Luận văn Phân tích tình hình tài chính tại eximbank Cần Thơ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ & QUẢN TRỊ KINH DOANH  LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI EXIMBANK CẦN THƠ Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: TRƯƠNG TRÍ TIẾN Tháng 05/2009 NGUYỄN VĂN THI Mã số SV : 4054269 Lớp: KTNN 1 K31 iLỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan rằng đề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong đề tài là trung thực, đề tài không trùng với bất kỳ đề tài nghiên cứu khoa học nào. Ngày 9 tháng 5 năm 2009 Sinh viên thực hiện Nguyễn Văn Thi ii LỜI CẢM TẠ Quá trình học tập tại Trường Đại học Cần Thơ thầy cô đã cung cấp cho em những kiến thức quý báu, đồng thời cùng với khoảng thời gian thực tập tại Eximbank chi nhánh Cần Thơ đã giúp cho em tiếp thu được một số kinh nghiệm thực tiễn; trên cơ sở đó giúp em hoàn thành quyển luận văn của mình. Với tấm lòng biết ơn chân thành, em xin chân thành gởi lời cám ơn đến: - Quý thầy cô Khoa Kinh tế - QTKD trường Đại Học Cần Thơ đã tận tình giảng dạy em trong những năm qua. - Thầy Trương Chí Hải – Trưởng phòng kế hoạch tổng hợp trường Đại Học Cần Thơ - Giáo viên hướng dẫn – đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành luận văn. - Cô Mỹ Thuận – Chủ tịch Hiệp Hội Doanh Nghiệp – đã giới thiệu em đến thực tập tại Eximbank Cần Thơ. - Cô Mỹ Hạnh – Giám đốc Eximbank Cần Thơ – đã đồng ý em thực tập tại ngân hàng. - Cô Tú Phương – Kế Toán Trưởng Eximbank Cần Thơ – đã hướng dẫn em thực tập và cung cấp số liệu cho em. - Các anh chị làm việc tại Eximbank Cần Thơ đã tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em trong thời gian thực tập. - Các bạn thực tập chung và các bạn cùng học chung lớp – đã động viên và giúp đỡ về mặt tinh thần. Ngày 9 tháng 5 năm 2009 Sinh viên thực hiện Nguyễn Văn Thi iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. Ngày …. tháng …. năm … Thủ trưởng đơn vị iv NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. Ngày …. tháng …. năm … Giáo viên hướng dẫn vNHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. ............................................................................................................................. Ngày …. tháng …. năm … Giáo viên phản biện vi MỤC LỤC  Trang CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU.............................................................................. 1 1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU .................................................................. 1 1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu......................................................................... 1 1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn ................................................................ 2 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ....................................................................... 3 1.2.1 Mục tiêu chung...................................................................................... 3 1.2.2 Mục tiêu cụ thể ...................................................................................... 3 1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU .......................................................................... 3 1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU.......................................................................... 3 1.4.1. Không gian nghiên cứu ......................................................................... 3 1.4.2 Thời gian nghiên cứu ............................................................................. 3 1.4.3 Đối tượng nghiên cứu ............................................................................ 4 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .......................................................................................................................... .......................................................................................................................... 5 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN ............................................................................ 5 2.1.1. Một số vấn đề chung về phân tích tình hình tài chính............................. 5 2.1.1.1. Khái niệm chung về phân tích tài chính ........................................... 5 2.1.1.2. Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích tài chính.................................... 5 2.1.1.3. Mục tiêu và vai trò của phân tích tài chính ....................................... 6 2.1.1.4. Phương pháp phân tích tài chính ...................................................... 8 2.1.2. Khái quát về nội dung và chỉ tiêu dùng để phân tích .............................. 9 2.1.2.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán ...................... 9 2.1.2.2. Phân tích tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ..............................................................................................................13 2.1.2.3. Phân tích tình tài chính qua các chỉ số tài chính ..............................14 2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.............................................................16 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu ...............................................................16 2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu .............................................................17 vii CHƯƠNG 3 VÀI NÉT KHÁI QUÁT VỀ EXIMBANK CẦN THƠ ...........18 3.1. KHÁI QUÁT VỀ EXIMBANK VIỆT NAM ............................................18 3.1.1. Lịch sử hình thành ...............................................................................18 3.1.2. Các thành tựu đạt được ........................................................................18 3.2. KHÁI QUÁT VỀ EXIMBANK CẦN THƠ..............................................20 3.2.1. Lịch sử hình thành ...............................................................................20 3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của Eximbank Cần Thơ..................................20 3.2.2.1. Chức năng.......................................................................................20 3.2.2.2. Nhiệm vụ ........................................................................................20 3.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC, CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA TỪNG BỘ PHẬN ........................................................................................................................21 3.3.1. Ban giám đốc.......................................................................................23 3.3.2. Phòng ngân quỹ ...................................................................................24 3.3.3. Phòng tín dụng.....................................................................................24 3.3.4. Phòng dịch vụ khách hàng ...................................................................24 3.3.5. Phòng nhân sự .....................................................................................25 3.3.6. Tổ thẩm định giá..................................................................................25 3.3.7. Phòng kinh doanh tổng hợp .................................................................26 3.3.8. Phòng thanh toán quốc tế .....................................................................26 3.4. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA EXIMBANK CẦN THƠ TRONG 3 NĂM 2006 – 2008 .........................................................................26 3.5. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG ........................................................................30 3.5.1. Thuận lợi .............................................................................................30 3.5.2. Khó khăn .............................................................................................32 3.6. PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG.........................33 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI EXIMBANK CẦN THƠ ......................................................................................................34 4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ........................................................................................................................34 4.1.1. Phân tích phần tài sản ..........................................................................34 4.1.2. Phân tích phần nguồn vốn ....................................................................38 viii 4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH .......................................................................45 4.2.1. Phân tích doanh thu của ngân hàng ......................................................45 4.2.2. Phân tích chi phí của ngân hàng...........................................................49 4.2.3. Phân tích lợi nhuận của ngân hàng.......................................................52 4.3. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA CÁC CHỈ SỐ TÀI CHÍNH ........................................................................................................................56 4.3.1. Chỉ tiêu thanh khoản ............................................................................56 4.3.2. Chỉ tiêu khả năng sinh lời ....................................................................60 4.3.3. Chỉ tiêu về hiệu quả hoạt động kinh doanh ..........................................63 4.3.4. Chỉ tiêu về hiệu quả sử dụng tài sản.....................................................66 CHƯƠNG 5 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NĂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA EXIMBANK CẦN THƠ ......................................................69 CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ .................................................74 6.1. KẾT LUẬN..............................................................................................74 6.2. KIẾN NGHỊ .............................................................................................77 TÀI LIỆU THAM KHẢO ix DANH MỤC BẢNG  Trang Bảng 1: Khái quát kết quả hoạt động kinh doang của ngân hàng qua 3 năm (2006–2008)....................................................................................................27 Bảng 2: Bảng thể tài sản của ngân hàng qua 3 năm .........................................35 Bảng 3: Bảng thể hiện nguồn vốn của ngân hàng qua 3 năm ...........................39 Bảng 4: Bảng thể hiện nguồn vốn huy động của ngân hàng qua 3 năm ............42 Bảng 5: Bảng thể hiện tổng doanh thu của ngân hàng qua 3 năm.....................46 Bẳng 6: Bảng thể hiện chi phí của ngân hàng qua 3 năm .................................50 Bảng 7: Bảng thể hiện lợi nhuận của ngân hàng qua 3 năm .............................53 Bảng 8: Bảng thể hiện chỉ tiêu thanh khoản.....................................................57 Bảng 9: Bảng thể hiện chỉ tiêu sinh lời ............................................................61 Bảng 10: Bảng thể hiện chỉ tiêu hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng ........................................................................................................................64 Bảng 11: Bảng thể hiện hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng .....................67 xDANH MỤC HÌNH  Trang Hình 1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Eximbank Cần Thơ .....................................22 Hình 2: Nguồn vốn của ngân hàng qua 3 năm .................................................40 Hình 3: Nguồn vốn huy động của ngân hàng qua 3 năm ..................................43 Hình 4: Tình hình thu nhập của ngân hàng qua 3 năm .....................................48 Hình 5: Thể hiện tình hình chi phí ...................................................................51 Hình 6: Tình hình lợi nhuận trước thuế của ngân hàng qua 3 năm ...................54 Hình 7: Sơ đồ ma trận SWOT .........................................................................72 xi DANH SÁCH CÁC TỪ VIẾT TẮT  Eximbank Export Import Commercial Joint-Stock Bank (Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập khẩu) ĐBSCL Đồng bằng sông cửu long NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước BCKQHĐKD Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh ROS Lợi nhuận ròng/thu nhập ROA Lợi nhuận ròng/tổng tài sản ROE Lợi nhuận ròng/vốn chủ sở hữu ĐVN Đồng Việt Nam TPHCM Thành phố Hồ Chí Minh TP Cần Thơ Thành phố Cần Thơ TCKT Tổ chức kinh tế HĐKD Hoạt động kinh doanh CCTC Công cụ tài chính TSCĐ Tài sản cố định NHTW Ngân hàng trung ương TCTD Tổ chức tín dụng Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 1 SVTH: Nguyễn Văn Thi CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1. ĐẶT VẤN ĐỀ NGHIÊN CỨU 1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu Như chúng ta đã biết bất cứ lĩnh vực kinh doanh nào cũng tiềm ẩn những rủi ro nhất định. Đặc biệt trong lĩnh vực kinh doanh tiền tệ thì rủi ro không tránh khỏi. Nhưng quan trọng là các nhà lãnh đạo có những chính sách gì để hạn chế hoặc giảm thiểu được rủi ro, để rủi ro có thể kiểm soát được đồng thời kết quả hoạt động kinh doanh đạt được một tỷ lệ như mong muốn. Hơn nữa trong quá trình lãnh đạo thì các nhà lãnh đạo phải biết rõ vị thế của cơ quan mình, những điểm mạnh, điểm yếu của cơ quan để có những chiến lược kinh doanh phù hợp với từng hoàn cảnh, từng giai đoạn kinh tế xã hội cụ thể. Để làm được điều này thì vấn đề phân tích tài chính là việc làm rất cần thiết đối với các nhà lãnh đạo doanh nghiệp nói chung và các nhà lãnh đạo ngân hàng nói riêng. Trong sự chuyển biến tích cực của nền kinh tế, các quan hệ kinh tế xã hội tăng lên rõ rệt. Eximbank Cần Thơ đóng vai trò là một tổ chức trung gian tài chính “đi vay để cho vay” ngày càng khẳng định vai trò và vị trí của mình trong quá trình phát triển kinh tế của vùng và của cả nước. Ngân hàng cũng góp phần vào việc cung ứng vốn cho TP Cần Thơ nói riêng và cho cả khu vực Đồng Bằng Sông Cửu Long (ĐBSCL) nói chung nhằm hỗ trợ vốn cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu hàng hóa, kinh doanh ngoại tệ, hỗ trợ du học…. Bên cạnh sự đóng góp chung của các ngân hàng thương mại (NHTM) vào sự phát triển kinh tế của cả nước, giữa các NHTM cũng có sự cạnh tranh rất quyết liệt. Riêng trên địa bàn TP Cần Thơ hiện nay có trên 35 ngân hàng cùng hoạt động song song với Eximbank Cần Thơ và là đối thủ cạnh tranh rất quyết liệt với Eximbank Cần Thơ. Vì vậy các nhà quản lý Eximbank cần có phương hướng và biện pháp để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, đồng thời hạn chế đến mức thấp nhất những rủi ro trong quá trình kinh doanh. Với các chỉ tiêu dùng để phân tích tài chính sẽ giúp cho lãnh đạo Eximbank kịp thời phát hiện những lĩnh vực mang lại lợi nhuận cao và những lĩnh vực tiềm ẩn nhiều rủi ro. Để qua đó ngân hàng có thể củng cố, phát huy, khắc phục, cải tiến công tác quản lý, đề ra những giải pháp Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 2 SVTH: Nguyễn Văn Thi nhằm tối thiểu hóa những rủi ro và đề ra chiến lược kinh doanh ngày càng hiệu quả hơn. Chính vì sự cần thiết của việc phân tích tình hình tài chính của Eximbank Cần Thơ nên tôi đã chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ” để làm luận văn. 1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn Trước tình hình kinh tế thế giới có nhiều biến động như hiện nay các rủi ro tiềm ẩn trong mọi lĩnh vực kinh doanh đều rất cao. Đặc biệt là trong lĩnh vực ngân hàng. Cụ thể chỉ trong vài tháng (cuối năm 2008 đầu năm 2009) hàng loạt các ngân hàng nổi tiếng trên thế giới sụp đổ, có những ngân hàng được thành lập qua hàng trăm năm. Nguyên nhân của việc hệ thống ngân hàng sụp đổ là do các nhà lãnh đạo thiếu có những chính sách để hạn chế hoặc giảm thiểu rủi ro đến mức giá trị thấp nhất. Để làm được điều đó thì các nhà lãnh đạo phải phân tích tình hình tài chính của ngân hàng. Cụ thể ở Mỹ các ngân hàng cho vay quá nhiều vào đầu tư bất động sản mà không nhìn vào khả năng tài chính của ngân hàng. Một khi bất động sản đóng băng thì kéo theo hệ thống ngân hàng bị khủng hoảng. Do tài chính không còn đủ để đảm bảo kinh doanh. Ở Việt Nam, hầu như trước đây các ngân hàng chỉ chịu sự cạnh tranh của các ngân hàng trong nước hoặc các ngân hàng liên doanh. Ngày nay sự cạnh tranh này được nâng lên một bậc thang mới với sự xuất hiện của các tập đoàn tài chính nước ngoài với số lượng vốn kết xù và kinh nghiệm quản lý dồi dào. Theo điều khoản của WTO thì vào năm 2009 các NHTM nước ngoài được phép đầu tư 100% vốn vào nước ta. Đây chính là đối thủ cạnh tranh rất nguy hiểm cho các NHTM trong nước. Thị trường kinh doanh của các NHTM trong nước có thể bị thu hẹp. Từ những yếu tố khách quan trên buộc Eximbank Cần Thơ phải có chiến lược kinh doanh đúng đắn. Chiến lược kinh doanh là bộ phận rất quan trọng trong quá trình kinh doanh của Eximbank. Ngân hàng muốn đạt được mục tiêu kinh doanh thì phải biết phân tích tình hình tài chính của mình trong những năm vừa qua, để qua đó rút ra kinh nghiệm và đưa ra phương hướng cho những năm tiếp theo. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 3 SVTH: Nguyễn Văn Thi 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1. Mục tiêu chung Dùng các chỉ tiêu kinh tế kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của Eximbank Cần Thơ trong 3 năm (năm 2006 – năm 2008). Để qua đó tìm ra các nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh và tài chính của ngân hàng. Giúp cho lãnh đạo ngân hàng hoàn thiện và nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng trong thời gian tới. 1.2.2. Mục tiêu cụ thể - Mục tiêu 1: Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán trong 3 năm - Mục tiêu 2: Phân tích tình hình tài chính qua bảng kết quả kinh doanh của ngân hàng - Mục tiêu 3: Phân tích tình hình tài chính qua các chỉ số tài chính - Mục tiêu 4: Tìm ra điểm mạnh điểm yếu trong hoạt động kinh doanh của Eximbank Cần Thơ - Mục tiêu 5: Đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính tại Eximbank. 1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU - Tình hình tài chính của ngân hàng trong 3 năm qua như thế nào? - Tình hình tài chính của ngân hàng trong 3 năm qua có những thuận lợi và khó khăn gì? - Kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong 3 năm ra sao? 1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU 1.4.1. Không gian nghiên cứu Đề tài được nghiên cứu tại Eximbank Cần Thơ. Do tôi được thực tập tại phòng dịch vụ khách hàng của Eximbank Cần Thơ nên số liệu trong đề tài chủ yếu do phòng dịch vụ khách hàng cung cấp. 1.4.2. Thời gian nghiên cứu Đề tài được thực hiện trong khoảng thời gian từ ngày 2 tháng 2 năm 2009 đến ngày 1 tháng 5 năm 2009. Số liệu dùng trong đề tài là số liệu từ ngày 1 tháng 1 năm 2006 đến hết ngày 31 tháng 12 năm 2008. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 4 SVTH: Nguyễn Văn Thi 1.4.3. Đối tượng nghiên cứu Đề tài chỉ nghiên cứu về tình hình tài chính của Eximbank Cần Thơ qua bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và dựa vào các chỉ số phân tích để đánh giá kết quả kinh doanh. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 5 SVTH: Nguyễn Văn Thi CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1. Một số vấn đề chung về phân tích tình hình tài chính 2.1.1.1. Khái niệm chung về phân tích tài chính Tài chính là tất cả các mối quan hệ kinh tế biểu hiện dưới hình thức tiền tệ phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền tệ khách quan trong quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính là phân tích các báo cáo tài chính là một nội dung, đặc trưng chủ yếu của công tác phân tích họat động kinh doanh. Phân tích tài chính là tập hợp các khái niệm, phương pháp và công cụ cho phép để thu thập và xử lý các thông tin kế toán và các thông tin khác trong quản lý doanh ngiệp, giúp người sử dụng các phân tích tài chính đưa ra các quyết định tài chính, quyết định quản lý phù hợp. Phân tích tài chính đối với nhà quản lý là một công cụ để kiểm tra hoạt động quản lý trong doanh nghiệp. Phân tích tình hình tài chính NHTM là dùng các chỉ tiêu phân tích tài chính thông qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. 2.1.1.2. Ý nghĩa và nhiệm vụ của phân tích tài chính a) Ý nghĩa - Phân tích tình hình tài chính có thể giúp lãnh đạo doanh nghiệp có thể tìm ra những điểm mạnh, điểm yếu. Doanh nghiệp có thể đánh giá được khả năng tài chính, tình hình sử dụng vốn và kết quả kinh doanh trong những năm vừa qua. Từ đó có thể lựa chọn những phương án đầu tư thích hợp trong những năm sau. Do đó phân tích tình hình tài chính có ý nghĩa rất quan trọng đối với doanh nghiệp. - Đối với NHTM nó giúp cho ngân hàng đánh giá được kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của ngân hàng. Để từ đó các nhà quản trị ngân hàng có thể đưa ra giải pháp nhằm hoàn thiện hoạt động và nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh. Qua phân tích tình hình tài chính, ngân hàng mới đánh giá đầy đủ chính xác tình hình phân phối, sử dụng và quản lí các nguồn vốn, vạch rõ khả năng tiềm tàng về vốn của ngân hàng. Trên cơ sở đó đề ra biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 6 SVTH: Nguyễn Văn Thi b) Nhiệm vụ - Làm rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng, thực trạng tài chính của doanh nghiệp, đặt trong mối quan hệ so sánh với các doanh nghiệp tiêu biểu cùng ngành. - Chỉ ra thế mạnh và cả tình hình bất ổn nhằm đề xuất những biện pháp quản trị tài chính đúng đắn và kịp thời để phát huy ở mức độ cao nhất hiệu quả sử dụng vốn. - Đối với NHTM, phân tích tình hình tài chính đánh giá tình hình huy động vốn, sử dụng vốn có hợp lý hay chưa? Nguồn vốn có cần điều chuyển đến hay điều chuyển đi hay không? 2.1.1.3. Mục tiêu và vai trò của phân tích tình hình tài chính a) Mục tiêu - Mục tiêu của phân tích tình hình tài chính đối cới các doanh nghiệp là nhằm cung cấp thông tin hữu ích cho lãnh đạo doanh nghiệp, nhà đầu tư và các chủ nợ thấy được kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của doanh nghiệp. Để từ đó lãnh đạo doanh nghiệp có chiến lược kinh doanh hoàn thiện hơn, nhà đầu tư có thể đưa ra quyết định đầu tư hay không và các chủ nợ có thể tiếp tục cho vay hay không. - Đối với ngân hàng, phân tích tình hình tài chính là dùng các chỉ tiêu kỹ thuật để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của ngân hàng trong một năm. Qua đó có thể tìm ra nguyên nhân, nhân tố ảnh hưởng đến tình hình kinh doanh và tài chính của ngân hàng. Từ đó giúp cho lãnh đạo ngân hàng đưa ra giải pháp hoàn thiện các hoạt động và nâng cao hiệu quả kinh doanh. b) Vai trò  Phân tích tài chính là một công cụ để đánh giá hiệu quả hoạt động của NHTM - Việc đánh giá tài chính của các NHTM có thể tìm ra được các nhân tố quyết định sự thành công của NHTM trong thời gian qua. Bằng các chỉ tiêu tài chính như thu nhập, chi phí, lợi nhuận,…. Các nhà lãnh đạo ngân hàng có thể tìm ra được quy mô hoạt động, thấy được chiến lược kinh doanh, đánh giá được tốc độ tăng trưởng và tính bền vững của hoạt động ngân hàng Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 7 SVTH: Nguyễn Văn Thi - Mục tiêu kinh doanh tiền tệ của NHTM là tăng lợi nhuận và giảm thiểu rủi ro. Sự gia tăng lợi nhuận càng cao và rủi ro càng thấp thể hiện hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Tuy nhiên hiệu quả cũng có thể được đánh giá tùy theo chiến lượng kinh doanh trong từng thời kỳ. Do vậy, qua phân tích tài chính chúng ta cũng có thể thấy được chiến lượng đề ra có phù hợp hay không để từ đó có thể điều chỉnh kịp thời.  Phân tích tình hình tài chính là công cụ để ngân hàng đánh giá lại sự phù hợp của chiến lược kinh doanh - Một chiến lược kinh doanh đặt ra bao giờ cũng có thể có những thiếu sót, chưa phù hợp với môi trường kinh của NHTM. Qua phân tích tình hình tài chính của ngân hàng có thể đánh giá lại chiến lược kinh doanh của mình có đúng đắn, có phù hợp với thực tiễn hay chưa để có những điều chỉnh cho phù hợp. - Qua phân tích tình hình tài chính NHTM sẽ đánh giá được việc lựa chọn các nghiệp vụ kinh doanh của ngân hàng có phù hợp với tình hình phát triển chung của nền kinh tế. Ngân hàng cần thay đổi định hướng đầu tư hay phải tiếp tục phát triển theo định hướng đã chọn.  Phân tích tình hình tài chính cũng là công cụ để xác định mặt mạnh và mặt yếu của NHTM - Việc tìm ra những mặt mạnh để phát huy và những mặt hạn chế để có thể đưa ra giải pháp khắc phục có ý nghĩa rất lớn đối với các nhà quản trị ngân hàng. Kết quả phân tích tình hình tài chính của NHTM là tổng hợp các phép đo và đánh giá thực trạng kinh doanh của ngân hàng. Thông qua phân tích này giúp cho ngân hàng có thể đánh giá được khả năng quản trị của ngân hàng, trình độ chuyên môn của cán bộ, cơ sở vật chất, công nghệ và thiết bị hoạt động của ngân hàng có thích hợp cho điều kiện phát triển và cạnh tranh của ngân hàng hay chưa. Những mặt nào cần phát huy những mặt nào cần khắc phục và hoàn thiện thêm. - Có thể việc phân tích tình hình tài chính của NHTM giúp cho ngân hàng rút ra những bài học kinh nghiệm thực tiễn và có sách lược, chiến lược mới phù hợp với điều kiện và môi trường kinh doanh của ngân hàng ở hiện tại và trong tương lai. Đồng thời cũng qua đó có các giải pháp nâng cao chất lượng kinh doanh của mình phù hợp với tình hình thực tế. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 8 SVTH: Nguyễn Văn Thi  Phân tích tình hình tài chính là công cụ để kiểm soát sự chính xác của hoạt động kế toán và thống kê trong ngân hàng Để phân tích tài chính thì người quản trị cần dựa vào những số liệu được thu thập từ các báo cáo tài chính như bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Số liệu được thu thập này là do bộ phận kế toán và thống kê của ngân hàng cung cấp, nên qua việc phân tích tài chính của ngân hàng, bộ phận phân tích cũng có thể phát hiện ra những sai sót trong quá trình thu thập và tổng hợp của bộ phận kế toán và thống kê. 2.1.1.4. Phương pháp phân tích tài chính  Phương pháp đánh giá trực tiếp và gián tiếp Trong thời đại ngày nay với sự bùn nổ về thông tin, hoạt động kinh tế thị trường ngày càng năng động thì ranh giới giữa hai phương pháp cũng ngày càng thu hẹp. Điều cơ bản là phải có thông tin chính xác, có chất lượng, có độ tin cậy cao. Như vậy kết quả và giá trị phân tích, đánh giá không phụ thuộc vào việc thực hiện trực tiếp hay gián tiếp mà phụ thuộc vào nội dung của phương pháp tiến hành phân tích.  Phương pháp so sánh Đây là phương pháp phổ biến nhất trong phân tích và đánh giá các đối tượng nghiên cứu. Việc sử dụng phương pháp so sánh để phân tích, đánh giá các ngân hàng là một sự cần thiết và thông dụng. Về nội dung, phương pháp này là nhìn nhận một chỉ tiêu, một hiện tượng theo diễn biến của thời gian, so sánh với cùng kỳ của quá khứ để xác định tính chu kỳ, so với các ngân hàng khác, so với những kế hoạch đặt ra.  Phương pháp đánh giá riêng biệt Phương pháp này được dùng để nghiên cứu sâu theo từng đối tượng, từng vấn đề, từng chỉ tiêu. Nó thường được áp dụng khi có những thay đổi bất thường nhằm đánh giá, tìm hiểu bản chất của vấn đề.  Phương pháp đánh giá toàn diện Là phương pháp đánh giá tổng hợp các mặt hoạt động của ngân hàng. Hoạt động liên quan đến kinh tế vĩ mô đều được kết hợp và đánh giá dưới hai góc độ khác nhau. Phương pháp này cũng đi theo thời gian và từng hiện tượng, vấn đề riêng đến tổng hợp đánh giá toàn diện. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 9 SVTH: Nguyễn Văn Thi 2.1.2. Khái quát về các nội dung và chỉ tiêu dùng để phân tích Để đánh giá khái quát tình hình tài chính, người ta thường dựa vào các báo cáo kế toán, trong đó chủ yếu là bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh đồng thời phân tích các tỷ số tài chính. Tuy nhiên, phân tích tài chính còn có mục tiêu đi tới những dự đoán tài chính, dự đoán kết quả tương lai trên cơ sở đó mà đưa ra các quyết định phù hợp. Như vậy khi phân tích tài chính không thể chỉ giới hạn ở việc nghiên cứu những bảng biểu tài chính mà phải tập hợp những thông tin liên quan đến tình hình tài chính của ngân hàng, như các thông tin chung về kinh tế, tiền tệ, thuế khóa của quốc gia và quốc tế, các thông tin về kinh tế, các thông tin về pháp lý, các thông tin kinh tế đối với ngân hàng. 2.1.2.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán a) Khái niệm - Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng quát phản ánh toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản tại một thời điểm nhất định. Hay nói cách khác, bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính phản ánh tình hình tài chính của ngân hàng tại một thời điểm nhất định. - Bảng cân đối kế toán là một trong những báo cáo tài chính quan trọng nhất. Qua bảng cân đối kế toán nhà quản trị có thể biết được tài sản hiện có dưới hình thái vật chất, cơ cấu tài sản, tình hình hoạt động kinh doanh và hiệu quả tài chính của ngân hàng. Thông qua bảng cân đối kế toán, các nhà phân tích có thể nghiên cứu, đánh giá góc độ quản lý, chất lượng kinh doanh cũng như những dự báo triển vọng của ngân hàng trong tương lai. b) Kết cấu bảng cân đối kế toán Bảng cân đối kế toán của NHTM gồm có hai phần: Phần nội bảng và phần ngoại bảng. Phần nội bảng có hai phần chính là tài sản và nguồn vốn.  Tài sản Tài sản là kết quả của việc sử dụng vốn của NHTM. Các tài sản là phần tạo ra lợi nhuận chủ yếu của ngân hàng. - Tiền mặt là khoản tiền mà NHTM để tại kho quỹ của mình nhằm đáp ứng nhu cầu vay vốn và rút vốn đột xuất của khách hàng. - Kim loại quý là khoản giá trị kim loại quý dự trữ tại ngân hàng. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 10 SVTH: Nguyễn Văn Thi - Tiền gửi tại ngân hàng nhà nước (NHNN) gồm có dự trữ bắt buộc và dự trữ thanh toán Dự trữ bắt buộc là số tiền NHNN yêu cầu các NHTM phải thường xuyên duy trì theo một tỷ lệ nhất định trên tổng số tiền huy động được. Tỷ lệ dự trữ bắt buộc phụ thuộc vào chính sách tiền tệ của NHNN trong từng thời kỳ nhất định. Dự trữ thanh toán là để đảm bảo nhu cầu thanh toán trong quan hệ giao dịch giữa các ngân hàng. - Trái phiếu kho bạc là các NHTM dùng nguồn vốn của mình đầu tư vào trái phiếu kho bạc. - Tiền gửi và cho vay các ngân hàng khác là khi ngân hàng huy động được nhiều vốn nhưng chưa tìm được nhiều khách hàng có độ tín nhiệm cao thì có thể tìm cách để gửi hoặc cho vay lại các NHTM khác để thu lại phần tiền lãi mà nó có thể bù đắp chi phí chi trả lãi tiền gửi. - Cho vay khách hàng đây là nghiệp vụ sinh lời chủ yếu của NHTM. Nguồn vốn huy động cho vay chiếm tỷ lệ lớn trong tổng đầu tư của ngân hàng. - Dự phòng rủi ro tín dụng là quỹ mà các NHTM phải trích lập theo qui định của ngân hàng trung ương (NHTW) nhằm đảm bảo có nguồn vốn bù đắp cho những khoản cho vay có rủi ro. - Đầu tư góp vốn liên doanh, mua cổ phần là NHTM có thể sử dụng nguồn vốn của mình để đầu tư vào góp vốn liên doanh, hay mua cổ phần của các tổ chức tín dụng hay các công ty. - Tài sản cố định và tài sản khác là NHTM cũng giống như các doanh nghiệp khác cần phải có đất đai nhà cửa, trụ sở để hoạt động. - Tài sản có thanh khoản bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại NHTW, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong và ngoài nước, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác, các chứng khoán ngắn hạn….  Nguồn vốn Nguồn vốn của NHTM là giá trị tiền tệ do ngân hàng huy động, tạo lập được, dùng để đầu tư và thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh khác. - Tiền gửi của Kho bạc nhà nước là khi Kho bạc thu về ngân sách nhưng chưa có nhu cầu sử dụng hay phân bổ ngân sách thì Kho bạc có thể gửi tại các NHTM. Khi có nguồn tiền này nó hình thành nên nguồn vốn NHTM. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 11 SVTH: Nguyễn Văn Thi - Tiền vay từ NHNN là các NHTM có thể vay tiền của NHNN để giải quyết kịp thời các khó khăn về tài chính. - Tiền vay tại các NHTM khác là khi gặp khó khăn do thiếu vốn hoạt động cho vay hay đầu tư thì các NHTM có thể vay vốn lẫn nhau trên thị trường tiền tệ liên ngân hàng hoặc có thể vay trực tiếp từ ngân hàng khác. - Vốn huy động là nguồn vốn chủ yếu để các NHTM hoạt động. Đặc điểm của nguồn vốn này là ngân hàng chỉ được sử dụng nó trong một thời gian nhất định. - Vốn điều lệ là vốn do cổ đông đóng góp (ngân hàng cổ phần) hay vốn do ngân sách cấp (ngân hàng quốc doanh) cũng là một phần vốn tư có quan trọng của các NHTM. Vốn này cũng có thể được tạo ra trong quá trình kinh doanh thể hiện ở quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ. Quy mô của vốn điều lệ hay vốn tự có của các NHTM là yếu tố quyết định quy mô và khả năng hoạt động kinh doanh của ngân hàng. - Các quỹ của ngân hàng là ngân hàng có thể trích lập nhiều loại quỹ theo quy định của pháp luật như quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ dự phòng bù đắp rủi ro, quỹ phúc lợi, quỹ khen thưởng, quỹ thất nghiệp ,… c) Phân tích bảng cân đối kế toán  Phân tích phần tài sản - Phân tích kết cấu tài sản: Một trong những nguyên tắc cơ bản để tiến hành hoạt động phân tích là phải sắp xếp lại đối tượng phân tích theo một trật tự nhất định phù hợp với mục tiêu phân tích. Kế tiếp là nhà đầu tư nghiên cứu kết cấu của từng loại khoản mục từng loại tài sản để có thể đưa ra những nhận định khái quát về cách phân bổ vốn của ngân hàng. Chỉ số dùng để phân tích các chỉ số tổng quát của ngân hàng là: = x 100% Chỉ số này giúp cho các nhà phân tích biết được kết cấu các khoản mục đầu tư của ngân hàng. Qua đó, lãnh đạo ngân hàng có thể biết được kết cấu đầu tư của Tỷ lệ % từng khoản mục tài sản Số dư từng khoản mục tài sản Tổng tài sản Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 12 SVTH: Nguyễn Văn Thi ngân hàng có hợp lý hay chưa. Kết cấu đầu tư hợp lý thì đảm bảo tối đa hóa thu nhập và tối thiểu hóa rủi ro cho ngân hàng.  Phân tích phần nguồn vốn - Phân tích tổng quát nguồn vốn của NHTM = x 100% Chỉ số này giúp cho nhà phân tích biết được cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng. Mỗi một khoản nguồn vốn có những yêu cầu khác nhau về chi phí, tính thanh khoản, thời hạn hoàn trả khác nhau… Do đó ngân hàng cần phải quan sát, đánh giá chính xác từng loại nguồn vốn để kịp thời có những chiến lược huy động vốn tốt nhất trong từng thời kỳ xác định. - Phân tích nguồn vốn huy động: NHTM kinh doanh chủ yếu bằng nguồn vốn huy động từ nền kinh tế. Vì vậy việc nghiên cứu nguồn vốn huy động của ngân hàng là việc làm quan trọng mà các nhà phân tích cần phải làm. Các chỉ số phân tích + Chỉ số 1: Vốn huy động trên vốn tự có Chỉ số này có ý nghĩa là giúp cho các nhà phân tích xác định khả năng và quy mô thu hút vốn từ nền kinh tế của ngân hàng. + Chỉ số 2: = x 100% Đây là chỉ số xác định cơ cấu vốn của ngân hàng - Phân tích vốn vay + NHTM có thể vay vốn các tổ chức tín dụng khác ở thị trường tiền tệ liên ngân hàng. Về nguyên tắc chi phí trả vốn vay ở thị trường liên ngân hàng lớn hơn chi phí trả vốn huy động trực tiếp từ nền kinh tế dưới dạng tiền gửi tiết kiệm Số dư từng khoản mục nguồn vốn Tổng nguồn vốn Tỷ trọng % từng khoản nguồn vốn Tỷ trọng từng loại tiền gửi Tổng vốn huy động Số dư từng loại tiền gửi Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 13 SVTH: Nguyễn Văn Thi hoặc tiền gửi của các tổ chức kinh tế. Vì vậy các NHTM thường chỉ có nhu cầu vay các tổ chức tín dụng khác khi phải đối phó với những rủi ro về thanh khoản. + NHTM có thể vay vốn của NHNN + Ngoài ra, NHTM cũng có thể vay vốn các tổ chức tín dụng nước ngoài. Vốn vay trong trường hợp này là ngoại tệ mạnh. 2.1.2.2. Phân tích tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (BCKQHĐKD) của ngân hàng là báo cáo tài chính tổng hợp, cho biết tình hình thu chi và mức độ lãi lỗ trong kinh doanh của ngân hàng. Thông qua các chỉ tiêu trên BCKQHĐKD ngân hàng giúp nhà phân tích hạn chế các khoản chi phí bất hợp lý và từ đó có các biện pháp tăng cường các khoản thu nhằm nâng cao lợi nhuận cho ngân hàng. a) Phân tích thu nhập của ngân hàng Chỉ số phân tích kết cấu thu nhập = x 100% Chỉ số này giúp nhà quản trị ngân hàng xác định được cơ cấu của thu nhập để biết được kết cấu thu nhập hay kết cấu đầu tư của ngân hàng có hợp lý hay chưa. b) Phân tích chi phí của ngân hàng = x 100% Chỉ số này giúp nhà quản trị thấy được kết cấu khoản chi để có thể hạn chế bớt các khoản chi bất hợp lý, tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh doanh nhằm thực hiện tốt kết quả kinh doanh của ngân hàng đề ra. Số thu từng khoản mụcTỷ trọng % từng khoản mục thu nhập Tổng thu nhập Số chi cho từng khoản mụcTỷ lệ % từng mục chi phí Tổng chi phí Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 14 SVTH: Nguyễn Văn Thi c) Phân tích lợi nhuận của ngân hàng Lợi nhuận là một chỉ tiêu tổng hợp đánh giá chất lượng kinh doanh của ngân hàng. Lợi nhuận có thể hữu hình như tiền, tài sản.... và nó vô hình như uy tín của ngân hàng hoặc phần tăm thị phần ngân hàng chiếm được. Trong kinh doanh, các ngân hàng luôn đặt vấn đề là làm thế nào để có thể đạt được lợi nhuận cao nhất nhưng rủi ro thì lại thấp nhất mà vẫn đảm bảo chấp hành đúng quy định của NHNN và thực hiện được kế hoạch kinh doanh của ngân hàng. Để làm được điều này, các nhà quản trị phải phân tích lợi nhuận của ngân hàng. Thông qua phân tích lợi nhuận, các nhà phân tích có thể theo dõi, kiểm soát đánh giá lại các chính sách về huy động vốn và cho vay của mình, xem xét kế hoạch mở rộng và tăng trưởng trong tương lai. Lợi nhuận = Tổng thu nhập – Tổng chi phí 2.1.2.3. Phân tích tình hình tài chính qua các chỉ số tài chính Phân tích các tỷ số tài chính là bước đầu tiên trong phân tích tình hình tài chính. Các tỷ số được xây dựng qua mối quan hệ giữa các khoản mục trong các báo cáo tài chính. Các tỷ số tài chính vừa thể hiện mối quan hệ giữa các khoản mục khác nhau trong báo cáo tài chính, vừa dùng để so sánh các khoản mục của ngân hàng qua nhiều giai đoạn. a) Các chỉ tiêu thanh khoản  Tài sản có thanh khoản trên vốn huy động (%) Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán nhanh của ngân hàng, nghĩa là có bao nhiêu đơn vị tài sản có thể dùng để thanh toán ngay trên 100 đơn vị vốn huy động được.  Tổng dư nợ tín dụng trên vốn huy động (%) Chỉ tiêu này phản ánh khả năng của ngân hàng sử dụng tiền gửi để cho vay như thế nào. Chỉ tiêu này thấp phản ánh tính thanh khoản của ngân hàng càng cao.  Tài sản có thanh khoản trên tổng tài sản (%) Chỉ tiêu này nói lên có bao nhiêu đơn vị tài sản có thanh khoản trên 100 đơn vị tài sản. Nếu chỉ tiêu này tăng sẽ làm cho khả năng sinh lời của ngân hàng giảm xuống, khả năng thanh khoản của ngân hàng tăng lên và ngược lại. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 15 SVTH: Nguyễn Văn Thi b)Phân tích khả năng sinh lời  Lợi nhuận ròng trên thu nhập (%) - ROS Chỉ số này cho biết hiệu quả của một đồng thu nhập, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý chi phí của ngân hàng. Cụ thể, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã có những biện pháp tích cực trong việc giảm chi phí và tăng thu nhập.  Lợi nhuận ròng trên tổng tài sản (%) - ROA Chỉ số này cho nhà phân tích thấy được khả năng trong việc tạo ra thu nhập từ việc đầu tư của ngân hàng. Nói cách khác, ROA giúp cho nhà phân tích xác định hiệu quả kinh doanh của một đồng vốn đem đi đầu tư. ROA lớn chứng tỏ hiệu quả kinh doanh của ngân hàng tốt, ngân hàng có cơ cấu tài sản hợp lý, ngân hàng có sự đầu tư linh hoạt vào các nghiệp vụ kinh doanh trước những biến động của nền kinh tế. Nếu ROA quá lớn nhà phân tích sẽ lo lắng vì rủi ro luôn song hành với lợi nhuận. Vì vậy, việc so sánh ROA giữa các kỳ phân tích để thấy được sự thành công hay thất bại trong kinh doanh ngân hàng.  Lợi nhuận ròng trên vốn chủ sở hữu (%) – ROE ROE là chỉ số đo lường hiệu quả sử dụng của một đồng vốn chủ sở hữu. Chỉ số này cho biết lợi nhuận ròng mà các cổ đông có thể nhận được từ việc đầu tư vốn của mình. Hệ số càng lớn khả năng sinh lời tài chính càng lớn. Nếu ROE quá lớn so với ROA chứng tỏ vốn tự có của ngân hàng chiếm tỷ lệ nhỏ so với tổng nguồn vốn. Việc huy động quá nhiều có thể ảnh hưởng đến độ an toàn trong kinh doanh của ngân hàng. c) Các tỷ số về hoạt động kinh doanh  Vòng quay vốn tín dụng (vòng) = Nó đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ vay nhanh hay chậm. Vòng quay vốn tín dụng Doanh số thu nợ Dư nợ bình quân Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 16 SVTH: Nguyễn Văn Thi  Thời gian thu nợ bình quân = x 360 ngày Đây là chỉ tiêu phản ánh tốc độ thu hồi nợ là nhanh hay chậm về mặt thời gian. Chỉ tiêu này càng nhỏ thì khả năng thu hồi nợ của ngân hàng càng cao, tốc độ luân chuyển vốn của ngân hàng càng nhanh.  Tổng chi phí trên tổng thu nhập (%) Chỉ số này tính toán khả năng bù đắp chi phí của một đồng thu nhập. Đây cũng là chỉ số đo lường hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. Thông thường chỉ số này phải nhỏ hơn 1, nếu nó lớn hơn 1 chứng tỏ ngân hàng hoạt động kém hiệu quả. Tỷ số này thấp chứng tỏ ngân hàng hoạt động có hiệu quả. d) Tỷ số về hiệu quả sử dụng tài sản  Tổng thu nhập trên tổng tài sản (%) Chỉ số này đo lường hiệu quả sử dụng tài sản của ngân hàng, chỉ số này cao chứng tỏ ngân hàng đã phân bổ tài sản đầu tư một cách hợp lý và hiệu quả tạo nền tảng cho việc tăng lợi nhuận của ngân hàng.  Tổng chi phí trên tổng tài sản (%) Đây là chỉ số xác định chi phí phải bỏ ra cho việc sử dụng tài sản để đầu tư. Chỉ số này cao cho nhà phân tích thấy được ngân hàng đang yếu kém trong khâu quản lý chi phí của mình và từ đó nên có những thay đổi thích hợp để có thể nâng cao lợi nhuận ngân hàng trong tương lai. 2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu Số liệu phục vụ trong đề tài chủ yếu là số liệu thứ cấp được thu thập tại phòng dịch vụ khách hàng của Eximbank Cần Thơ qua 3 năm 2006-2008. Cụ thể: - Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh - Bảng cân đối kế toán Thời gian thu nợ bình quân Doanh số thu nợ Dư nợ bình quân Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 17 SVTH: Nguyễn Văn Thi - Bảng thống kê về doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ quá hạn 2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu Tùy vào từng mục tiêu cụ thể mà sử dụng từng phương pháp phân tích khác nhau. - Đối với mục tiêu 1 (Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán): sử dụng phương pháp phân tích số tương đối và số tuyệt đối để thấy được tình hình tài chính của ngân hàng qua 3 năm. - Đối với mục tiêu 2 (Phân tích tình hình tài chính qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh): sử dụng phương pháp so sánh số tương đối và số tuyệt đối để thấy được hiệu quả kinh doanh của ngân hàng. - Đối với mục tiêu 3 (phân tích tình hình tài chính qua các chỉ số tài chính) sử dụng phương pháp chi tiết theo từng bộ phận cấu thành chỉ tiêu để đánh giá chính xác cụ thể hiệu quả đạt được. - Đối với mục tiêu 4: (Tìm ra điểm mạnh điểm yếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng): sử dụng phương pháp đánh giá để thấy được điểm mạnh điểm yếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng. - Còn đối với mục tiêu 5: (Đưa ra một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài chính của Eximbank): sử dụng ma trận SWOT, dựa trên cơ hội, thách thức, điểm mạnh và điểm yếu của ngân hàng để đưa ra giải pháp nhằm nâng cao tài chính. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 18 SVTH: Nguyễn Văn Thi CHƯƠNG 3 VÀI NÉT KHÁI QUÁT VỀ EXIMBANK CẦN THƠ 3.1. KHÁI QUÁT VỀ EXIMBANK VIỆT NAM 3.1.1. Lịch sử hình thành Eximbank Việt Nam được thành lập vào ngày 24/05/1989 theo quyết định số 140/CT của Chủ Tịch Hội Đồng Bộ Trưởng với tên gọi đầu tiên là Ngân Hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Bank), là một trong những ngân hàng thương mại cổ phần đầu tiên ở Việt Nam. Ngân hàng đã chính thức đi vào hoạt động ngày 17/01/1990. Ngày 06/04/1992, Thống Đốc NHNN Việt Nam ký giấy phép só 11/NH-GP cho phép ngân hàng hoạt động trong thời hạn 50 năm với số vốn điều lệ là 50 tỷ đồng Việt Nam (ĐVN) tương đương 12,5 triệu USD với tên mới là Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam (Vietnam Export Import Commercial Joint-Stock Bank), gọi tắt là Việt Nam Eximbank. Tháng 12 năm 2005 sau năm lần tăng vốn điều lệ, vốn điều lệ của Eximbank là 700 tỷ ĐVN tương đương 700.000 cổ phần. Đến tháng 12 năm 2006 vốn điều lệ của Eximbank là 1.870.124.000.000 ĐVN. Đến nay NHTM cổ phần Xuất Nhập Khẩu Việt Nam có địa bàn hoạt động rộng khắp cả nước với trụ sở chính đặt tại Thành Phố Hồ Chí Minh (TPHCM) và 29 chi nhánh đặt tại Hà Nội, Đà Nẵng, Nha Trang, Cần Thơ và TPHCM thiết lập quan hệ đại lí với hơn 640 ngân hàng ở trên 65 nước trên thế giới. 3.1.2. Các thành tựu đạt được Năm 1991 và năm 1992 được NHNN và Bộ Tài Chính tín nhiệm giao một phần trong chương trình viện trợ không hoàn lại của Thụy Điển cho các đơn vị Việt Nam có nhu cầu nhập khẩu. Năm 1993, Vietnam Eximbank được chọn để thực hiện chương trình viện trợ của chính phủ Thụy Sĩ và tham gia vào hệ thống thanh toán bù trừ của NHNN. Năm 1995, Eximbank là thành viên hiệp hội các định chính tài trợ phát triển khu vực Châu Á – Thái Bình Dương (ADFIAP). Và đã tham gia vào hệ thống SWIFT (Tổ chức viễn thông tài chính liên ngân hàng toàn cầu). Được chọn là 1 trong 6 ngân hàng Việt Nam tham gia thực hiện dự án hiện đại hóa ngân hàng (Bank Modernization Project) do NHNN tổ chức với sự tài trợ của ngân Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 19 SVTH: Nguyễn Văn Thi hàng thế giới. Đã được hai tổ chức thẻ tín dụng lớn nhất thế giới là Master Card International và Visa International chấp nhận làm thành viên chính thức. Năm 1998 được Chase Manhattan Bank New York tặng giải thưởng “1998 Best Services Quality Award”. Tháng 3/2005 kết nối thành công hệ thống thanh toán thẻ nội địa Vietcombank – Eximbank. Tháng 9/2005 nhận cúp vàng Top Ten sản phẩm uy tín chất lượng cho sản phẩm hổ trợ du học trọn gói do Cục sở hữu trí tuệ công nghiệp Việt Nam tổ chức. Tháng 11/2005 là ngân hàng đầu tiên phát hành thẻ Eximbank Visa Debit. Tháng 01/2006 đã vinh dự nhân bằng khen do ngân hàng Standard charterd Bank trao tặng về chất lượng dịch vụ thanh toán quốc tế và cúp vàng thương hiệu Việt (lần thứ 2). Tháng 4/2006 đạt giải thưởng “thương hiệu mạnh Việt Nam 2005” do đọc giả thời báo Kinh Tế Việt Nam bình chọn. Trong tháng 1 và tháng 5 năm 2007 vinh dự được nhận bằng khen do ngân hàng Standard Chartered bank và HSBC trao tặng về chất lượng dịch vụ điện thanh toán quốc tế. Cũng trong tháng 5/2007 chính thức trở thành thành viên tổ chức IFC (Công ty tài chính quốc tế toàn cầu). Lần lược tháng 10 và tháng 11 năm 2007 đạt giải thưởng “thương hiệu vàng” và giải thưởng “Top Trade Services”. Tháng 2/2008 được Wachovia Bank N.A New York trao tặng bằng khen về Thanh Toán Quốc Tế Xuất Sắc và nhận được danh hiệu “Dịch vụ được hài lòng nhất năm 2008” do báo Sài Gòn tiếp thị tổ chức. Tháng 4/2008 nhận được danh hiệu “Thương Hiệu Vàng 2007”, 4 năm liên tiếp được người tiêu dùng bình chọn. Và đến tháng 7/2008 nhận được danh hiệu “ngân hàng tốt nhất Việt Nam” do tạp chí The Banker trao tặng. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 20 SVTH: Nguyễn Văn Thi 3.2. KHÁI QUÁT VỀ EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ 3.2.1. Lịch sử hình thành Tp Cần thơ là một tỉnh trọng điểm về kinh tế của vùng ĐBSCL có đến 13 tỉnh thành. Nằm trong vùng tương đối được ưu đãi về thiên nhiên nên TP Cần Thơ đã được nhà nước đầu tư rất nhiều như có sân bay Cần Thơ, Cảng biển, khu chế xuất Trà Nóc cùng đội ngũ cán bộ quản lý, khoa học kỹ thuật từ các trường đại học trong vùng và hệ thống cơ sở hạ tầng tương đối hoàn chỉnh. Nắm bắt được những thuận lợi đó của Cần Thơ, ngày 28/3/1995 Eximbank Việt Nam đã quyết định đặt một chi nhánh mới là Eximbank Cần Thơ theo “Giấy chấp thận mở chi nhánh ở trong nước thuộc NHTM cổ phần” Số 0024/GCT của Vụ trưởng Vụ các định chế tài chính Đặng Thanh Bình, với tên gọi là chi nhánh NHTM Xuất Nhập Khẩu Việt Nam tỉnh Cần Thơ, gọi tắt là Eximbank Cần Thơ hay EIB Cần Thơ. Đây là chi nhánh thứ ba sau chi nhánh Hà Nội và Đà Nẵng. Trụ Sở giao dịch của Eximbank Cần Thơ đặt tại số 02 Điện Biên Phủ, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ. Và ngày nay trụ sở chính của Eximbank Cần Thơ là số 8 đường Phan Đình Phùng, Phường Tân An, Quận Ninh Kiều, TP Cần Thơ. 3.2.2. Chức năng và nhiệm vụ của Eximbank chi nhánh Cần Thơ 3.2.2.1. Chức năng Eximbank Cần Thơ là ngân hàng chuyên kinh doanh trong lĩnh vực tiền tệ, thực hiện cung cấp đầy đủ các loại dịch vụ của một NHTM đạt chuẩn quốc tế. 3.2.2.2. Nhiệm vụ Ngân hàng công bố, niêm yết và thực hiện đúng các mức lãi suất về tiền gửi, lãi suất cho vay, các tỷ lệ hoa hồng, tiền phạt, các dịch vụ ngân hàng theo đúng quy chế của Eximbank Việt nam và quy định của NHNN. Ngân hàng có các nhiệm vụ chủ yếu sau: - Nhận các loại tiền gửi thanh toán, tiền gửi tiết kiệm bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ. - Cho vay ngắn – trung - dài hạn, đồng tài trợ, cho vay theo hạn mức tín dụng. - Thực hiện các dịch vụ thanh toán, tài trợ dịch vụ xuất nhập khẩu hàng hóa, dịch vụ chuyển tiền qua hệ thống SWIFT Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 21 SVTH: Nguyễn Văn Thi - Kinh doanh ngoại tệ - Dịch vụ trọn gói phục vụ du học sinh - Phát hành và thanh toán các loại thể ngân hàng - Cung cấp các dịch vụ kiểm ngân, thu và chi nội hộ - Dịch vụ tư vấn tài chính và đầu tư 3.3. CƠ CẤU TỔ CHỨC, CHỨC NĂNG NHIỆM VỤ CỦA TỪNG BỘ PHẬN Eximbank Cần Thơ có cơ cấu tổ chức khá hợp lý và hiệu quả gồm có: 1 giám đốc, 2 phó giám đốc, 7 phòng ban và 4 phòng giao dịch. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 22 SVTH: Nguyễn Văn Thi Hình 1: Cơ cấu tổ chức Eximbank Cần Thơ Giám Đốc Phó Giám Đốc Phòng Tín Dụng Phòng Dịch Vụ Khách Hàng Phòng Ngân Quỹ Phòng Hành Chính Nhân Sự Tổ Thẩm Định Giá Phòng Kinh Doanh Tổng Hợp Phòng Thanh Toán Quốc Tế Phòng Giao Dịch Cái Răng Phó Giám Đốc Phòng Giao Dịch Tân An Phòng Giao Dịch An Phú Phòng Giao Dịch An Hòa Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 23 SVTH: Nguyễn Văn Thi 3.3.1. Ban giám đốc: gồm 1 giám đốc và 2 phó giám đốc a) Giám đốc - Đại diện pháp nhân của chi nhánh Ngân hàng Thương Mại Xuất Nhập Khẩu Việt Nam tại Cần Thơ. - Chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh của chi nhánh và việc chi tiêu tài chính, trích lập quỹ theo quy định của Nhà nước, của Hội Đồng Quản Trị và Tổng Giám Đốc. - Tổ chức chỉ đạo thực hiện các chính sách, chế độ nhiệm vụ và kế hoạch kinh doanh. - Chịu trách nhiệm toàn diện về tài sản, vốn liếng, tổ chức và điều hành cán bộ của Chi nhánh. - Quyết định chương trình, kế hoạch hoạt động công tác của Chi nhánh. - Quyết định đầu tư cho vay, bảo lãnh trong giới hạn được Tổng giám đốc ủy quyền. - Ký kết các văn bản tín dụng, tiền tệ, thanh toán trong phạm vi hoạt động của Chi nhánh. - Xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh cho Chi nhánh. - Tổ chức nghiên cứu, học tập và hướng dẫn thi hành các chế độ, thể lệ nhiệm vụ của Việt Nam Eximbank. b) Phó giám đốc - Giúp Giám đốc chỉ đạo và điều hành một số lĩnh vực công tác. - Tham gia với Giám đốc trong việc chuẩn bị, xây dựng và quyết định về chương trình công tác, kế hoạch kinh doanh và các phương hướng hoạt động. - Thay mặt Giám đốc giải quyết và ký các văn bản thuộc lĩnh vực được phân công. - Điều hành mọi mặt công tác của Chi nhánh lúc vắng mặt sự ủy nhiệm chính thức của Giám đốc. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 24 SVTH: Nguyễn Văn Thi 3.3.2. Phòng ngân quỹ - Tiếp nhận kiểm đếm thu chi tiền mặt và các chứng từ có giá. - Tổ chức các hoạt động ngân quỹ bao gồm các mặt công tác tiếp nhận, kiểm đếm, quản lí kho, thu chi tiền mặt và các chứng từ có giá. - Thực hiện nghiệp vụ mua bán ngoại tệ tiền mặt tại quầy. - Thực hiện việc điều chuyển tiền về hội sở, chi trả các khoản chuyển tiền về chi nhánh bạn và ngoài hệ thống cho khách hàng. 3.3.3. Phòng tín dụng - Nghiên cứu thực hiện các nghiệp vụ tín dụng, cho vay theo đúng quy định của Ngân hàng, thể lệ của Nhà nước. - Tham mưu cho Ban Giám Đốc trong việc xây dựng tín dụng cho từng đối tượng cụ thể. - Trực tiếp theo dõi các khoản nợ của khách hàng trong suốt thời gian vay, kể từ khi phát vay cho đến khi thu hồi nợ vay.Theo dõi, đôn đốc việc trả nợ và bảo lãnh khi có nhu cầu, kinh doanh ngoại tệ, tư vấn tài chính và đầu tư… 3.3.4. Phòng dịch vụ khách hàng Bao gồm tổ kế toán giao dịch, tổ kế toán tổng hợp và tổ thẻ tín dụng. a) Tổ kế toán - Ghi chép toàn bộ các công việc phát sinh trong ngày - Hạch toán kế toán theo chế độ do Nhà nước quy định, thực hiện hạch toán kế toán BHXH và bảo hiểm Y tế, hạch toán thuế phải nộp. - Lưu trữ chứng từ cho cả Chi nhánh. - Hướng dẫn khách hàng, các đơn vị nội bộ sử dụng chứng từ, biểu mẫu đúng theo quy định của Ngân hàng. - Thực hiện các bút toán liên quan đến quá trình thanh toán như: uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi, kế toán các khoản thu chi trong ngày, mở tài khoản mới cho khách hàng, thực hiện các bút toán chuyển khoản giữa ngân hàng với khách hàng, với ngân hàng khác, và với ngân hàng xuất nhập khẩu Việt Nam. - Báo cáo quyết toán, phân tích lãi lỗ từng kỳ hoạt động của ngân hàng. - Tổng hợp chi tiết, lên cân đối hoạt động của ngân hàng. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 25 SVTH: Nguyễn Văn Thi - Báo cáo quyết toán hằng năm lên ngân hàng Hội sở. b) Tổ thẻ tín dụng - Thực hiện các nghiệp vụ phát hành và thanh toán các loại thẻ Quốc tế, thẻ nội địa, mở các đơn vị chấp nhận thẻ, tư vấn du học trọn gói. - Giúp giám đốc thực hiện nghiệp vụ phát hành và thanh toán thẻ tín dụng trong và ngoài nước. - Thực hiện phát hành thẻ thông qua phòng thẻ tín dụng hội sở và thanh toán thẻ tín dụng. - Theo dõi tình hình thanh toán các khoản tín dụng - Đề xuất và xây dựng kế hoạch tiếp thị. 3.3.5. Phòng hành chính nhân sự - Tham mưu cho giám đốc về công tác tổ chức cán bộ, lao động, tiền lương và công tác đào tạo nhân viên cho ngân hàng. - Thực hiện các công tác về hành chính của Ngân hàng như quản lý lao động, kế hoạch văn phòng phẩm… - Phụ trách lương, xét khen thưởng. - Phụ trách chăm lo đời sống vật chất, tinh thần cho toàn thể cán bộ - công nhân viên trong Ngân hàng. - Thực hiện các chức năng như kiểm tra việc thực hiện các chính sách, chế độ Nhà nước. 3.3.6. Tổ thẩm định giá - Theo dõi tình hình lãi suất trên thị trường, qua việc thu thập các số liệu về lãi suất của các ngân hàng. - Tham mưu cho giám đốc về lãi suất của ngân hàng. - Thẩm định các dự án vay vốn, bảo lãnh vay vốn - Thẩm định giá cả các loại giấy tờ có giá, thẩm định các dự án xét duyệt cho vay. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 26 SVTH: Nguyễn Văn Thi 3.3.7. Phòng kinh doanh tổng hợp Định hướng và xây dựng kế hoạch hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong từng thời kỳ, đề xuất những biện pháp để thực hiện kế hoạch kinh doanh theo chỉ đạo của giám đốc. 3.3.8. Phòng thanh toán quốc tế - Bảo lãnh hàng hoá trả chậm, trả ngay. - Thực hiện các hoạt động có liên quan đến quá trình thanh toán xuất nhập khẩu giữa khách hàng và các đơn vị nước ngoài. Thanh toán tiền hàng bằng các phương thức thanh toán quốc tế: L/C, chuyển tiền, nhờ thu…được thực hiện nhanh chóng, bảo mật và tiết kiệm được chi phí lớn nhờ vào mối quan hệ đại lý mật thiết với các Ngân hàng trên thế giới. 3.4. KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA EXIMBANK CHI NHÁNH CẦN THƠ TRONG 3 NĂM 2006 – 2008 Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 27 SVTH: Nguyễn Văn Thi Bảng 1: Khái quát kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng 3 năm qua (2006 – 2008) ĐVT:Triệu đồng NĂM 2006 NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH2007 – 2006 CHÊNH LỆCH 2008 - 2007CHỈ TIÊU Số tiền Tỷ lệ* (%) Số tiền Tỷ lệ* (%) Số tiền Tỷ lệ* (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Tổng doanh thu 58.499 100,00 130.140 100,00 283.463 100,00 71.641 122,47 153.323 117,81 Thu từ lãi 55.269 94,48 120.526 92,61 269.801 95,18 65.257 118,07 149.275 123,85 Thu ngoài lãi 3.230 5,52 9.614 7,39 13.662 4,82 6.384 197,65 4.048 42,11 2. Tổng chi phí 50.596 86,49 110.809 85,15 233.206 82,27 60.213 119,01 122.397 110,46 Chi trả lãi 39.848 68,12 93.677 71,98 202.127 71,31 53.829 135,09 108.450 115,77 Chi ngoài lãi 10.748 18,37 17.132 13,16 31.079 10,96 6.384 59,40 13.947 81,41 3. Thu nhập trước thuế 7.903 13,51 19.330 14,85 50.257 17,73 11.427 144,59 30.927 159,99 Thu nhập từ lãi 15.421 26,36 26.849 20,63 67.674 23,87 11.428 74,11 40.825 152,05 Thu nhập ngoài lãi (7.518) (12,85) (7.519) (5,78) (17.417) (6,14) (1) 0,01 (9.898) 131,64 4. Thu nhập sau thuế 5.690,16 9,73 13.917,60 10,69 36.185,04 12,77 8.227,44 144,59 22.267,44 159,99 (Nguồn: Phòng dịch vụ khách hàng) Ghi chú: Tỷ lệ* là tỉ lệ % so với tổng doanh thu Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 28 SVTH: Nguyễn Văn Thi Nhìn vào bảng trên, ta thấy tất cả các chỉ tiêu trong bảng kết quả hoạt động kinh doanh của ngân hàng trong 3 năm 2006 – 2008 đều tăng mạnh. Tổng doanh thu của ngân hàng mỗi năm đều tăng trên 117%, cụ thể là năm 2007 tăng 122,47% so với năm 2006 và năm 2008 tăng 117,81% so với năm 2007. Tổng do thu tăng là do doanh thu từ lãi và doanh thu ngoài lãi tăng, cụ thể trong năm 2007 so với năm 2006 doanh thu từ lãi tăng 65.257 triệu đồng (tăng 118,07%) và doanh thu ngoài lãi tăng 6.384 triệu đồng (tăng 197,65%). Đối với năm 2008 doanh thu từ lãi tăng 123,85% (tăng 149.275 triệu đồng) so với năm 2007. Và doanh thu ngoài lãi lại tăng, tăng 42,11% (tăng 4.048 triệu đồng). Bên cạnh đó, doanh thu từ lãi mỗi năm chiếm tỷ trọng trên 92% tổng doanh thu, tuy nhiên lại tăng không đều qua 3 năm 2006-2008 (năm 2006 tăng 94,48%; năm 2007 lại giảm còn 92,61%; nhưng đến năm 2008 lại tăng vọt lên 95,18%). Qua số doanh thu từ lãi tăng từ 92% trở lên cho chúng ta thấy hoạt động tín dụng vẫn giữ vai trò chủ đạo và là nguồn đem lại doanh thu chủ yếu cho ngân hàng. Doanh thu ngoài lãi tuy không giữ vai trò chủ đạo trong doanh thu của ngân hàng, nhưng nó cũng góp phần quan trọng vào tổng doanh thu của ngân hàng (bình quân chiếm khoảng 5.91% tổng doanh thu). Tuy nhiên doanh thu ngoài lãi trong 3 năm 2006-2008 có xu hướng tăng giảm không ổn định. Cụ thể trong năm 2006 doanh thu ngoài lãi chiếm 5,52% tổng doanh thu, năm 2007 là 7,39% đến năm 2008 lại giảm xuống còn 4,82%. Điều này cho ta thấy rằng doanh thu ngoài lãi không phải là nguồn thu ổn định và không phải là nguồn thu chủ yếu cho tổng doanh thu của ngân hàng. Chỉ có doanh thu từ lãi cho vay mới là nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng trong 3 năm qua. Về mặt chi phí, tổng chi phí tăng hơn 110% mỗi năm (năm 2007 tăng 119,01% so với năm 2006; năm 2008 tăng 110,46% so với năm 2007) và chi trả lãi tăng mạnh hơn chi trả ngoài lãi. Chi trả lãi tăng mạnh (mỗi năm tăng trên 115%; năm 2007 so với năm 2006 tăng 135,09%; năm 2008 tăng 115,77% so với năm 2007) là do ngân hàng phải tăng cường huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để đáp ứng nhu cầu cho vay của khách hàng. Vì trong năm 2007, năm 2008 là năm NHTW thắt chặt chính sách tiền tệ làm cho nguồn vốn cho vay của ngân hàng giảm. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 29 SVTH: Nguyễn Văn Thi Bên cạnh đó do sự cạnh tranh giữa các ngân hàng mà tất cả các ngân hàng đều phải tăng lãi suất đầu vào cũng là nguyên nhân làm cho chi trả lãi tăng cao. Chi phí ngoài lãi bao gồm các loại chi phí như chi phí từ hoạt động dịch vụ, chi phí hoạt động ngân hàng, chi dự phòng rủi ro tín dụng và chi phí từ hoạt động khác. Qua bảng 1 ta thấy tỷ trọng chi phí ngoài lãi trên tổng doanh thu thấp hơn tỷ trọng chi phí trả lãi trên tổng doanh thu. Bởi vì các dịch vụ tín dụng của Eximbank Cần Thơ phát triển hơn dịch vụ phi tín dụng. Điều đó làm cho chi phí trả lãi cao hơn chi phí ngoài lãi. Tỷ trọng chi ngoài lãi so với tổng doanh thu giảm dần qua các năm (năm 2006 chi phí ngoài lãi trên tổng doanh thu là 18,37%; năm 2007 là 13,17%; còn năm 2008 là 10,96%). Tuy nhiên số tiền chi ngoài lãi lại tăng mạnh qua các năm (năm 2007 tăng 6.385 triệu đồng tương đương 59,40% so với năm 2006; năm 2008 tăng 13.946 triệu đồng tương đương 81,41% so với năm 2007). Nguyên nhân của số tiền chi ngoài lãi năm 2007 so với năm 2006 tăng 6.385 triệu đồng và năm 2008 so với năm 2007 tăng 13.946 triệu đồng là do ảnh hưởng của lạm phát ngân hàng phải trả lương cho nhân viên tăng lên, do ngân hàng nâng cấp và mở rộng các địa điểm giao dịch,… Tuy tỷ trọng tổng chi phí so với tổng doanh thu tăng giảm không ổn định qua các năm. Nhưng tỷ trọng thu nhập trước thuế so với tổng doanh thu tăng tương đối ổn định qua các năm. Thu nhập trước thuế năm 2006 chiếm 13,51% so với tổng doanh thu; năm 2007 lại tăng lên 14,85% và năm 2008 tiếp tục tăng lên đến 17,73%. Và nếu so sánh về mặt số lượng thì thu nhập trước thuế mỗi năm đều tăng; năm 2007 tăng 11.427 triệu đồng tương ứng 144,59% so với năm 2006; năm 2008 tăng 30.927 triệu đồng tương ứng 159,99% so với năm 2007. Nhìn vào chỉ tiêu thu nhập trước thuế ta thấy thu nhập từ lãi có giảm nhưng rồi lại tăng, năm 2006 thu nhập từ lãi chiếm 26,36% tổng doanh thu. Điều này nói lên 100 đồng doanh thu có 26,36 đồng thu nhập từ lãi; năm 2007 thu nhập từ lãi chiếm 20,63% tổng doanh thu. Điều này nói lên, cứ 100 đồng doanh thu thì có 20,63 đồng thu nhập từ lãi. Còn trong năm 2008 thì thu nhập từ lãi chiếm 23,87% doanh thu. Và điều này cũng nói lên, cứ 100 đồng doanh thu thì có 23,87 đồng thu nhập từ lãi. Và thu nhập ngoài lãi trên tổng doanh thu có xu hướng tăng rồi lại giảm, năm 2006 thu nhập ngoài lãi trên tổng Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 30 SVTH: Nguyễn Văn Thi doanh thu là âm 12,85%; năm 2007 là âm 5,78%; năm 2008 âm 6,14%. Điều này cho ta thấy rằng doanh thu từ hoạt động phi tín dụng không đủ bù đắp chi phí từ hoạt động phi tín dụng của ngân hàng. Điều này càng thể hiện rõ hơn vai trò của hoạt động tín dụng trong Eximbank Cần Thơ nói riêng và của hệ thống NHTM nói chung. Thu nhập sau thuế của ngân hàng tăng dần qua các năm. Năm 2006 là 5.690,16 triệu đồng; năm 2007 tăng 8.227,44 tiệu đồng hay 144,59% so với năm 2006; năm 2008 tăng 22.267,44 triệu đồng hay 159,99% so với năm 2007. Nguyên nhân trong năm 2007 và năm 2008 nền kinh tế tăng trưởng nóng nhu cầu vay vốn của các thành phần kinh tế tăng. Một nguyên nhân khác nữa là lãi suất trong 2 năm này luôn được điều chỉnh tăng. Nhưng nếu xét về tỷ trọng thu nhập sau thuế so với doanh thu thì thu nhập sau thuế tăng dần qua các năm. Năm 2006 thu nhập sau thuế so với doanh thu là 9,73% nghĩa là trong 100 đồng doanh thu thì ngân hàng thu được 9,73 đồng thu nhập sau thuế; năm 2007 tăng lên 10,69% cũng có nghĩa là 100 đồng doanh thu có 10,69 đồng thu nhập sau thuế và năm 2008 là 12,77% cũng có nghĩa là 100 đồng doanh thu có 12,77 đồng thu nhập sau thuế. Điều này cho thấy công việc kinh doanh của ngân hàng đang đạt hiệu quả rất tốt. Mục đích sau cùng của việc kinh doanh là lợi nhuận sau thuế và khoản mục lợi nhuận sau thuế so với doanh thu tăng liên tục qua các năm đây là điều mong muốn cho ngân hàng. Nói tóm lại, hoạt động tín dụng vẫn giữ vai trò chủ đạo và đem lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng trong 3 năm 2006 – 2008. Mặc dù ngân hàng đã có sự quan tâm nhiều đến các hoạt động phi tín dụng, nhưng doanh thu do hoạt động này đem lại vẫn còn chưa tương xứng với sự đầu tư. Doanh thu từ hoạt động này có tăng lên trong năm 2007 nhưng lại giảm xuống trong năm 2008, do ảnh hưởng của lạm pháp. 3.5. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN TRONG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG 3.5.1. Thuận lợi Eximbank Cần Thơ có được những thành tựu như ngày hôm nay là nhờ sự tận dụng những nguồn lực sẵn có và phát huy tối đa mọi lợi thế của mình: Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 31 SVTH: Nguyễn Văn Thi - Thời gian qua, Chính phủ đã điều chỉnh, bổ sung và ban hành nhiều chính sách vĩ mô phù hợp với điều kiện thực tiễn, tạo môi trường kinh doanh thông thoáng, nên tốc độ kinh tế của cả nước nói chung, của Cần Thơ nói riêng tiếp tục phát triển ổn định. Nhiều chỉ tiêu tăng qua các năm và vượt mục tiêu đề ra, trong đó nhiều khách hàng của chi nhánh đạt được hiệu quả kinh doanh cao, tạo ra môi trường an toàn, ít rủi ro hơn cho hoạt động Ngân hàng, đặc biệt là sự tăng trưởng tín dụng cũng như chất lượng tín dụng. - Việc Cần Thơ trở thành thành phố trực thuộc Trung Ương và cơ sở vật chất của TP Cần Thơ được nâng cấp ngày càng tốt hơn như sân bay Trà Nóc, cảng Cái Cui, cầu Cần Thơ… thuận lợi cho các doanh nghiệp đến đây làm ăn. Từ đó cũng đã đem lại cho Ngân hàng nhiều cơ hội trong tham gia đầu tư, tài trợ, cho vay, huy động vốn… làm gia tăng hoạt động của Ngân hàng cũng như góp phần vào sự phát triển của thành phố. - Bên cạnh đó, Chi nhánh còn được sự quan tâm giúp đỡ về mặt pháp lý của UBND quận uỷ Ninh Kiều, TP Cần Thơ, Ngân hàng Nhà Nước chi nhánh Cần Thơ và nhất là Ngân hàng Xuất Nhập Khẩu Việt Nam đã tạo điều kiện thuận lợi về cung ứng nguồn vốn đầy đủ và kịp thời góp phần giúp chi nhánh hoàn thành nhiệm vụ của mình. - Bước vào kỷ nguyên khoa học công nghệ, ngân hàng đã có điều kiện tiếp cận với những thành tựu công nghệ tiên tiến, đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ và cho ra đời nhiều sản phẩm thẻ và dịch vụ thẻ mới như thẻ Visa Business, thẻ V-Top, dịch vụ thẻ thanh toán… - Ngân hàng đã thành lập trên 10 năm nên đội ngũ cán bộ công nhân viên có thâm niên, kinh nghiệm trong nghiệp vụ. Bộ máy quản lý và điều hành ngày một trưởng thành hơn, góp phần tích cực vào công cuộc xây dựng và nâng cao chất lượng hoạt động của Ngân hàng. - Eximbank liên tục tăng vốn điều lệ làm cho nguồn vốn của Eximbank Cần Thơ cũng liên tục tăng. - Vị trí địa lí trụ sở rất thuận lợi nằm ở trung tâm quận Ninh Kiều, nơi đô thị sầm uất nhất TP Cần Thơ. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 32 SVTH: Nguyễn Văn Thi 3.5.2. Khó khăn Bên cạnh những thuận lợi trên, Eximbank Cần Thơ cũng gặp không ít khó khăn như sau: - Trong 3 năm qua năm 2006 – 2008 do sự khủng hoảng tài chính và sự suy thoái của nền kinh tế thế giới nên làm cho tình hình kinh doanh của ngân hàng gặp không ít khó khăn. - Tình hình lạm phát trong nước tăng ở mức cao. Lãi suất ngân hàng cũng biến động theo. Dẫn đến tình hình huy động vốn và cho vay cũng gặp rất nhiều khó khăn. - NHNN thực hiện chính sách thắt chặt tiền để kiềm chế lạm phát, làm cho ngân hàng thiếu hụt vốn trong cho vay. - Hiện nay trên địa bàn TP Cần Thơ có trên 40 ngân hàng cùng hoạt động song song nên cạnh tranh rất quyết liệt, đặc biệt là cạnh tranh về lãi suất, thủ tục vay, chất lượng dịch vụ và tiện ích ngân hàng… - Khách hàng chủ yếu của ngân hàng là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực xuất nhập khẩu. Trước sự biến động của thị trường, các doanh nghiệp làm ăn không có lời dẫn đến tình trạng ngân hàng còn bị nợ xấu và nợ quá hạn còn cao. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 33 SVTH: Nguyễn Văn Thi 3.6. PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG  Định hướng năm 2009: tăng dư nợ 40% so với năm 2008, muốn đạt được điều đó thì ngân hàng cần đa dạng hóa khách hàng vay vốn và sản phẩm tín dụng: - Đối với tín dụng cá nhân: + Ngân hàng giữ vững và phát triển khách hàng kinh doanh vàng + Liên kết với các đơn vị kinh doanh vận tải nhằm phát triển cho vay mua xe trả góp + Đẩy mạnh cho vay tiêu dùng + Tiếp thị cán bộ nhân viên thanh toán lương qua Eximbank Cần Thơ + Đẩy mạnh tìm khách hàng kinh doanh hộ gia đình, cá thể - Tín dụng doanh nghiệp: + Tăng cường tiếp thị khách hàng lớn trên địa bàn TP Cần Thơ + Tiếp thị doanh nghiệp có uy tín ở các tỉnh lân cận có nhiều tiềm năng  Phương hướng năm 2009 - Tăng cường đào tạo nhân sự - Đa dạng hóa sản phẩm tín dụng - Tăng cường tiếp thị khách hàng - Tập trung giải quyết nợ quá hạn, mở rộng thị trường, đa dạng hóa sản phẩm tiêu dùng - Tăng cường chăm sóc và kiểm tra khách hàng cũ để chất lượng tín dụng nâng cao - Thực hiện tốt chương trình vay vốn hỗ trợ lãi suất do Chính Phủ và NHNN đặt ra. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 34 SVTH: Nguyễn Văn Thi CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI EXIMBANK CẦN THƠ 4.1. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN 4.1.1. Phân tích phần tài sản Việc tiến hành phân tích tổng quát tài sản sẽ cho ta thấy được cơ cấu sử dụng vốn của ngân hàng. Qua cơ cấu sử dụng vốn của ngân hàng, giúp ta thấy được tỷ trọng tài sản sinh lời của ngân hàng cao hay thấp, có những biến động như thế nào, mức lợi nhuận ra sao và ngân hàng phải chấp nhận những rủi ro gì trong hoạt động kinh doanh của mình. Tất cả những điều này được thể hiện cụ thể bảng số liệu sau: Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 35 SVTH: Nguyễn Văn Thi BẢNG 2: BẢNG THỂ HIỆN TÀI SẢN CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM. ĐVT: Triệu đồng (Nguồn: Phòng dịch vụ khách hàng) Ghi chú: Tỷ lệ* % là tỷ lệ % so với tổng tài sản Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lêch 2007-2006 Chênh lêch 2008-2007Chỉ tiêu Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ% Tiền mặt 9.890 1,92 82.952 7,45 35.464 2,77 73.062 738,75 (47.488) (57,25) Tiền gửi tại NHTW 1.540 0,3 10.384 0,93 1.194 0,09 8.844 574,29 (9.190) (88,50) Tiền gửi tại NH khác 7.274 1,41 2.605 0,23 763 0,06 (4.669) (64,19) (1.842) (70,71) Các CCTC phái sinh - - 16 0,001 2.264 0,18 16 2.248 14050,00 Cho vay khách hàng 489.584 94,96 984.102 88,36 1.079.832 84,42 494.518 101,01 95.730 9,73 TSCĐ 3.634 0,70 5.890 0,53 23.560 1,84 2.256 62,08 17.670 300,00 Tài sản khác 3.638 0,71 27.755 2,50 136.022 10,63 24.117 662,92 108.267 390,08 Tổng tài sản 515.562 100 1.113.708 100 1.279.047 100 598.146 116,02 165.339 14,85 Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 36 SVTH: Nguyễn Văn Thi Qua bảng số liệu ta thấy tổng tài sản của ngân hàng tăng lên qua các năm, cụ thể năm 2007 tổng tài sản là 1.113.708 triệu đồng, tăng 598.146 triệu đồng tương đương 116,02% so với năm 2006; năm 2008 là 1.279.047 triệu đồng, tăng 165.339 triệu đồng (14,85%) so với năm 2007. Tuy nhiên tốc độ tăng không điều qua các năm, năm 2007 so với năm 2006 tăng 116,02% nhưng đến năm 2008 chỉ còn tăng 14,85% so với năm 2007. Để thấy tại sao tổng tài sản tăng không điều, ta đi vào phân tích từng khoản mục tài sản ảnh hưởng đến sự gia tăng của tổng tài sản như thế nào? - Đối với tiền mặt: năm 2006 lượng tiền mặt chiếm 1,92% tổng tài sản; năm 2007 chiếm 7,45% tổng tài sản nhưng đến năm 2008 chỉ còn chiếm 2,77% tổng tài sản. Số lượng tiền mặt năm 2007 tăng 73.062 triệu đồng so với năm 2006; năm 2008 so với năm 2007 lượng tiền mặt giảm 47.488 triệu đồng. Nguyên nhân dẫn đến lượng tiền mặt năm 2007 tăng so với năm 2006 là 738,75% do năm 2007 ngân hàng kinh doanh rất thuận lợi, nguyên nhân khác nữa là lạm phát tăng làm cho lượng tiền mặt lưu thông trên thị trường tăng. Còn nguyên nhân dẫn đến lượng tiền mặt năm 2008 giảm hơn so với năm 2007 57,25% là do vào cuối năm 2007 và đầu năm 2008 NHNN sử dụng chính sách thắt chặt tiền tệ để kiềm chế lạm phát, làm cho lượng tiền mặt lưu thông ngoài thị trường giảm xuống. - Tiền gửi tại NHTW: năm 2007 lượng tiền gửi tại NHTW tăng 574,29% so với năm năm 2006. Nguyên nhân làm cho lượng tiền gửi tại NHTW tăng là do NHNN quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc tăng lên. Năm 2008 lượng tiền gửi tại NHTW giảm 9.190 triệu đồng ( tức là giảm 88,50%) so với năm 2007. Nguyên nhân dẫn đến lượng tiền gửi tại NHTW giảm so với năm 2007 là do NHNN đã nới lỏng tỷ lệ dự trữ bắt buộc. - Tiền gửi tại NH khác: lượng tiền gửi tại NH khác liên tục giảm qua 3 năm 2006 – 2008. Trong năm 2006 là 7.274 triệu đồng, chiếm 1,41% tổng tài sản; năm 2007 là 2.605 triệu đồng chiếm 0,23% và đến năm 2008 lượng tiền gửi tại NH khác chỉ còn 763 triệu đồng chiếm 0,06 % tổng tài sản. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 37 SVTH: Nguyễn Văn Thi - Cho vay khách hàng: Qua bảng số liệu ta thấy trong kết cấu tài sản của ngân hàng tỷ trọng đầu tư vào tín dụng qua 3 năm luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản, mặc dù ngân hàng có sự mở rộng đầu tư sang lĩnh vực khác nhưng sự chuyển dịch này không đáng kể. Cho vay khách hàng qua 3 năm đều chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của ngân hàng chiếm trêm 84% tổng tài sản. Năm 2006 cho vay khách hàng chiếm 94,96% tổng tài sản; năm 2007 giảm xuống còn 88,36% tổng tài sản và đến năm 2008 lại tiếp tục giảm xuống còn 84,42% tổng tài sản. Mặc dù mức độ đóng góp của cho vay khách hàng so với tổng tài sản có giảm nhưng cho vay khách hàng qua các năm lại tăng. Năm 2007 so với năm 2006 cho vay khách hàng tăng 494.518 triệu đồng (tăng 101,01%). Năm 2008 tăng 9,73 % so với năm 2007 (tăng 95.730 triệu đồng). - Tài sản cố định: năm 2006 tài sản cố định của ngân hàng là 3.634 triệu đồng, chiếm 0,70% tổng tài sản; năm 2007 tăng lên 5.890 triệu đồng, chiếm 0,53% tổng tài sản; năm 2008 tăng lên 23.560 triệu đồng, chiếm 1,84% tổng tài sản. Tuy tỷ lệ phần trăm của tài sản cố định trên tổng tài sản có giảm trong năm 2007, tăng trong năm 2008. Nhưng so sánh giữa các năm thì tài sản cố định tăng liên tục. Năm 2007 so với năm 2006 tài sản cố định tăng 62,08%; năm 2008 tăng 300% so với năm 2007 (tức là tăng 17.670 triệu đồng). - Tài sản khác: Tỷ lệ phầm trăn tài sản khác trên tổng tài sản tăng liên tục qua các năm. Năm 2006 tỷ lệ tài sản khác trên tổng tài sản là 0,71%; năm 2007 là 2,50%; năm 2008 là 10,63%. Năm 2007 tài sản khác tăng 24.117 triệu đồng so với năm 2006, tăng 662,92%; năm 2008 tăng 390,08% so với năm 2007, tăng 108.267 triệu đồng. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 38 SVTH: Nguyễn Văn Thi 4.1.2. Phân tích phần nguồn vốn a) Phân tích tổng quát nguồn vốn Như chúng ta biết ngân hàng cũng là một doanh nghiệp, là doanh nghiệp chuyên kinh doanh tiền tệ. Nguồn vốn để ngân hàng hoạt động kinh doanh chủ yếu là nguồn vốn huy động và nguồn vốn tự có. Nhưng nguồn vốn huy động là nguồn vốn hoạt động chủ yếu của ngân hàng và quyết định quy mô hoạt động của ngân hàng. Eximbank Cần Thơ với vị thế nằm ở trung tâm TP Cần Thơ, phục vụ chủ yếu các doanh nghiệp vừa và nhỏ, hổ trợ vốn các doanh nghiệp xuất nhập khẩu hàng hóa, kinh doanh ngoại tệ, hỗ trợ du học… Để đáp ứng được các lĩnh vực hoạt động ngân hàng phải đủ nguồn vốn. Sau đây ta đi vào phân tích tình hình nguồn vốn của ngân hàng qua 3 năm, để thấy được nguồn vốn của ngân hàng qua 3 năm qua (năm 2006 – 2008) ra sao? Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 39 SVTH: Nguyễn Văn Thi Bảng 3: Bảng thể hiện nguồn vốn của ngân hàng qua 3 năm ĐVT: Triệu đồng (Nguồn: Phòng dịch vụ khách hàng) Ghi chú: Tỷ lệ* % là tỷ lệ % so với tổng nguồn vốn Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lêch 2007-2006 Chênh lêch 2008-2007Chỉ tiêu Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ% Vốn huy động 507.659 98,47 1.094.374 98,26 1.248.779 97,63 586.715 115,57 154.405 14,11 Vốn và các quỹ 7.903 1,53 19.334 1,74 30.268 2,37 11.431 144,64 10.934 56,55 Tổng nguồn vốn 515.562 100,00 1.113.708 100,00 1.279.047 100,00 598.146 116,02 165.339 14,85 Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 40 SVTH: Nguyễn Văn Thi Qua tình hình số liệu trên ta thấy tổng nguồn vốn của ngân hàng tăng liên tục qua 3 năm. Năm 2006 tổng nguồn vốn của ngân hàng 515.562 triệu đồng, đến năm 2007 tăng lên 1.113.708 triệu đồng và năm 2008 là 1.279.047 triệu đồng. Tuy nhiên nếu xét về tỷ lệ tăng vốn qua các năm thì năm 2007 so với năm 2006 tăng rất mạnh, tăng 598.146 triệu đồng hay tăng 116,02%; năm 2008 tăng 14,85% hay tăng 165.339 triệu đồng. Nguyên nhân dẫn đến nguồn vốn năm 2007 tăng 116,02% so với năm 2006 là do trong năm 2007 là năm nền kinh tế phát triển nóng, lượng tiền gửi của khách hàng vào ngân hàng tăng và Eximbank hội sở phát hành cổ phiếu để huy động vốn, làm cho nguồn vốn của Eximbank Cần Thơ tăng lên đáng kể. Năm 2007 Eximbank hội sở phát hành thêm 158.762.900 cổ phần (mệnh giá 10.000 đồng/cổ phần). Nhìn chung tổng nguồn vốn của ngân hàng qua 3 năm đều tăng là do vốn huy động, vốn và các quỹ tăng. BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG 0 200000 400000 600000 800000 1000000 1200000 1400000 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm Tr iệu đồ ng Vốn và các quỹ Vốn huy động Tổng nguồn vốn Hình 2: NGUỒN VỐN CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM Ta thấy nguồn vốn huy động có xu hướng tăng lên qua các năm và vốn huy động chiếm 1 tỷ lệ tương đối lớn trong tổng nguồn vốn của ngân hàng, và vốn huy động trên tổng nguồn vốn trong 3 năm qua luôn chiếm trên 97%; năm 2006 vốn huy động chiếm 98,47% tổng nguồn vốn; năm 2007 chiếm 98,26%; năm 2008 thì lên đến 97,63%. Điều này cho thấy ngân hàng đang rất thuận lợi trong công việc kinh doanh, uy tín của ngân hàng ngày càng được nâng cao. Vì Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 41 SVTH: Nguyễn Văn Thi uy tín và chất lượng phục vụ được nâng cao nên khách hàng đến gửi tiền nhiều nên nguồn vốn liên tục tăng. Vốn huy động so với tổng nguồn vốn tăng cũng là một lợi thế trong kinh doanh của ngân hàng so với các ngân hàng bạn. Vốn và các quỹ của ngân hàng năm 2007 so với năm 2006 tăng 11.431 triệu đồng hay tăng 144,64%; năm 2008 tăng 56,55% tức là tăng 10.934 triệu đồng so với năm 2007. Nguồn vốn và các quỹ của ngân hàng năm 2007 tăng mạnh là do ảnh hưởng tác động của việc Eximbank hội sở phát hành cổ phần huy động vốn. Tuy nhiên vốn và các quỹ so với tổng nguồn vốn cũng tăng qua các năm; năm 2006 vốn và các quỹ chiếm 7.903 triệu đồng tức là chiếm 1,53% so với tổng nguồn vốn; năm 2007 tăng lên 19.334 triệu đồng (chiếm 1,74% tổng nguồn vốn); năm 2008 vốn và các quỹ tăng lên 30.268 triệu đồng (chiếm 2,37%). Qua điều này làm cho ta thấy kết quả kinh doanh của ngân hàng rất tốt. Chính vì kết quả kinh doanh tốt nên lợi nhuân giữ lại tăng dẫn đến vốn điều lệ tăng và các quỹ tăng. Phân tích nguồn vốn huy động Ngân hàng kinh doanh chủ yếu bằng nguồn vốn huy động, điều này cho thấy sự khác nhau giữa việc kinh doanh của ngân hàng và các doanh nghiệp hàng hóa khác. Huy động vốn là vấn đề quan trọng trong việc tạo vốn để cho vay và phát triển, đồng thời nó cũng là vấn đề cơ bản để quyết định cho hoạt động kinh doanh tiền tệ của mỗi ngân hàng thương mại. Ngân hàng huy động vốn từ nền kinh tế ( tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác, tiền gửi của các tổ chức kinh tế và dân cư, phát hành giấy tờ có giá và tài sản nợ khác). Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 42 SVTH: Nguyễn Văn Thi Bảng 4: Bảng thể hiện nguồn vốn huy động của ngân hàng qua 3 năm ĐVT: Triệu đồng (Nguồn: Phòng dịch vụ khách hàng) Ghi chú: Tỷ lệ* % là tỷ lệ % so với nguồn vốn huy động Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lêch 2007-2006 Chênh lêch 2008-2007Chỉ tiêu Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ% Tiền gửi của TCTD khác 3.600 1,00 130 0,01 104 0,01 (3.470) (96,39) (26) (20,00) Tiền gửi của các TCKT, dân cư 342.357 95,46 929.512 99,90 1.116.744 91,71 587.155 171,50 187.232 20,14 Phát hành giấy tờ có giá 12.672 3,53 764 0,08 100.902 8,29 (11.908) (93,97) 100.138 13.107,07 Tài sản nợ khác 149.030 29,36 163.968 14,98 31.029 2,48 14.938 10,02 (132.939) (81,08) Nguồn vốn huy động 507.659 100,00 1.094.374 100,00 1.248.779 100,00 586.715 115,57 154.405 14,11 Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 43 SVTH: Nguyễn Văn Thi Qua bảng số liệu nguồn vốn huy động của ngân hàng ta thấy nguồn vốn huy động của ngân hàng tăng liên tục qua 3 năm; năm 2006 vốn huy động 507.659 triệu đồng; năm 2007 là 1.094.374 triệu đồng tăng 586.715 triệu đồng hay tăng 115,57% so với năm 2006; năm 2008 là 1.248.779 triệu đồng tăng 154.405 triệu đồng hay tăng 14,11% so với năm 2007. Trong 2 năm 2007 và năm 2008 công tác huy động vốn của ngân hàng gặp rất nhiều thuận lợi do lãi suất tăng cao trong khi giá vàng, giá chứng khoán không ổn định và bất động sản thì đóng băng. Do đó người dân gửi tiền vào ngân hàng sẽ có lợi hơn và an toàn hơn. BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN VỐN HUY ĐỘNG 0 200000 400000 600000 800000 1000000 1200000 1400000 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm Tr iệu đồ ng Tiền gửi của TCTD khác Phát hành giấy tờ có giá Tài sản nợ khác Tiền gửi của các TCKT, dân cư Tổng vốn huy động Hình 3: NGUỒN VỐN HUY ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM Tuy công tác huy động vốn của ngân hàng 3 năm qua gặp nhiều thuận lợi nhưng cơ cấu vốn huy động của ngân hàng cũng có sự biến động lên xuống, điều này ảnh hưởng đến cơ cấu trả lãi tiền gửi và ít nhiều cũng ảnh hưởng đến cơ cấu cho vay của ngân hàng, do đó cần phải nắm rõ sự biến động trong cơ cấu nguồn vốn của ngân hàng. Cụ thể ta đi vào phân tích từng sự biến động của các khoản mục vốn huy động. Tiền gửi của các tổ chức tín dụng (TCTD) khác: Trong kết cấu nguồn vốn huy động được của ngân hàng thì tỷ trọng tiền gửi của các TCTD qua 3 năm đều chiếm tỷ lệ rất thấp chưa quá 1% so với tổng vốn huy động. Chứng tỏ đây không phải là nguồn vốn huy động chủ lực của ngân hàng. Năm 2006 tiền gửi của các Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 44 SVTH: Nguyễn Văn Thi TCTD khác chiếm 1% so với tổng nguồn vốn huy động (tức là chỉ chiếm 3.600 triệu đồng trong 358.629 triệu đồng vốn huy động); năm 2007 chỉ còn 130 tiệu đồng, chiếm 0,01% tổng nguồn vốn huy động; năm 2008 còn 104 triệu đồng, chiếm gần bằng 0,01% so với tổng vốn huy động. Điều này cho ngân hàng thấy không nên quá tập trung vào hình thức huy động từ nguồn này. Tuy nhiên nếu xét về tỷ lệ tiền gửi các TCTD khác của năm này so với năm trước thì năm 2007 giảm 96,39% so với năm 2006; năm 2008 so với năm 2007 giảm 20%. Tiền gửi của các tổ chức kinh tế (TCKT) dân cư: Trong tổng nguồn vốn huy động thì vốn huy động từ tiền gửi của các TCKT dân cư qua 3 năm luôn chiếm tỷ trọng lớn. Nhìn chung tiền gửi của các TCKT dân cư tăng mạnh qua 3 năm. Năm 2007 tiền gửi của các TCKT dân cư là 929.512 triệu đồng, tăng 171,50% so với năm 2006. Đến năm 2008 là 1.116.744 triệu đồng, tăng 20,14% so với năm 2007. Và tỷ lệ tiền gửi của các TCKT dân cư so với nguồn vốn huy động cũng chiếm tỷ lệ rất cao trên 91% qua các năm; năm 2006 chiếm 95,46% so với nguồn vốn huy động; năm 2007 chiếm tỷ lệ 99,90%; năm 2008 là 91,71%. Đây là nguồn vốn huy động chủ lực của ngân hàng, ngân hàng cần tập trung khai thác tối đa nguồn lực này. Thể hiện qua việc ngân hàng huy động nguồn lực này đạt đến mức 99,90% trong năm 2007. Nguyên nhân dẫn đến tiền gửi của các TCKT dân cư tăng mạnh là vì trong năm 2007 và năm 2008 nền kinh tế tăng trưởng nóng, lãi suất tiền gửi liên tục tăng trong khi giá vàng và giá chứng khoán không ổn định, nên các TCKT dân cư gửi tiền vào ngân hàng có lợi hơn và an toàn hơn. Phát hành giấy tờ có giá: Bên cạnh việc huy động vốn từ các hình thức tiền gửi thì ngân hàng còn huy động vốn thông qua phát hành các giấy tờ có giá cả ngắn hạn lẫn dài hạn, hình thức này cũng thu hút một lượng vốn đáng kể vào vốn huy động của ngân hàng. Qua bảng trên ta thấy tiền phát hành giấy tờ có giá thì ngược với tiền gửi của các TCKT dân cư, tiền phát hành giấy tờ có giá giảm mạnh trong năm 2007 và tăng mạnh trong năm 2008. Trong năm 2007 tiền phát hành giấy tờ có giá giảm 11.908 triệu đồng (giảm 93,97%) so với năm 2006. Và Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 45 SVTH: Nguyễn Văn Thi trong năm 2008 tiền phát hành giấy tờ có giá tăng 13.107,07% so với năm 2007. Nguyên nhân đến tiền phát hành giấy tờ có giá tăng với tốc độ kinh hoàng này là do vào đầu năm 2008 Eximbank hội sở phát hành cổ phiếu ưu đãi để huy động vốn. Và năm 2008 lãi suất cổ phiếu, trái phiếu tăng mạnh nên lượng tiền khách hàng đầu tư vào nhiều hơn năm 2007. Tài sản nợ khác của ngân hàng giảm qua các năm, đây là dấu hiệu rất tốt trong kinh doanh. Và điều này cho thấy lượng tài sản ngân hàng nợ các đơn vị khác giảm, ngân hàng đang trên đà phát triển tốt. Năm 2006 tài sản nợ khác là 149.030 triệu đồng chiếm 28,91% so với tổng nguồn vốn; năm 2007 giảm còn 14,72%; năm 2008 còn 4,23%. Và trong năm 2007 tài sản nợ khác tăng 14.938 triệu đồng hay tăng 10,02% so với năm 2006. Đến năm 2008 thì tài sản nợ khác giảm được 132.939 triệu đồng tương đương giảm 81,08% so với năm 2007. 4.2. PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH QUA BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 4.2.1. Phân tích doanh thu của ngân hàng Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 46 SVTH: Nguyễn Văn Thi Bảng 5: Bảng thể hiện tổng doanh thu của ngân hàng qua 3 năm ĐVT: Triệu đồng (Nguồn: Phòng dịch vụ khách hàng) Ghi chú: Tỷ lệ* % là tỷ lệ % so với tổng doanh thu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lêch 2007-2006 Chênh lêch 2008-2007Chỉ tiêu Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ% 1.Thu từ lãi 55.269 94,48 120.526 92,61 269.801 95,18 65.257 118,07 149.275 123,85 2.Thu ngoài lãi 3.230 5,52 9.614 7,39 13.662 4,82 6.384 197,65 4.048 42,11 Tổng doanh thu 58.499 100,00 130.140 100,00 283.463 100,00 71.641 122,47 152.323 117,81 Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 47 SVTH: Nguyễn Văn Thi Cũng như các NHTM khác thì thu nhập từ hoạt động tín dụng luôn chiếm tỷ lệ cao trong tổng doanh thu của ngân hàng. Eximbank Cần Thơ cũng vậy thu nhập từ hoạt động tín dụng cũng luôn chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu. Năm 2006 thu nhập từ hoạt động tín dụng chiếm 94,48% tổng doanh thu; năm 2007 chiếm 92,61%; năm 2008 chiếm 95,18%. Do tỷ trọng đầu tư vào tín dụng chiếm ưu thế cho nên doanh thu chủ yếu của ngân hàng là doanh thu từ lãi, còn doanh thu ngoài lãi chiếm tỷ lệ rất thấp trong tổng doanh thu của ngân hàng. Cụ thể trong năm 2006 thu ngoài lãi chiếm 5,52% tổng doanh thu; năm 2007 chiếm 7,39%; năm 2008 chiếm 4,82%. Trong điều kiện cạnh tranh như ngày nay ngân hàng nào có thu nhập từ dịch vụ cao thì có lợi thế cạnh tranh hơn và an toàn hơn. Theo xếp loại ngân hàng thế giới thì ngân hàng nào có thu nhập từ lãi và thu nhập ngoài lãi chiếm tỷ lệ 5:5 thì ngân hàng đó được gọi là kinh doanh an toàn. Ở đây thu nhập từ lãi của Eximbank Cần Thơ còn chiếm tỷ lệ cao hơn nhiều thu nhập ngoài lãi. Cụ thể thu nhập từ lãi và thu nhập ngoài lãi của Eximbank Cần Thơ là 18:1. Tức là trong tổng thu nhập của Eximbank Cần Thơ thì thu nhập từ lãi chiếm 18 phần và thu nhập ngoài lãi chiếm 1 phần. Điều này cho thấy việc kinh doanh của ngân hàng còn tiềm ẩn nhiều rủi ro. Bởi vì doanh thu từ hoạt động tín dụng chiếm đến 18 phần, nếu xảy ra rủi ro tín dụng thì ngân hàng sẽ gặp phải rủi ro ngay. Và vấn đề này rất dễ dàng dẫn đến tình trạng phá sản. Đây cũng là nổi lo của Eximbank Cần Thơ nói riêng và của hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 48 SVTH: Nguyễn Văn Thi BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN DOANH THU CỦA NGÂN HÀNG 0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm Tr iệu đồ ng Thu ngoài lãi Thu từ lãi Tổng doanh thu Hình 4: TÌNH HÌNH THU NHẬP CỦA NGÂN HÀNG QUA 3 NĂM Trong năm 2006 thu nhập từ lãi là 55.269 triệu đồng, đến năm 2007 thu nhập từ lãi là 120.526 triệu đồng tăng 65.257 triệu đồng hay tăng 118,07% so với năm 2006; năm 2008 là 269.801 triệu đồng tăng 149.275 triệu đồng hay tăng 123,85% so với năm 2007. Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động tín dụng có xu hướng tăng trong năm 2007 và năm 2008 là do năm 2007 và năm 2008 lãi suất cho vay tăng, nguồn vốn khách hàng đi vay tăng. Ngược lại thu nhập ngoài lãi của ngân hàng có xu hướng tăng không đều giữa các năm. Cụ thể năm 2007 thu nhập ngoài lãi của ngân hàng là 9.614 triệu đồng tăng 6.384 triệu đồng hay tăng 197,65% so với năm 2006; nhưng năm 2008 thu nhập ngoài lãi chỉ còn tăng 42,11% so với năm 2007. Thu nhập ngoài lãi của ngân hàng tăng lên qua các năm, cho thấy cơ cấu thu nhập của ngân hàng bắt đầu có sự chuyển dịch theo chiều hướng tích cực. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 49 SVTH: Nguyễn Văn Thi 4.2.2. Phân tích chi phí của ngân hàng Tín dụng là một nghiệp vụ chính của ngân hàng cho nên để có nguồn vốn hoạt động kinh doanh thì nghiệp vụ huy động vốn là một nghiệp vụ quan trọng song song với nghiệp vụ tín dụng, do đó chi phí dành cho tín dụng là một khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí hoạt động của ngân hàng. Chi phí tín dụng còn gọi là chi phí trả lãi, chi phí trả lãi bao gồm chi phí trả lãi tiền gửi và chi phí trả lãi giấy tờ có giá. Ngoài ra để ngân hàng hoạt động tốt và có hiệu quả ngân hàng còn phải chi thêm các khoản phí như chi phí từ hoạt động dịch vụ, chi phí từ hoạt động khác, chi phí hoạt động và chi phí dự phòng rủi ro tín dụng. Tất cả các khoản phí này được tín vào chi phí ngoài lãi. Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 50 SVTH: Nguyễn Văn Thi Bảng 6: Bảng thể hiện chi phí của ngân hàng qua 3 năm ĐVT: Triệu đồng (Nguồn: Phòng dịch vụ khách hàng) Ghi chú: Tỷ lệ* % là tỷ lệ % so với tổng chi phí Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lêch 2007-2006 Chênh lêch 2008-2007Chỉ tiêu Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ* % Số tiền Tỷ lệ % Số tiền Tỷ lệ% Chi phí trả lãi 39.848 78,76 93.677 84,54 202.127 86,67 53.829 135,09 108.450 115,77 Chi phí ngoài lãi 10.748 21,24 17.133 15,46 31.079 13,33 6.385 59,41 13.946 81,40 Tổng chi phí 50.596 100,00 110.809 100,00 233.206 100,00 60.213 119,01 122.397 110,46 Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 51 SVTH: Nguyễn Văn Thi Hình 5: THỂ HIỆN TÌNH HÌNH CHI PHÍ Nhìn qua bảng 6 ta thấy tổng chi phí của ngân hàng tăng mạnh qua các năm, tăng ở mức trên 110%. Năm 2006 tổng chi phí là 50.596 triệu đồng; năm 2007 là 110.809 triệu đồng, tăng 119,01% hay tăng 60.213 triệu đồng; năm 2008 tăng 122.397 triệu đồng tương đương 110,46% so với năm 2007. Nguyên nhân dẫn đến tổng chi trong năm 2007 và năm 2008 tăng mạnh là do chi phí trả lãi và chi phí trong 2 năm này tăng với tốc độ rất cao. Chi chi phí dành cho trả lãi tín dụng là một khoản chi phí chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí hoạt động của ngân hàng cụ thể năm 2006 chi phí trả lãi là 39.848 triệu đồng chiếm 78,76% tổng chi phí hoạt động; năm 2007 là 93.677 triệu đồng chiếm 84,54% tổng chi phí tăng 53.829 triệu đồng hay tăng 135,09% so với năm 2006; năm 2008 chi phí cho hoạt động tín dụng tiếp tục tăng 108.450 triệu đồng hay tăng 115,77% so với năm 2007. Chi phí trả lãi năm 2007 và năm 2008 tăng mạnh là do trong năm 2007 và năm 2008 công tác huy động vốn của ngân hàng đạt mức rất cao. Trong cơ cấu vốn huy động thì tiền gửi của các TCKT, dân cư chiếm tỷ lệ rất lớn đó cũng là nguyên nhân dẫn đến chi phí lãi BIỂU ĐỒ THỂ HIỆN CHI PHÍ CỦA NGÂN HÀNG 0 50000 100000 150000 200000 250000 Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Năm Tri ệu đồ ng Chi phí ngoài lãi Chi phí trả lãi Tổng chi phí Luận Văn Tốt Nghiệp Phân tích tình hình tài chính tại Eximbank Cần Thơ GVHD: Trương Chí Hải 52 SVTH: Nguyễn Văn Thi tăng. Một nguyên nhân khác nữa là trong 2 năm này lãi suất tiền gửi luôn được điều chỉnh ở mức cao. Lãi suất tăng cao l