Luận văn Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty xăng dầu Vĩnh Long

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH    LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU VĨNH LONG Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện: Ths. TRẦN BÁ TRÍ NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO MSSV: 4053633 Lớp: Kế toán tổng hợp K31 Cần Thơ - 2009 www.kinhtehoc.net TÓM TẮT NỘI DUNG Qua quá trình thực tập và tham khảo một số tài liệu, em đã chọn “ Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long ” làm đề tài cho luận văn của mình. Nội dung của luận văn gồm sáu chương, bao gồm: Chương 1: phần giới thiệu, trong đó đề cập đến sự cần thiết của đề tài, mục tiêu nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu và lược khảo tài liệu. Chương 2: phần phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu. Trong phần phương pháp luận trình bày khái niệm, đối tượng, nhiệm vụ… của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh; lý thuyết về doanh thu, chi phí, lợi nhuận và tỷ số tài chính. Phần phương pháp nghiên cứu nói về phương pháp thu thập và phân tích số liệu. Chương 3: giới thiệu về lịch sử hình thành và phát triển của Công ty xăng dầu Vĩnh Long, tổ chức bộ máy Công ty, tình hình chung về hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2006, 2007 và 2008. Chương 4: phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Phân tích về tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận và những nhóm tỷ số tài chính. Chương 5: đề cập đến thuận lợi, khó khăn của Công ty và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty. Chương 6: phần kết luận và kiến nghị. www.kinhtehoc.net MỤC LỤC --  -- Trang CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1. SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU ..................................... 1 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU ................................................................ 2 1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU ................................................................... 2 1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU ................................................................... 2 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN ........................................................................... 4 2.1.1. Khái niệm phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ........................... 4 2.1.2. Đối tượng của phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh .................. 4 2.1.3. Nhiệm vụ của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ..................... 4 2.1.4. Đối tượng sử dụng công cụ phân tích hoạt động doanh nghiệp ...... 4 2.1.5. Nội dung của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh ...................... 4 2.1.6. Những cơ sở để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu Vĩnh Long ....................................................................................... 5 2.1.6.1. Tình hình tiêu thụ ......................................................................... 5 2.1.6.2. Tình hình chi phí .......................................................................... 6 2.1.6.3. Tình hình lợi nhuận ...................................................................... 7 2.1.6.4. Một số tỷ số .................................................................................. 8 2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ....................................................... 11 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu ......................................................... 11 2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu ........................................................ 11 2.2.2.1. Phương pháp so sánh ................................................................. 11 2.2.2.2. Phương pháp phân tích nhân tố ................................................. 12 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY XĂNG DẦU VĨNH LONG www.kinhtehoc.net 3.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY ......... 14 3.1.1. Lịch sử hình thành của công ty ........................................................ 14 3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của công ty ................................. 15 3.1.2.1. Chức năng ................................................................................... 15 3.1.2.2. Nhiệm vụ ..................................................................................... 15 3.1.2.3. Quyền hạn ................................................................................... 16 3.2. TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY ......................................................... 16 3.2.1. Cơ cấu tổ chức ................................................................................. 16 3.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban và mối quan hệ giữa các phòng ban ........................................................................................................ 17 3.2.2.1. Chức năng, nhiệm vụ giữa các phòng ban .................................. 17 3.2.2.2. Mối quan hệ giữa các phòng ban ................................................ 19 3.2.3. Hệ thống phân phối .......................................................................... 19 3.3. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2009...20 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU VĨNH LONG 4.1. TÌNH HÌNH CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM 2006, 2007, 2008 ................................................................. 21 4.2. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ TIÊU THỤ MỘT SỐ SẢN PHẨM CHÍNH .... 23 4.2.1. Phân tích chung tình hình tiêu thụ của công ty từ năm 2006 – 2008 ... 23 4.2.2. Phân tích thị trường tiêu thụ ................................................................ 24 4.2.2.1. Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm .................................... 24 4.2.2.2. Tình hình tiêu thụ theo phương thức bán hàng ............................... 27 4.2.3. Phân tích tình hình doanh thu của Công ty .......................................... 29 4.3. PHÂN TÍCH VỀ TÌNH HÌNH CHI PHÍ .................................................. 32 4.3.1. Phân tích chung tình hình chi phí của công ty từ năm 2006 – 2008 .... 32 4.3.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí hoạt động kinh doanh ... 35 4.3.2.1. Phân tích giá vốn hàng bán ............................................................. 37 4.3.2.2. Phân tích chi phí bán hàng .............................................................. 38 4.3.2.3. Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp .......................................... 38 4.4. PHÂN TÍCH VỀ TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN .......................................... 39 4.4.1. Phân tích tình hình lợi nhuận chung của công ty từ năm 2006 -2008 .. 39 www.kinhtehoc.net 4.4.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận ................... 41 4.5. MỘT SỐ TỶ SỐ TÀI CHÍNH .................................................................. 44 4.5.1. Nhóm chỉ tiêu tài chính ........................................................................ 44 4.5.2. Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ...................................................................... 46 4.5.3. Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn ................................................... 47 CHƯƠNG 5 NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 5.1. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY .................... 50 5.1.1. Thuận lợi .............................................................................................. 50 5.1.1.1. Điểm mạnh ...................................................................................... 50 5.1.1.2. Cơ hội .............................................................................................. 50 5.1.2. Khó khăn .............................................................................................. 51 5.1.2.1. Điểm yếu ......................................................................................... 51 5.1.2.2. Đe dọa ............................................................................................. 52 5.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY .................................................................... 52 5.2.1. Về doanh thu ........................................................................................ 52 5.2.2. Về chi phí ............................................................................................. 53 5.2.3. Nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh ............................. 54 CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1. KẾT LUẬN ............................................................................................... 55 6.2. KIẾN NGHỊ .............................................................................................. 55 www.kinhtehoc.net DANH MỤC BIỂU BẢNG  Trang Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm .................... 22 Bảng 2: Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm của Công ty qua 3 năm 25 Bảng 3: Sản lượng tiêu thụ theo phương thức bán hàng qua 3 năm ............... 28 Bảng 4: Tình hình doanh thu của Công ty qua 3 năm .................................... 30 Bảng 5: Tình hình chi phí của Công ty qua 3 năm ......................................... 33 Bảng 6: Những khoản mục tạo thành chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm ........................................................................................................ 36 Bảng 7: Tổng hợp lợi nhuận của Công ty qua 3 năm ..................................... 40 Bảng 8: Tổng hợp những nhân tố ảnh hưởng đến Lợi nhuận từ HĐKD của Công ty qua 3 năm ..................................................................................................... 42 Bảng 9: Tỷ số nhóm chỉ tiêu tài chính ............................................................ 45 Bảng 10: Tỷ số nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ......................................................... 46 Bảng 11: Số vòng quay ................................................................................... 47 Bảng 12: Thời hạn thanh toán ......................................................................... 49 www.kinhtehoc.net DANH MỤC HÌNH  Trang Hình 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty ................................................................. 17 Hình 2: Đồ thị biểu diễn sản lượng tiêu thụ của Công ty qua 3 năm ................ 24 Hình 3: Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm của Công ty qua 3 năm .. 26 Hình 4: Sản lượng tiêu thụ theo phương thức bán hàng qua 3 năm ................. 29 Hình 5: Biểu đồ biểu diễn biến động doanh thu từ HĐKD qua 3 năm ............ 31 Hình 6: Đồ thị thể hiện những khoản mục chi phí của Công ty qua 3 năm ..... 37 Hình 7: Đồ thị biểu diễn tình hình lợi nhuận của Công ty qua 3 năm .............. 39 www.kinhtehoc.net DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT  DT: doanh thu HĐKD: hoạt động kinh doanh CP: chi phí LN: lợi nhuận TNDN: thu nhập doanh nghiệp KH: kế hoạch TH: thực hiện QLDN: quản lý doanh nghiệp VCSH: vốn chủ sở hữu TS: tài sản ĐK: đầu kỳ CK: cuối kỳ BQ: bình quân KD: kinh doanh TCKT: tài chính kế toán TCHC: tổ chức hành chính QLKT: quản lý kỹ thuật CHXD: cửa hàng xăng dàu TT: tỷ trọng www.kinhtehoc.net TÀI LIỆU THAM KHẢO  1. Ts.Phạm Văn Dược, Đặng Thị Kim Cương (2005). “Phân tích hoạt động kinh doanh”, NXB Tổng hợp TP.Hồ Chí Minh. 2. Ts.Nguyễn Quang Thu (2007). “Quản trị tài chính căn bản”, NXB Thống kê TP. Hồ Chí Minh. 3. Huỳnh Đức Lộng (1997). “Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp”. NXB Thống kê TP. Hồ Chí Minh . 4. Nguyễn Văn Thuận (2000). “Quản trị tài chính doanh nghiệp”. NXB Thống kê TP. Hồ Chí Minh . 5. Website www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 1 CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1. SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU Trong nền kinh tế thị trường kết quả kinh doanh luôn là mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp, muốn đứng vững được trên thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một chiến lược kinh doanh tinh tế và họat động phù hợp với qui luật cung cầu của thị trường. Điều đó được thể hiện thực tế qua kết quả kinh doanh ở các đơn vị, đây là yếu tố quan trọng của bất cứ doanh nghiệp nào. Kết quả của phân tích là cơ sở để đưa ra các quyết định quản trị ngắn hạn và dài hạn. Phân tích kết quả kinh doanh giúp doanh nghiệp dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro trong kinh doanh. Hiện nay trong xu thế phát triển của nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế nước ta nói riêng đòi hỏi các doanh nghiệp phải nổ lực rất lớn mới có thể tồn tại và phát triển được. Đặc biệt đối với doanh nghiệp Nhà nước, bởi vì trước đây các doanh nghiệp này tồn tại trong sự ưu đãi về mọi mặt của Nhà nước. Nhưng từ khi chuyển sang hoạt động trong cơ chế thị trường thì mọi sự ưu đãi đó không còn nữa. Điều này đòi hỏi các nhà quản trị doanh nghiệp phải biết rõ thực lực của doanh nghiệp mình mà đề ra các phương hướng phát triển phù hợp. Để làm được điều này, nhà quản trị phải thực hiện nghiêm túc việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Việc hoàn thành hay không đạt được kế hoạch kinh doanh đã đề ra sẽ quyết định sự sống còn của một doanh nghiệp. Để rút ngắn khoảng cách giữa những dự tính kế hoạch và thực tế thì việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phải được thực hiện cẩn trọng nhằm có được sự đánh giá đúng đắn, chính xác. Thông qua việc xem xét, đánh giá những chỉ tiêu kinh tế của những năm trước sẽ giúp cho ban lãnh đạo có được những quyết định hay những định hướng cho tương lai của doanh nghiệp, tăng khả năng cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững. Nhận thấy được tầm quan trọng của việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh đối với doanh nghiệp nên em chọn đề tài “ Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long ” làm đề tài nghiên cứu cho luận văn của mình khi thực tập tại công ty. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 2 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.2.1. Mục tiêu chung Thông qua việc phân tích kết quả họat động kinh doanh để đánh giá đúng thực trạng hoạt động của công ty, từ đó đưa ra những biện pháp khắc phục những mặt hạn chế, phát huy những mặt tích cực nhằm làm cho hoạt động của doanh nghiệp đạt được hiệu quả tốt hơn . 1.2.2. Mục tiêu cụ thể _ Dựa vào các chỉ tiêu kinh tế phân tích sự thay đổi của các nhóm chỉ tiêu tài chính, nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn, nhóm chỉ tiêu lợi nhuận, từ đó tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến những thay đổi đó. _ Trên cơ sở những nguyên nhân và những diễn biến thực tế mà công ty đề ra các giải pháp kịp thời nhằm làm cho hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao. _Tiến hành phân tích một số thị trường tiêu thụ của công ty, phát hiện những thị trường tiềm năng và những thị trường có mức tiêu thụ mạnh, đem lại lợi nhuận cao để giúp công ty có những quyết định đúng đắn trong việc đầu tư, mở rộng mạng lưới đại lý và xây dựng mới các cửa hàng. 1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU _ Tại sao cần phân tích kết quả hoạt động kinh doanh? _ Để phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty thì cần dựa vào những cơ sở nào, những chỉ tiêu kinh tế nào? _ Nguyên nhân nào dẫn đến sự thay đổi của các chỉ tiêu kinh tế? _Sự thay đổi đó ảnh hưởng như thế nào đến hoạt động của công ty? _ Cần có những giải pháp nào để công ty hoạt động có hiệu quả? 1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU _ Về không gian: phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là một đề tài khá lớn liên quan tới nhiều lĩnh vực hoạt động của công ty, do thời gian thực tập có hạn nên em chỉ tập trung phân tích về tình hình tiêu thụ, chi phí, lợi nhuận và phân tích tỷ số của một số nhóm chỉ tiêu như nhóm chỉ tiêu tài chính, nhóm chỉ tiêu lợi nhuận... www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 3 _ Về thời gian: số liệu sử dụng cho đề tài được lấy trong 3 năm từ năm 2006 _ 2008. _ Về nội dung: thông qua các báo cáo tài chính giúp chúng ta phân tích tình hình về doanh thu, chi phí, lợi nhuận và một số nhóm chỉ tiêu. Từ đó, chúng ta có thể đánh giá và so sánh hiệu quả hoạt động kinh doanh qua các năm 2006, 2007 và 2008. Xem xét các yếu tố có ảnh hưởng đến tình hình hoạt động kinh doanh và tìm ra phương hướng nhằm kiện toàn bộ máy quản lý của Công ty. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 4 CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN 2.1.1. Khái niệm phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu và mối quan hệ qua lại giữa các số liệu biểu hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp bằng các phương pháp khoa học. Qua đó nhằm thấy được chất lượng hoạt động, nguồn năng lực sản xuất tiềm tàng, trên cơ sở đó đề ra những phương án mới và biện pháp khai thác có hiệu quả . 2.1.2. Đối tượng của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh là đi sâu vào những kết quả đã đạt được, những hoạt động hiện hành và dựa trên kết quả phân tích đó để đưa ra các quyết định quản trị kịp thời trước mắt, ngắn hạn hoặc xây dựng chiến lược dài hạn. 2.1.3. Nhiệm vụ của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh _ Thu thập số liệu, thông tin đã và đang diễn ra. _ Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch lần lượt từng chỉ tiêu. _ Phân tích các nguyên nhân đã và đang ảnh hưởng đến tình hình hoàn thành kế hoạch từng chỉ tiêu. 2.1.4. Đối tượng sử dụng công cụ phân tích hoạt động doanh nghiệp _ Nhà quản trị: phân tích để có quyết định quản trị. _ Nhà cho vay: phân tích để có quyết định tài trợ vốn. _ Nhà đầu tư: phân tích để có quyết định đầu tư liên doanh. _ Các cơ quan khác: cơ quan thuế, thống kê, cơ quan quản lý cấp trên… 2.1.5. Nội dung của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh Nội dung nghiên cứu của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là các hiện tượng kinh tế, quá trình kinh tế đã và đang xảy ra trong một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập dưới sự tác động của nhiều nhân tố chủ quan và khách quan khác nhau. Các hiện tượng và quá trình này được thể hiện dưới một kết quả sản xuất kinh doanh cụ thể, biểu hiện bằng các chỉ tiêu kinh tế như doanh thu bán hàng, lợi nhuận, giá thành… www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 5 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh không chỉ dừng lại ở việc đánh giá kết quả kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế mà còn đi sâu nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh biểu hiện trên các chỉ tiêu đó. Nhân tố ảnh hưởng có thể chia làm 2 loại: nhân tố khách quan và nhân tố chủ quan. _ Nhân tố khách quan là loại nhân tố thường phát sinh và tác động như một nhu cầu tất yếu, không phụ thuộc vào chủ thể tiến hành hoạt động kinh doanh. Một số nhân tố khách quan như sự phát triển của lực lượng sản xuất, chính sách kinh tế xã hội của đất nước, sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật… Các nhân tố này tác động làm cho chi phí sản xuất, thuế suất, chính sách lương… có nhiều biến đổi. _ Nhân tố chủ quan là nhân tố tác động đến đối tượng nghiên cứu như thế nào phụ thuộc vào nổ lực chủ quan của chủ thể tiến hành kinh doanh. Những nhân tố như trình độ sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn; trình độ khai thác các nhân tố khách quan của doanh nghiệp làm ảnh hưởng đến giá thành, mức chi phí, thời gian lao động, lượng hàng hóa, cơ cấu hàng hóa… 2.1.6. Những cơ sở để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu Vĩnh Long 2.1.6.1. Tình hình tiêu thụ a) Khái quát về tiêu thụ Tiêu thụ là quá trình đưa hàng hóa đến tay người tiêu dùng thông qua hình thức mua bán. Đây là khâu cuối cùng của vòng chu chuyển vốn, là quá trình chuyển đổi tài sản từ hình thức hiện vật sang hình thức tiền tệ. Tiêu thụ có ý nghĩa vô cùng quan trọng, quyết định thành bại, là quá trình thực hiện lợi nhuận của doanh nghiệp. b) Phân tích tình hình tiêu thụ Khi phân tích về tình hình tiêu thụ của một đơn vị kinh tế, chúng ta lần lượt tiến hành phân tích tình hình tiêu thụ giữa thực tế so với kế hoạch hay mức tiêu thụ của năm sau so với năm trước. Thường chúng ta sẽ tiến hành phân tích tình hình tiêu thụ dựa vào việc phân tích số lượng tiêu thụ và giá trị tiêu thụ của một số mặt hàng chính. Chúng ta thường áp dụng phương pháp so sánh trong việc phân tích. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 6 Phân tích số lượng để xem xét chi tiết từng mặt hàng và ảnh hưởng của các nhân tố đến việc tăng hay giảm về số lượng giữa các năm, giữa thực hiện so với kế hoạch. Công thức kế toán: Tồn đầu kỳ + Nhập trong kỳ - Xuất trong kỳ = Tồn cuối kỳ Chỉ tiêu hàng tồn kho cũng là một yếu tố để xem xét tình hình tiêu thụ. Tồn đầu kỳ biến động là do tình hình tiêu thụ ở kỳ trước, trong khi đó tồn cuối kỳ chịu ảnh hưởng của tình hình tiêu thụ ở kỳ này. Phân tích theo hình thức số lượng và chỉ tiêu tồn kho giúp cho doanh nghiệp đánh giá một cách liên tục nhiều kỳ cho từng mặt hàng, từ đó có quyết định kinh doanh cho phù hợp. Phân tích giá trị để đánh giá khái quát về hoàn thành kế hoạch tiêu thụ. Từ những giá trị đạt được qua các năm, ta sẽ tính được sự chênh lệch về giá trị cũng như tính được tỷ lệ tương đối về giá trị đạt được của năm sau so với năm trước. Từ đó mà ta thấy được mức độ hoàn thành kế hoạch của các mặt hàng. Những con số này sẽ là cơ sở để chúng ta đưa ra quyết định cho việc nên tăng hay giảm tiêu thụ mặt hàng nào là mang lại hiệu quả cao nhất. 2.1.6.2. Tình hình chi phí Chi phí sản xuất là sự tổng hợp việc sử dụng các yếu tố thuộc quá trình sản xuất vào trong kỳ. Biến động chi phí tăng hoặc giảm chi phí sản xuất phản ánh trình độ điều hành, khai thác và sử dụng tổng hợp các yếu tố sản xuất trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp. Tóm lại chi phí là toàn bộ những hao phí: tiền lương của cán bộ công nhân viên, chi phí nguyên vật liệu, chi phí quản lý doanh nghiệp… a) Tổng mức chi phí thực hiện Là chỉ tiêu khái quát về tình hình thực hiện chi phí qua các kỳ được so sánh đơn giản giữa tổng chi phí năm sau so với năm trước. Hệ số thực hiện so với năm trước = Chi phí năm sau Chi phí năm trước www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 7 b) Tỷ suất chi phí Tỷ suất chi phí là tỷ lệ phần trăm giữa tổng chi phí so với tổng doanh thu. Tỷ suất chi phí cho biết cần bao nhiêu đồng chi phí để tạo ra một đồng doanh thu. Tổng mức chi phí thay đổi theo khối lượng hoạt động. Tuy nhiên tỷ suất chi phí thường ổn định rất ít biến động, vì vậy đây là một loại chỉ tiêu được dùng làm thước đo tính hiệu quả trong việc điều hành và quản lý chi phí. Mỗi ngành nghề khác nhau thường có một tỷ suất chi phí khác nhau. Tỷ suất chi phí = Tổng chi phí x 100 % Tổng doanh thu c) Tiết kiệm chi phí Mức bội chi hay tiết kiệm chi phí là phần chênh lệch giữa chi phí thực hiện được tính trên cơ sở tỷ suất chi phí năm trước so với năm sau. Mức tiết kiệm chi phí thường được dùng để xác định và so sánh chi phí giữa các năm với nhau. Mức tiết kiệm = Doanh thu thực hiện x ( Tỷ suất chi phí năm trước - Tỷ suất chi phí năm sau ) 2.1.6.3. Tình hình lợi nhuận a) Khái quát về lợi nhuận _ Mục tiêu của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường đó chính là lợi nhuận, mọi hoạt động của doanh nghiệp điều xoay quanh mục tiêu lợi nhuận, hướng đến lợi nhuận và tất cả vì lợi nhuận. _ Ý nghĩa của lợi nhuận: lợi nhuận trong sản xuất kinh doanh quyết định quá trình tái sản xuất, mở rộng sản xuất. Lợi nhuận được bổ sung cho kỳ sản xuất sau cao hơn kỳ sản xuất trước. _ Ý nghĩa về mặt xã hội: lợi nhuận giúp mở rộng phát triển sản xuất, tạo công ăn việc làm, tăng thu nhập và tiêu dùng xã hội, đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế. _ Ý nghĩa đối với doanh nghiệp: lợi nhuận quyết định sự tồn vong, khẳng định khả năng cạnh tranh, bản lĩnh doanh nghiệp trong một nền kinh tế mà vốn dĩ đầy bất trắc và khắc nghiệt. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 8 b) Các khoản lợi nhuận của doanh nghiệp _ Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh Đây là khoản chênh lệch giữa doanh thu hoạt động kinh doanh trừ đi giá thành của hàng hóa và mức thuế theo quy định của Nhà nước. Cụ thể: Doanh thu của hoạt động sản xuất kinh doanh là khoản tiền thu được từ việc kinh doanh các mặt hàng của công ty sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ như chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại… Giá thành của hàng hóa : giá thành sản xuất hay giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Thuế giá trị gia tăng được tính dựa trên doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh theo mức hiện hành là 10% * doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh. _ Lợi nhuận từ hoạt động tài chính Đây là khoản lợi nhuận thu được từ hoạt động tài chính như góp vốn liên doanh, đầu tư mua bán chứng khoán, hoạt động cho thuê tài sản… Đây là khoản còn lại của doanh thu từ hoạt động tài chính sau khi đã trừ đi các chi phí tài chính. _ Lợi nhuận khác Đây là khoản chênh lệch giữa khoản thu và khoản chi khác. Khoản lợi nhuận này có thể thu được từ thanh lý tài sản, thu tiền phạt… 2.1.6.4. Một số tỷ số a) Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính Cơ cấu tài chính là khái niệm dùng để chỉ tỷ trọng của nguồn vốn chủ sở hữu và tỷ trọng nguồn vốn đi vay chiếm trong tổng số vốn của doanh nghiệp. Cơ cấu tài chính là chỉ tiêu cực kỳ quan trọng, là đòn bẫy đẩy mạnh đối với chỉ tiêu lợi nhuận của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường luôn mang đầy tính rủi ro. _ Hệ số nợ so với tài sản Hệ số nợ hay tỷ số nợ là phần nợ vay chiếm trong tổng nguồn vốn Hệ số nợ = Tổng số nợ Tổng tài sản www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 9 _ Hệ số tài trợ Hệ số tài trợ cho thấy mức độ tự chủ của doanh nghiệp về vốn, là tỷ lệ giữa vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn. Hệ số tài trợ = Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn _ Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu = Tổng số nợ Vốn chủ sở hữu Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu là loại hệ số cân bằng dùng so sánh giữa nợ vay và vốn chủ sở hữu. Hệ số này càng cao hiệu quả mang lại cho chủ sở hữu càng cao trong trường hợp ổn định khối lượng hoạt động và kinh doanh có lãi. Hệ số này càng thấp mức độ an toàn càng đảm bảo trong trường hợp khối lượng hoạt động bị giảm và kinh doanh thua lỗ. b) Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn _ Số vòng quay vốn chung Số vòng quay vốn chung là hệ số tổng quát về số vòng quay tổng tài sản, tức so sánh mối quan hệ giữa tổng tài sản và doanh thu hoạt động. Nó nói lên cứ 1 đồng tài sản nói chung trong một năm mang lại cho doanh nghiệp bao nhiêu đồng doanh thu. Hệ số càng cao hiệu quả sử dụng tài sản càng cao. Số vòng quay tài sản = Doanh thu từ hoạt động chính Tổng tài sản _ Số vòng luân chuyển hàng hóa Số vòng lưu chuyển hàng hóa còn gọi là số vòng quay hàng tồn kho là chỉ tiêu phản ánh tốc độ lưu chuyển hàng hóa, nói lên chất lượng và chủng loại hàng hóa kinh doanh phù hợp trên thị trường. Số vòng quay hàng tồn kho = Trị giá hàng hóa bán ra theo giá vốn Trị giá hàng hóa tồn kho bình quân www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 10 Số ngày của 1 vòng = 360 Số vòng quay hàng tồn kho _ Thời hạn thu tiền Thời hạn thu tiền là chỉ tiêu thể hiện phương thức thanh toán trong việc tiêu thụ hàng hóa của công ty. Hệ số trên về nguyên tắc càng thấp càng tốt tuy nhiên phải tùy vào từng trường hợp cụ thể. Thời hạn thu tiền = Các khoản phải thu bình quân Doanh thu bình quân 1 ngày _ Thời hạn trả tiền Chỉ tiêu này giúp nhà quản trị xác định áp lực các khoản nợ, xây dựng kế hoạch ngân sách và chủ động điều tiết khối lượng tiền trong kỳ kinh doanh. Thời hạn trả tiền = Các khoản phải trả bình quân Giá vốn hàng bán bình quân 1 ngày c) Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận _ Hệ số lãi gộp Lãi gộp là khoản chênh lệch giữa giá bán và giá vốn. Không tính đến chi phí kinh doanh, hệ số lãi gộp biến động sẽ là nguyên nhân trực tiếp ảnh hưởng đến lợi nhuận. Hệ số lãi gộp thể hiện khả năng trang trãi chi phí. Hệ số lãi gộp = Lãi gộp Doanh thu _ Hệ số lãi ròng Lãi ròng được hiểu ở đây là lợi nhuận sau thuế. Hệ số lãi ròng hay còn gọi là suất sinh lời của doanh thu ( ROS ) thể hiện 1 đồng doanh thu có khả năng tạo ra bao nhiêu lợi nhuận ròng. ROS = Lãi ròng Doanh thu www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 11 _ Suất sinh lời của tài sản Hệ số suất sinh lời của tài sản ( ROA ) mang ý nghĩa 1 đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng. Hệ số càng cao càng thể hiện sự sắp xếp, phân bổ và quản lý tài sản càng hợp lý và hiệu quả. Hệ số suất sinh lời của tài sản chịu ảnh hưởng trực tiếp từ hệ số lãi ròng và số vòng quay tài sản. ROA = Lãi ròng x Doanh thu = Lãi ròng Doanh thu Tổng tài sản Tổng tài sản _ Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu Hệ số sinh lời của vốn chủ sở hữu ( ROE ) mang ý nghĩa 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu lợi nhuận ròng cho chủ sở hữu. ROE = Lãi ròng Vốn chủ sở hữu 2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.2.1. Phương pháp thu thập số liệu _ Nguồn bên ngoài công ty: các văn bản, các tài liệu về xăng dầu. _ Nguồn bên trong công ty: đây là số liệu chính của đề tài, được thu thập từ các báo cáo kết quả họat động kinh doanh và bảng cân đối kế toán của công ty. 2.2.2. Phương pháp phân tích số liệu 2.2.2.1. Phương pháp so sánh _ Khái niệm: Là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc). Đây là phương pháp đơn giản và được sử dụng nhiều nhất trong phân tích hoạt động kinh doanh cũng như trong phân tích và dự báo các chỉ tiêu kinh tế – xã hội thuộc lĩnh vực kinh tế vĩ mô. _ Tiêu chuẩn so sánh: tình hình thực hiện các kì kinh doanh đã qua. _ Điều kiện so sánh: các chỉ tiêu so sánh được phải phù hợp về yếu tố không gian, thời gian; cùng nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính toán; quy mô và điều kiện kinh doanh. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 12 _ So sánh bằng số tuyệt đối: số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế; kết quả so sánh biểu hiện khối lượng, quy mô của các hiện tượng kinh tế. _ So sánh bằng số tương đối: số tương đối là kết quả của phép chia, giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế; kết quả so sánh biểu hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng kinh tế. 2.2.2.2. Phương pháp phân tích nhân tố Phương pháp phân tích nhân tố là phân tích các chỉ tiêu tổng hợp và phân tích các nhân tố tác động vào các chỉ tiêu ấy. Phân tích nhân tố được chia thành phân tích thuận và phân tích nghịch. Đối với nhà quản trị doanh nghiệp, họ thường sử dụng phân tích nhân tố thuận. Phân tích nhân tố thuận là phân tích chỉ tiêu tổng hợp sau đó mới phân tích các chỉ tiêu hợp thành nó. Có nhiều phương pháp phân tích nhân tố thuận, ở đây chúng ta nghiên cứu hai phương pháp được sử dụng nhiều trong phân tích hoạt động kinh doanh, đó là phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số chênh lệch. a) Phương pháp thay thế liên hoàn Phương pháp thay thế liên hoàn là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự biến động của đối tượng phân tích. Phương pháp này gồm bốn bước: Bước 1: xác định đối tượng phân tích là mức chênh lệch chỉ tiêu kỳ phân tích so với kỳ gốc. Nếu gọi Q1 là chỉ tiêu kỳ phân tích, Qo là chỉ tiêu kỳ gốc. Đối tượng phân tích được xác định là Q = Q1 - Qo . Bước 2: Giả sử có 4 nhân tố a, b, c, d đều có quan hệ tích số với chỉ tiêu Q Kỳ phân tích Q1 = a1 x b1 x c1 x d1 Kỳ gốc Qo = ao x bo x co x do Bước 3: Lần lượt thay thế các nhân tố kỳ phân tích vào kỳ gốc theo trình tự sắp xếp ở bước 2 Thế lần 1 a1 x bo x co x do Thế lần 2 a1 x b1 x co x do Thế lần 3 a1 x b1 x c1 x do www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 13 Thế lần 4 a1 x b1 x c1 x d1 Bước 4: Xác định mức độ ảnh hưởng Mức độ ảnh hưởng nhân tố a a = a1bocodo - aobocodo Mức độ ảnh hưởng nhân tố b b = a1b1codo – a1bocodo Mức độ ảnh hưởng nhân tố c c = a1b1c1do – a1b1codo Mức độ ảnh hưởng nhân tố d d = a1b1c1d1 – a1b1c1do Tổng cộng các nhân tố a + b + c + d = a1b1c1d1 - aobocodo Q = Q1 - Qo b) Phương pháp tính số chênh lệch Phương pháp tính số chênh lệch là một dạng đặc biệt của phương pháp thay thế liên hoàn, ảnh hưởng đến sự biến động của các chỉ tiêu kinh tế. Phương pháp tính số chênh lệch tôn trọng đầy đủ nội dung các bước tiến hành của phương pháp thay thế liên hoàn. Chúng chỉ khác ở chỗ là khi xác định các nhân tố ảnh hưởng đơn giản hơn, chỉ việc nhóm các số hạng và tính chênh lệch các nhân tố sẽ cho ta mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích. Phương pháp số chênh lệch chỉ áp dụng được trong trường hợp các nhân tố có quan hệ với chỉ tiêu bằng tích số hoặc các nhân tố có quan hệ với chỉ tiêu bằng thương số. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 14 CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY XĂNG DẦU VĨNH LONG 3.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 3.1.1. Lịch sử hình thành của công ty Công ty Xăng dầu Vĩnh Long được thành lập theo quyết định số 360VT/QĐ ngày 26 tháng 03 năm 1976 của Bộ Vật Tư với nhiệm vụ chủ yếu là phân phối vật tư cho các địa phương trong Tỉnh. Căn cứ nghị định số 95 CP ngày 03 tháng 02 năm 1993 của chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức bộ máy của Bộ Thương Mại. Căn cứ thông báo số 52/TB, ngày 12 tháng 03 năm 1993 của văn phòng Chính Phủ về việc Thủ tướng Chính Phủ cho phép thành lập doanh nghiệp nhà nước. Đồng thời theo đề nghị của ông Vụ Trưởng Vụ Tổ Chức cán bộ Bộ Thương Mại và Ông Giám Đốc Công Ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long. Ngày 15 tháng 04 năm 1994, Bộ trưởng Bộ Thương Mại quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nước Công Ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long. Trụ sở đặt tại 114A Lê Thái Tổ- Phường 2- Thị Xã Vĩnh Long- Tỉnh Vĩnh Long. Điện thoại: 070.3822505 _ 070.3823598 Fax: 070.3824334 Mã số thuế: 1500207131 Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh xuất khẩu các ngành hàng: xăng dầu, nhớt, kim khí, hóa chất, vật liệu điện, cơ khí. Vốn đăng ký thành lập: 4.305.500.000 đồng Việt Nam. Trong đó: Vốn cố định : 1.608.000.000 đồng Việt Nam Vốn lưu động : 2.679.500.000 đồng Việt Nam Ngày 31 tháng 12 năm 1994, Bộ trưởng Bộ Thương Mại theo đề nghị của Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam tại công văn số 1329/XD – TC ngày 21 tháng 11 năm 1994 đã ra quyết định số 1447/ TM/TCCB chuyển Công ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long về Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam quản lý. Từ đó đến nay www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 15 Công ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long trực thuộc Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam. Đến tháng 12 năm 2002 Công ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long đổi tên là Công ty xăng dầu Vĩnh Long. Hiện nay công ty có 1 kho xăng dầu, 7 cửa hàng trực thuộc trạm kinh doanh quản lý, 37 cửa hàng bán lẻ thuộc công ty quản lý, 1 doanh nghiệp tư nhân xăng dầu là đại lý của công ty và một số cửa hàng dự kiến trong tương lai. Ngành kinh doanh chính là: xăng dầu, gas, bếp gas và phụ kiện gas. Mục đích kinh doanh của Công ty là phục vụ nhu cầu và tiêu dùng trong tỉnh. Xác định kinh doanh là phải có hiệu quả phấn đấu tăng doanh thu từ đó tăng lợi nhuận.Góp phần đóng góp nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước. Đảm bảo và từng bước nâng cao đời sống của nhân viên, công nhân, tạo tích lũy và phát triển kinh doanh. 3.1.2. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của công ty 3.1.2.1. Chức năng Công ty xăng dầu Vĩnh Long là đơn vị trực thuộc Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam. Chịu trách nhiệm trước Tổng Công ty về việc kinh doanh xăng dầu, các sản phẩm hóa dầu và các vật tư khác nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất và tiêu dùng, an ninh quốc phòng và đời sống của nhân nhân trên địa bàn tỉnh Vĩnh Long. Công ty là một tổ chức kinh doanh có tư cách pháp nhân. Hoạt động theo chế độ hạch toán độc lập. Có tài sản tại Ngân hàng và có con dấu. 3.1.2.2. Nhiệm vụ Xây dựng kế hoạch kinh doanh và các hoạt động khác. Tổ chức thực hiện tốt các kế hoạch kinh doanh được Tổng Công ty phê duyệt. Thực hiện nghiêm chỉnh các chế độ hạch toán kinh tế nhằm sử dụng tốt hợp lý các tài sản, lao động, vật tư và tiền hàng. Đảm bảo kinh doanh có hiệu quả cao. Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, bảo toàn và phát triển vốn doanh nghiệp. Chấp nhận các chính sách chế độ, pháp luật của Nhà nước. Thường xuyên chủ động áp dụng khoa học kỹ thuật, đổi mới công nghệ. Từng bước hoàn thiện và nâng cao cơ sở vật chất kỹ thuật máy móc thiết bị phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh. Mở rộng thị trường, bảo vệ môi trường. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 16 Thực hiện tốt chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội, an toàn lao động, các chế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ nhân viên Công ty. Quản lý chỉ đạo trực tiếp với các đơn vị trực thuộc thực hiện tốt kế hoạch của Công ty, thực hiện tốt các qui định hiện hành của Nhà nước. 3.1.2.3. Quyền hạn Được quyền ký kết các hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động và các hợp đồng khác thuộc phạm vi nhiệm vụ kinh doanh với các tổ chức kinh tế, với cá nhân trong và ngoài nước. Được quyền quản lý, sử dụng lao động, tiền vốn tài sản của Công ty theo chế độ chính sách hiện hành của Nhà nước. Thực hiện quyết định của Tổng Công ty về phương thức kinh doanh, giá bán hàng hóa là xăng dầu. Các nguồn vật tư khác Công ty được định giá bán theo nguyên tắc đảm bảo chi phí và có lãi hợp lý, phù hợp với chính sách của Nhà nước. Được quyền mở tài khoản Ngân hàng. 3.2. TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY 3.2.1. Cơ cấu tổ chức Công ty hoạt động theo chế độ một thủ trưởng. Cơ cấu hoạt động theo nguyên tắc trực tuyến. Đứng đầu là Ban giám đốc gồm có: - Giám đốc do hội đồng quản trị Tổng Công ty bổ nhiệm. Giám đốc là người điều hành mọi hoạt động của Công ty, trực tiếp lãnh đạo công ty, là người đại diện cho mọi quyền lợi và nghĩa vụ của Công ty trước pháp luật và cơ quan chủ quản, có quyền bổ nhiệm hoặc bải nhiệm cấp dưới. - Dưới Giám Đốc là Phó Giám Đốc được Giám Đốc phân công phụ trách một số lĩnh vực và chịu trách nhiệm trước Giám Đốc, tham mưu cho Giám Đốc nắm tình hình của công ty , giúp Giám Đốc quản lý tốt công tác kinh doanh của công ty. Phó Giám Đốc điều hành Công ty khi Giám Đốc đi vắng, trực tiếp giải quyết công việc hàng ngày trong phạm vi được Giám Đốc phân công và uỷ quyền. - Dưới Ban Giám Đốc còn có các phòng ban hoạt động theo chức năng và chịu trách nhiệm trước Giám Đốc. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 17 Hình 1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY 3.2.2. Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban và mối quan hệ giữa các phòng ban 3.2.2.1. Chức năng, nhiệm vụ giữa các phòng ban Phòng tài chính kế toán: có chức năng theo dõi giám sát về hoạt động mặt tài chính, hạch toán kinh doanh, quản lý vật tư, tài sản…của công ty và thực hiện nghĩa vụ kinh doanh của công ty về việc ghi chép, kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện các nguyên tắc các chế độ kế toán trong công ty theo hướng dẫn của ngành và pháp luật kế toán thống kê do Nhà nước ban hành, lưu trữ hồ sơ sổ sách hiện hành theo quy định của bộ tài chính. Phòng tổ chức hành chính: có chức năng tham mưu, giúp Gíam Đốc quản lý các công việc hành chính của công ty cũng như chỉ đạo thực hiện tốt các nghiêp BAN GIÁM ĐỐC PHÒNG KD ĐỘI TẢI PHÒNG TCHC PHÒNG QLKT PHÒNG TCKT KHO XĂNG DẦU 7 CỬA HÀNG XĂNG DẦU & 2 CỬA HÀNG KD GAS, BẾP GAS 4 ĐIỂM BÁN LẺ XĂNG DẦU TRẠM KD CHXD H. TRÀ ÔN 37 CỬA HÀNG BÁN LẺ XD CH THIẾT BỊ XD www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 18 vụ về công tác tổ chức cán bộ ,các chế độ tiền lương, tiền thưởng, các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ của toàn bộ công nhân viên công ty. Phòng quản lý kỹ thuật: quy hoạch kho bãi chứa hàng, đảm bảo yêu cầu kỹ thuật cho công tác bảo quản hàng hoá an toàn, sử dụng hết sức chứa của kho và đảm bảo an toàn lao động, được quyền yêu cầu các đơn cị cung cấp hồ sơ tài liệu có liên quan, được uỷ quyền ký các văn bản hướng dẫn, tham gia và tổ chức hội nghị về chuyên đề kỹ thuật có liên quan, được tham gia đóng góp ý kiến về nhân sự của phòng. Phòng kinh doanh: được quyền yêu cầu các đơn vị trong công ty cung cấp thông tin, số liệu hồ sơ, tài liệu có liên quan và tạo điều kiện thực hiện tốt các chức năng nhiệm vụ của phòng, có nhiệm vụ tìm kiếm thị trường mới, ở những nơi có điều kiện thuận lợi để góp phần gia tăng doanh số bán, từ đó tạo ra lợi nhuận cao hơn. Đội vận tải: điều hành việc vận chuyển hàng hoá từ tổng kho về công ty hoặc từ công ty đến các cửa hàng và chịu hoàn toàn trách nhiệm vận chuyển xăng dầu từ tổng kho về công ty và từ công ty về các cửa hàng, đảm bảo cho việc cung ứng kịp thời hàng hoá cho các cửa hàng cũng như các khách hàng. Các kho xăng dầu: tồn trữ xăng dầu phục vụ cho việc kinh doanh đảm bảo cung ứng kịp thời, đầy đủ cho các cửa hàng, đại lý và tổng đại lý. Các kho được bố trí tại thị xã Vĩnh Long để vừa đảm bảo cho việc cung ứng vừa đảm bảo cho việc phòng cháy chữa cháy không để xảy ra sự cố cháy nổ, chịu trách nhiệm quản lý xăng dầu, đảm bảo chất lượng hàng hoá trong kho không để xảy ra thất thoát gây hư hỏng mất phẩm chất hàng hoá. Các cửa hàng: chịu trách nhiệm buôn bán theo yêu cầu khách hàng và bán lẻ cho người tiêu dùng, buôn bán đong đo chính xác, tránh tình trạng gian lận đảm bao uy tín cho công ty. 3.2.2.2. Mối quan hệ giữa các phòng ban Phòng kinh doanh: làm thủ tục xuất nhập hàng hóa, tiếp thị các mặt hàng và các dịch vụ mà công ty cung cấp cho các cửa hàng, đại lý trực thuộc công ty. Tiến hành hợp đồng với các đối tác, giao dịch với các tổ chức kinh tế, cung cấp thông tin về thị trường, tham mưu cho giám đốc trong việc lập kế hoạch kinh doanh. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 19 Phòng tài chính kế toán: lập báo cáo kế toán đúng quy định, cung cấp các thông tin cho việc điều hành kinh doanh, giúp Ban giám đốc thực hiện các chủ trương chính sách và quy định về tài chính của Nhà nước, giúp các phòng ban trong việc ghi chép ban đầu thật chính xác. Cung cấp các số liệu, thông tin cần thiết cho phòng kinh doanh để phục vụ công tác lập kế hoạch chung cho toàn công ty, góp ý kiến để có hướng kinh doanh tốt. Đóng vai trò như một nhà trợ lý trong việc phân tích tài chính cho phòng kinh doanh. Phòng tổ chức hành chính: giúp Ban giám đốc trong công tác quản lý, nắm vững tình hình cán bộ công nhân viên; lựa chọn, bố trí, đào tạo bảo đảm về năng lực, phẩm chất. 3.2.3. Hệ thống phân phối Số 1, Lê Thái Tổ,P.2, T.X Vĩnh Long Số 2, Phạm Hùng,P.9, T.X Vĩnh Long Số 3 Nguyễn Huệ, P.2,T.X Vĩnh Long. Số 4 Phường 8 T.X Vĩnh Long CH Thanh Đức, Xã Thanh Đức, Huyện Long Hồ, Vĩnh Long. CH Hoà Phú, Xã Hoà Phú, Huyện Long Hồ, Vĩnh Long. CH Bình Minh, TT Cái Vồn, Huyện Bình Minh, Vĩnh Long. CH TT Trà Ôn, Huyện Trà Ôn, Vĩnh Long. CH Xã Tân Quới, Huyện Bình Minh. CH Xã Tân Lược, Huyện Bình Minh. CH Xã Đông Bình, Huyện Bình Minh. CH Hựu Thành, Huyện Trà Ôn. CH Hòa Bình, Huyện Trà Ôn. CH Thị Trấn Trà Ôn, Huyện Trà Ôn. CH Thiện Mỹ, TT Trà Ôn, Huyện Trà Ôn, Vĩnh Long. CH Mỹ Thạnh Trung, Xã Mỹ Thạnh Trung, Huyện Thanh Bình, Vĩnh Long. CH Hiếu Nhân, Huyện Vũng Liêm, Vĩnh Long…… Tổng đại lý: Bán xăng dầu theo các hộ công nghiệp tiêu thụ trực tíêp cho hợp đồng cung ứng xăng dầu cho các cửa hàng trực thuộc để bán lẻ hoặc các đại lý bán lẻ trong hệ thống của mình theo hợp đồng đại lý.Thiết lập và đăng ký hệ thống phân phối của mình với các doanh nghiệp xăng dầu đầu mối, đảm bảo tổ www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 20 chức cung ứng xăng dầu thường xuyên ổn định đến các đại lý bán lẻ trong hệ thống phân phối của mình, không được tiếp nhận nguồn hàng trôi nổi kông rõ xuất xứ, thực hiện an toàn cháy nổ, vệ sinh môi trường theo quy định của pháp luật về kinh doanh xăng dầu . Các đại lý bán lẻ: bán lẻ xăng dầu cho một doanh nghiệp đầu mối và chỉ được làm đại lý cho một doanh nghiệp xăng dầu đầu mối theo hợp đồng đại lý, chấp nhận các quy định về đo lường chất lượng xăng dầu và sự hướng dẫn kiểm tra của doanh nghiệp xăng dầu đầu mối hoặc tổng đại lý. 3.3. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2009 Đầu tư xây dựng cơ sở vật chất _ Đầu tư mới 4 cửa hàng bán lẻ xăng dầu để thực hiện mục tiêu chiếm lĩnh thị trường bán lẻ. Hiện tại Công ty giữ khoảng 65% thị phần bán lẻ. Vì chỉ có bán lẻ mới ổn định sản lượng, doanh thu và lợi nhuận. _ Mua mới 1 xe bồn vận chuyển xăng dầu sức chứa 12.000 lít phục vụ cho công tác kinh doanh của Công ty. _ Bảo quản, sửa chửa trang thiết bị phục vụ cho công tác kinh doanh của Công ty. Phát triển thêm 10 đại lý bán lẻ xăng dầu, đầu tư máy móc, thiết bị cho đại lý nhằm ràng buộc mối quan hệ kinh doanh lâu dài. Ứng dụng công nghệ thông tin, phát triển phần mềm PBM ( Petrolimex Business Manage ) sử dụng tại văn phòng. Công ty sẽ triển khai phần mềm này đến tận các cửa hàng trực thuộc Công ty nhằm phục vụ cho việc quản lý nhập xuất tồn cũng như hạn chế việc đi lại của nhân viên bán hàng, tiết kiệm chi phí. Trang bị bảo hộ lao động cho nhân viên lao động theo tiêu chuẩn mới vừa ban hành của Bộ lao động thương binh và xã hội. Đào tạo, huấn luyện kỹ năng và nghiệp vụ bán hàng cho nhân viên bán hàng, tập huấn công tác an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy… đảm bảo vệ sinh môi trường. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 21 CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU VĨNH LONG 4.1. TÌNH HÌNH CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM 2006, 2007, 2008 Từ bảng số liệu bên dưới (xem Bảng 1) ta thấy, kết quả kinh doanh của Công ty được tạo thành từ 3 chỉ tiêu chính là Doanh thu, Chi phí và Lợi nhuận. Tình hình thực hiện doanh thu Doanh thu của Công ty được hình thành từ doanh thu hoạt động kinh doanh và doanh thu từ hoạt động khác. Cả hai loại doanh thu này đều tăng qua các năm. Năm 2007 doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Công ty tăng lên 133.000.027.960 đồng tương ứng tăng 43,85% so với năm 2006. Trong khi đó, doanh thu từ hoạt động khác tăng 50.186.912 đồng tức tăng 51,81% so với năm 2006. Năm 2008 doanh thu từ hoạt động kinh doanh tiếp tục tăng với mức tăng là 70.599.728.993 đồng tức tăng 16,18%. Về doanh thu khác trong năm 2008 cũng tăng so với năm 2007, tăng 65.801.594 đồng tương ứng tăng 44,75%.  Tình hình thực hiện chi phí Cũng giống như doanh thu, chi phí của Công ty cũng được tạo thành từ chi phí hoạt động kinh doanh và chi phí khác. Cả hai loại chi phí này cũng đều tăng qua các năm. Năm 2007 chi phí từ hoạt động kinh doanh của Công ty tăng 136.160.097.171 đồng tức tăng 45,15% so với năm 2006. Trong khi đó, chi phí từ hoạt động khác tăng 2.499.041 đồng tức tăng đến 498,58% so với năm 2006. Năm 2008 chi phí từ hoạt động kinh doanh tiếp tục tăng với mức tăng là 71.727.023.511 đồng tức tăng 16,4%. Về chi phí khác trong năm 2008 cũng tăng so với năm 2007, tăng 81.759.170 đồng tương ứng tăng 2725,06%.  Về lợi nhuận trước thuế của Công ty Năm 2007 tổng lợi nhuận trước thuế giảm đi một lượng là 3.112.381.340 đồng tương ứng giảm 165,38% so với năm 2006 . Bước sang năm 2008 lợi nhuận của Công ty tiếp tục lỗ với mức giảm là 1.115.635.051 đồng. Nhìn chung, sự biến động về lợi nhuận trước thuế của Công ty có chiều hướng xấu khi nó giảm liên tục qua các năm phân tích. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 22 Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007/2006 Chênh lệch 2008/2007 Số tiền % Số tiền % Tổng DT từ HĐKD 303.310.360.031 436.310.387.991 506.910.116.984 133.000.027.960 43,85 70.599.728.993 16,18 Tổng thu nhập khác 96.858.077 147.044.989 212.846.583 50.186.912 51,81 65.801.594 44,75 Tổng CP từ HĐKD 301.524.851.958 437.684.949.129 509.411.972.640 136.160.097.171 45,15 71.727.023.511 16,4 Tổng chi phí khác 501.224 3.000.265 84.759.435 2.499.041 498,58 81.759.170 2725,06 Tổng LN trước thuế 1.881.864.926 -1.230.516.414 -2.373.768.508 -3.112.381.340 -165,38 -1.143.252.094 - Thuế TNDN 526.922.179 473.162.978 445.545.935 -53.759.201 -10,2 -27.617.043 -5,83 Tổng LN sau thuế 1.354.942.747 -1.703.679.392 -2.819.314.443 -3.058.622.139 -225,74 -1.115.635.051 - (Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 23  Về lợi nhuận sau thuế của Công ty Do lợi nhuận trước thuế của Công ty liên tục giảm nên lợi nhuận sau thuế cũng giảm theo. Năm 2007 lợi nhuận sau thuế của Công ty bị lỗ với mức giảm là 3.058.622.139 đồng tương ứng giảm 225,74%. Sang năm 2008 lợi nhuận sau thuế tiếp tục lỗ với mức giảm là 1.115.635.051 đồng.  Nhìn chung, tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty có sự gia giảm, lợi nhuận sau thuế giảm liên tục qua các năm phân tích. Bởi vì trong hai năm qua tình hình thị trường xăng dầu có sự biến động lớn về giá cả làm cho các Công ty xăng dầu trong nước gặp nhiều khó khăn. Mặc dù vậy, Công ty xăng dầu Vĩnh Long với sự nổ lực của cả tập thể Ban giám đốc và đội ngũ nhân viên vẫn cố gắng duy trì tình hình kinh doanh ở mức ổn định, giảm bớt việc lợi nhuận bị lỗ. 4.2. PHÂN TÍCH KẾT QUẢ TIÊU THỤ MỘT SỐ SẢN PHẨM CHÍNH 4.2.1. Phân tích chung tình hình tiêu thụ của công ty từ năm 2006 – 2008 Trong những năm qua tình hình tiêu thụ của Công ty xăng dầu Vĩnh Long đang từng bước khẳng định vị trí ở thị trường trong tỉnh. Sản phẩm của Công ty khá đa dạng và phong phú với nhiều chủng loại như xăng, dầu hỏa, mazout, dầu mỡ nhờn, gas, bếp gas…. đáp ứng nhu cầu của nhiều đối tượng khách hàng. Bên cạnh đó, Công ty không ngừng mở rộng hệ thống phân phối ở các đại lý, tổng đại lý, cửa hàng…. nhằm tăng sản lượng tiêu thụ và thu được doanh thu cao. Vì vậy phân tích chung về tình hình tiêu thụ nhằm xem xét, đánh giá những biến động về khối lượng sản phẩm tiêu thụ chung ở góc độ toàn Công ty. Từ đó có thể khái quát được tình hình tiêu thụ và những nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của Công ty. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 24 42000 44000 46000 48000 50000 52000 54000 56000 58000 2006 2007 2008 Sản lượng (m3) 48339 54998 57493 Hình 2: Đồ thị biểu diễn sản lượng tiêu thụ của Công ty qua 3 năm Qua hình trên ta thấy sản lượng tiêu thụ của Công ty tăng dần qua các năm. Tổng sản lượng tăng dần qua các năm là do nhu cầu sử dụng xăng dầu không ngừng tăng lên. Trong những năm qua, tuy giá xăng dầu ở mức cao nhưng nó vẫn là nguồn nhiên liệu chính trong sản xuất kinh doanh ở các doanh ngiệp nên sản lượng tăng là điều tất nhiên. Thêm vào đó, Công ty đã không ngừng mở rộng mạng lưới phân phối đến các vùng sâu góp phần làm cho xăng dầu được tiêu thụ một cách dễ dàng. 4.2.2. Phân tích thị trường tiêu thụ 4.2.2.1. Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm Sản phẩm chủ yếu của Công ty là xăng, dầu, mazout, dầu mỡ nhờn, gas, bếp gas…Trong đó, các sản phẩm được tiêu thụ nhiều là xăng, diesel, dầu hỏa và mazout. Nhìn vào bảng số liệu và hình biểu diễn các loại sản phẩm của Công ty bên dưới ta thấy sản phẩm diesel được tiêu thụ nhiều nhất. Đây là mặt hàng được sử dụng nhiều trong giao thông vận tải và sản xuất kinh doanh. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 25 Bảng 2: Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm của Công ty qua 3 năm ĐVT: m3 Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007 Sản lượng Sản lượng Sản lượng Sản lượng % Sản lượng % Xăng 22.283 24.082 26.081 1.799 8,07 1.999 8,3 Diesel 21.362 27.556 29.407 6.194 28,99 1.851 6,71 Dầu hỏa 2.925 1.946 1.666 -979 -33,47 -280 -14,38 Mazout 1.769 1.414 339 -355 -20,06 -1.075 -76,02 Tổng cộng 48.339 54.998 57.493 6.659 13,77 2.495 4,53 (Nguồn: phòng kinh doanh) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 26 0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 Xăng Diesel Dầu hỏa Mazout 2006 2007 2008 Hình 3: Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm của Công ty qua 3 năm Qua bảng số liệu và hình ta thấy sản lượng xăng và diesel tăng dần qua các năm. Nguyên nhân là do: Các nhà máy, các bộ phận sản xuất công nghiệp được đầu tư mới và mở rộng. Đặc biệt là các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong khu công nghiệp Hòa Phú sau khi được tỉnh ưu đãi một số chính sách như miễn tiền thuê đất 5 năm đầu và miễn thu thuế doanh nghiệp trong 3 năm đầu nên các nhà đầu tư nước ngoài cũng như trong nước đã chọn Vĩnh Long là điểm đến để đầu tư. Nhu cầu tiêu dùng của xã hội tăng, nhu cầu đi lại của người dân tăng. Hiện nay Vĩnh Long có khoảng 45.000 xe máy các loại và 6.500 xe ô tô các loại. Mỗi năm đăng ký mới khoảng 7.000 xe gắn máy và 500 xe ô tô các loại. Do thiếu lao động trong khâu thu hoạch lúa bằng thủ công nên tỉnh Vĩnh Long đã có chính sách hỗ trợ vốn vay cho nông dân mua mới máy gặt đập liên hợp cho nên nhu cầu tiêu hao nhiên liệu trong tỉnh cũng tăng. Đối với dầu hỏa và mazout thì sản lượng lại giảm. Nguyên nhân là do giá dầu hỏa ở thời diểm đó tăng cao cùng với đời sống vật chất của người dân cũng tăng cao nên mọi người đã chuyển sang dùng nhiên liệu khác thay thế như gas, điện… Đối với mazout, Công ty ít chú trọng đến việc phát triển mặt hàng này là do thị trường tiêu thụ không lớn, khó phát triển. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 27 4.2.2.2. Tình hình tiêu thụ theo phương thức bán hàng Công ty xăng dầu Vĩnh Long có các hình thức bán hàng là bán buôn trực tiếp, bán đại lý, bán tổng đại lý và bán lẻ. Nhìn vào bảng số liệu và hình dưới đây ta thấy phương thức bán hàng có sản lượng giảm là bán buôn trực tiếp và bán đại lý. Nguyên nhân là do cơ chế kinh doanh của Tổng Công ty qui định nên việc chiết khấu giảm giá cho các đại lý không được linh hoạt và chủ động, dễ bị các đối thủ cạnh tranh dẫn đến sản lượng bị sụt giảm. Đồng thời công tác tiếp thị, chăm sóc khách hàng của Công ty chưa được quan tâm đúng mức. Tuy nhiên phương thức bán đại lý vẫn chiếm sản lượng nhiều nhất trong các phương thức bán hàng. Phương thức bán hàng có sản lượng tăng qua các năm là bán tổng đại lý và bán lẻ. Do Tổng Công ty chủ trương củng cố và phát triển hệ thống cửa hàng bán lẻ, nâng hiệu quả và lượng bán lẻ. Hiện nay, Công ty xăng dầu Vĩnh Long có 37 cửa hàng bán lẻ xăng dầu được đầu tư theo qui mô, tiêu chuẩn của Tổng Công ty phủ khắp địa bàn trong tỉnh. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 28 Bảng 3: Sản lượng tiêu thụ theo phương thức bán hàng qua 3 năm ĐVT: m3 Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2007/2006 2008/2007 Sản lượng Sản lượng Sản lượng Sản lượng % Sản lượng % Bán buôn trực tiếp 2.462 1.885 583 -577 -23,43 -1.302 -69,07 Bán đại lý 21.982 20.158 18.399 -1.824 -8,29 -1.759 -8,72 Bán tổng đại lý 7.064 12.640 13.376 5.576 78,93 736 5,82 Bán lẻ 16.831 20.315 24.775 3.484 20,69 4.460 21,95 Tổng cộng 48.339 54.998 57.493 6.659 13,77 2.495 4,53 (Nguồn: phòng kinh doanh) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 29 0 5000 10000 15000 20000 25000 Bán buôn trực tiếp Bán đại lý Bán tổng đại lý Bán lẻ 2006 2007 2008 Hình 4: Sản lượng tiêu thụ theo phương thức bán hàng qua 3 năm 4.2.3. Phân tích tình hình doanh thu của Công ty Tổng doanh thu của Công ty xăng dầu Vĩnh Long là doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính mang lại và các khoản thu nhập khác. Nhưng doanh thu mang lại lợi nhuận cho Công ty chủ yếu là doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính mang lại. Bên cạnh đó các khoản thu nhập khác cũng góp phần làm tăng lợi nhuận cho Công ty. Tổng doanh thu và các thành phần tạo thành được trình bài trong bảng số liệu sau: www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 30 Bảng 4: Tình hình doanh thu của Công ty qua 3 năm ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007-2006 Chênh lệch 2008-2007 Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền % Số tiền % DT từ HĐKD 303.310.360.031 99,97 436.310.387.991 99,96 506.910.116.984 99,95 133.000.027.960 43,85 70.599.728.993 16,18 Thu nhập khác 96.858.077 0,03 147.044.989 0,04 212.846.583 0,05 50.186.912 51,81 65.801.594 44,75 Tổng doanh thu 303.407.218.108 100,00 436.457.432.980 100,00 507.122.963.567 100,00 133.050.214.872 43,85 70.665.530.587 16,19 (Nguồn:báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 31 0 100000000000 200000000000 300000000000 400000000000 500000000000 600000000000 2006 2007 2008 Doanh thu HĐKD Hình 5: Biểu đồ biểu diễn biến động doanh thu từ HĐKD qua 3 năm Dựa vào bảng 5 và hình 5 trên ta thấy tổng doanh thu của năm 2008 là cao nhất trong 3 năm phân tích. Trong đó doanh thu từ HĐKD và doanh thu khác cũng đứng đầu so với 2 năm 2006 và 2007. Giai đoạn 2006 – 2007: So sánh tổng doanh thu năm 2007 và năm 2006 ta thấy có sự gia tăng. Năm 2007 doanh thu tăng 133.050.214.872 đồng tương ứng tăng 43,85% so với năm 2006. Trong đó: • Doanh thu từ HĐKD cũng đạt tốc độ tăng xấp xỉ tốc độ tăng của tổng Doanh thu , tăng lên 133.000.027.960 đồng tương ứng tăng lên 43,85%. Do doanh thu từ HĐKD chiếm quá lớn trong cơ cấu, gần 100% nên doanh thu từ HĐKD đóng góp rất lớn vào sự tăng trưởng tổng doanh thu. • Mặt khác, doanh thu từ các hoạt động khác cũng tăng 50.186.912 đồng tương ứng tăng 51,81%. Nhưng do doanh thu này chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ (dưới 1%) nên không đóng góp đáng kể vào tổng doanh thu của Công ty. Tổng quát cho thấy, tổng doanh thu năm 2007 tăng lên so với năm 2006. Doanh thu tăng là do cả hai thành phần doanh thu của nó đồng loạt tăng lên, www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 32 trong đó doanh thu từ HĐKD tăng chậm hơn doanh thu khác và tỷ trọng của doanh thu HĐKD giảm, năm 2007 chiếm 99,96% so với năm 2006 chiếm 99,97%. Giai đoạn 2007 – 2008: Tổng doanh thu năm 2008 tiếp tục tăng và là năm đạt doanh thu cao nhất. Doanh thu năm 2008 tăng 70.665.530.587 đồng tương ứng tăng 16,19% so với năm 2007. Trong đó: • Doanh thu HĐKD tăng 70.599.728.993 đồng tương ứng tăng 16,18% so với năm 2007, và chiếm tỷ trọng trong tổng Doanh thu là 99,95%. • Doanh thu từ hoạt động khác cũng tăng, tăng một lượng là 65.801.594 đồng tương ứng tăng 44,75%. Nguyên nhân của sự gia tăng doanh thu là do sản lượng bán ra tăng lên cùng với giá bán xăng dầu trong thời điểm đó giữ ở mức cao nên làm cho doanh thu tăng cao 4.3. PHÂN TÍCH VỀ TÌNH HÌNH CHI PHÍ 4.3.1. Phân tích chung tình hình chi phí của công ty từ năm 2006 – 2008 Như chúng ta đã biết chi phí là một vấn đề mà bất cứ doanh nghiệp nào cũng phải quan tâm vì nó ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận doanh nghiệp. Tại sao các doanh nghiệp luôn tìm cách cải tiến lại bộ máy quản lý, đổi mới trang thiết bị, công nghệ, hay thực hiện chính sách tiết kiệm trong Công ty ? Tất cả các việc làm trên đều nằm trong một mục đích duy nhất là giảm chi phí, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Cũng như doanh thu, khoản mục chi phí của Công ty xăng dầu Vĩnh Long là sự tổng hợp 2 loại chi phí: _ Chi phí từ hoạt động kinh doanh. _ Chi phí khác. Để phân tích 2 loại chi phí trên ta dựa vào bảng sau www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 33 Bảng 5: Tình hình chi phí của Công ty qua 3 năm ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007-2006 Chênh lệch 2008-2007 Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền % Số tiền % Chi phí HĐKD 301.524.851.958 99,99 437.684.949.129 99,99 509.411.972.640 99,98 136.160.097.171 45,15 71.727.023.511 16,4 Chi phí khác 501.224 0,01 3.000.265 0,01 84.759.435 0,02 2.499.041 498,58 81.759.170 2725,06 Tổng chi phí 301.525.353.182 100,00 437.687.949.394 100,00 509.496.732.075 100,00 136.162.596.212 45,15 71.808.782.681 16,41 (Nguồn:báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 34 Qua bảng trên ta thấy tình hình chi phí của công ty qua các năm đều tăng trong đó chi phí từ hoạt động kinh doanh luôn chiếm tỷ trọng rất cao. Giai đoạn 2006 – 2007: Ở giai đoạn này ta thấy tổng chi phí của công ty tăng 136.162.596.212 đồng tương ứng 45,15%. Sự gia tăng này là do có sự tăng lên của chi phí từ hoạt động kinh doanh với mức tăng là 136.160.097.171 đồng, tương ứng 45,15%. Tương tự, các khoản chi phí khác cũng tăng với mức tăng là 2.499.041 đồng, tương ứng 498,58%. Sự gia tăng của chi phí khác đã góp phần làm cho tổng chi phí tăng lên một cách đáng kể. Nguyên nhân chính làm cho chi phí tăng lên là do nhu cầu sử dụng xăng dầu trong nước tăng cao mà chúng ta chủ yếu phải nhập khẩu xăng dầu và trong giai đoạn này lại có sự tăng lên của tỷ giá ngoại tệ cho nên chi phí mua hàng cao làm cho tổng chi phí của Công ty tăng lên. Giai đoạn 2007 – 2008: Chi phí lại tiếp tục tăng ở giai đoạn này, vẫn là sự gia tăng của chi phí hoạt động kinh doanh, năm 2008 tăng 71.727.023.511 đồng tương ứng 16,4%. Đồng thời chi phí khác cũng có sự tăng nhanh đáng kể, cụ thể tăng 81.759.170 đồng tương ứng 2725,06%. Do có sự gia tăng của chi phí từ hoạt động kinh doanh và chi phí khác đã làm cho tổng chi phí của công ty tăng lên, với số tuyệt đối là 71.808.782.681 đồng và số tương đối là 16,41%. Sự tăng lên như vậy cũng là do sản lượng tiêu thụ tăng, Công ty phải tốn thêm nhiều khoản chi phí cho việc mua hàng, bán hàng, chuyên chở, kho bãi… nên đã làm cho tổng chi phí tăng.  Nhìn chung, tình hình thực hiện chi phí của Công ty có sự biến động tương tự với biến động của doanh thu. Tổng chi phí qua các năm đều tăng mà tăng mạnh nhất là giai đoạn 2006 – 2007. Trong đó, sự biến động của chi phí từ hoạt động kinh doanh rất sát sao với sự biến động của tổng chi phí v à luôn chiếm tỷ lệ rất cao trong cơ cấu chi phí , năm 2006 chi phí HĐKD chiếm 99,99%, năm 2007 cũng chiếm 99,99% và năm 2008 là 99,98%. Vì thế chi phí hoạt động kinh doanh đóng vai trò quyết định cho sự biến động của tổng chi phí, là đối tượng phân tích chủ yếu về tình hình thực hiện chi phí của Công ty, ta sẽ phân tích kỹ lưỡng hơn www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 35 đối tượng này thông qua việc xem xét, đánh gía các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến đổi của nó ở phần sau. 4.3.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí hoạt động kinh doanh Theo sự phân tích ở phần trên, sự thay đổi của chi phí hoạt động kinh doanh sẽ quyết định đến sự thay đổi tổng chi phí của Công ty. Chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu Vĩnh Long được tạo thành từ 3 khoản mục chi phí: giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Đây cũng chính là ba khoản muc chi phí chính tạo nên tổng chi phí của Công ty. Đi vào phân tích những khoản mục chi phí này trong 3 năm qua ta sẽ có được những đánh giá chính xác về tình hình biến động chi phí của Công ty. Bảng thống kê sau sẽ giúp ta tìm hiểu vấn đề này. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 36 Bảng 6: Những khoản mục tạo thành chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007-2006 Chênh lệch 2008-2007 Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền TT % Số tiền % Số tiền % Giá vốn hàng bán 288.607.108.748 95,72 421.019.130.907 96,19 489.970.887.473 96,18 132.412.022.159 45,88 68.951.756.566 16,37 CP bán hàng 11.508.502.751 3,82 14.536.183.413 3,32 15.877.084.438 3,12 3.027.680.662 26,31 1.340.901.025 9,22 CP QLDN 1.409.240.459 0,46 2.129.634.809 0,49 3.564.000.729 0,7 720.394.350 51,12 1.434.365.920 67,35 Tổng CP từ HĐKD 301.524.851.958 100,00 437.684.949.129 100,00 509.411.972.640 100,00 136.160.097.171 45,15 71.727.023.511 16,4 (Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 37 0 50000 100000 150000 200000 250000 300000 350000 400000 450000 500000 Giá vốn hàng bán CP bán hàng CP quản lý DN Giá trị (triệu đồng) 2006 2007 2008 Hình 6: Đồ thị thể hiện những khoản mục chi phí của Công ty qua 3 năm Qua số liệu từ bảng trên ta thấy các thành phần chi phí tạo nên chi phí hoạt động kinh doanh có sự biến động giống như sự biến động của chi phí hoạt động kinh doanh. Bên cạnh đó, các cột trên đồ thị đã thể hiện một cách sinh động các nhân tố tạo thành chi phí HĐKD của Công ty cũng như sự nổi bật của chỉ tiêu Giá vốn hàng bán trong tổng thể bởi nhân tố này chiếm tỷ trọng cao nhất. Để tìm hiểu nguyên nhân tăng của chi phí HĐKD ta đi vào phân tích sự biến đổi của từng chỉ tiêu đối với tổng thể. 4.3.2.1. Phân tích giá vốn hàng bán Nhìn vào đồ thị ta thấy giá vốn hàng bán luôn tăng qua các năm và đây là nhân tố chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi phí từ hoạt động kinh doanh. Cụ thể năm 2006 tổng chi phí giá vốn hàng bán chiếm 95,72% của chi phí hoạt động kinh doanh, năm 2007 chi phí này chiếm 96,19% với mức tăng là 132.412.022.159 đồng tương ứng tăng 45,88% so với năm 2006. Đến năm 2008 chi phí giá vốn hàng bán tăng 68.951.756.566 đồng tương ứng tăng 16,37% so với năm 2007. Nguyên nhân chủ yếu làm cho giá vốn hàng bán tăng lên là: www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 38 _ Do nhu cầu tiêu thụ ở Mỹ và Trung Quốc tăng cao trong khi đó nguồn cung có giới hạn, đồng đô la Mỹ bị mất giá, sự bất ổn về an ninh ở khu vực Trung Đông đe dọa nguồn cung khiến những người buôn bán về dầu khí càng mua trữ dầu nhiều hơn nữa. Đó chính là những nguyên nhân khiến giá dầu trên thế giới tăng cao mà Công ty chủ yếu phải nhập khẩu xăng dầu. _ Do Công ty tăng lương cho nhân viên để khuyến khích tinh thần làm việc của họ. 4.3.2.2. Phân tích chi phí bán hàng Tuy chiếm tỷ trọng không lớn, khoảng hơn 3% trong cơ cấu chi phí sản xuất, nhưng đây là khoản mục làm tăng chi phí HĐKD của Công ty. Qua bảng số liệu ở bảng 3 cho thấy chi phí bán hàng đều tăng qua các năm. Cụ thể năm 2006 chiếm 3,82% tỷ trọng trong cơ cấu; năm 2007 chi phí bán hàng tăng 3.027.680.662 đồng tương ứng tăng 26,31% so với năm 2006. Tình hình chi phí bán hàng có chiều hướng giảm tốc độ của nó khi sang năm 2008 chỉ tăng có 1.340.901.025 đồng tương ứng tăng 9,22% so với năm 2007. Sự gia tăng chi phí trong công ty mỗi năm là đều tất yếu, chủ yếu là: _ Công ty phải mở rộng các đại lý, cửa hàng để tiêu thụ sản phẩm. _ Chi phí cho nhân viên bán hàng Mặc dù có nhiều khoản chi phí tăng như vậy nhưng với sự cố gắng của Công ty nên chi phí bán hàng đã tăng nhẹ ở mức độ chấp nhận. 4.3.2.3. Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp Đây là khoản mục chi phí cuối cùng cấu thành nên chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty và chiếm tỷ trọng rất nhỏ dưới 1%. Cũng giống với chi phí bán hàng, sự biến động của chi phí quản lý doanh nghiệp có chiều hướng tăng qua các năm. Cụ thể năm 2006 chi phí này chiếm 0,46% tỷ trọng cơ cấu, sang năm 2007 chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên 720.394.350 đồng tương ứng tăng 51,12% so với năm 2006. Sau đó năm 2008, chi phí này chiếm 0,7% tỷ trọng cơ cấu và tăng 1.434.365.920 đồng tức tăng 67,35% so với năm 2007 sự gia tăng này khá lớn. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên là do hoạt động kinh doanh của công ty được mở rộng nên lượng lao động nhân sự qua các năm đựơc sử dụng nhiều và chế độ lương bổng cho nhân công cũng ưu đãi hơn. Thêm vào đó, Công ty đã đầu tư thêm phương tiện vận tải để vận chuyển dầu nhờn, vật tư www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 39 thiết bị phục vụ cho nhiệm vụ kinh doanh, trang bị các cột bơm điện tử với công nghệ hiện đại. Công ty còn tốn khoản chi phí để quản lý điều hành giá bán xăng dầu. 4.4. PHÂN TÍCH VỀ TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN Xét về góc độ kinh tế, lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp, nói khác đi lợi nhuận là hiệu quả kinh tế trước tiên mà doanh nhiệp cần phải có. Các doanh nghiệp luôn luôn quan tâm đến hoạt động sản xuất kinh doanh và kết quả của hoạt động đó. Do vậy mà phân tích lợi nhuận được tiến hành thường xuyên, cụ thể phục cụ cho công tác quản lý doanh nghiệp và những mục tiêu kinh tế khác. 4.4.1. Phân tích tình hình lợi nhuận chung của công ty từ năm 2006 -2008 Cũng như hai chỉ tiêu doanh thu và chi phí đã phân tích trên, lợi nhuận của Công ty xăng dầu Vĩnh Long được tạo thành từ hai khoản mục chính: - Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh - Lợi nhuận từ hoạt động khác -3000 -2500 -2000 -1500 -1000 -500 0 500 1000 1500 2000 2006 2007 2008 Giá trị (triệu đồng) LN từ HĐKD LN khác Tổng LN trước thuế Hình 7: Đồ thị biểu diễn tình hình lợi nhuận của Công ty qua 3 năm www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 40 Bảng 7: Tổng hợp lợi nhuận của Công ty qua 3 năm ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007-2006 Chênh lệch 2008-2007 Số tiền % Số tiền % LN từ HĐKD 1.785.508.073 -1.374.561.138 -2.501.855.656 -3.160.069.211 -176,98 -1.127.294.518 - LN khác 96.356.853 144.044.724 128.087.148 47.687.871 49,49 -15.957.576 -11,07 Tổng LN trước thuế 1.881.864.926 -1.230.516.414 -2.373.768.508 -3.112.381.340 -165,38 -1.143.252.094 - Tổng LN sau thuế 1.354.942.747 -1.703.679.392 -2.819.314.443 -3.058.622.139 -225,74 -1.115.635.051 - (Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 41 Qua diễn biến của số liệu từ bảng và đồ thị trên ta thấy tình hình lợi nhuận trước thuế của Công ty có biến động giảm liên tục qua các năm nhưng tốc giảm khác nhau. Cụ thể như sau: _ Năm 2007 lợi nhuận trước thuế giảm 3.112.381.340 đồng tức giảm 165,38% so với năm 2006. Việc giảm lợi nhuận này là do sự sụt giảm của thành phần chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, giảm đi hơn 3 tỷ đồng tương ứng giảm 176,98%. Tuy nhiên lợi nhuận từ hoạt động khác của Công ty lại tăng lên với số tuyệt đối là 47.687.871 đồng và số tương đối là 49,49% so với năm 2006. Nhưng vì chiếm tỷ trọng quá ít trong cơ cấu lợi nhuận nên nó cũng không thể làm cho lợi nhuận trước thuế tránh khỏi tình trạng bị lỗ. _ Năm 2008 lợi nhuận trước thuế của Công ty tiếp tục bị lỗ với mức giảm là 1.143.252.094 đồng so với năm 2007. Có thể xem xét nguyên nhân làm cho lợi nhuận trước thuế giảm nhiều là do sự sụt giảm của lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh qua 2 năm 2007 và 2008. Vì thế lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh chính là nhân tố chính mà chúng ta tiếp tục đi vào phân tích sâu hơn để thấy được nguồn gốc của vấn đề. 4.4.2. Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty được tạo thành từ các nhân tố là doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Bảng thống kê sau sẽ cho ta biết rõ mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 42 Bảng 8: Tổng hợp những nhân tố ảnh hưởng đến Lợi nhuận từ HĐKD của Công ty qua 3 năm ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007-2006 Chênh lệch 2008-2007 Số tiền % Số tiền % Doanh thu thuần 303.310.360.031 436.310.387.991 506.910.116.984 133.000.027.960 43,85 70.599.728.993 16,18 Giá vốn hàng bán 288.607.108.748 421.019.130.907 489.970.887.473 132.412.022.159 45,88 68.951.756.566 16,37 Lợi nhuận gộp 14.703.251.283 15.291.257.084 16.939.229.511 588.005.801 3,99 1.647.972.427 10,77 Chi phí bán hàng 11.508.502.751 14.536.183.413 15.877.084.438 3.027.680.662 26,31 1.340.901.025 9,22 Chi phí QLDN 1.409.240.459 2.129.634.809 3.564.000.729 720.394.350 51,12 1.434.365.920 67,35 Tổng LN từ HĐKD 1.785.508.073 -1.374.561.138 -2.501.855.656 -3.160.069.211 -176,98 -1.127.294.518 - (Nguồn: báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 43 Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty liên tục giảm qua các năm. Cụ thể như sau: Năm 2006 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 1.785.508.073 đồng. Đạt được mức lợi nhuận này là nhờ Công ty đã mang về doanh thu thuần là 303.310.360.031 đồng, trong khi đó đã chi ra các khoản chi phí như giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Năm 2007 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đã bị lỗ với số tiền là 1.374.561.138 đồng tức giảm đi một lượng tuyệt đối là 3.160.069.211 đồng tương ứng giảm 176,98% so với năm 2006. Sự giảm lợi nhuận này là do doanh thu thuần năm này tăng lên nhưng theo đó giá vốn hàng bán và cả hai loại chi phí thời kỳ cũng tăng lên nên doanh thu thuần cũng không thể kéo lợi nhuận thuần tăng được. Doanh thu thuần đã tăng với tốc độ là 43,85% trong khi giá vốn hàng bán tăng 45,88% và chi phí bán hàng tăng 26,31%, chi phí quản lý tăng 51,12%. Như vậy yếu tố làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty bị lỗ trong năm 2007 là giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán tăng lên nhiều với một lượng là 132.412.022.159 đồng. Như phần trước đã phân tích giá vốn hàng bán tăng lên là do giá xăng dầu trên thế giới tăng lên một cách đột biến làm cho khoản chi phí này của Công ty tăng lên một cách đáng kể. Năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tiếp tục lỗ với số tiền là 2.501.855.656 đồng nhưng tốc độ giảm đã thấp đi với số tuyệt đối là 1.127.294.518 đồng. Doanh thu thuần tăng với tốc độ là 16,18% trong khi đó giá vốn hàng bán vẫn tăng cao hơn doanh thu thuần là 16,37% và chi phí bán hàng tăng 10,77%, chi phí quản lý tăng 9,22%. Mặc dù cuối năm 2008 giá xăng dầu trên thế giới đã giảm xuống nhiều nhưng do trước đó Công ty đã nhập lượng xăng dầu quá lớn nên đã làm cho giá vốn hàng bán vẫn tăng với số tiền là 506.910.116.984 đồng. Nhưng tốc độ tăng đã thấp hơn so với năm 2007 cụ thể chỉ tăng có 68.951.756.566 đồng.  Tóm lại, sau khi đánh giá về sự ảnh hưởng từ các khoản mục cấu thành nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty, ta có thể rút ra kết luận: tuy doanh thu thuần đều tăng qua các năm nhưng các khoản chi phí lại tăng nhiều hơn doanh thu thuần nên làm cho lợi nhuận bị giảm xuống là điều đương nhiên. Trong các khoản chi phí thì giá vốn hàng bán vẫn là đối tượng ảnh hưởng nhiều www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 44 nhất đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Nguyên nhân khác làm cho lợi nhuận của Công ty qua 2 năm 2007 và 2008 đều bị lỗ là do Chính phủ chủ động điều tiết kinh doanh lỗ để bình ổn giá cả trên thị trường giúp các doanh nghiệp, người dân yên tâm sản xuất kinh doanh. Nhưng do tình hình xăng dầu từ cuối năm 2008 đến thời điểm này khá ổn định nên Công ty hy vọng hoạt động kinh doanh năm nay sẽ khả quan hơn. 4.5. MỘT SỐ TỶ SỐ TÀI CHÍNH Từ số liệu ở bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của 3 năm 2006, 2007 và 2008 ta tính toán được các tỷ số về nhóm chỉ tiêu tài chính, tỷ số nhóm chỉ tiêu lợi nhuận và tỷ số của nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn. 4.5.1. Nhóm chỉ tiêu tài chính Nhìn vào bảng số liệu bên dưới ta thấy: Hệ số nợ so với tài sản: tỷ số nợ năm 2007 so với năm 2006 tăng từ 80,52% lên 83,42% tức tăng 2,9%. Với tỷ số tăng này các chủ nợ không an tâm đối với các khoản nợ, về phía Công ty có thể chiếm dụng vốn để sử dụng mở rộng vốn kinh doanh ra bên ngoài. Năm 2008 hệ số nợ là 79,14% giảm 4,28% so với năm 2007, điều đó cho thấy Công ty đã trả bớt một phần nhỏ các khoản nợ, giúp các chủ nợ phần nào đó tạm yên tâm về các khoản nợ của mình. Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu: hệ số này năm 2006 là 413,31%, đến năm 2007 là 503,2% tăng 89,89% so với năm 2006. Hiệu quả mang lại cho chủ sở hữu trong năm 2007 không cao do năm này lợi nhuận của Công ty bị lỗ. Sang năm 2008 hệ số này là 379,42% giảm 123,78% so với năm 2007. Điều này cho thấy mức độ an toàn được đảm bảo đối với chủ sở hữu. Hệ số tài trợ: hệ số này năm 2007 so với năm 2006 giảm từ 19,48% xuống còn 16,58% tức giảm 2,9%. Điều này cho thấy mức độ tự chủ về vốn của Công ty giảm xuống nhưng do mức độ giảm ít nên không ảnh hưởng đáng kể đến nguồn vốn kinh doanh của Công ty. Năm 2008 hệ số tài trợ là 20,86% tăng 4,28% so với năm 2007. Điều đó cho thấy khả năng tự chủ về vốn của Công ty đã được nâng lên. Tuy nhiên hệ số này vẫn còn hơi thấp cho nên Công ty cần tăng hệ số này lên để đảm bảo về nguồn vốn kinh doanh. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 45 Bảng 9: Tỷ số nhóm chỉ tiêu tài chính ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2007-2006 2008-2007 Nợ phải trả 41.306.613.325 53.973.624.103 58.233.620.250 12.667.010.778 4.259.996.147 Tổng tài sản 51.300.683.052 64.699.819.853 73.581.524.465 13.399.136.801 8.881.704.612 Nguồn vốn CSH 9.994.069.727 10.726.195.750 15.347.904.215 732.126.023 4.621.708.465 Hệ số nợ so với TS (%) 80,52 83,42 79,14 2,9 -4,28 Hệ số nợ so với vốn CSH (%) 413,31 503,2 379,42 89,89 -123,78 Hệ số tài trợ (%) 19,48 16,58 20,86 -2,9 4,28 (Nguồn: bảng cân đối kế toán) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 46 4.5.2. Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận Bảng 10: Tỷ số nhóm chỉ tiêu lợi nhuận ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Lãi gộp 14.703.251.283 15.291.257.084 16.939.229.511 Lãi ròng 1.354.942.747 -1.703.679.392 -2.819.314.443 Doanh thu thuần 303.310.360.031 436.310.387.991 506.910.116.984 Tổng tài sản 51.300.683.052 64.699.819.853 73.581.524.465 Nguồn vốn CSH 9.994.069.727 10.726.195.750 15.347.904.215 Hệ số lãi gộp % 4,84 3,51 3,84 Hệ số lãi ròng (ROS) % 0,45 -0,4 -0,56 Suất sinh lời của TS (ROA) % 2,64 -2,63 -3,83 Suất sinh lời của VCSH (ROE) % 13,55 -15,88 -18,37 (Nguồn: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) Hệ số lãi gộp: từ bảng số liệu trên thì hệ số lãi gộp có sự biến động qua các năm. Cụ thể năm 2006 hệ số lãi gộp là 4,84% tức là Công ty muốn thu về 4,84 đồng lãi gộp thì Công ty phải đạt được 100 đồng doanh thu. Kế đến năm 2007, hệ số lãi gộp là 3,51% như vậy đã có sự giảm nhẹ tính hiệu quả kinh doanh. Nếu Công ty thu về 100 đồng doanh thu thì lãi gộp thu về ở năm 2007 thấp hơn 1,33 đồng. Sang năm 2008, hệ số này là 3,84% nghĩa là nếu Công ty thu về 100 đồng thì trong đó có 3,84 đồng lãi gộp. Hệ số lãi ròng: năm 2006 hệ số lãi ròng là 0,45% tức cứ 100 đồng doanh thu thì đem lại 0,45 đồng lợi nhuận. Sang 2 năm 2007 và 2008 hệ số lãi gộp đều âm là 0,4% và 0,56%. Nguyên nhân là do trong 2 năm này lợi nhuận ròng đều bị lỗ. Điều đó cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty có dấu hiệu khựng lại, điều này đã được giải thích ở phần trên. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 47 Suất sinh lời của tài sản (ROA): đây là chỉ tiêu thể hiện hiệu quả kinh doanh của 1 đồng tài sản. ROA của năm 2006 là 2,64% tức cứ 100 đồng tài sản thì tạo ra 2,64 đồng lợi nhuận. Năm 2007 và năm 2008 ROA của Công ty đều âm là 2,63% và 3,83%. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của Công ty chưa tốt. Vì thế Công ty cần có biện pháp để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản tốt hơn. Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE): năm 2006 ROE là 13,55% nhĩa là cứ 100 đồng vốn tự có thì tạo ra 13,55 đồng lợi nhuận. ROE của năm này cao hơn ROA cùng năm, điều này cho thấy vốn tự có của Công ty là thấp và hoạt động chủ yếu từ các khoản nợ vay và vốn chiếm dụng của khách hàng nhưng hoạt động có hiệu quả. Nhưng năm 2007 và năm 2008 ROE của Công ty cũng giống như ROA đều âm là 15,88% và 18,37%. Như vậy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của Công ty không tốt. 4.5.3. Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn Bảng 11: Số vòng quay ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Doanh thu thuần 303.310.360.031 436.310.387.991 506.910.116.984 Tổng tài sản 51.300.683.052 64.699.819.853 73.581.524.465 Giá vốn hàng bán 288.607.108.748 421.019.130.907 489.970.887.473 Trị giá hàng tồn kho bình quân 14.692.019.162 17.106.421.034 16.333.644.231 Số vòng quay tài sản (lần) 5,91 6,74 6,89 Số vòng quay hàng tồn kho (lần) 19,64 24,61 29,99 Số ngày của 1 vòng (ngày) 18 15 12 (Nguồn: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 48 Số vòng quay tài sản: qua bảng số liệu trên cho thấy năm 2006 số vòng quay tài sản của Công ty là 5,91 tức cứ 1 đồng tài sản thì được 5,91 đồng doanh thu. Năm 2007 tỷ số này là 6,74 tức tăng 0,83 lần so với năm 2006. Sang năm 2008 tỷ số này tiếp tục tăng với mức tăng là 0,15 lần so với năm 2007. Điều này thể hiện khả năng sử dụng vốn khá hiệu quả. Số vòng quay hàng tồn kho: vòng quay hàng tồn kho của Công ty qua các năm đều tăng. Cụ thể năm 2006 vòng quay hàng tồn kho là 19,64 vòng; đến năm 2007 là 24,61 vòng tăng 4,97 vòng so với năm 2006. Sang năm 2008 vòng quay hàng tồn kho là 29,99 vòng tăng 5,38 vòng so với năm 2007. Điều này cho thấy Công ty giảm được vốn đầu tư cho hàng hóa dự trữ, giảm bớt nguy cơ hàng tồn kho thành hàng ứ đọng. Tuy nhiên tỷ số này không được tăng cao quá để tránh tình trạng cạn kho, mất khách hàng. Số ngày của 1 vòng: phản ánh độ dài của thời gian dự trữ hàng hóa. Qua bảng số liệu trên ta thấy, năm 2006 số ngày của 1 vòng là 18 ngày tức là một đợt hàng tồn kho của Công ty chỉ mất 18 ngày để quay vòng. Đến năm 2007 số ngày của 1 vòng giảm xuống còn 15 ngày. Sang năm 2008 số ngày của 1 vòng lại tiếp tục giảm còn 12 ngày. Nguyên nhân là do xăng dầu là mặt hàng thiết yếu, sử dụng rộng rãi, hàng ngày nên tốn ít thời gian để quay vòng hàng hóa. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 49 Bảng 12: Thời hạn thanh toán ĐVT: đồng Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Khoản phải thu ĐK 12.196.851.000 10.677.421.461 17.193.762.921 Khoản phải thu CK 10.677.421.461 17.193.762.921 21.765.681.255 Khoản phải thu BQ 11.437.136.230,5 13.935.592.191 19.479.722.088 Doanh thu thuần 303.310.360.031 436.310.387.991 506.910.116.984 Doanh thu BQ 1 ngày 842.528.777,9 1.211.973.300 1.408.083.658,3 Thời hạn thu tiền (ngày) 14 12 14 Khoản phải trả ĐK 26.073.524.503 29.302.300.271 40.501.376.193 Khoản phải trả CK 29.302.300.271 40.501.376.193 40.338.083.958 Khoản phải trả BQ 27.687.912.387 34.901.838.232 40.419.730.076 Giá vốn hàng bán 288.607.108.748 421.019.130.907 489.970.887.473 Giá vốn hàng bán BQ 1 ngày 801.686.413,2 1.169.497.585,9 1.361.030.243 Thời hạn trả tiền (ngày) 35 30 30 (Nguồn: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh) Thời hạn thu tiền: năm 2006 thời hạn thu tiền của Công ty là 14 ngày, năm 2007 thời hạn thu tiền giảm xuống còn 12 ngày so với năm 2006. Sang năm 2008 thời hạn thu tiền là 14 ngày. Qua các năm ta thấy thời hạn thu tiền của Công ty duy trì ở mức độ vừa phải. Điều này cho thấy Công ty thu hồi các khoản phải thu nhanh. Thời hạn trả tiền: thời hạn trả tiền năm 2006 của Công ty là 35 ngày, năm 2007 thời hạn trả tiền giảm xuống còn 30 ngày so với năm 2006. Sang năm 2008 thời hạn trả tiền vẫn là 30 ngày. Thời hạn trả tiền của Công ty ở mức khá cao, điều đó cho thấy khả năng chiếm dụng vốn của Công ty để điều tiết lượng tiền tệ trong kỳ kinh doanh. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 50 CHƯƠNG 5 NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 5.1. NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY 5.1.1. Thuận lợi 5.1.1.1. Điểm mạnh Do Công ty ở vị trí trung tâm thị xã, do đó rất thuận tiện cho việc bố trí các phương tiện vận chuyển cả đường thủy lẫn đường bộ. Về đường bộ, Công ty nằm trên đường quốc lộ nối liền các tỉnh lân cận, rất thuận tiện cho việc kinh doanh đi lại. Ngoài ra Công ty còn có đội xe chuyên vận chuyển xăng dầu phục vụ khách hàng, đảm bảo giao hàng đến tận nơi, đúng chất lượng sản phẩm. Về đường thủy, do các kho được xây dựng cạnh hệ thống sông rạch nên rất thuận lợi cho việc vận chuyển bằng tàu và xà lan với khối lượng lớn.Ngoài ra Công ty có đội ngũ cán bộ công nhân viên có kinh nghiệm trong kinh doanh xăng dầu trong nhiều năm nên chiếm được uy tín lớn trên thị trường. Công ty có đội ngũ cán bộ quản lý giỏi, kinh nghiệm trong công tác quản lý ngành nghề kinh doanh xăng dầu. Đội ngũ nhân viên bán lẻ xăng dầu được huấn luyện chính qui theo qui định của nghị định 1505 của Bộ thương mại ( nay là Bộ công thương ) Cơ sở vật chất được đầu tư đúng chuẩn qui định như cửa hàng bán lẻ xăng dầu được xây dựng ở nơi thuận tiện, cột bơm xăng dầu có độ chính xác cao đạt các yêu cầu về phòng cháy chữa cháy. Có đội tàu xe vận chuyển xăng dầu nên chủ động trong việc đáp ứng yêu cầu kinh doanh. 5.1.1.2. Cơ hội Với sự phát triển của nền kinh tế, công nghiệp hoá, hiện đại hoá được đẩy mạnh, thu nhập bình quân trên đầu người tăng. Do đó, nhu cầu tiêu dùng và chi tiêu cho đi lại cũng nâng cao trong dân chúng. Ngoài ra sự tiện dụng của gas và bếp gas cũng kích thích người dân sử dụng góp phần làm tăng nhu cầu tiêu thụ những mặt hàng của Công ty. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 51 Được Tổng Công ty giao kế hoạch định hướng từ đầu năm nên Công ty tổ chức triển khai thực hiện đạt hiệu quả tốt. Được sự quan tâm theo dõi giúp đỡ thường xuyên của Tổng Công ty nên từng bước áp dụng hệ thống tài khoản mới đi vào nề nếp. Khi thị xã Vĩnh Long trở thành đô thị loại 3 ( thành phố Vĩnh Long trực thuộc tỉnh ) thì các doanh nghiệp lớn như ở thành phố Hồ Chí Minh và Cần Thơ ( khi cầu Cần Thơ hoàn thành ) sẽ về đầu tư tại các khu công nghiệp Hòa Phú, Cổ Chiên thì nhu cầu sử dụng xăng dầu sẽ tăng cao nên lợi nhuận sẽ cao. Được Ngân sách Nhà nước trợ vốn hàng năm thêm vào đó được Tổng công ty cho nhận hàng trước trả tiền sau nên không có hiện tượng thiếu hụt vốn. Bộ máy kế toán của Công ty khá vững vàng, phản ánh số liệu một cách chính xác, đầy đủ và kịp thời. Công ty luôn được sự quan tâm, hỗ trợ của Ủy Ban Nhân Dân Tỉnh Vĩnh Long nên việc kinh doanh, mua bán, ký kết hàng hóa diễn ra một cách thuận lợi, trôi chảy trong và ngoài Tỉnh. 5.1.2. Khó khăn 5.1.2.1. Điểm yếu Công ty nhận hàng từ Tổng Công ty về tổ chức bán ra thị trường với cơ chế hưởng chiết khấu. Với cơ chế hiện hành, giá bán hàng của Công ty trở nên cứng và việc chủ động, khả năng linh hoạt trong kinh doanh bị hạn chế. Về vốn đôi lúc Công ty cũng gặp nhiều khó khăn. Việc điều chỉnh chiết khấu giảm giá nhìn tổng thể toàn Tổng Công ty là mặt tích cực, nhưng từng Công ty thì có gặp khó khăn. Trang thiết bị thông tin, tin học để phục vụ cho quá trình quản lý, báo cáo còn thiếu thốn, chậm chạp. Chương trình nâng cao hiện đại hóa cơ sở vật chất kỹ thuật chưa được đầu tư nhiều và chậm. Hệ thống bồn bể, đường ống của Công ty đã cũ kỷ, xuống cấp đòi hỏi phải tu sửa nâng cấp. Lực lượng bán hàng tại các cửa hàng chưa nhiệt tình, chưa thật sự coi “khách hàng là thượng đế”. Trình độ marketing còn yếu kém và chưa được quan tâm đúng mức. Tuổi đời bình quân cao, đội ngũ cán bộ kế thừa chưa dủ độ chín mùi. Công ty là doanh nghiệp thuộc Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam đóng ở địa www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 52 phương nên mọi việc thông tin qua lại, lên xuống giữa Công ty và Tổng Công ty gặp khó khăn. Công tác đào tạo, quy hoạch đội ngũ cán bộ kế cận chưa chặt chẽ và nghiêm túc; các phương án, sáng kiến thiếu thực tế còn mang nặng tính hình thức. 5.1.2.2. Đe dọa Qua 3 năm qua tình hình thị trường xăng dầu ở khu vực đồng bằng sông Cửu Long nói chung và tỉnh Vĩnh Long nói riêng tiếp tục diễn biến phức tạp. Dấu hiện cạnh tranh trên thị trường xăng dầu của các doanh nghiệp ngoài ngành ngày càng trở nên quyết liệt. Nhu cầu xăng dầu toàn vùng tăng nhanh, các tổ chức cá nhân kinh doanh xăng dầu ngoài hệ thống Pertrolimex nhanh chóng chiếm lĩnh được nhu cầu tăng thêm ấy bằng việc đáp ứng nguồn hàng rất phong phú và đa dạng. Nhiều đối thủ cạnh tranh ở các vùng lân cận đã xâm nhập vào thị trường Vĩnh Long, gây áp lực đối với Công ty xăng dầu Vĩnh Long như: Công ty dầu khí Đồng Tháp, Tập đoàn xăng dầu Thái Châu, Công ty xăng dầu Tây Nam Bộ… Sự gia nhập thị trường của các hãng nước ngoài như: SHELL, ESSO, CALTEX… cũng là một mối lo ngại cho Công ty. Hệ thống tàu cảng của Công ty có thể trở nên lạc hậu dưới sự phát triển của công nghệ hàng hải. Các nguồn điện năng, gas đang là các loại chất đốt thay cho dầu khí được nhiều gia đình sử dụng. Khi đời sống người dân được nâng lên, nhu cầu sử dụng điện chiếu sáng, gas đốt bếp, các dụng cụ nấu bằng điện ngày càng tăng. Đây chính là xu thế mà công ty cần phải tính đến trong việc xác định lại cơ cấu các mặt hàng kinh doanh để phân phối hợp lý nhằm thoả mãn nhu cầu người tiêu dùng mà mang lại lợi nhuận tối đa cho công ty. 5.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY Tronh kinh doanh mục đích cuối cùng là lợi nhuận nhưng lợi nhuận lại bị ảnh hưởng trực tiếp từ doanh thu và chi phí, vì vậy ta phải quan tâm nhiều vào doanh thu và chi phí. 5.2.1. Về doanh thu www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 53 - Đối với các khách hàng lớn như Điện Lực Vĩnh Long, các doanh nghiệp tư nhân kinh doanh xăng dầu bằng mọi cách Công ty phải giữ được những khách hàng này vì có ảnh hưởng rất lớn đến sản lượng bán ra của Công ty. Công ty phải tiếp tục củng cố, phát triển mối quan hệ tốt đẹp đối với họ. - Mở rộng thị trường tiêu thụ: do những hạn chế về việc mở rộng kênh phân phối nên công ty chỉ họat động trong địa bàn tỉnh, tuy nhiên công ty cần phải cố gắng phát triển thêm những thị trường có nhu cầu về mặt hàng kinh doanh của mình, thiết lập thêm các cửa hàng bán lẻ mới. Cải tạo và trang bị lại cửa hàng bán lẻ theo hướng hiện đại hóa cơ sở vật chất kỹ thuật nhằm tạo thuận lợi và thoải mái nhất cho khách hàng khi đến cửa hàng. - Tăng cường công tác Marketing: hiện nay ngoài việc kinh doanh xăng dầu Công ty còn kinh doanh các mặt khác như: gas, dầu nhớt, thiết bị phụ tùng ,hóa chất,… Đây là những mặt hàng có quá nhiều đối thủ cạnh tranh, vì vậy Công ty cần tăng cường khâu quảng cáo, các hình thức khuyến mãi như mua nhớt tặng nón, áo thun có logo của Công ty nhằm tạo lợi thế cạnh tranh cho sản phẩm của mình. Thường xuyên tập huấn nghiệp vụ bán hàng cho nhân viên. - Quan tâm đến các đại lý bán hàng: thực thi quyết định của Thủ Tướng Chính Phủ và Bộ Thương Mại về việc các đại lý chỉ được nhận một nguồn hàng duy nhất. Vì vậy công ty cần thiết lập và quan tâm nhiều hơn nữa đến các đại lý bán hàng, đây là đơn vị trung gian có ảnh hưởng rất lớn đến sản lượng bán ra của công ty vì thế cần có quà biếu, thăm hỏi trong các dip lễ tết; công ty nên tổ chức các chuyến thăm quan du lịch định kỳ cho các đại lý. Từng quý công ty nên tổng kết số lượng bán ra của từng đại lý và có những giải thưởng hợp lý dành cho các đại lý có doanh số bán cao. Những việc làm đó sẽ làm cho các đại lý càng gắn bó và nhiệt tình hơn trong việc tìm kiếm khách hàng cho đơn vị mình từ đó sẽ làm cho sản lượng bán ra của công ty sẽ nhiều hơn. 5.2.2. Về chi phí Giảm giá vốn hàng bán: giá vốn hàng bán là khoản chi phí chiếm nhiều nhất trong khoản mục chi phí, vì vậy nó ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của Công ty. Đầu năm 2009 nhà máy lọc dầu Dung Quất bắt đầu đưa vào hoạt động sẽ góp phần đáng kể cho việc nhập khẩu xăng dầu, từ đó sẽ giảm bớt khoản chi phí giá vốn hàng bán. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 54 Giảm chi phí vận chuyển: cần thực hiện hợp lý các quãng đường vận chuyển , tránh việc vận chuyển vòng, ít qua các khâu trung gian sẽ tiết kiệm được chi phí vận chuyển, hao hụt, sử dụng tối đa công suất và trọng tải của các phương tiện vận tải, đảm bảo an tòan hàng hóa. Ngoài ra Công ty cần đầu tư thêm phương tiện vận chuyển để giảm bớt được các khoản chi phí. Giảm chi phí hao hụt: mặc dù đã có sự bù đắp chi phí hao hụt ở phía Tổng Công ty nhưng lượng bù đắp còn thấp so với lượng hao hụt, vì vậy Công ty cần quan tâm hơn trong việc bảo quản hàng hóa, đặc biệt là ở khâu vận chuyển đối với mặt hàng xăng dầu, thực hiện các phương pháp giảm hao hụt như: - Các bể chứa phải chứa đầy để không tạo khoản trống cho xăng dầu bay hơi. - Tiến hành đo dầu lấy mẫu vào thời điểm nhiệt độ thấp như sáng hoặc tối. - Sơn các bể chứa có màu sáng để chống hấp thụ nhịêt. - Quá trình nhập xăng dầu phải liên tục cho đến khi đầy mới thôi. - Xây dựng chuơng trình đảm bảo đo lường, nghiên cứu và tổ chức thực hiện các biện pháp giảm hao hụt. - Xây dựng mức hao hụt cho từng khâu, từng bể chứa của kho và kèm theo chế độ thưởng phạt nghiêm minh tùy theo tỷ lệ hao hụt hay tiết kiệm. - Phát hiện kịp thời, xác định nguyên nhân, biện pháp xử lý cũng như biện pháp khắc phục kịp thời các rủi ro. Giảm bớt chi phí khấu hao: bằng cách tiến hành thanh lý hay nhượng bán một số tài sản không cần dùng, quản lý chặt chẽ khấu hao phí các phòng nghiệp vụ….chủ động xây dựng các khoản mức phí nhằm đảm bảo tính công bằng, tiết kiệm và hiệu quả cho Công ty. 5.2.3. Nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh Qua phần phân tích ở chương 4, ta thấy tình hình sử dụng nguồn vốn của công ty chưa đạt hiệu quả, đều giảm qua các năm. Do đó công ty cần phải quan tâm thực hiện chính sách sử dụng vốn sao cho có hiệu quả. Công ty cần thu hồi nhanh các khoản phải thu để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn. Bên cạnh đó cũng cần xem xét việc sử dụng tài sản cố định sao cho đạt hiệu quả hơn. Công ty nên tận dụng hết công suất của máy móc thiết bị tăng thời hạn sử dụng và phải quản lý chặt chẽ việc sử dụng tài sản cố định. www.kinhtehoc.net Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long GVHD: Ths. Trần Bá Trí SVTH: Nguyễn T Phương Thảo 55 CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1. KẾT LUẬN Toàn bộ những phân tích trên là tổng quan hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu Vĩnh Long. Nhìn chung tình hình hoạt động kinh doanh xăng dầu của Công ty đều được thực hiện theo các chiến lược kinh doanh cụ thể và ngay cả sự thay đổi trong hình thức kinh doanh cũng vậy. Từ những kết quả phân tích trên, ta thấy hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty với mục tiêu phát triển toàn diện hoạt động kinh doanh của mình. Hiệu quả kinh doanh không chỉ đạt được từ cơ sở nâng cao năng suất lao động và chất lưọng sản phẩm mà còn phải nhờ vào việc nắm chắc và sử dụng hợp lý các nguồn tài nguyên như lao động, vốn, các quy luật cung cầu trên thị trường…, hiểu được thế mạnh của mình và phát huy lợi thế đó trong cạnh tranh, đó chính là những kinh nghiệm đã đem lại thành công nhất định cho Công ty.