì caïc phoìng ban nghiãûp vuû âaî theí hiãûn nguyãn tàõc táûp trung dán chuí quyãút âoaïn trong cäng viãûc âæåüc giao, këp thåìi phaït hiãûn sai soït âãø ruït kinh ngiãûm âiãöu chènh. Coï âæåüc kãút quaí naìy laì do âäüi nguí caïn bäü quaín lyï, caïn bäü laînh âaûo, caïn bäü khoa hoüc kyî thuáût toaìn Cäng ty âa säú coï trçnh âäü chuyãn män, coï tinh tháön traïch nhiãûm cao âaî phaït huy âæåüc vai troì cuía mçnh trong cäng taïc quaín lyï vaì sæî dung väún læu âäüng âãø viãûc sæî dung naìy ngaìy caìng coï hiãûu quaí hån... Bãn caûnh nhæîng thuáûn låüi trãn Cäng ty cuíng gàûp nhæîng khoï khàn sau âáy: Khoï khàn: Màûc duì Cäng ty âaî nháûn âæåüc nhæîng nguäön læûc âaïng kãø tæì Nhaì næåïc, Bäü Quäúc phoìng vaì Quán khu V cáúp âãø chuáøn bë cho caïc hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh trong nàm 2005 nhæng viãûc quaín lyï, sæî dung chuïng coï hiãûu quaí, chäúng tháút thoïat laì mäüt viãûc laìm hãút sæïc khoï khàn. Caïc bäü pháûn liãn quan cáön xáy dæûng kãú hoaûch quaín lyï väún mäüt caïch håüp lyï nhàòm âaím baío cán bàòng caïc khoaín thu vaì chi, haûn chãú vay ngán haìng âãø giaím chi phê vãö laîi vay. Do caïc khoaín phaíi thu vaì haìng täön kho tàng lãn trong nhæîng nàm qua âaî laìm æï âoüng mäüt læåüng väún læu âäüng låïn, hiãûu quaí sæî dung väún chæa cao nãn âaî laìm aính hæåîng âãún kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh cuía Cäng ty. Voìng quay haìng täön kho tàng lãn dáøn âãún voìng quay väún læu âäüng giaím âi so våïi caïc nàm træåïc vaì chiãúm tyí troüng khaï låïn trong cå cáúu väún læu âäüng cho nãn khaí nàng sinh låüi cuía noï coìn tháúp. Trong âoï váún âãö chi phê quaín lyï doanh nghiãûp cuíng cáön phaíi âæåüc quan tám hån vuì noï cuíng chiãúm tyí troüng khaï låïn trong täøng chi phê. Træåïc tçnh hçnh âoï thç bãn caûnh viãûc khai thaïc nhæîng âiãøm maûnh tæì bãn ngoaìi vaì bãn trong Cäng ty cáön phaíi khäng ngæìng væån lãn, vaûch kãú hoaûch âãø dæa ra nhæîng phæång hæåïng coï låij cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía mçnh. 2. Muûc tiãu, phæång hæåïng: 2.1. Muûc tiãu: Trãn cå såí phán têch tçnh hçnh, khaí nàng thu huït khaïch haìng trong tæång lai taûi âëa baìn, âäöng thåìi càn cæï vaìo khaí nàng cuía Cäng ty vãö nguäön nhán læûc vaì váût læûc, dæûa vaìo viãûc phán têch cå häüi thaïch thæïc tæì mäi træåìng bãn ngoaìi, âiãøm maûnh, âiãøm yãúu cuía Cäng ty âãø xáy dæûng caïc muûc tiãu cuía Cäng ty. Muûc tiãu maì Cäng ty hæåïng âãún trong thåìi gian tåïi laì: - Pháún âáúu âæa doanh thu cuía Cäng ty tàng lãn 150.000.000.000 âäöng vaìo cuäúi nàm 2005.Tæïc tàng 12.744.769.342 âäöng, vç âáy laì mäüt mæïc tàng äøn âënh cho sæû phaït triãøn cuía cäng ty. 2.2. Phæång hæåïng: - Cuìng våïi viãûc duy trç nhëp âäü tàng træåîng vaì phaït triãøn Cäng ty seî hoìa nháûp vaìo xu thãú phaït triãøn trãn âëa baìn khäng ngæìng phaït huy thãú maûnh cuía mçnh âãø gia tàng khaí nàng thu huït khaïch haìng. -Xaïc âënh quan âiãøm kinh doanh âi vaìo chiãöu sáu: Táûp trung náng cao cháút læåüng trãn caí hai phæång diãûn, âoï laì trang bë thãm cå såí váût cháút kyî thuáût vaì náng cao cháút læåüng. -Nghiãn cæïu nhæîng loaûi hçnh saín pháøm måïi. -Tàng cæåìng cäng taïc tiãúp thë quaíng caïo.Âáöu tæ vaì chuï troüng hån næîa cäng taïc Marketing.Cuíng cäú vaì phaït triãøn mäúi quan hãû täút âeûp våïi khaïch haìng nhàòm måí räüng thë træåìng taûo ra mäi træåìng äøn âënh trong tæång lai. -Måí räüng quy mä kinh doanh, âa daûng hoïa caïc loaûi hçnh dëch vuûnhàòm taûo ra låüi thãú caûnh tranh vãö saín pháøm dëch vuû. -Náng cao trçnh âäü nhán viãn, caíi tiãún vaì hoaìn thiãûn hån quy trçnh cäng viãûc.Pháún âáúu âæa saín pháøm Cäng ty chiãúm lénh thë træåìng. -Coï chênh saïch khen thæåíng nhán viãn håüp lyï, häù tråü khuyãún khêch cho nhán viãn vãö taìi chênh cuîng nhæ taûo diãöu kiãûn hoüc táûp cho nhán viãn náng cao trçnh âäü nghiãûp vuû chuyãn män. Chuï troüng cäng taïc âaìo taûo tuyãøn duûng lao âäüng, tæìng bæåïc tiãu chuáøn hoïa âäüi nguî lao âäüng. 3. Nháûn thæïc caïc taïc âäüng cuía mäi træåìng taìi chênh: Taïc âäüng vãö laîi suáút: - Laîi suáút thay âäøi seî taïc âäüng âãún toaìn bäü nãön kinh tãú.Âáöu tæ coï quan hãû máût thiãút våïi laîi suáút. Nãúu laîi suáút giaím thç âáöu tæ seî tàng vç låüi nhuáûn thu âæåüc nhiãöu hån vaì ngæåüc laûi.Laîi suáút cuíng coï quan hãû våïi tyí giaï häúi âoaïi.Khi laîi suáút tàng âäöng näüi tãû dæåüc âëng giaï cao hån, âáøy tyí giaï häúi âoaïi lãn seî haûn chãú xuáút kháøu vaì tàng nháûp kháøu.Laîi suáút tàng laìm tàng laîi vay maì doanh nghiãûp phaíi traî, dáøn âãún ruíi ro máút khaí nàng chi traî. -Theo caïc chuyãn gia taìi chênh, xu hæåïng cæí laîi suáút âäöng tiãön trong nàm 2004 váùn chæu roî raìng. Nhu cáöu väún vay trong nàm 2004 theo dæû baïo váùn ráút cao nhæ trong nà 2003.AÏp læûc naìy coï thãø seî laìm tàng laîi suáút tiãön âäöng tàng lãn. Tyí giaï häúi âoaïi: Caïc âäöng tiãön cuía Cäng ty seî khäng chëu taïc âäüng træûc tiãúp cuía caïc giao âäüng tiãön.Tuy nhiãn Cäng ty váùn coï thãø bë aính hæåíng giaïn tiãúp vç caûnh tranh tæì khaïch haìng hoàûc nhaì cung cáúp laì caïc doanh nghiãûp xuáút nháûp kháøu hoàûc caïc doanh nghiãûp coï väún âáöu tæ næåïc ngoaìi coï thãø tàng hay giaím tuìy theo caïc dao âäüng naìy. Doìng tiãön cuía caïc Cäng ty naìy dãø bë biãún âäüng nãúu chëu taïc âäüng cao cuía ruíi ro tyí giaï häúi âoaïi. Khaí nàng thanh toaïn laîi vay seî giao âäüng keïo theo chi phê sæî dung väún cuía caïc Cäng ty naìy giao âäüng.Váûy caïc giao âäüng tyí giaï häúi âoaïi seî coï taïc âäüng báút låüi hoàûc coïa låüi cho doìng tiãön cuía caïc cäng ty âäúi taïc nãn cuíng coï thãø aính hæåíng hiãûu quaí kinh doanh cuía Cäng ty. Laûm phaït: Trong mäüt mäi træåìng laûm phaït, väún phaït sinh tæì kháúu hao thæåìng khäng âuí âãø thay thãú taìi saín cuía doanh nghiãûp khi caïc taìi saín naìy cuî kyî, laûc háûu.Laûm phaït cuíng coï mäüt taïc âäüng trãn nhu cáöu väún læu âäüng cuía doanh nghiãûp.Trong mäüt mäi træåìng giaï caí tàng, säú tiãön thæûc tãú âáöu tæ vaìo haìng täönh kho vaì khoaín phaíi thu coï chiãöu hæåïng tàng âãø häø tråü cho cuìng mäüt khäúi læåüng hiãûn váût.Do säú tiãön cuía caïc taìi khoaín phaíi traî âoìi hoíi caïc khoaín chi tiãön màût låïn, thæåìng cao do giaï caí tàng cho nãn säú dæ tiãön màût giao dëch cuíng phaíi tàng. II. CAÏC GIAÍI PHAÏP QUAÍN LYÏ VAÌ NÁNG CAO HIÃÛU QUAÍ SÆÎ DUÛNG VÄÚN LÆU ÂÄÜNG TAÛI CÄNG TY VAÛN TÆÅÌNG QUÁN KHU V: Quaín lyï tiãön màût: 1.1 Láûp ngán saïch tiãön màût: - Tæì dæû toaïn vaì baín tiãún âäü thi cäng tæìng dæû aïn coï thãø xáy dæûng mäüt ngán saïch tiãön màût cho tæìng dæû aïn. - Tæì caïc ngán saïch tiãön màût cuía tæìng dæû aïn, Cäng ty phaíi dæû kiãún nguäön vaì tiãön màût cho caí Cäng ty trong tæång lai.Nhæîng dæû kiãún naìy nhàòm hai muûc âêch. + Thæï nháút chuïng cho tháúy nhu cáöu tiãön màût trong tæång lai. + Thæï hai, dæû kiãún doìng tiãön màût cung cáúp mäüt chuáøn mæûc âãø âaïnh giaï thaình quaí hoaût âäüng sau naìy. 2.2. Kiãøm soaït thu chi tiãön màût: Quaín lyï khoaín tiãön träi näøi Khi nháûn thanh toaïn, Cäng ty phaíi cäú gàõng tàng täúc caïc khoaín thu cuía mçnh. Sæû cháûm trãø seî gáy thiãût haûi cho Cäng ty vç noï laì nguyãn nhán taûo nãn læåüng tiãön màût träi näøi bë chiãúm dung. Tàng täúc quaï trçnh thu tiãön: Cäng ty nãn sæî duûng Ngán haìng trung tám âãø tàng täúc quaï trçnh thu tiãön.Cäng ty seî yãu cáöu khaïch haìng taûi mäüt âëa phæång naìo âoï thæûc hiãûn thanh toaïn cho chi nhaïnh cuía Cäng ty âoïng taûi cuìng âëa phæång thay vç yãu cáöu thanh toaïn âãún truû såí chênh cuía Cäng ty.Chi nhaïnh cuía Cäng ty sau âoï seî phaït seïc thanh toaïn vaìo mäüt taìi khoaín taûi mäüt ngán haìng âëa phæång.Sau âoï säú tiãön naìy âæåüc chuyãøn tåïi mäüt taìi khoaín táûp trung taûi mäüt trong nhæîng ngán haìng chênh cuía Cäng ty. Ngánh haìng trung tám seî giaím thiãøu khoaín tiãön träi näøi theo hai caïch. Thæï nháút do chi nhaïnh cuía Cäng ty cuìng âëa phæång våïi khaïch haìng nãn thåìi gian chåì âåüi thæ tên seî âæåüc giaím thiãøu. Thæï hai vç seïc thanh toaïn cuía khaïch haìng âæåüc kyï phaït taûi ngán haìng âëa phæång nãn thåìi gian chuyãøn seïc cuíng âæåüc giaím thiãøu. Ngán haìng trung tám seî táûp håüp âæåüc nhiãöu säú dæ nhoí naìy laûi thaình mäüt khoaín tiãön låïn. Sau âoï säú tiãön naìy coï thãø âæåüc âáöu tæ vaìo caïc taìi saín coï khaî nàng sinh låüi mäüt caïch dãø daìng. 1.3. Giaím chi phê hoaût âäüng trong khi thæûc hiãûn dæû aïn: Viãûc giaím chi phê trong thæûc hiãûn dæû aïn seî laìm giaím læåüng väún læu âäüng tiãön màût cáön thiãút ÅÍ âáy Cäng ty pahè quan tám âãún mäüt trong nhæîng khoï khan nháút trong viãûc chuáøn bë mäüt dæû toaïn giaï thaình håüp lyï hay mäüt ngán saïch kiãøm soaït trong ngaình xáy dæûng laì thaình pháön lao âäüng bao gäöm giaï caí tênh bàòng tiãön vaì nàng suáút Kiãøm soaït thaình pháön tênh bàòng tiãön Tiãön læång cå baín: Thay âäøi theo vë trê xáy dæûng, loaûi ngaình nghãö thæûc hiãûn cäng trçnh. Tiãún haình phán loaûi caïc nhoïm nghãö vaì caïc mæïc læång thêch håüp taûi thåìi âiãøm tiãún haình dæû aïn. Caïc phuû cáúp phuïc låüi: baío hiãøm y tãú, baío hiãøm xaî häüi, tråü cáúp nghé lãù ,tãút ... Tiãún haình phán loaûi giäúng nhæ læång cå baín. Traî thãm mäüt tyí lãû pháön tràm cho cäng viãûc laìm trong ca âãm. Caïc phuû cáúp cho cäng viãûc nguy hiãøm hoàûc nàûng nhoüc nãn traî thaình mäüt khoaín tàng cäú âënh trãn mæïc læång cå baín. Kiãøm soaït nàng suáút lao âäüng: Caïc thay âäøi vãö khu væûc: phán loaûi vãö âaìo taûo, kinh nghiãûm vaì trçnh âäü tay nghãö cuía læûc læåüng lao âäüng âëa phæång trong caïcnghãö khaïc nhau. Caïc taïc âäüng cuía mäi træåìng aính hæåîng âãún nàng suáút. Vê duû Cäng ty táûp trung nguäön læûc thæûc hiãûn nhanh dæû aïn trong muìa khä âãø phoìng ngæìa ruíi ro do mæa baîo keïo daìi åí khu væûc miãön Trung. Quaín lyï khoaín phaíi thu Âiãöu kiãûn nháûn tháöu dæû aïn: Âäúi våïi nhæîng håüp âäöng tæ váún, thi cäng mäüt dæû aïn coï giaï trë > 1 tyí âäöng, Cäng ty nãn yãu cáöu thanh toaïn theo tiãún âäü cäng viãûc. Âäúi våïi håüp âäöng tæ váún, thiãút kãú dæû aïn, Cäng ty âoìi hoíi thanh toaïn 30% ngay sau khi hoaìn táút pháön tçm hiãøu thæûc tiãøn, 30% næîa âãû trçnh dæû thaío baïo caïo vaì pháön coìn laûi 40% khi dæû thaío hoaìn táút. Âäúi våïi caïc håüp âäöng thi cäng dæû aïn, Cäng ty âoìi hoíi thanh toaïn 20% ngay sau khi kyï kãút håüp âäöng, 50% næîa sau khi hoaìn thaình caïc haûng muûc cuía dæû aïn vaì pháön coìn laûi 30% sau khi nghiãûm thu baìn giao dæû aïn. Âäúi våïi nhæîng håüp âäöng tæ váún, thi cäng mäüt dæû aïn coï giaï trë < 1 tyí âäöng, Cäng ty coï thãø âãø cho Chuí dæû aïn traî tiãön sau khi hoaìn thaình dæû aïn. 2.1. Chênh saïch thu nåü: -Cäng ty theo doîi caïc khoaín nåü quaï haûn bàbgf caïch láûp ra mäüt kã thåìi gian qua haûn traî cuía caïc khoaín phaíi thu. -Khi mäüt khaïch haìng cháûm thanh toaïn, Cäng ty gæîi mäüt baín sao kã taìi khoaín (häö så quyãút toaïn). Tiãúp theo âoï laì sæî duûng thæ tên hoàûc âiãûn thoaûi nhàõc nåü ngaìy caìng thuïc baïch hån.Âiãöu naìy âoìi hoíi sæû tãú nhë vaì oïc phaïn âoaïn.Cäng ty phaíi cæïng ràõn våïi nhæîng khaïch haìng thæûc sæû khäng traî nåü nhæng Cäng ty khäng nãn laìm máút loìng mäüt khaïch haìng täút bàòng caïc bæïc thæ giuûc traî tiãön vç mäüt táúm seïcbë trç hoaín. Giaïi quyãút máu thuáøn naìy bàòng caïch xáy dæûng thåìi gian caïc khoaín phaíi thu håüp lyï. Khuyãún khêch nhán viãn Cäng ty thu nåü bàòng caïch thæåíng cho nhán viãn thu âæåüc nåü 1-1,5 % giaï trë khoaín nåü thu âæåüc. -Nãúu biãûn phaïp naìy khäng coï hiãûu læûc, Cäng ty phaíi nhåì âãún phaïp luáût. Cäng ty træûc tiãúp nhåì luáût sæ kiãûn ra toìa aïn hoàûc thuã caïc cäng ty chuyãn thu nåü laìm viãûc naìy.Cäng ty coï thãø baïn mäüt khoaín nåü cho mäüt cäng ty mua nåü våïi viãûc cháúp nháûn mäüt chi phê tæì 1-2% giaï trë khoaín nåü. 3. Quaín lyï haìng täön kho: 3.1. Phán loaûi täön kho: Täön kho nguyãn váût liãûu: -Täön kho nguyãn váût liãûu bao gäöm caïc chuíng loaûi haìng maì Cäng ty mua âãø sæî dung trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh cuía mçnh. Täön kho saín pháøm dåî dang: -Táút caí caïc dæû aïn xáy dæûng âang åí trong giai âoaûn thæûc hiãûn, thi cäng laì saín pháøm dåî dang. 3.2. Dæû træî nguyãn váût liãûu: Âënh mæïc dæû træî nguyãn váût liãûu bao gäöm: Dæû træî thæåìng xuyãn baío âaím cho saín xuáút âæåüc liãn tuûc giæîa hai kyì cung cáúp: Dtx =V *T -Trong âoï, V _ læåüng tiãu duìng bçnh quán cuía loaûi váût liãûu âang xeït trong mäüt ngaìy âãm (tênh thaình tiãön). T _ säú ngaìy giæîa hai kyì cung cáúp, âæåüc xaïc âënh theo kinh nghiãûm hoàûc cäng thæïc sau: T= -Trong âoï, Ti _ thåìi gian giæîa hai láön cung cáúp váût liãûu i; Ai _ giaï trë cuía nguyãn váût liãûu âæåüc cung cáúp láön i. -Trong thæûc tãú, viãûc cung cáúp caïc loaûi váût liãûu coï chuíng loaûi khaïc nhau khäng âæåüc tiãún haình âäöng thåìi cuìng mäüt luïc. Do âoï, dæû træí cuía mäøi loaûi váût liãûu naìo âoï coï thãø laì cæûc âaûi ( åí ngaìy væìa chåí âãún ) vaì coï thãø laì cæûc tiãøu ( åí ngaìy cuäúi cuìng cuía chu kyì cung cáúp ). Trong træåìng håüp caïc loaûi váût liãûu phaíi dæû træí khaï låïn, tçnh hçnh trãn coï thãø giuïp ta giaím nhu cáöu dæû træî,vaì caïc phæång tiãûn tiãön baûc con chæa duìng âãø mua mäüt loëa váût liãûu dæû træî naìy coï thãø taûm duìng âãø mua mäüt loaûi váût liãûu dæû træî khaïc. Vç váûy dæû træî thæåìng xuyãn coï thãø láúy bàòng 50% dæû træî thæåìng xuyãn täúi âa theo caïch tênh trãn. Dæû træî cho säú ngaìy nháûp kho, xuáút kho; Dk = T*V Trong âoï, T laì säú ngaìy dæû træî baío hiãøm do cung cáúp cháûm so våïi kãú hoaûch xaïc âënh theo thäúng kã kinh nghiãûm. Âënh mæïc dæû træî váût kiãûu phuû âæûoc xaïc âënh dæûa trãn kinh nghiãûm vaì âæåüc tênh theo pháön tràm giaï trë cäng taïc xáy làõp âaî thæûc hiãûn. Kãú hoaûch cung cáúp vaì dæû træî váût tæ Kãú hoaûch naìy phaíi âaím baío cho saín xuáút liãn tuûc nhæng khäng gáy nãn æï âoüng väún dæû træî quaï låïn. ÅÍ âáy phaíi càn cæï biãøu âäö vãö nhu cáöu váût tæ khi thiãút kãú täø chæïc thi cäng âãø xaïc âënh nhu cáöu dæû træî vaì kho baîi. Phèa quy âënh mæïc tiãu hao nguyãn váût liãûu cho mäüt âån vë khäúi læåüng hoaìn thaình. Nhæng âënh mæïc tiãu hao khäng phaíi laì nhæîng con säú cäú âënh maì cuíng phaíi luän luän âæûoc caíi tiãún. Caìng täún êt nguyãn váût liãûu cho mäüt khäúi læåüng thi cäng nháút âënh thç caìng cáön êt väún læu âäüng. Cung æng nguyãn váût liãûu: Baín kã caïc yãu cáöu cung æïng: -Tæìng ban quaín lyï dæû aïn âæa ra caïc baín kã yãu cáöu vaì âoìi hoíi phaìng chæïc nàng cuía Cäng ty thu nháûn caïc häö så æïng tháöu vãö thiãút bë, nguyãn váût liãûu,cäng viãûc vaì caïc dëch vuû khaïc nhæ âæåüc mä taí trong baín kã yãu cáöu vaì trong caïc baín veî, thuyãút minh chi tiãút kyî thuáût âênh keìm. Så tuyãøn vaì chuáøn bë danh saïch æïng tháöu: Phoìng cung æïng chëu traïch nhiãûm mua sàõm xáy dæûng vaì læu giæî danh saïch caïc nhaì cung cáúp nguyãn váût liãûu, caïc nhaì cung cáúp thiãút bë vaì caïc nhaì tháöu phuû khaïc.Viãûc så tuyãøn naìy phuì håüp âoïi våïi nhæîng håüp âäöng coï giaï trë låïn. Caïc yãu cáöu baïo giaï: -Xáy dæûng caïc yãu cáöu baïo giaï coï thãø coï nhiãöu hçnh thæïc phuì håüp våïi caïc yãu cáöu riãng, chuïng coï thãø bao gäöm mäüt säú hoàûc toaìn bäü caïc näüi dung sau: - Caïc chi tiãút kyî thuáût - Caïc baín ve.î - Phaûm vi cuía cäng viãûc. - Tåì khai váût tæ. - Taìi liãûu thæång maûi. - Thäng baïo cho ngæåìi baïo giaï. - Máùu âån âãö nghë baïo giaï. - Máùu håüp âäöng. - Caïc âiãöu khoaín vaì caïc âiãöu kiãûn. - Caïc chè dáøn váûn chuyãøn. - Lëch tiãún âäü. - Caïc yãu cáöu baío hiãøm. - Máùu thanh toaïn vaì caïc giao keìo thæûc hiãûn. Quyãút âënh vãö mua sàõm: - Cäng ty nãn phán cáúp quyãút âënh mua sàõm cho caïc cáúp quaín lyï khaïc nhau tuìy thuäüc vaìo caïc giaï trë cuía håüp âäöng mua sàõm. Kiãøm tra âän âäúc: -Thæûc hiãûn caïc cuäüc viãúng thàm thæåìng xuyãn chæï khäng phaíi âäüt xuáút âãún caïc cå såí cuía nhaì cung cáúp, tháöu phuû.Âäúc thuïc saït sao bàòng âiãûn thoaûi âãø kiãøm tra tiãún âäü cung æïng, thæûc hiãûn håüp âäöng.Kiãøm tra tçnh hçnh giao haìng. 3.4. Xaïc âënh khäúi læåüng cäng viãûc dåî dang: - Dæûa vaìo thäúng kã kinh nghiãûm qua caïc nàm âãø xaïc âënh % giaï trë cäng viãûc xáy dæûng dåî dang so våïi toaìn bäü khäúi læåüng cäng viãûc xáy dæûng âaî hoaìn thaình vaì baìn giao trong nàm. - Dæûa vaìo kinh nghiãûm xáy dæûng tæìng chuíng loaûi cäng trçnh. Dæûa vaìo tiãún âäü xáy dæûng coï thãø xaïc âënh âæåüc nhu cáöu vãö väún læu âäüng nàòm trong xáy dæûng dåî dang cho tueìng loaûi cäng trçnh xáy dæûng theo tæìng giai âoaûn xáy dæûng kãút håüp våïi tiãún âäü thanh toaïn baìn giao trung gian. Kãú hoaûch giaím thåìi gian æï âoüng väún åí caïc cäng viãûc dåî dang taûi cäng trçnh: -Muäún thãú phaíi ruït ngàõn thåìi gian xáy dæûng nhåì caïc biãûn phaïp vãö cäng nghãû vaì täø chæïc xáy dæûng håüp lyï thäng qua viãûc náng cao cháút læåüng cuía thiãút kãú täø chæïc xáy dæûng. Cäng ty cáön thæûc hiãûn mäüt säú biãûn phaïp sau -Muäún cho väún læu âäüng trong kháu saín xuáút luán chuyãøn nhanh thç âiãöu uyãút âënh laì phaíi thi cäng nhanh, goün, dæït âiãøm.Táûp trung læûc læåüng thi cäng, aïp dung phæång phaïp thi cäng tiãn tiãún, sæí dung räüng raîi cäng cuû caíi tiãún, náng cao mæïc âäü cå giåïi hoïa âãöu coï taïc dung ruït ngàõn thåìi gian laìm viãûc cuía mäøi giai âoaûn thi cäng. Âäöng thåìi toí chæïc thi cäng håüp lyï, giæî væîng tiãún âäü vaì sæû cán âäúi nhëp nhaìng trong saín xuáút coï thãø goïp pháön giaím bait thåìi gian giaïn âoaûn giæîa caïc bæåïc thi cäng. -Täø chæïc täút hån quaï trçnh lao âäüng cuíng ruït ngàõn âæåüc chu kyì saín xuáút. ÅÍ âáy,Cäng ty cáön coï biãûn phaïp têch cæûc âãø khai thaïc khaí nàng tiãöm taìng trong caïc âån vë thaình viãn bàòng caïch nghiãn cæïu aïp dung quy trçnh thi cäng âuïng âàõn nhàòm giaím thåìi gian chåì âåüi giæîa caïc quaï trçnh thi cäng. Tàng cæåìng kyí luáût lao âäüng, tçm moüi caïch âãø loaûi boí viãûc phaíi ngæìng thi cäng bäü pháûn. - Täø chæïc täút cäng taïc baïo caïo âënh kyì.Tæìng dæû aïn phaíi thæûc hiãûn nghiãm tuïc cäng taïc naìy. Thuí tuûc baïo caïo âæåüc xáy dæûng nhæ sau: