Đề tài Tổ chức công tác hạch toán nguyên vật liệu - công cụ dụng cụ tại Công ty Xây dựng Thương mại Thanh Thu

aLåìi måí âáöu Trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh theo cå chãú thë træåìng sæû caûnh tranh giæîa caïc doanh nghiãûp luän diãùn ra gay gàõt. Âãø âæïng væîng trãn thë træåìng âoìi hoíi cäng ty phaíi khäng ngæìng náng cao cháút læåüng saín pháøm, náng cao nàng suáút lao âäüng, khäng ngæìng âäøi måïi vaì hoaìn thiãûn cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn, cäng taïc täø chæïc quaín lyï taûi cäng ty nhàòm thêch nghi våïi sæû phaït triãøn chung cuía nãön kinh tãú xaî häüi. Caïc doanh nghiãûp âæåüc quyãön chuí âäüng trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía mçnh, âäöng thåìi cuíng cäú sæû âiãöu tiãút cuía Nhaì næåïc. Muûc tiãu maì mäùi doanh nghiãûp phaíi âaût âæåüc laì giaï thaình saín pháøm haû, cháút læåüng cao, máùu maî âeûp, thë træåìng æa chuäüng vaì phaíi coï sæû uy tên. Nhçn chung toaìn bäü quaï trçnh saín xuáút, giai âoaûn cung cáúp laì giai âoaûn måí âáöu vaì kãút quaí cuía giai âoaûn naìy seî laì tiãön âãö cho caïc giai âoaûn sau. Trong âoï nguyãn váût liãûu - cäng cuû duûng cuû coï vë trê quan troüng trong giai âoaûn cung cáúp. Chi phê NVL - CCDC âæåüc âæa vaìo quaï trçnh saín xuáút dæåïi hçnh thæïc váût cháút, maì giaï trë cuía noï thãø hiãûn qua quaï trçnh haûch toaïn dæåïi hçnh thæïc tiãön tãû. Noï laì mäüt bäü pháûn cuía väún âæåüc quy ra tiãön vaì têch luyî vaìo giaï trë cuía thaìnhpháøm, NVL - CCDC laì mäüt trong ba yãúu täú cáúu thaình nãn giaï thaình saín pháøm vaì chiãúm tyí troüng låïn trong giaï thaình saín pháøm. Vç váûy cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn NVL - CCDC cuía cäng ty laì mäüt chè tiãu quan troüng vaì âæåüc ban laînh âaûo cuía cäng ty âàûc biãût quan tám. Viãûc haûch toaïn NVL - CCDC âuïng, âáöy âuí, këp thåìi seî taûo âiãöu kiãûn cho viãûc náng cao cháút læåüng saín pháøm, tiãút kiãûm chi phê saín xuáút vaì haû giaï thaình saín pháøm. Chênh vç táöm quan troüng cuía cäng taïc haûch toaïn NVL - CCDC nãn trong thåìi gian thæûc táûp taûi Cäng ty em âaî âi sáu vaìo tçm hiãøu cäng taïc haûch toaïn NVL - CCDC âãø thæûc hiãûn chuyãn âãö täút nghiãûp våïi âãö taìi: "Täø chæïc cäng taïc haûch toaïn NVL - CCDC taûi Cäng ty Xáy dæûng Thæång maûi Thanh Thu". Chuyãn âãö gäöm 3 pháön: Pháön I. Mäüt säú váún âãö cå baín vãö cäng taïc haûch toaïn NVL - CCDC. Pháön II. Tçnh hçnh thæûc tãú vãö cäng taïc haûch toaïn NVL - CCDC taûi cäng ty Thanh Thu. Pháön III. Mäüt säú yï kiãún nhàòm hoaìn thiãûn cäng taïc haûch toaïn NVL - CCDC taûi cäng ty. Màûc duì âæåüc sæû giuïp âåî táûn tçnh cuía tháöy cä giaïo, cuîng nhæ caïc cä chuï, anh chë taûi phoìng kãú toaïn cäng ty. Våïi viãûc tiãúp cáûn vaì tçm hiãøu thæûc tãú cuía nhaì maïy, cäng ty trong thåìi gian ngàõn, âäöng thåìi våïi kiãún thæïc coï haûn, chàõc chàõn chuyãn âãö khäng traïnh khoíi nhæîng khiãúm khuyãút, ráút mong âæåüc sæû giuïp âåî cuía tháöy cä giaïo vaì caïc anh chë. Cuäúi cuìng em xin chán thaình caím ån tháöy, cä âaî giaíng daûy hæåïng dáùn, caím ån ban laînh âaûo cå quan vaì anh chë caïn bäü cäng nhán viãn taûi cäng ty âaî taûo âiãöu kiãûn thuáûn låüi vaì giuïp âåî täi hoaìn thaình chuyãn âãö naìy. PHÁÖN I MÄÜT SÄÚ VÁÚN ÂÃÖ CÅ BAÍN VÃÖ CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN NVL - CCDC I. SÆÛ CÁÖN THIÃÚT PHAÍI TÄØ CHÆÏC CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN VAÌ QUAÍN LYÏ NVL - CCDC TRONG DOANH NGHIÃÛP: Trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía caïc doanh nghiãûp muäún tiãún haình âæåüc thç âäöng thåìi phaíi coï ba yãúu täú âoï laì: âäúi tæåüng lao âäüng, tæ liãûu lao âäüng, lao âäüng. Trong âoï âäúi tæåüng lao âäüng laì quan troüng nháút, nãúu khäng coï NVL-CCDC thç hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh khäng thãø tiãún haình âæåüc vaì khäng coï saín pháøm. Vç NVL-CCDC laì cå såí váût cháút cáúu thaình nãn saín pháøm, chi phê NVL-CCDC håüp lyï seî haû âæåüc giaï thaình saín pháøm. Viãûc quaín lyï vaì sæí duûng NVL-CCDC håüp lyï, tiãút kiãûm thç haû âæåüc giaï thaình saín pháøm, haû giaï thaình laì cå såí cho viãûc haû giaï baïn. 1. Khaïi niãûm NVL-CCDC: 1.1. Khaïi niãûm nguyãn váût liãûu: a. Khaïi niãûm: Nguyãn váût liãûu laì âäúi tæåüng lao âäüng thãø hiãûn dæåïi daûng váût hoaï, mäüt trong ba yãúu täú cå baín cuía quaï trçnh saín xuáút laì cå såí váût cháút cáúu thaình nãn thæûc thãø saín pháøm. b. Âàûc âiãøm: Trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh taûo ra saín pháøm måïi nguyãn váût liãûu âæåüc tiãu hao toaìn bäü vaì cáúu thaình nãn thæûc thãø saín pháøm, giaï trë váût liãûu âæåüc chuyãøn dëch mäüt láön vaìo chi phê saín xuáút kinh doanh trong kyì. Nguyãn váût liãûu bao gäöm nhiãöu thæï, nhiãöu loaûi nãn phaíi quaín lyï theo tæìng thæï, tæìng loaûi. Nhu cáöu sæí duûng thæåìng xuyãn nãn phaíi dæû træî âãø âaím baío cho quaï trçnh saín xuáút tiãún haình liãn tuûc. c. Nhiãûm vuû: Xuáút phaït tæì âàûc âiãøm vaì yãu cáöu quaín lyï NVL, vë trê cuía kãú toaïn trong hãû thäúng quaín lyï kinh tãú, Nhaì næåïc âaî xaïc âënh nhiãûm vuû kãú toaïn NVL. Täø chæïc ghi cheïp phaín aïnh këp thåìi chênh xaïc säú læåüng, cháút læåüng vaì giaï trë thæûc tãú cuía tæìng thæï, tæìng loaûi NVL. Váûn duûng âuïng âàõn phæång phaïp haûch toaïn NVL, hæåïng dáùn vaì kiãøm tra viãûc thæûc hiãûn chãú âäü ghi cheïp ban âáöu åí phán xæåíng vaì phoìng ban khaïc. Tênh toaïn chênh xaïc vãö säú læåüng, giaï trë NVL tiãu hao trong quaï trçnh sæí duûng, âäöng thåìi phán bäø cho caïc âäúi tæåüng liãn quan. Kiãøm kã vaì âaïnh giaï NVL theo chãú âäü quy âënh. Láûp caïc baïo caïo vãö tçnh hçnh váût liãûu phuûc vuû cho cäng taïc quaín lyï. Kãú toaïn coï thãø læûa choün mäüt trong hai hãû thäúng phæång phaïp haûch toaïn: + Hãû thäúng kã khai thæåìng xuyãn. + Hãû thäúng kiãøm kã âënh kyì. 1.2. Khaïi niãûm, âàûc âiãøm CCDC: a. Khaïi niãûm: CCDC laì tæ liãûu lao âäüng nhæng khäng häüi tuû âuí caïc tiãu chuáøn quy âënh âäúi våïi TSCÂ theo chãú âäü taìi chênh hiãûn haình. b. Âàûc âiãøm: Tham gia vaìo nhiãöu chu kyì saín xuáút kinh doanh nhæng váùn giæî nguyãn hçnh thaïi hiãûn váût ban âáöu cho âãún khi hæ hoíng cáön phaíi loaûi boí vç váûy giaï trë cuía CCDC cáön phaíi phán bäø âãöu vaìo chi phê saín xuáút kinh doanh trong caïc kyì sæí duûng. CCDC bao gäöm nhiãöu thæï, nhiãöu loaûi vaì nhu cáöu sæí duûng thæåìng xuyãn nãn phaíi quaín lyï theo tæìng thæï, tæìng loaûi vaì phaíi coï dæû træî âãø âaím baío cho quaï trçnh saín xuáút kinh doanh âæåüc tiãún haình bçnh thæåìng vaì liãn tuûc. 2. Phán loaûi NVL - CCDC: 2.1. Phán loaûi nguyãn váût liãûu: Càn cæï vaìo cäng cuû NVL thç NVL âæåüc chia thaình caïc loaûi sau: - NVL chênh: laì nhæîng thæï NV, VL maì khi tham gia vaìo quaï trçnh saín xuáút seî laì thaình pháøm chuí yãúu cáúu thaình nãn thæûc thãø váût cháút cuía saín pháøm. - Váût liãûu phuû: laì loaûi váût liãûu coï taïc duûng phuû trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh nhæ laìm tàng cháút læåüng saín pháøm tàng giaï trë sæí duûng saín pháøm nhæng khäng cáúu thaình nãn thæûc thãø chênh cuía saín pháøm. - Nhiãn liãûu: laì nhæîng thæï váût liãûu coï taïc duûng cung cáúp nhiãût nàng trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh täön taûi åí nhiãöu thãø khaïc nhau: + Thãø ràõn: than, cuíi... + Thãø loíng: xàng, dáöu... + Thãø khê: khê âäút... - Phuû tuìng thay thãú: laì nhæîng thæï phuû tuình phuûc vuû cho viãûc thay thãú caïc bäü pháûn maïy moïc thiãút bë. - Váût liãûu xáy dæûng cå baín: laì nhæîng váût liãûu vaì thiãút bë phuûc vuû cho viãûc làõp âàût vaì làõp âàût cho noï cäng trçnh xáy dæûng cå baín. - Phãú liãûu: laì nhæîng váût liãûu bë loaûi ra trong quaï trçnh saín xuáút vaì thanh lyï TSCÂ, coï thãø duìng laûi âæåüc hoàûc baïn ra ngoaìi. 2.2. Phán loaûi CCDC: Tuyì theo thåìi gian sæí duûng cuía CCDC, CCDC âæåüc phán thaình 2 loaûi sau: - Loaûi phán bäø mäüt láön: thåìi gian sæí duûng ngàõn vaì giaï trë nhoí haûch toaïn toaìn bäü giaï trë vaìo chi phê saín xuáút kinh doanh. - Loaûi phán bäø nhiãöu láön: laì loaûi CCDC coï giaï trë tæång âäúi cao, thåìi gian sæí duûng daìi, tham gia vaìo nhiãöu chu kyì saín xuáút kinh doanh. Do váûy giaï trë phaíi phán bäø dáön vaìo chi phê saín xuáút kinh doanh trong caïc kyì sæí duûng (2 láön vaì ³ 3 láön) II. NGUYÃN TÀÕC ÂAÏNH GIAÏ NVL - CCDC: Duìng thæåïc âo tiãön tãû âãø âaïnh giaï thæûc tãú nháûp kho. 1. Âäúi våïi NVL - CCDC mua ngoaìi: Giaï thæûc tãú NVL - CCDC = Giaï mua ghi trãn hoaï âån (khäng thuãú ) + Chi phê mua - Caïc khoaín chiãút kháúu giaím træì (nãúu coï) 2. Âäúi våïi NVL - CCDC do doanh nghiãûp tæû saín xuáút: Giaï thæûc tãú NVL - CCDC SX = Giaï thæûc tãú NVL-CCDC xuáút âãø SX + Chi phê saín xuáút 3. Âäúi våïi NVL - CCDC gia cäng: - Thuã ngoaìi: Giaï trë thæûc tãú NVL - CCDC = Giaï trë thæûc tãú NVL-CCDC xuáút gia cäng + CP váûn chuyãøn bäúc dåî âi vaì vãö + CP phaíi traí cho bãn gia cäng - Tæû gia cäng: Giaï thæûc tãú NVL - CCDC SX = Giaï thæûc tãú NVL-CCDC xuáút gia cäng + Chi phê gia cäng phaït sinh 4. Váût liãûu nháûp kho do nháûn goïp väún liãn doanh: Giaï trë váût liãûu nháûp kho laì giaï trë âæåüc häüi âäöng liãn doanh thäúng nháút thæûc hiãûn. 5. Tênh giaï xuáút kho thæûc tãú: Âãø xaïc âënh giaï trë VL - CCDC xuáút khi sæí duûng trong kyì, kãú toaïn coï thãø sæí duûng mäüt trong 4 phæång phaïp sau: * Phæång phaïp âån giaï bçnh quán: - Phæång phaïp bçnh quán caí kyì dæû træî: Âån giaï thæûc tãú BQ NVL-CCDC = Giaï trë thæûc tãú täön kho ÂK + Giaï trë thæûc tãú nháûp kho trong kyì SL thæûc tãú täön âáöu kyì + SL thæûc tãú nháûp kho trong kyì Giaï thæûc tãú NVL - CCDC xuáút trong kyì = Säú læåüng xuáút kho NVL-CCDC x Âån giaï thæûc tãú bçnh quán NVL-CCDC - Phæång phaïp bçnh quán thåìi âiãøm: * Phæång phaïp nháûp træåïc - xuáút træåïc: Theo phæång phaïp naìy dæûa trãn giaí thuyãút NVL-CCDC naìo âæåüc nháûp kho træåïc thç âæåüc xuáút træåïc tiãn. Nhæ váûy âån giaï cuía NVL-CCDC täön kho âáöu kyì âæåüc giaí âënh laì âån giaï cuía NVL-CCDC xuáút kho træåïc tiãn. * Phæång phaïp nháûp sau - xuáút træåïc: Phæång phaïp naìy âæåüc dæûa trãn giaí thuyãút laì NVL-CCDC naìo nháûp kho sau cuìng thç âæåüc xuáút kho træåïc tiãn. Phæång phaïp naìy tênh âæåüc trë giaï xuáút saït våïi giaï thæûc tãú, nhæng trë giaï cuía nhæîng lä haìng täön kho âáöu kyì thç coìn täön âoüng maîi. * Phæång phaïp thæûc tãú âêch danh: Trong phæång phaïp naìy khi mua haìng hoaï váût tæ vaìo thç doanh nghiãûp cáön biãút mäüt säú thäng tin: ngaìy mua, tãn haìng, tãn ngæåìi baïn, kêch cåî, troüng læåüng vaì maìu sàõc... VL-CCDC thuäüc lä haìng naìo, loaûi naìo thç khi xuáút phaíi láúy âuïng âån giaï cuía lä âoï loaûi âoï. 6. Âaïnh giaï theo giaï haûch toaïn: Trong thæûc tãú taûi caïc doanh nghiãûp, váût liãûu coï nhiãöu loaûi khaïc nhau biãún âäüng thæåìng xuyãn nãn âãø tênh âæåüc giaï thæûc tãú cuía váût liãûu haìng ngaìy laì mäüt váún âãö khaï phæïc taûp. Vç váûy, ngæåìi ta coï thãø sæí duûng mäüt loaûi giaï coï tênh cháút äøn âënh goüi laì giaï haûch toaïn. Giaï haûch toaïn coï thãø laì giaï kãú hoaûch hoàûc laì giaï äøn âënh trong kyì haûch toaïn. Giaï trë haûch toaïn VL-CCDC xuáút kho = Säú læåüng VL-CCDC xuáút kho x Âån giaï haûch toaïn CCDC-VL Âãún cuäúi kyì, kãú toaïn tiãún haình âiãöu chènh giaï trë haûch toaïn vãö giaï trë thæûc tãú thäng qua hãû säú chãnh lãûch giaï. Giaï trë thæûc tãú NVL - CCDC xuáút kho = GT haûch toaïn váût tæ xuáút kho x Hãû säú chãnh lãûch giaï (Hi) Trong âoï: Hi = + Giaï trë thæûc tãú VL-CCDC GT thæûc tãú VL-CCDC täön kho âáöu kyì nháûp kho trong kyì + Giaï trë haûch toaïn VL GT haûch toaïn VL-CCDC CCDC täön kho âáöu kyì nháûp kho trong kyì III. HAÛCH TOAÏN CHI TIÃÚT NVL - CCDC: 1. Haûch toaïn theo phæång phaïp ghi theí song song: Chæïng tæì nháûp Theí kho Chæïng tæì ghi säø Säø chi tiãút váût liãûu Baíng täøng håüp N-X-T Ghi chuï: Ghi haìng ngaìy (hoàûc âënh kyì) Ghi cuäúi thaïng (säú liãûu täøng håüp) Quan hãû âäúi chiãúu * Nguyãn tàõc haûch toaïn: ÅÍ kho: theo doîi vãö màût säú læåüng. ÅÍ bäü pháûn kãú toaïn: theo doîi vãö màût säú læåüng vaì giaï trë. * Trçnh tæû haûch toaïn: - ÅÍ kho: haìng ngaìy càn cæï vaìo caïc chæïng tæì nháûp xuáút kho thuí kho ghi säú læåüng thæûc nháûp, thæûc xuáút, vaìo theí kho theo tæìng thæï tæìng loaûi liãnq uan (theí kho måí chi tiãút cho tæìng thæï loaûi). Sau âoï tênh säú læåüng täön sau mäùi nghiãûp vuû. Haìng ngaìy (hoàûc âënh kyì) sau khi ghi theí kho xong thuí kho chuyãøn toaìn bäü chæïng tæì vãö phoìng kãú toaïn (keìm theo giáúy giao nháûn chæïng tæì do thuí kho láûp) - ÅÍ bäü pháûn kãú toaïn: måí säø (theí) kãú toaïn chi tiãút cho tæìng thæï tæìng loaûi tæång æïng våïi theí kho måí kho. Càn cæï vaìo chæïng tæì åí kho gæíi lãn kãú toaïn tiãún haình kiãøm tra âäúi chiãúu vaì ghi âån giaï trãn tæìng chæïng tæì nháûp xuáút âoï. Trãn cå såí âoï kãú toaïn ghi vaìo säø theí kãú toaïn chi tiãút liãn quan. Cuäúi kyì, kãú toaïn tênh täøng säú nháûp xuáút täön kho cuía tæìng thæï tæìng loaûi âem âäúi chiãúu våïi theí kho. Nãúu tháúy khåïp âuïng, kãú toaïn láûp baíng täøng håüp nháûp xuáút täön váût tæ. * Æu nhæåüc âiãøm: phæång phaïp ghi theí song song. - Æu âiãøm: tênh chênh xaïc cuía säú liãûu cao, do cuìng mäüt nghiãûp vuû kinh tãú nhæng 2 bäü pháûn khaïc nhau cuìng theo doîi. - Nhæåüc âiãøm: säú liãûu ghi cheïp phaín aïnh bë truìng làûp, täún keïm vãö chi phê váût cháút vaì lao âäüng säúng. 2. Haûch toaïn theo phæång phaïp säø âäúi chiãúu luán chuyãøn: Chæïng tæì nháûp Theí kho Chæïng tæì xuáút Säø âäúi chiãúu luán chuyãøn Ghi chuï: Ghi haìng ngaìy Ghi cuäúi thaïng Quan hãû âäúi chiãúu Baíng kã nháûp Baíng kã xuáút * Nguyãn tàõc haûch toaïn: - ÅÍ kho: theo doîi vãö màût säú læåüng. - ÅÍ bäü pháûn kãú toaïn: theo doîi vãö màût säú læåüng vaì giaï trë . * Trçnh tæû ghi cheïp: - ÅÍ kho: tæång tæû phæång phaïp ghi theí song song. - ÅÍ bäü pháûn kãú toaïn: khäng måí säø (theí) kãú toaïn chi tiãút maì måí säø âäúi chiãúu luán chuyãøn, säø naìy âæåüc ghi vaìo cuäúi thaïng trãn cå såí baíng täøng håüp chæïng tæì nháûp vaì baíng täøng håüp chæïng tæì xuáút. 3. Haûch toaïn theo phæång phaïp säø säø dæ: * Nguyãn tàõc haûch toaïn: - ÅÍ kho: theo doîi vãö säú læåüng. - ÅÍ bäü pháûn kãú toaïn: theo doîi vãö giaï trë * Trçnh tæû ghi cheïp: - ÅÍ kho : haìng ngaìy, càn cæï chæïng tæì nháûp , xuáút thuí kho ghi vaìo theí kho tæång tæû nhæ phæång phaïp trãn. Sau khi ghi theí kho xong, thuí kho táûp håüp caïc chæïng tæì räöi tiãún haình phán loaûi theo tæìng loaûi chæïng tæì, loaûi váût tæ vaì láûp phiãúu giao nháûn chæïng tæì (chæïng tæì nháûp 1 baíng, chæïng tæì xuáút 1 baíng) räöi chuyãøn cho phoìng kãú toaïn. Cuäúi kyì, càn cæï vaìo theí kho âaî âæåüc kiãøm tra tênh säú NVL - CCDC täön cuäúi kyì vaì ghi vaìo säø säú dæ, chuyãøn cho phoìng kãú toaïn. - ÅÍ bäü pháûn kãú toaïn: càn cæï chæïng tæì åí thuí kho âæa lãn tiãún haình kiãøm tra laûi chæïng tæì, ghi âån giaï vaì tênh thaình tiãön cho tæìng chæïng tæì trãn traïi phiãúu giao nháûn chæïng tæì. Sau âoï càn cæï vaìo phiãúu giao nháûn chæïng tæì kãú toaïn ghi säú tiãön vaìo baíng luyî kãú nháûp xuáút täön. Cuäúi thaïng, càn cæï våïi säú liãûu trãn baíng luyî kãú nháûp xuáút täön láûp baíng täøng håüp nháûp xuáút täön vaì âäúi chiãúu våïi säø säø dæ. * Æu nhæåüc âiãøm : - Æu âiãøm: mäùi bäü pháûn theo doîi mäüt pháön khaïc nhau nhæng coï liãn quan træûc tiãúp, coï kiãøm tra âäúi chiãúu nãn khaí nàng chênh xaïc cuía caïc säú liãûu cao vaì càn cæï vaìo säú dæ cuäúi kyì trãn cå såí cán âäúi âãø xaïc âënh haìng hoaï váût cháút xuáút trong kyì. - Nhæåüc âiãøm: tuy coï âäúi chiãúu kiãøm tra, nhæng mäùi bäü pháûn theo doîi mäüt maíng cäng viãûc khaïc nhau, nãn khäng traïnh khoíi sæû nháöm láùn sai soït. Vç váûy cáön phaíi coï sæû kiãøm tra âäúi chiãúu haìng ngaìy. IV. HAÛCH TOAÏN TÄØNG HÅÜP NVL-CCDC: 1. Haûch toaïn nguyãn váût liãûu: a. Haûch toaïn theo phæång phaïp kã khai thæåìng xuyãn (KKTX) - Taìi khoaín sæí duûng: TK 152 "Nguyãn liãûu, váût liãûu" - Cäng duûng: TK naìy duìng âãø ghi cheïp phaín aïnh tçnh hçnh vaì sæû biãún âäüng vãö giaï trë cuía caïc loaûi nguyãn váût liãûu maì doanh nghiãûp duìng saín xuáút kinh doanh. * Phæång phaïp kãú toaïn: (1) Træåìng håüp NVL nháûp kho do mua ngoaìi: - Váût liãûu vaì hoaï âån cuìng vãö : + Nãúu váût liãûu vãö nháûp kho âuí säú: Nåü TK 152: giaï trë thæûc tãú nháûp Nåü TK 133: VAT âáöu vaìo (nãúu coï) Coï TK 111,112,331... + Nãúu váût liãûu vãö nháûp kho thiãúu: Nåü TK 152 Nåü TK 138 (1381,1388) Nåü TK 133 Coï TK 111,112,331... + Nãúu váût liãûu vãö nháûp kho thæìa: . TH mua luän soïo haìng thæìa Nåü TK 152: giaï trë thæûc nháûp (caí haìng thæìa) Nåü TK 133: VAT âáöu vaìo Coï TK 111,112,331... täøng säú tiãön phaíi traí theo HÂ. Coï TK 338: Giaï trë haìng thæìa . TH khäng mua säú haìng thæìa: giaï trë haìng thæìa âæåüc quaín lyï trãn TK 002 "Taìi saín nháûn giæî häü" - Váût liãûu vãö træåïc hoaï âån vãö sau: càn cæï vaìo håüp âäöng mua haìng kiãøm nháûn váût liãûu vaì láûp phiãúu nháûp kho bçnh thæåìng nhæng chæa ghi säø ngay maì læu åí táûp häö så riãng. "Häö så haìng vãö hoaï âån chæa vãö" . Âãún cuäúi thaïng, nãúu hoaï âån váùn chæa vãö thç kãú toaïn ghi theo giaï taûm æïng tæång tæû nhæ trãn. Sang thaïng sau khi HÂ vãö kãú toaïn tiãún haình âiãöu chènh bàòng caïc phæång phaïp sæía sai trong kãú toaïn. - HÂ vãö træåïc váût liãûu vãö sau: khi nháûn HÂ, kãú toaïn læu åí táûp häö så riãng: "Häö så haìng mua âang âi âæåìng". Trong thaïng nãúu haìng vãö thç kãú toaïn ghi bçnh thæåìng nhæng âãún cuäúi thaïng haìng váùn chæa vãö thç kãú toaïn ghi: Nåü TK 151 Nåü TK 133 Coï TK 111,112,331... Sang thaïng sau khi haìng vãö nháûp kho: Nåü TK 152 Coï TK 151 Caïc chi phê phaït sinh liãn quan âãún quaï trçnh thu mua váût liãûu (chi phê bäúc dåî, læu kho, baîi...) Nåü TK 152 Nåü TK 133 (nãúu coï) Coï TK 111,112,331... (2) NVL nháûp kho do gia cäng chãú biãún hoaìn thaình Nåü TK 152 Coï TK 154 (3) NVL nháûp kho do nháûn väún goïp liãn doanh Nåü TK 152 Coï TK 411 (4) Xuáút kho VL sæí duûng cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh: Nåü TK 621: Træûc tiãúp saín xuáút saín pháøm Nåü TK 627: Duìng cho phán xæåíng Nåü TK 641: Duìng cho bäü pháûn baïn haìng Nåü TK 642: Duìng cho bäü pháûn quaín lyï doanh nghiãûp Coï TK 152: giaï trë thæûc tãú VL xuáút duìng TH âãún cuäúi kyì, váût liãûu sæí duûng træûc tiãúp saín xuáút saín pháøm coìn thæìa: + Nãúu nháûp kho laûi säú VL thæìa: Nåü TK 152 Säú thæìa nháûp Coï TK 621 laûi kho + Nãúu khäng nháûp laûi säú thæìa maì âãø taûi phán xæåíng kyì sau tiãúp tuûc sæí duûng (ghi ám) Nåü TK 621 (xxx) Coï TK 152 (xxx) (5) Xuáút kho VL âang gia cäng chãú biãún Nåü TK 154 giaï trë thæûc tãú Coï TK 152 xuáút gia cäng - Caïc chi phê gia cäng phaït sinh Nåü TK 154 Nåü TK 133 Coï TK 111,112,331... (6) Xuáút kho VL sæí duûng cho hoaût âäüng phuïc låüi Nåü TK 431 (4312) Coï TK 152 (7) Kiãøm kã phaït hiãûn thiãúu Nåü TK 642: hao huût trong âënh mæïc Nåü TK 138: GT bàõt bäöi thæåìng Nåü TK 811: Doanh nghiãûp chëu ghi tàng chi phê khaïc Nåü TK 334: Træì vaìo læång CNV Coï TK 152 * Chuï yï: Âäúi våïi træåìng håüp NVL mua vaìo chuyãøn thàóng ngay âãún bäü pháûn sæí duûng khäng qua kho: Nåü TK 621,627,641,642 Nåü TK 133 Coï TK 111,112,331 b. Haûch toaïn NVL theo phæång phaïp KKÂK (kiãøm kã âënh kyì) * Taìi khoaín sæí duûng: TK 152 "Nguyãn liãûu váût liãûu" TK 611: Mua haìng" TK 622 coï caïc TK cáúp 2: TK 6111: Mua nguyãn váût liãûu TK 6112 - Mua haìng hoaï * Cäng duûng: taìi khoían naìy duìng phaín aïnh giaï trë NVL mua vaìo trong kyì. * Phæång phaïp kãú toaïn: (1) Kãút chuyãøn giaï trë täön kho âáöu kyì cuía NVL Nåü TK 611 Coï TK 152 (2) Mua NVL trong kyì Nåü TK 611 Nåü TK 133 Coï TK 111,112,331... (3) Kãút chuyãøn giaï trë NVL täön kho cuäúi kyì Nåü TK 152 Coï TK 611 (4) Giaï trë NVL xuáút kho trong kyì sæí duûng cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh: Nåü TK 621,627,641,642 Coï TK 611 TK 152 TK 611 TK 621,627,641,642 (1) Kãút chuyãøn giaï trë täön kho âáöu kyì NVL (3) K/chuyãøn giaï trë NVL täön kho cuäúi kyì TK 111,112,331 (2) Mua NVL trong kyì TK 133 VAT âáöu vaìo (4) giaï trë NVL xuáút kho trong kyì sæí duûng cho hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh 2. Haûch toaïn cäng cuû duûng cuû: a. Taìi khoaín sæí duûng: TK 153 - Cäng cuû duûng cuû Cäng duûng: taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aïnh giaï trë luän coï vaì tçnh hçnh biãún âäüng CCDC trong kyì. b. Phæång phaïp kãú toaïn: * Træåìng håüp nháûp kjo CCDC tæång tæû nháûp kho NVL. * Træåìng håüp xuáút kho CCDC: (1) Khi xuáút kho CCDC sæí duûng thuäüc loaûi phán bäø mäüt láön Nåü TK 627 - Duìng cho phán xæåíng Nåü TK 641 - Duìng cho baïn haìng Nåü TK 642- Duìng cho QLDN Coï TK 153 - GT thæûc tãú xuáút duìng (2) Khi xuáút kho CCDC sæí duûng thuäüc loaûi phán bäø nhiãöu láön - Âäúi våïi CCDC thuäüc loaûi phán bäø 2 láön: Nåü TK 627,641,642: Giaï trë CCDC phán bäø cho tæìng kyì (bàòng 1/2 giaï trë) Nåü TK 138 : Giaï trë bàõt bäöi thæåìng Nåü TK 152 : Phãú liãûu thu häöi Coï TK 242: Giaï trë coìn laûi chæa phán bäø - Âäúi våïi CCDC thuäüc loaûi phán bäø ³ 3 láön. Nåü TK 627,641,642: Giaï trë CCDC phán bäø láön naìy Nåü TK 142: GT CCDC phán bäø caïc kyì tiãúp theo nàm nay Nåü TK 242: GT CCDC phán bäø caïc kyì nàm tiãúp theo Coï TK 153: GT thæûc tãú xuáút duìng Giaï trë CCDC phán bäø kyì naìy = Giaï trë CCDC xuáút duìng Säú láön phán bäø Sang caïc kyì sau (thuäüc nàm nay) kãú toaïn phán bäø pháön giaï trë vaìo chi phê saín xuáút kinh doanh trong kyì. Nåü TK 627,641,642 Coï TK 142 Giaï trë phán bäø 1 láön = Giaï trë xuáút duìng Säú láön phán bäø Cuäúi nàm, kãú toaïn tiãún haình kãút chuyãøn giaï trë cáön phán bäø TK 242 sang TK 142. Nåü TK 142 giaï trë cáön phán bäø cho caïc Coï TK 242 kyì cuía nàm sau Khi baïn hoíng, máút CCDC: Nåü TK 641,642,627: giaï trë phán bäø Nåü TK 111,112: Giaï trë taìn dæ Coï TK 142: Giaï trë coìn laûi SÅ ÂÄÖ TRÇNH TÆÛ KÃÚ TOAÏN NVL - CCDC TK 111,112,141,331 TK 152,155 TK 154 (1) Nháûp kho NVL- CCDC TK 151 (2) Nháûp kho NVL-CCDC âi âæåìng kyì træåïc (8) Xuáút VL,CCDC duìng cho SXKD, XDCB (7) Xuáút VL,CCDC thuã ngoaìi gia cäng chãú biãún TK 627,621,641 TK 154 TK 331 (3) VL,CCDC tæû chãú, thuã ngoaìi gia cäng chãú biãún xong nháûp kho TK 333 (4) Thuãú nháûp kháøu tênh vaìo NVL (nãúu coï) (10) VL,CCDC thiãúu khi kiãøm kã (9) CK, mua haìng âæåüc hæåíng giaím giaï haìng baïn, haìng mua bë traí laûi TK 138 TK 411 TK 428 (5) Nháûn VL,CCDC do cáúp phaït goïp liãnd oanh, biãúu tàûng TK 338 (6) VL,CCDC kiãøm kã phaït hiãûn thæìa (12a) Âaïnh giaï chãnh lãûch giaím (11) Xuáút VL,CCDC goïp liãn doanh TK 412 (12b) Âaïnh giaï chãnh lãûch tàng PHÁÖN II TÇNH HÇNH THÆÛC TÃÚ VÃÖ CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN NVL - CCDC TAÛI CÄNG TY THANH THU I. QUAÏ TRÇNH HÇNH THAÌNH VAÌ PHAÏT TRIÃØN CUÍA CÄNG TY: 1. Quaï trçnh hçnh thaình: Cäng ty TNHH Thanh Thu âæåüc thaình láûp trãn cå såí saín xuáút cå khê nhoí Xuán Thu. Khi måïi thaình láûp, cå såí cå khê Xuán Thu coï täøng säú lao âäüng khäng quaï 10 ngæåìi laìm viãûc trãn màût bàòng cháût heûp, chuí yãúu gia cäng caïc saín pháøm cå khê theo caïc âån âàût haìng nhoí leí. Âãún nàm 2000, xuáút phaït tæì nhu cáöu ngaìy caìng tàng cuía saín xuáút cuîng nhæ tiãu duìng âoìi hoíi cå såí phaíi måí räüng quy mä âa daûng hoaï vaì náng cao cháút læåüng saín pháøm. Theo âaì phaït triãøn kinh tãú âoï, cäüng våïi sæû nàng âäüng vaì kheïo leïo trong viãûc khai thaïc håüp âäöng vaì täø chæïc lao âäüng håüp lyï cuía chuí cå såí (hiãûn laì giaïm âäúc cäng ty) chè sau 1 nàm hoaût âäüng, cå såí âaî phaït triãøn ráút nhanh. Træåïc tçnh hçnh âoï, chuí cå såí âaî goüi thãm väún vaì xin pheïp thaình láûp cäng ty âãø âaïp æïng nhu cáöu phaït triãøn cäng ty mäüt caïch láu daìi vaì bãön væîng. Ngaìy 26/3/2001 cå såí cå khê Xuán Thu âäøi tãn thaình Cäng ty TNHH Thanh Thu vaì âæåüc pheïp sæí duûng con dáúu riãng âãø giao dëch. Cäng ty âæåüc pheïp kinh doanh xe maïy, âiãûn laûnh, theïp, haìng mäüc dán duûng vaì cäng nghiãûp, maïy moïc thiãút bë phuûc vuû cäng nghiãûp, cäng trçnh xáy dæûng, haìng trang trê näüi tháút, xáy dæûng dán duûng vaì cäng nghiãûp, gia cäng cå khê (sàõt, nhäm, inox), dëch vuû váûn taíi haìng hoaï, caïc cæía haìng dëch vuû. Trong âoï, gia cäng cå khê vaì làõp âàût kãút cáúu theïp khäng gian laì hoaût âäüng chênh hiãûn nay cuía cäng ty. Trong nãön kinh tãú thë træåìng hiãûn nay, váún âãö caûnh tranh luän âæåüc âàût ra haìng âáöu âäúi våïi cäng ty træåïc yãu cáöu cuía thë træåìng vaì náng cao nàng læûc caûnh tranh. Cäng ty buäüc phaíi âáöu tæ daìi haûn, trang bë nàng læûc saín xuáút âãø täön taûi vaì phaït triãøn trong mäi træåìng caûnh tranh hiãûn nay: phaït triãøn cäng ty trãn bãö màût räüng 12 hecta taûi khu Cäng nghiãûp Hoaì Khaïnh - Quáûn Liãn Chiãøu - Âaì Nàông. Våïi hãû thäúng dáy chuyãön maïy moïc, thiãút bë hiãûn âaûi nháûp tæì næåïc ngoaìi. Kãø tæì khi thaình láûp, cäng ty âaî äøn âënh saín xuáút, âæïng væîng trãn thë træåìng vaì ngaìy caìng phaït triãøn. Trãn âaì phaït triãøn âoï cäng ty âaî måí räüng phaûm vi kinh doanh åí nhiãöu tènh trong caí næåïc. + Mäüt vaìi thäng tin vãö cäng ty: Tãn cäng ty : Cäng ty TNHH Thanh Thu Giaïm âäúc :Voî Xuán Thu Vàn phoìng : 398 Âiãûn Biãn Phuí - Âaì Nàông. Âiãûn thoaûi : 051.721579. Fax : 725099. Email : thanhthu@dng.vnn.vn Website : www.thanhthu.com.vn. MST : 0400388348. TK säú : 2003311030405 NHNo&PTNT quáûn Thanh Khã. 2. Quaï trçnh phaït triãøn: Trong nhæîng ngaìy âáöu khi måïi thaình láûp, cå såí âaî gàûp khäng êt nhæîng khoï khàn, tæì nhæîng thiãút bë cuî, trçnh âäü chuyãn män chæa cao, màût bàòng cháût heûp...Viãûc thaình láûp cäng ty vaìo ngaìy 26/3/2004 âaî âaïnh dáúu sæû phaït triãøn khäng ngæìng cuía cäng ty. Cäng ty âaî tæìng bæåïc khàõc phuûc khoï khàn, âi lãn vaì måí räüng saín xuáút âaïp æïng nhu cáöu thë træåìng caí næåïc. Nhæîng nàm qua våïi phæång aïn táûn duûng triãût âãø nàng læûc coï sàôn vaì dáön dáön tæìng bæåïc âáöu tæ vaìo nhæîng kháu then chäút trong bäü pháûn saín xuáút âaî giuïp cho cäng ty TNHH Thanh Thu saín xuáút ra nhiãöu saín xuáút coï cháút læåüng cao, âaím baío yãu cáöu cuía khaïch haìng vaì saín læåüng doanh säú baïn ra haìng ngaìy tàng âæa cäng ty tæìng bæåïc væåüt qua nhæîng khoï khàn thæí thaïch cuía thë træåìng hiãûn nay. ÅÍ cäng ty âäúi våïi kháu saín xuáút saín pháøm thç læång soí saín xuáút phuì håüp, cháút læåüng saín pháøm cao, giaï thaình tæång âäúi äøn âënh, håüp lyï, cäüng våïi sæû nhaûy beïn cuía bäü maïy quaín lyï cäng ty trong viãûc tiãúp cáûn thë træåìng vaì tæìng bæåïc âæa cäng ty hoaì nháûp vaìo nhëp âäü phaït triãøn cuía nãön kinh tãú âáút næåïc. Tæì khi thaình láûp âãún nay, cäng ty coï täúc âäü tàng træåíng haìng nàm laì khoaíng 40%. Âáy laì mæïc tàng træåíng ráút cao âäúi våïi mäüt âån vë træûc thuäüc ngaình cäng nghiãûp cå khê . 3. Âàûc âiãøm täø chæïc saín xuáút taûi cäng ty: 3.1. Så âäö täø chæïc saín xuáút taûi cäng ty: Cäng ty Phoï giaïm âäúc kyî thuáût Phoï giaïm âäúc kinh doanh Ban âiãöu haình xæåíng Täø kiãøm tra Täø kãú hoaûch saín xuáút Phán xæåíng saín xuáút säú 1 Phán xæåíng saín xuáút säú 2 Phán xæåíng saín xuáút säú 3 Quaï trçnh saín xuáút saín pháøm taûi cäng ty âæåüc thæûc hiãûn thäng qua sæû tiãúp quaín cuía 2 phoï giaïm âäúc: + Phoï giaïm âäúc kinh doanh. + Phoï giaïm âäúc kyî thuáût. - Täø kãú hoaûch saín xuáút: âæa ra kãú hoaûch saín xuáút dæåïi sæû quaín lyï cuía ban âiãöu haình xæåíng. - Täø kiãøm tra: kiãøm tra cháút læåüng vaì quy caïch cuía saín pháøm træåïc khi xuáút baïn ra trãn thë træåìng dæåïi sæû quaín lyï cuía ban âiãöu haình xæåíng. 3.2. Âàûc âiãøm täø chæïc bäü maïy quaín lyï taûi Cäng ty TNHH Thanh Thu: Âãø täø chæïc vaì âiãöu haìnhg caïc loaûi hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty TNHH Thanh Thu, mo hçnh quaín lyï âaî âæåüc cäng ty täø chæïc theo kiãøu træûc tuyãún tham mæu nãn viãûc âiãöu haình quaín lyï giæîa caïc bäü pháûn quaín lyï khäng chäöng cheïo lãn nhau maì phäúi håüp âäöng bäü giæîa caïc phoìng ban. Vç váûy, caïc quyãút âënh quaín lyï mang laûi hiãûu quaí cao. + Så âäö cå cáúu bäü maïy quaín lyï taûi Cäng ty TNHH Thanh Thu: Giaïm âäúc Phoìng haình chênh Phoìng kãú hoaûch váût tæ Ban âiãöu haình xæåíng Phán xæåíng saín xuáút säú 1 Phán xæåíng saín xuáút säú 2 Phán xæåíng saín xuáút säú 3 Phoï Giaïm âäúc Phoìng kãú toaïn Phoìng Kyî thuáût Ghi chuï: Quan hãû træûc tuyãún Quan hãû tham mæu 3.3. Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía tæìng phoìng ban trong cäng ty: - Giaïm âäúc: Laì ngæåìi coï traïch nhiãûm âiãöu haình hoaût âäüng haìng ngaìy cuía cäng ty vaì coï caïc quyãön vaì nhiãûm vuû sau: + Quyãút âënh táút caí caïc váún âãö liãn quan âãún hoaût âäüng haìng ngaìy cuía cäng ty. + Täø chæïc thæûc hiãûn kãú hoaûch kinh doanh vaì phæång aïn âáöu tæ cuía cäng ty. + Bäø nhiãûm, miãùn nhiãûm, caïch chæïc caïc chæïc danh quaín lyï trong cäng ty. + Quyãút âënh læång vaì phuû cáúp (nãúu coï) âäúi våïi ngæåìi lao âäüng trong cäng ty. - Phoï giaïm âäúc: Laì nhæîng ngæåìi coï traïch nhiãûm kiãøm tra moüi hoaût âäüng kinh doanh, âiãöu haình cuía cäng ty. Phoï giaïm âäúc cäng ty coï caïc nhiãûm vuû sau: + Kiãøm soaït caïc hoaût âäüng kinh doanh cuía cäng ty. Kiãøm tra säø saïch kãú toaïn, taìi saín, caïc baïo caïo, baíng quyïet toaïn nàm taìi chênh cuía cäng ty vaì kiãún nghë caïc sai phaûm (nãúu coï). + Kiãøm tra vaì baïo caïo våïi giaïm âäúc vãö nhæîng sæû kiãûn taìi chênh báút thæåìng, nhæîng æu khuyãút âiãøm trong quaín lyï taìi chênh vaì caïc yï kiãún âäüc láûp cuía mçnh. + Thäng baïo âënh kyì tçnh hçnh kãút quaí kiãøm soaït cho giaïm âäúc. - Phoìng täø chæïc haình chênh: Våïi nhiãûm vuû chênh laì quaín lyï lao âäüng, tiãön læång, xáy dæûng caïc âënh mæïc tiãön læång, theo doîi ngaìy laìm viãûc, âiãöu haình lao âäüng giæîa caïc täø saín xuáút. Ngoaìi nhiãûm vuû naìy phoìng täø chæïc haình chênh coìn tham mæu cho giaïm âäúc vãö viãûc tuyãøn choün nhán sæû, giuïp giaïm âäúc ra quyãút âënh vãö nhán sæû vaì phán cäng lao âäüng håüp lyï. - Phoìng kyî thuáût: Coï nhiãûm vuû xáy dæûng caïc âënh mæïc váût tæ theo doîi vaì sæía chæîa maïy moïc thiãút bë, tham mæu cho giaïm âäúc vãö âáöu tæ thiãút bë dáy chuyãön cäng nghãû, æïng duûng caïc tiãún bäü khoa hoüc kyî thuáût, caïc phæång aïn gia cäng, saín xuáút saín pháøm. Phoìng kyî thuáût do phoï giaïm âäúc træûc tiãúp chè âaûo vaì âiãöu haình. - Phoìng kãú hoaûch váût tæ: Coï nhiãûm vuû xáy dæûng kãú hoaûch vãö thu mua nguyãn váût liãûu, kãú hoaûch âáöu tæ maïy moïc thiãút bë, kãú hoaûch vãö saín xuáút vaì tiãu thuû, cung æïng váût tæ vaì nguyãn liãûu cho quaï trçnh saín xuáút. Phoìng kãú hoaûch coìn coï nhiãûm vuû tham mæu våïi giaïm âäúc vãö viãûc kiãøm tra viãûc thæûc hiãûn kãú hoaûch, cuû thãø nhæ: tçm ra thë træåìng âáöu vaìo, âáöu ra, täø chæïc maûng læåïi tiãu thuû räüng khàõp vaì hiãûu quaí, náng cao uy tên cuía cäng ty våïi ngæåìi mua. - Phoìng kãú toaïn taìi chênh: Coï nhiãûm vuû täø chæïc toaìn bäü cäng taïc haûch toaïn taûi cäng ty, phaín aïnh âáöy âuí toaìn bäü taìi saín hiãûn coï cuîng nhæ váûn âäüng taìi saín cuía cäng ty. Tham mæu cho giaïm âäúc trong viãûc quaín lyï chàût cheî, vaì baío vãû taìi saín cuía cäng ty nhàòm náng cao hiãûu quaí sæí duûng taìi saín, phaín aïnh âæåüc caïc khoaín chi phê âaî boí ra trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. - Phoìng ban âiãöu haình xæåíng: Coï nhiãûm vuû láûp kãú hoaûch saín xuáút, kiãøm tra cháút læåüng saín pháøm, nghiãûm thu saín pháøm sau khi gia cäng, saín xuáút hoaìn thaình, kiãøm tra saín pháøm træåïc khi giao cho khaïch haìng. - Caïc xæåíng saín xuáút: Coï nhiãûm vuû træûc tiãúp saín xuáút theo âuïng kãú hoaûch âaî âæåüc âãö ra, thao taïc kyî thuáût theo nguyãn lyï hoaût âäüng cuía maïy moïc thiãút bë, sæí duûng nguyãn váût liãûu theo âënh mæïc, âãö suáút saïng kiãún phuûc vuû saín xuáút. Ngoaìi ra, caïc täø træåíng coï nhiãûm vuû baïo caïo âáöy âuí, këp thåìi tçnh hçnh cuía täø lãn cáúp trãn. II. TÄØ CHÆÏC BÄÜ MAÏY KÃÚ TOAÏN, HÇNH THÆÏC KÃÚ TOAÏN, NHIÃÛM VUÛ CUÛ THÃØ CUÍA BÄÜ MAÏY KÃÚ TOAÏN TAÛI CÄNG TY TNHH THANH THU: 1. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn taûi cäng ty: Âãø âaím baío cho quaï trçnh ghi cheïp vaìo säø kãú toaïn âæåüc chênh xaïc vaì këp thåìi, phuì håüp våïi loaûi hçnh kãú toaïn táûp trung, bäü maïy kãú toaïn cuía cäng ty âæåüc täø chæïc theo phæång phaïp træûc tuyãún. Caïc nhán viãn kãú toaïn âãöu hoaût âäüng dæåïi sæû âiãöu haình cuía kãú toaïn træåíng. + Så âäö täø chæïc bäü maïy kãú toaïn: Kãú toaïn træåíng Phoï phoìng kãú toaïn Kãú toaïn thanh toaïn Kãú toaïn TGNH Kãú toaïn váût tæ Thuí quyî Chuï thêch: Quan hãû quaín lyï âiãöu haình Quan hãû nghiãûp vuû 2. Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía tæìng nhán viãn trong phoìng kãú toaïn taûi cäng ty: - Kãú toaïn træåíng: Coï nhiãûm vuû täø chæïc cäng taïc kãú toaïn trong cäng ty, laì ngæåìi âiãöu haình moüi cäng viãûc cuía phoìng kãú toaïn taìi chênh, täø chæïc, ghi cheïp, tênh toaïn, phaín aïnh tçnh hçnh hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh trong cäng ty træûc tiãúp phán cäng vaì chè âaûo täút cäng viãûc cuía caïc nhán viãn kãú toaïn trong cäng ty. Cuäúi quyï kãú toaïn træåíng coï traïch nhiãûm táûp håüp caïc "Baíng täøng håüp chi tiãút" tæì caïc pháön haình âãø láûp "Baïo caïo kãú toaïn" táûp håüp chi phê saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty. - Phoï phoìng kãú toaïn: Phuû traïch theo doîi kiãøm tra cäng taïc thanh toaïn trong cäng ty, thæûc hiãûn tênh kháúu hao haìng thaïng këp thåìi âãø giuïp cho viãûc tênh giaï thaình âæåüc chênh xaïc. Âäöng thåìi coï nhiãûm vuû phaín aïnh tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh trong cäng ty. Cuäúi thaïng, táûp håüp phán bäø chi phê saín xuáút cho tæìng saín pháøm âãø tênh toaïn chênh xaïc giaï thaình saín pháøm. Cuäúi nàm láûp baïo caïo taìi chênh hoaût âäüng cuía cäng ty trong nàm. - Kãú toaïn thanh toaïn: Laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm caïc khoaín thu, chi bàòng tiãön màût, caïc khoaín taûm æïng cuía caïn bäü cäng nhán viãn trong cäng ty, thanh toaïn caïc khoaín thanh toaïn våïi ngæåìi mua, ngæåìi baïn täøng håüp lãn taìi khoaín âäúi æïng cung cáúp cho kãú toaïn træåíng. - Kãú toaïn tiãön gåíi ngán haìng: Coï nhiãûm vuû theo doîi caïc khoaín thu, chi vaì thanh toaïn bàòng tiãön gåíi ngán haìng, âäöng thåìi haûch toaïn, thäúng kã, phaín aïnh säú hiãûn coï vaì tçnh hçnh biãún âäøi, tàng giaím cuía caïc khoaín tiãön âaî gåíi vaìo ngán haìng. - Kãú toaïn váût tæ: Coï nhiãûm vuû theo doîi tçnh hçnh nháûp xuáút täön kho cuía váût tæ nguyãn váût liãûu vaì nhiãn liãûu vãö säú læåüng vaì giaï trë. Tênh toaïn vaì phán bäø chênh xaïc këp thåìi giaï trë váût liãûu xuáút duìng cho caïc âäúi tæåüng khaïc nhau, kiãøm tra chàût cheî. Viãûc âënh mæïc tiãu hao váût liãûu, phaït hiãûn vaì ngàn chàûn këp thåìi caïc træåìng håüp sæí duûng váût liãûu sai muûc âêch, laîng phê. Täø chæïc chæïng tæì säø saïch kãú toaïn vaì taìi khoaín kãú toaïn phuì håüp. Thæûc hiãûn viãûc kiãøm kã, láûp baïo caïo váût liãûu vaì phán têch tçnh hçnh sæí duûng váût liãûu trong quaï trçnh gia cäng saín xuáút. - Thuí quyî: Coï nhiãûm vuû quaín lyï vãö tiãön màût thæûc hiãûn thu chi theo quyãút âënh cuía kãú toaïn træåíng. Haìng ngaìy ghi cheïp säø quyî vaì âäúi chiãúu våïi kãú toaïn thanh toaïn, kiãøm kã säø tiãön màût coï trong quyî cuäúi ngaìy. 3. Hçnh thæïc kãú toaïn taûi cäng ty: Hçnh thæïc kãú toaïn taûi Cäng ty TNHH Thanh Thu laì hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø baío âaím væìa theo doîi täøng håüp laûi væìa thãø hiãûn chi tiãút caïc loaûi nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh moüi viãûc âãöu âæåüc kãú toaïn aïp duûng xæí lyï bàòng maïy vi tênh. + Så âäö luán chuyãøn chæïng tæì: SÅ ÂÄÖ LUÁN CHUYÃØN CHÆÏNG TÆÌ HÇNH THÆÏC "CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ" Chæïng tæì gäúc Chæïng tæì ghi säø Säø caïi Baíng cán âäúi TK Baïo caïo kãú toaïn Säø chi tiãút Säø quyî Baíng täøng håüp chi tiãút Säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø Ghi chuï: Ghi haìng ngaìy Ghi cuäúi thaïng (âënh kyì) Ghi cuäúi kyì, thaïng, quyï, nàm Quan hãû âäúi chiãúu Trçnh tæû ghi säø chæïng tæì : Haìng ngaìy, càn cæï vaìo caïc chæïng tæì gäúc âaîâæåüc kiãøm tra tênh håüp phaïp, håüp lyï, håüp lãû vãö näüi dung vaì hçnh thæïc thç kãú toaïn seî tiãún haình ghi säø. Caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh âæåüc táûp håüp ghi vaìo säø chi tiãút taìi khoaín vaì säø theí kãú toaïn chi tiãút våïi âäúi tæåüng theo doîi chi tiãút. Caïc chæïng tæì thu, chi tiãön màût coìn laì càn cæï âãø ghi vaìo säø quyî. Cuäúi thaïng càn cæï vaìo säø theí kãú toaïn chi tiãút láûp baíng täøng håüp chi tiãút, räöi âäúi chiãúu säú læåüng trãn baíng täøng håüp chi tiãút våïi säø täøng håüp taìi khoaín, nãúu tháúy khåïp âuïng, thç cuäúi quyï càn cæï vaìo säø täøng håüp taìi khoaín âãø lãn baíng cán âäúi taìi khoaín. Cuäúi kyì, kãú toaïn càn cæï vaìo säø liãûu trãn baíng cán âäúi kãú toaïn vaì baíng täøng håüp chi tiãút âãø lãn baíng baïo caïo kãú toaïn. III. HAÛCH TOAÏN NVL - CCDC TAÛI CÄNG TY TNHH THANH THU: Cäng ty TNHH Thanh Thu chëu thuãú GTGT theo phæång phaïp kháúu træì, haûch toaïn NVL - CCDC theo phæång phaïp kã khai thæåìng xuyãn. 1. Tênh giaï NVL - CCDC: a. Phæång phaïp tênh giaï váût tæ nháûp kho: Do Cäng ty TNHH Thanh Thu näüp thuãú GTGT theo phæång phaïp kháúu træì nãn giaï váût tæ nháûp kho laì giaï mua khäng coï thu8ãú GTGT âáöu vaìo. Tuy nhiãn giaï NVL - CCDC nháûp kho âæåüc xaïc âënh theo tæìng nguäön nháûp. Cäng ty TNHH Thanh Thu tênh giaï vaì xaïc âënh giaïc trë thæûc tãú cuía NVL - CCDC bàòng tiãön Viãût Nam âäöng. - Âäúi våïi NVL - CCDC mua ngoaìi: Giaï trë thæûc tãú NVL,CCDC mua ngoaìi = Giaï mua ghi trãn hoaï âån + Caïc chi phê liãn quan - Caïc khoaín giaím træì (nãúu coï) Càn cæï vaìo hoaï âån ngaìy 6/3/2005 cäng ty mua 3 bäü läúp xe ätä cuía Cäng ty TNHH Nam Phæåïc vãö nháûp kho CCDC, våïi âån giaï laì 250.000â/bäü. Chi phê mua 50.000â. haìng vãö nháûp kho âuí säú. Váûy giaï thæûc tãú cuía 3 bäü läúp xe ätä âæåüc tênh nhæ sau: Giaï thæûc tãú 3 bäü läúp xe nháûp kho = 3 x 250.000 + 50.000 = 800.000 (â) - Âäúi våïi NVL,CCDC tæû chãú biãún (gia cäng) Giaï thæûc tãú NVL,CCDC nháûp kho = Giaï thæûc tãú váût tæ xuáút gia cäng + Chi phê gia cäng b. Phæång phaïp xaïc âënh giaï NVL-CCDC xuáút kho: Taûi Cäng ty TNHH Thanh Thu giaï trë NVL-CCDC xuáút kho âæåüc aïp duûng theo phæång phaïp bçnh quán gia quyãön: sæí duûng cho caïc loaûi váût tæ mua vãö khäng thãø quaín lyï theo tæìng láön nháûp kho nhæ vãö säú læåüng âaï, caït... Cäng thæïc tênh nhæ sau: Âån giaï bçnh quán = Giaï trë thæûc tãú täön ÂK + Giaï trë thæûc tãú nháûp trong kyì SL täön ÂK + SL nháûp trong kyì Càn cæï vaìo säø chi tiãút váût tæ, säú læåüng âaï 2x3 täön âáöu kyì laì 50m3, våïi âån giaï 50.000â/m3. Säú læåüng thæûc nháûp trong thaïng laì 30m3 våïi âån giaï: 45.000â/m3 theo phiãúu nháûp kho 07 ngaìy 7/3/2005. Nhæ váûy âån giaï bçnh quán xuáút kho: Âån giaï bçnh quán âaï 2x3 xuáút trong thaïng = 50 x 50.000 + 30 x 45.000 = 48.125 (â/m3) 50 + 30 2. Kãú toaïn nháûp kho NVL - CCDC: - Âäúi våïi NVL-CCDC mua ngoaìi: Giaï thæûc tãú váût tæ mua ngoaìi = Giaï mua ghi trãn hoaï âån + Caïc chi phê liãn quan - Caïc khoaín giaím træì (nãúu coï) - Âäúi våïi NVL,CCDC tæû chãú biãún: Giaï thæûc tãú váût liãûu nháûp kho = Giaï thæûc tãú váût tæ tæû chãú biãún + Chi phê chãú biãún * Caïc chæïng tæì liãn quan âãún nháûp kho váût tæ taûi cäng ty: - Biãn baín kiãøm nghiãûm váût tæ. - Hoaï âån baïn haìng. - Hoaï âån GTGT. - Phiãúu nháûp kho. - Theí kho. * Caïch láûp vaì luán chuyãøn chæïng tæì: + Caïch láûp: Taûi Cäng ty TNHH Thanh Thu, nghiãûp vuû cung æïng NVL - CCDC do phoìng kãú hoaûch âaím nháûn. Bäü pháûn kãú hoaûch váût tæ theo doîi tçnh hçnh thæûc hiãûn kãú hoaûch cung æïng vaì tçnh hçnh thæûc hiãûn håüp âäöng. Khi nháûn âæåüc váût tæ cuía ngæåìi nháûp, phoìng kãú hoaûch tiãún haình kiãøm tra âäúi chiãúu haìng thæûc nháûp, sau âoï táûp håüp caïc chæïng tæì âãø láûp phiãúu nháûp kho. Phiãúu nháûp kho âæåüc duìng âãø xaïc âënh säú læåüng, giaï trë NVL - CCDC nháûp kho vaì laìm càn cæï âãø kãú toaïn váût tæ vaì thuí kho ghi vaìo säø kãú toaïn vaì theí kho. Do âoï phiãúu nháûp kho cáön phaíi ghi âáöy âuí caïc yãúu täú cå baín cuía chæïng tæì . Phiãúu nháûp kho âæåüc láûp thaình 3 liãn: sau khi coï âáöy âuí caïc chæî kyï cuía thuí træåíng âån vë, ngæåìi giaio haìng , thuí kho thç 3 liãn seî âæåüc phán chia vaì luán chuyãøn nhæ sau: - Liãn 1: Âæåüc læu chuyãøn taûi quyãøn säú: "Phiãúu nháûp kho". - Liãn 2: Giao cho thuí kho ghi vaìo theí kho, sauy âoï chuyãøn cho phoìng kãú toaïn âãø ghi vaìo säø kãú toaïn. - Liãn 3: Giao cho ngæåìi nháûp giæî. Càn cæï vaìo hoaï âån säú 003512 ngaìy 9/3/2005 äng Nguyãùn Troüng Táún mua ximàng Bèm Sån våïi säú læåüng 12 táún, âån giaï chæa coï thuãú VAT: 680.000â/táún, thuãú VAT 10% âaî âæåüc thanh toaïn bàòng tiãön taûm æïng cuía cäng ty, haìng âaî vãö nháûp kho âuí säú. Kãú toaïn ghi: Nåü TK 152 8.160.000 Nåü TK 133 816.000 Coï TK 141 8.976.000 Càn cæï vaìo hoaï âån säú 021637 ngaìy 11/3/2005 äng Nguyãùn Troüng Táún mua giaìn giaïo sàõt âãø xáy dæûng cäng trçnh. Säú læåüng 18 bäü, giaï mua chæa thuãú 250.000â/bäü, thuãú VAT 10% âaî thanh toaïn bàòng tiãön taûm æïng, haìng vãö nháûp kho âuí säú. Kãú toaïn ghi: Nåü TK 153 4.500.000 Nåü TK 133 450.000 Coï TK 141 4.950.000 * Quy trçnh haûch toaïn nháûp kho NVL-CCDC taûi Cäng ty TNHH Thanh Thu: SÅ ÂÄÖ QUY TRÇNH NHÁÛP KHO Biãn baín kiãøm nháûn váût tæ Hoaï âån GTGT Phiãúu nháûp kho, theí kho Baíng täøng håüp chæïng tæì (1) Chæïng tæì ghi säø säú 8 (3) Säø caïi TK 152,153 (5) Baíng cán âäúi säú PS (7) Baïo caïo taìi chênh (10) Säø chi tiãút TK 152,153 (2) Säø quyî tiãön màût (2) Säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø (4) (8) Baíng täøng håüp chi tiãút TK152,153 (10) (9) Chuï thêch: Ghi haìng ngaìy Ghi cuäúi thaïng Quan hãû âäúi chiãúu * Giaíi thêch quy trçnh (1) Sau khi phaït sinh caïc nghiãûp vuû kinh tãú, kãú toaïn váût tæ táûp håüp caïc chæïng tæì gäúc âãø vaìo baíng täøng håüp caïc chæïng tæì gäúc vaì chæïng tæì nháûp kho. Sau âoï: (2) Ghi vaìo säø quyî tiãön màût, säø chi tiãút TK 152,153 vaì (3) Vaìo säø chæïng tæì ghi säø, chæïng tæì ghi säø coï thãø láûp cho nhiãöu chæïng tæì gäúc coï näüi dung kinh tãú giäúng nhau vaì phaït sinh thæåìng xuyãn trong thaïng. ÅÍ cäng ty âënh kyì 10 ngaìy láûp chæïng tæì ghi säø 1 láön. (4) Vaìo säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø. (5) Ghi vaìo säø caïi TK 152, 153. * Âãún cuäúi thaïng: (6) Tæì säø chi tiãút TK 152,153 vaì caïc säø chi tiãút coï liãn quan, kãú toaïn täøng håüp seî ghi vaìo baíng täøng håüp chi tiãút TK 152,153 vaì caïc baíng täøng håüp khaïc. (7) Càn cæï vaìo säú liãûu åí säø caïi âãø láûp baíng cán âäúi säú phaït sinh cuía caïc taìi khoaín täøng håüp. (8) Âäúi chiãúu säú liãûu giæîa baíng täøng håüp chi tiãút theo tæìng taìi khoaín täøng håüp våïi caïc säø caïi thäng qua baíng cán âäúi säú phaït sinh. (9) Kãú toaïn tiãún haình âäúi chiãúu giæîa täøng säú phaït sinh Nåü, vaì täøng säú phaït sinh Coï cuía táút caí caïc taìi khoaín täøng håüp trãn baíng cán âäúi säú phaït sinh phaíi khåïp våïi nhau vaì khåïp våïi täøng säú tiãön cuía säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø. Säú dæ Nåü, vaì säú dæ Coï cuía caïc taìi khoaín trãn baíng cán âäúi säú phaït sinh phaíi khåïp våïi säú dæ cuía caïc taìi khoaín tæång æïng trãn baíng täøng håüp chi tiãút. (10) Caïc baíng täøng håüp chi tiãút sau khi kiãøm tra âäúi chiãúu våïi säú liãûu trãn baíng cán âäúi säú phaït sinh vaì âæåüc sæí duûng âãø láûp baïo caïo taìi chênh. 3. Caïc biãøu máùu kãú toaïn taûi cäng ty: Ngaìy 7/3/2005 äng Nguyãùn Troüng Táún xin taûm æïng säú tiãön 10.000.000â âãø mua váût tæ xáy dæûng: Cäng ty TNHH CÄÜNG HOAÌ XAÎ HÄÜI CHUÍ NGHÉA VIÃÛT NAM Thanh Thu Âäüc láûp - Tæû do - Haûnh phuïc GIÁÚY ÂÃÖ NGHË TAÛM ÆÏNG Kênh gæíi: Ban laînh âaûo cäng ty TNHH Thanh Thu Täi tãn laì: Nguyãùn Troüng Táún. Âëa chè: phoìng kãú hoaûch - váût tæ Âãö nghë cho taûm æïng säú tiãön 10.000.000â. (Bàòng chæî: Mæåìi triãûu âäöng chàôn) Lyï do taûm æïng: Mua ximàmg Bèm Sån âãø xáy dæûng cäng trçnh. Kênh mong Ban laînh âaûo cäng ty quan tám giaíi quyãút. Âaì Nàông, ngaìy 7 thaïng 3 nàm 2005 Giaïm âäúc Kãú toaïn træåíng Phuû traïch cäng viãûc Ngæåìi taûm æïng (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) Máùu phiãúu chi: Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu Máùu säú C22-TT ban haình theo Âëa chè: 398 Âiãûn Biãn Phuí ÂN QÂ säú 999TC-QÂ CÂKT Ngaìy 2/11/1996 cuía BTC Säú 08 PHIÃÚU CHI Ngaìy 7 thaïng 3 nàm 2005 Nåü TK 141: Nguyãùn Troüng Táún Hoü tãn ngæåìi nháûn tiãön: Nguyãùn Troüng Táún. Âëa chè: Phoìng Täø chæïc - haình chênh. Lyï do chi: Mua ximàng Bèm Sån Säú tiãön: 10.000.000â. (Bàòng chæî: Mæåìi triãûu âäöng chàôn) Lyï do taûm æïng: Mua ximàmg Bèm Sån âãø xáy dæûng cäng trçnh. Chæïng tæì keìm theo: giáúy âãö nghë taûm æïng. Giaïm âäúc Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp phiãúu Thuí quyî (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) Âaì Nàông, ngaìy 7 thaïng 3 nàm 2005 Ngæåìi nháûn tiãön (kyï, tãn) Mäüt säú máùu hoaï âån GTGT Máùu 1: HOAÏ ÂÅN Ngaìy 9/3/2005 Âån vë baïn : Cäng ty TNHH Bçnh Minh Âëa chè: Hoü tãn ngæåìi mua: Nguyãùn Troüng Táún Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu Hçnh thæïc thanh toaïn: TT Tãn nhaîn hiãûu váût tæ ÂVT SL Âån giaï Thaình tiãön 1 Ximàng Bèm Sån Táún 12 680.000 8.160.000 Cäüng 12 8.160.000 Cäüng tiãön haìng : 8.160.000â. Thuãú GTGT 10% : 816.000â. Täøng cäüng tiãön thanh toaïn: 8.976.000 Säú tiãön viãút bàòng chæî: Taïm triãûu chên tràm baíy mæåi saïu ngaìn âäöng. Ngæåìi mua haìng Thuí kho Kãú toaïn træåíng (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) Máùu 2: HOAÏ ÂÅN Ngaìy 11/3/2005 Âån vë baïn : Cäng ty TNHH Lan Anh Âëa chè: Hoü tãn ngæåìi mua: Nguyãùn Troüng Táún Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu Hçnh thæïc thanh toaïn: TT Tãn nhaîn hiãûu váût tæ ÂVT SL Âån giaï Thaình tiãön 1 Giaìn giaïo sàõt Bäü 18 250.000 4.500.000 Cäüng 12 4.500.000 Cäüng tiãön haìng : 4.500.000â. Thuãú GTGT 10% : 450.000â. Täøng cäüng tiãön thanh toaïn:4.950.000 Säú tiãön viãút bàòng chæî: Bäún triãûu chên tràm nàm mæåi ngaìn âäöng. Ngæåìi mua haìng Thuí kho Kãú toaïn træåíng (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) Càn cæï vaìo säú læåüng NVL - CCDC thæûc nháûp kãú toaïn tiãún haình lãn phiãúu nháûp kho. Mäüt säú máùu phiãúu nháûp kho váût tæ: Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu Máùu säú C11-TT ban haình theo Âëa chè: 398 Âiãûn Biãn Phuí ÂN QÂ säú 999TC-QÂ CÂKT Ngaìy 2/11/1996 cuía BTC PHIÃÚU NHÁÛP KHO Säú 08 Ngaìy 9 thaïng 3 nàm 2005 Nåü TK 152 Coï TK 142 Hoü tãn ngæåìigiao: Cäng ty TNHH Bçnh Minh Theo HÂ GTGT säú 003512 ngaìy 9/3/2005. Cuía Cäng ty TNHH Bçnh Minh Nháûp taûi kho: Cäng ty TT Tãn nhaîn hiãûu, quy caïch pháøm cháút váût tæ haìng hoaï Maî säú ÂVT Säú læåüng Âån giaï Thaình tiãön Yãu cáöu Thæûc nháûp A B C D 1 2 3 4 1 Ximàng Bèm Sån Táún 12 12 680.000 8.160.000 Cäüng 12 12 8.160.000 Täøng säú tiãön viãút bàòng chæî: Taïm triãûu mäüt tràm saïu mæåi ngaìn âäöng. Nháûp ngaìy 9 thaïng 3 nàm 2005 Thuí træåíng âån vë Ngæåìi giao haìng Thuí kho (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu Máùu säú C11-TT ban haình theo Âëa chè: 398 Âiãûn Biãn Phuí ÂN QÂ säú 999TC-QÂ CÂKT Ngaìy 2/11/1996 cuía BTC PHIÃÚU NHÁÛP KHO Säú 09 Ngaìy 11 thaïng 3 nàm 2005 Nåü TK 153 Coï TK 141 Hoü tãn ngæåìigiao: Cäng ty TNHH Lan Anh Theo HÂ GTGT säú 003512 ngaìy 11/3/2005. Cuía Cäng ty TNHH Lan Anh Nháûp taûi kho: Cäng ty TT Tãn nhaîn hiãûu, quy caïch pháøm cháút váût tæ haìng hoaï Maî säú ÂVT Säú læåüng Âån giaï Thaình tiãön Yãu cáöu Thæûc nháûp A B C D 1 2 3 4 1 Giaìn giaïo sàõt Bäü 18 18 250.000 4.500.000 Cäüng 18 18 4.500.000 Täøng säú tiãön viãút bàòng chæî: Bäún triãûu nàm tràm ngaìn âäöng. Nháûp ngaìy 11 thaïng 3 nàm 2005 Thuí træåíng âån vë Ngæåìi giao haìng Thuí kho (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) Taûi kho thuí kho tiãún haình måí theí kho theo doîi säú læåüng NVL,CCDC nháûp, xuáút, täön khi trong kyì. THEÍ KHO Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu Tãn kho: NVL - CCDC Tãn váût tæ: Ximàng Bèm Sån Âån vë tênh: Táún Maî säú: TT Chæïng tæì Diãùn giaíi Ngaìy nháûp xuáút Säú læåüng Xaïc nháûn cuía kãú toaïn Säú Ngaìy Nháûp Xuáút Täön Täön ÂK 1 PNK08 9/3/05 Mua ximàng Bèm Sån xáy dæûng cäng trçnh 9/3/05 12 Cäüng 12 THEÍ KHO Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu Tãn kho: NVL - CCDC Tãn váût tæ: Giaìn giaïo sàõt Âån vë tênh: Bäü Maî säú: TT Chæïng tæì Diãùn giaíi Ngaìy nháûp xuáút Säú læåüng Xaïc nháûn cuía kãú toaïn Säú Ngaìy Nháûp Xuáút Täön Täön ÂK 1 PNK09 11/3/05 Mua giaìn giaïo sàõt xáy dæûng cäng trçnh 11/3/05 18 Cäüng 18 BAÍNG TÄØNG HÅÜP CHÆÏNG TÆÌ GÄÚC VÁÛT TÆ NHÁÛP KHO TT Chæïng tæì Diãùn giaíi TK Nåü TK Coï Thaình tiãön Säú Ngaìy 1 2 3 4 PNK08 PNK08 PNK09 PNK09 9/3/05 9/3/05 11/3/05 11/3/05 Ximàng Bèm Sån Thuãú VAT 10% Giaìn giaïo sàõt Thuãú VAT 10% 152 133 153 133 141 141 141 141 8.160.000 816.000 4.500.000 450.000 Cäüng 13.926.000 SÄØ CHI TIÃÚT TAÌI KHOAÍN Tãn taìi khoaín: Thuãú GTGT âæåüc kháúu træì Säú hiãûu: 133 Thaïng 3 nàm 2005 TT Chæïng tæì Diãùn giaíi TK ÂÆ Säú tiãön Säú Ngaìy Nåü Coï Säú dæ ÂK 0 1 PNK08 9/3/05 Säú thuãú GTGT âæåüc kháúu træì khi mua ximàng 141 816.000 2 PNK09 11/3/05 Säú thuãú GTGT âæåüc kháúu træì khi mua giaìn giaïo sàõt 141 450.00 Cäüng PS 1.266.000 Säú dæ CK 1.266.000 SÄØ CHI TIÃÚT TAÌI KHOAÍN Tãn taìi khoaín: Taûm æïng Säú hiãûu: 141 Thaïng 3 nàm 2005 TT Chæïng tæì Diãùn giaíi TK ÂÆ Säú tiãön Säú Ngaìy Nåü Coï Säú dæ ÂK 6.000.000 1 PC08 7/3/05 Taûm æïng mua váût tæ 111 10.000.000 2 PNK08 9/3/05 Mua ximàng Bèm Sån 152 8.160.000 3 PNK08 9/3/05 VAT âæåüc kháúu træì khi mua ximàng 133 816.000 4 PNK09 11/3/05 Mua giaìn giaïo sàõt xáy dæûng cäng trçnh 153 4.500.000 5 PNK09 11/3/05 VAT âæåüc kháúu træì khi mua giaìn giaïo sàõt 133 450.00 Cäüng PS 10.000.000 13.926.000 Säú dæ CK 2.074.000 SÄØ CHI TIÃÚT VÁÛT TÆ Tãn váût tæ: Ximàng Maî säú: Theí kho Nhaîn hiãûu, quy caïch Tåì säú ÂVT: Táún Giaï kãú hoaûch Kho: Giaï thu mua Chæïng tæì Diãùn giaíi Nháûp Xuáút Täön Säú Ngaìy SL ÂG TT SL ÂG TT SL ÂG TT PNK08 9/3/05 Mua ximàng Bèm Sån xáy dæûng cäng trçnh 12 680.000 8.160.000 Cäüng PS 12 680.000 8.160.000 Säú dæ CK SÄØ CHI TIÃÚT VÁÛT TÆ Tãn váût tæ: Giaìn giaïo sàõt Maî säú: Theí kho Nhaîn hiãûu, quy caïch Tåì säú ÂVT: Bäü Giaï kãú hoaûch Kho: Giaï thu mua Chæïng tæì Diãùn giaíi Nháûp Xuáút Täön Säú Ngaìy SL ÂG TT SL ÂG TT SL ÂG TT PNK09 11/3/05 Mua giaìn giaïo sàõt xáy dæûng cäng trçnh 18 250.000 4.500.000 Cäüng PS 18 250.000 4.500.000 Säú dæ CK CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ Säú 08 Ngaìy 30 thaïng 3 nàm 2005 Trêch yãúu Säú hiãûu TK Säú tiãön Ghi chuï Nåü Coï - Nguyãùn Troüng Táún mua Ximàng Bèm Sån 152 141 8.160.000 - Thuãú GTGT 10% 133 141 816.000 - Nguyãùn Troüng Táún mua giaìn giaïo sàõt 153 141 4.500.000 - Thuãú GTGT 10% 133 141 450.000 Täøng cäüng 13.926.000 Keìm theo 08 chæïng tæì gäúc. Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) SÄØ ÂÀNG KYÏ CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ Thaïng 3 nàm 2005 Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu. Chæïng tæì ghi säø Säú tiãön Säú hiãûu Ngaìy thaïng 08 30/3/2005 13.926.000 Täøng cäüng 13.926.000 Ngaìy 30 thaïng 3 nàm 2005 Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) 4. Kãú toaïn xuáút kho NVL - CCDC: a. Caïc chæïng tæì ghi säø: - Giáúy âãö nghë lénh váût tæ. - Phiãúu xuáút kho kiãm váûn chuyãøn näüi bäü. - Theí kho . b. Caïch láûp vaì luán chuyãøn chæïng tæì : * Caïch láûp : Khi coï nhu cáöu lénh váût tæ, bäü pháûn coï nhu cáöu seî viãút vaìo giáúy âãö nghë lénh váût tæ, giáúy naìy seî âæåüc chuyãøn vaìo phoìng váût tæ, sau khi âaî coï chæî kyï duyãût cuía chè huy cäng trçnh. Càn cæï vaìo giáúy âãö nghë âoï, phoìng kãú hoaûch váût tæ seî láûp phiãúu xuáút kho kiãm váûn chuyãøn näüi bäü. Phiãúu xuáút kho kiãm váûn chuyãøn näüi bäü âæåüc duìng âãø xaïc âënh giaï trë, säú læåüng váût tæ xuáút kho laìm càn cæï âãø kiãøm toaïn váût tæ vaì thuí kho ghi säø, phiãúu naìy coï 3 liãn. - Liãn 1: thuí kho duìng âãø ghi vaìo theí kho, sau âoï chuyãøn cho kãú toaïn váût tæ ghi säø. - Liãn 2: giao cho phoìng kãú hoaûch váût tæ. - Liãn 3: Giao cho ngæåìi nháûn váût tæ. c. Mäüt säú biãøu máùu: PHIÃÚU XUÁÚT KHO KIÃM VÁÛN CHUYÃØN NÄÜI BÄÜ Säú 10 Ngaìy 26 thaïng 3 nàm 2005 Càn cæï vaìo lãûnh âiãöu âäüng säú 18 ngaìy 20/3/2005 cuía äng Tráön Thanh Haíi vãö viãûc thi cäng xáy dæûng nhaì maïy Dãût. Hoü tãn ngæåìi váûn chuyãøn: Lã Nam Sån Phæång tiãûn váûn chuyãøn : Xuáút taûikho: cäng ty Nháûp taûi kho: TT Tãn nhaîn hiãûu quy caïch váût tæ ÂVT Säú læåüng Âån giaï Thaình tiãön Xin lénh Thæûc lénh 1 Ximàng Bèm Sån Táún 8 8 680.000 5.440.000 Cäüng 5.440.000 Ngaìy xuáút 26/3/2005. Ngæåìi láûp biãøu Thuí kho xuáút Ngæåìi váûn chuyãøn Thuí kho nháûp (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) PHIÃÚU XUÁÚT KHO KIÃM VÁÛN CHUYÃØN NÄÜI BÄÜ Säú 12 Ngaìy 26 thaïng 3 nàm 2005 Càn cæï vaìo lãûnh âiãöu âäüng säú 18 ngaìy 22/3/2005 cuía äng Hoaìng Cäng Chiãún vãö viãûc thi cäng xáy dæûng nhaì maïy Dãût. Hoü tãn ngæåìi váûn chuyãøn: Phæång tiãûn váûn chuyãøn : Xuáút taûikho: cäng ty Nháûp taûi kho: TT Tãn nhaîn hiãûu quy caïch váût tæ ÂVT Säú læåüng Âån giaï Thaình tiãön Xin lénh Thæûc lénh 1 Âaï 2x3 Âaï 1x2 m3 m3 34 20 34 20 48.125 80.000 1.636.250 1.600.000 Cäüng 3.236.250 Ngaìy xuáút 26/3/2005. Ngæåìi láûp biãøu Thuí kho xuáút Ngæåìi váûn chuyãøn Thuí kho nháûp (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) PHIÃÚU XUÁÚT KHO KIÃM VÁÛN CHUYÃØN NÄÜI BÄÜ Säú 13 Ngaìy 26 thaïng 3 nàm 2005 Càn cæï vaìo lãûnh âiãöu âäüng säú 18 ngaìy 24/3/2005 cuía äng Tráön Thanh Haíi vãö viãûc phuûc vuû thi cäng xáy dæûng nhaì maïy Dãût. Hoü tãn ngæåìi váûn chuyãøn: Lã Cäng Quäúc Phæång tiãûn váûn chuyãøn : Xuáút taûikho: cäng ty Nháûp taûi kho: TT Tãn nhaîn hiãûu quy caïch váût tæ ÂVT Säú læåüng Âån giaï Thaình tiãön Xin lénh Thæûc lénh 1 Giaìn giaïo sàõt bäü 10 10 250.000 2.500.000 Cäüng 10 10 2.500.000 Ngaìy xuáút 26/3/2005. Ngæåìi láûp biãøu Thuí kho xuáút Ngæåìi váûn chuyãøn Thuí kho nháûp (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) THEÍ KHO Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu Tãn kho: NVL - CCDC Tãn váût tæ: Ximàng Bèm Sån Âån vë tênh: Táún Maî säú: TT Chæïng tæì Diãùn giaíi Ngaìy nháûp xuáút Säú læåüng Xaïc nháûn cuía kãú toaïn Säú Ngaìy Nháûp Xuáút Täön Täön ÂK 1 PX10 26/3/05 Xuáút Ximàng xáy dæûng nhaì maïy dãût 26/3/05 8 Cäüng 8 THEÍ KHO Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu Tãn kho: NVL - CCDC Tãn váût tæ: Âaï Âån vë tênh: m3 Maî säú: TT Chæïng tæì Diãùn giaíi Ngaìy nháûp xuáút Säú læåüng Xaïc nháûn cuía kãú toaïn Säú Ngaìy Nháûp Xuáút Täön Täön ÂK 1 PX12 26/3/05 Xuáút âaï 2x3 xáy dæûng nhaì maïy dãût 26/3/05 34 2 PX12 26/3/05 Xuáút âaï 1x2 xáy dæûng nhaì maïy dãût 26/3/05 20 Cäüng 54 BAÍNG TÄØNG HÅÜP CHÆÏNG TÆÌ GÄÚC VÁÛT TÆ XUÁÚT KHO TT Chæïng tæì Diãùn giaíi TK Nåü TK Coï Thaình tiãön Säú Ngaìy 1 PXK10 26/3/05 Xuáút kho ximàng phuûc vuû xáy dæûng nhaì maïy dãût 621 152 5.440.000 2 PXK12 26/3/05 Xuáút âaï 2x3, âaï 1x2 xáy dæûng nhaì maïy dãût 621 152 3.236.250 3 PXK13 26/3/05 Xuáút giaìn giaïo sàõt phuûc vuû xáy dæûng nhaì maïy dãût 621 153 2.500.000 Cäüng 11.176.250 SÄØ CHI TIÃÚT VÁÛT TÆ Tãn váût tæ: Ximàng Maî säú: Theí kho Nhaîn hiãûu, quy caïch Tåì säú ÂVT: Táún Giaï kãú hoaûch Kho: cäng ty Giaï thu mua Chæïng tæì Diãùn giaíi Nháûp Xuáút Täön Säú Ngaìy SL ÂG TT SL ÂG TT SL ÂG TT Säú dæ ÂK PXK10 26/3/05 Xuáút ximàng BS xáy dæûng nhaì maïy dãût 8 680.000 5.440.000 Cäüng PS 8 680.000 5.440.000 Säú dæ CK SÄØ CHI TIÃÚT VÁÛT TÆ Tãn váût tæ: âaï Maî säú: Theí kho Nhaîn hiãûu, quy caïch Tåì säú ÂVT:m3 Giaï kãú hoaûch Kho: cäng ty Giaï thu mua Chæïng tæì Diãùn giaíi Nháûp Xuáút Täön Säú Ngaìy SL ÂG TT SL ÂG TT SL ÂG TT Säú dæ ÂK PXK12 26/3/05 Xuáút âaï 2x3 34 48.125 1.636.250 PXK12 26/3/05 Xuáút âaï 1x2 xáy dæûng nhaì maïy dãût 20 80.000 1.600.000 Cäüng PS 3.236.250 Säú dæ CK SÄØ CHI TIÃÚT VÁÛT TÆ Tãn váût tæ: Giaìn giaïo sàõt Maî säú: Theí kho Nhaîn hiãûu, quy caïch Tåì säú ÂVT:bäü Giaï kãú hoaûch Kho: cäng ty Giaï thu mua Chæïng tæì Diãùn giaíi Nháûp Xuáút Täön Säú Ngaìy SL ÂG TT SL ÂG TT SL ÂG TT Säú dæ ÂK PXK13 26/3/05 Xuáút giaìn giaïo sàõt xáy dæûng nhaì maïy dãût 10 250.000 2.500.000 Cäüng PS 10 2.500.000 Säú dæ CK CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ Säú 09 Ngaìy 30 thaïng 3 nàm 2005 Trêch yãúu Säú hiãûu TK Säú tiãön Ghi chuï Nåü Coï Xuáút âaï 2x3, âaï 1x2 thi cäön nhaì maïy dãût 621 152 3.236.250 Täøng cäüng 3.236.250 Keìm theo 04 chæïng tæì gäúc. Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ Säú 10 Ngaìy 30 thaïng 3 nàm 2005 Trêch yãúu Säú hiãûu TK Säú tiãön Ghi chuï Nåü Coï Xuáút 8 táún ximàng xáy dæûng nhaì maïy dãût 621 152 5.440.000 Täøng cäüng 5.440.000 Keìm theo 04 chæïng tæì gäúc. Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ Säú 11 Ngaìy 30 thaïng 3 nàm 2005 Trêch yãúu Säú hiãûu TK Säú tiãön Ghi chuï Nåü Coï Xuáút giaìn giaïo sàõt xáy dæûng nhaì maïy dãût 627 153 2.500.000 Täøng cäüng 2.500.000 Keìm theo 04 chæïng tæì gäúc. Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) SÄØ ÂÀNG KYÏ CHÆÏNG TÆÌ GHI SÄØ Thaïng 3 nàm 2005 Âån vë: Cäng ty TNHH Thanh Thu. Chæïng tæì ghi säø Säú tiãön Säú hiãûu Ngaìy thaïng 09 10 11 30/3/2005 30/3/2005 30/3/2005 3.236.250 5.440.000 2.500.000 Täøng cäüng 11.176.250 Ngaìy 30 thaïng 3 nàm 2005 Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) BAÍNG TÄØNG HÅÜP NHÁÛP - XUÁÚT - TÄÖN NVL Thaïng 3 nàm 2005 Loaûi váût liãûu Säú dæ âáöu kyì Ghi Nåü TK 152, Ghi Coï caïc TK Ghi Coï TK 152, Ghi Nåü TK Säú dæ cuäúi kyì 111 142 Cäüng nåü TK152 621 Cäüng Coï TK152 Ximàng BS Âaï 2x3 Âaï 1x2 0 2.500.000 1.600.000 1.350.000 8.160.000 8.160.000 1.350.000 5.440.000 1.363.250 1.600.000 5.440.000 1.363.250 1.600.000 2.720.000 2.213.750 0 Cäüng 4.100.000 1.350.000 8.160.000 9.510.000 8.676.250 8.676.250 4.933.750 BAÍNG TÄØNG HÅÜP NHÁÛP - XUÁÚT - TÄÖN CCDC Thaïng 3 nàm 2005 Loaûi váût liãûu Säú dæ âáöu kyì Ghi Nåü TK 152, Ghi Coï caïc TK Ghi Coï TK 152, Ghi Nåü TK Säú dæ cuäúi kyì 111 142 621 Cäüng Coï TK152 Giaìn giaïo sàõt 0 4.500.000 4.500.000 2.500.000 2.500.000 2.000.000 Cäüng 0 4.500.000 4.500.000 2.500.000 2.500.000 2.000.000 SÄØ CAÏI Tãn taìi khoaín: NVL-CCDC Chæïng tæì Diãùn giaíi TK Nåü TK Coï Säú tiãön Säú Ngaìy Nåü Coï Säú dæ ÂK 4.100.000 PNK07 7/3/05 Mua âaï 2x3 nháûp kho 152 111 1.350.000 PNK08 9/3/05 Nguyãùn T.Táún mua ximàng duìng cho xáy dæûng 152 141 8.160.000 PXK10 26/3/05 Xuáút 8 táún ximàng xáy dæûng nhaì maïy dãût 621 152 5.440.000 PXK12 26/3/05 Xuáút 34m3 âaï 2x3, 20m3 âaï1x2 xáy dæûng nhaì maïy dãût 621 152 3.236.250 Cäüng PS 9.510.000 8.676.250 Säú dæ CK 4.993.750 Ngaìy måí säø : ............... Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) SÄØ CAÏI Tãn taìi khoaín: CCDC - Säú hiãûu 153 Chæïng tæì Diãùn giaíi TK Nåü TK Coï Säú tiãön Säú Ngaìy Nåü Coï Säú dæ ÂK 0 PNK09 11/3/05 Mua giaìn giaïo sàõt xáy dæûng cäng trçnh 153 141 4.500.000 PXK13 26/3/05 Xuáút giaìn giaïo sàõt xáy dæûng nhaì maïy dãût 627 153 2.500.000 Cäüng PS 4.500.000 2.500.000 Säú dæ CK 2.000.000 Naìy måí säø : ............... Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) SÄØ CAÏI Tãn taìi khoaín: Chi phê SX chung - Säú hiãûu 627 Baíng kã chi tiãút (Bãn Nåü) Chæïng tæì Diãùn giaíi TK Nåü TK Coï Säú tiãön Säú Ngaìy Nåü Coï Säú dæ ÂK 0 PXK13 26/3/05 Xuáút giaìn giaïo sàõt xáy dæûng nhaì maïy dãût 627 153 2.500.000 Cäüng PS 2.500.000 ..... Naìy måí säø : ............... Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) SÄØ CAÏI Tãn taìi khoaín: Chi phê Nguyãn váût liãûu træûc tiãúp - Säú hiãûu 621 Baíng kã chi tiãút (Bãn Nåü) Chæïng tæì Diãùn giaíi TK Nåü TK Coï Säú tiãön Säú Ngaìy Nåü Coï Säú dæ ÂK 0 PXK10 26/3/05 Xuáút 8T ximàng Bèm Sån xáy dæûng nhaì maïy Dãût 621 152 5.440.000 PXK12 26/3/05 Xuáút 34m3 âaï 2x3, 20m3 âaï 1x2 xáy dæûng nhaì maïy Dãût 621 152 3.236.250 Cäüng PS 8.676.250 ..... Naìy måí säø : ............... Ngæåìi ghi säø Kãú toaïn træåíng Giaïm âäúc (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) (kyï, hoü tãn) BAÍNG BAÏO CAÏO KÃÚ TOAÏN PHAÍN AÏNH SÄÚ LIÃÛU VÁÛT TÆ Thaïng 3 nàm 2005 Ngaìy Diãùn giaíi Ghi chuï Taìi khoaín Säú tiãön Nåü Coï Nháûp Xuáút 9/3/05 11/3/05 26/3/05 26/3/05 26/3/05 Mua ximàng Bèm Sån Mua giaìn giaïo sàõt Xuáút XM Bèm Sån Xuáút âaï 2x3, âaï 1x2 Xuáút giaìn giaïo sàõt Nguyãùn T.Táún Nguyãùn T.Táún Tráön T.Haíi Hoaìng C.Chiãún Tráön T.Haíi 152,133 153,133 621 621 627 141 141 152 152 153 8.976.000 4.950.000 5.440.000 3.236.250 2.500.000 Cäüng 13.926.000 11.176.250 5. Phæång phaïp kãú toaïn chi tiãút NVL - CCDC taûi cäng ty: Taûi Cäng ty TNHH Thanh Thu haûch toaïn chi phê NVL - CCDC theí phæång phaïp ghi theí song song. Chæïng tæì nháûp Theí kho Chæïng tæì xuáút Säø chi tiãút váût liãûu Baíng täøng håüp N-X-T Ghi chuï: Ghi haìng ngaìy (hoàûc âënh kyì) Ghi cuäúi thaïng (säú liãûu täøng håüp) Quan hãû âäúi chiãúu * Så âäö: * Nguyãn tàõc haûch toaïn: - ÅÍ bäü pháûn kho: theo doîi vãö màût säú læåüng. - ÅÍ bäü pháûn kãú toaïn: theo doîi vãö säú læåüng vaì giaï trë. * Trçnh tæû ghi cheïp: - ÅÍ kho: haìng ngaìy, càn cæï vaìo caïc chæïng tæì nháûp xuáút kho váût tæ, thuí kho ghi säú læåüng thæûc nháûp, thæûc xuáút vaìo theí kho theo tæìng thæï, tæìng loaûi liãn quan (theí kho måí chi tiãút cho tæìng thæï, loaûi váût tæ). Sau âoï tênh säú læåüng täön sau mäùi nghiãûp vuû. Haìng ngaìy (hoàûc âënh kyì) sau khi ghi theí kho xong, thuí kho chuyãøn toaìn bäü chæïng tæì vãö phoìng kãú toaïn (keìm theo giáúy giao nháûn chæïng tæì do thuí kho láûp). - ÅÍ bäü pháûn kãú toaïn: måí säø (theí) kãú toaïn chi tiãút cho tæìng thæï tæìng loaûi váût tæ tæång æïng våïi theí kho måí kho. Càn cæï vaìo chæïng tæì åí kho gæíi lãn kãú toaïn tiãún haình kiãøm tra âäúi chiãúu vaì ghi âån giaï trãn tæìng chæïng tæì nháûp xuáút âoï. Trãn cå såí âoï kãú toaïn ghi vaìo säø theí kãú toaïn chi tiãút luãn quan. Cuäúi kyì, kãú toaïn tênh täøng säú täön kho váût tæ cuía tæìng thæï, tæìng loaûi váût tæ âem âäúi chiãúu våïi theí kho. Nãúu tháúy khåïp, âuïng, kãú toaïn tiãún haình láûp baíng täøng håüp nháût - xuáút - täön kho váût tæ. PHÁÖN III MÄÜT SÄÚ YÏ KIÃÚN NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN CÄNG TAÏC NVL - CCDC TAÛI CÄNG TY I. MÄÜT SÄÚ NHÁÛN XEÏT CHUNG VÃÖ CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN KÃÚ TOAÏN TAÛI CÄNG TY: Våïi nhæîng âàûc thuì cuía cäng ty vaì qua thåìi gian thæûc táûp taûi cäng ty em tháúy ràòng: âäúi våïi cäng ty TNHH Thanh Thu thç viãûc täø chæïc bäü maïy quaín lyï vaì saín xuáút taûi cäng ty âån giaín vaì phuì håüp våïi quy mä cuía âån vë. Bäü maïy kãú toaïn cuía cäng ty coï mäúi quan hãû træûc tuyãún dæåïi sæû kiãøm tra theo doîi chàût cheî cuía kãú toaïn træåíng. Caïc kãú toaïn thæûc hiãûn cäng viãûc cuía mçnh mäüt caïch chênh xaïc våïi caïch thæïc goün nheû, quy âënh roî vai troì traïch nhiãûm cho tæìng thaình viãn, phán cäng cäng taïc haìi hoaì, mäüt ngæåìi coï thãø chuyãn 1 nhiãûm vuû hoàûc nhiãöu nhiãûm vuû phuì håüp våïi täø chæïc cäng viãûc vaì trçnh âäü cuía mäùi ngæåìi. Bãn caûnh bäü maïy kãú toaïn hoaìn chènh cäüng thãm vaìo âoï cäng ty âaî táûn duûng âæåüc nhæîng æu âiãøm cuía hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø. Hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø dãù sæí duûng, dãù ghi cheïp, tiãûn cho viãûc phán cäng nhiãûm vuû cho tæìng thaình viãn. Hãû thäúng säø saïch kãú toaïn chi tiãút noïi chung vaì bäü pháûn säø saïch phuûc vuû cho cäng taïc haûch toaïn NVL - CCDC noïi riãng âæåüc täø chæïc phuì håüp, håüp lyï, cuû thãø vaì coï tênh âäöng bäü thäúng nháút. Nhåì âoï maì cäng taïc quaín lyï cuía caïc cáúp laînh âaûo coï pháön thuáûn låüi vaì chàût cheî hån. Taûi cäng ty cuîng nhæ phoìng kãú toaïn âãöu âæåüc aïp duûng maïy vi tênh nãn thäng tin âæåüc cung cáúp mäüt caïch nhanh choïng, këp thåìi âáöy âuí chi tiãút bàòng mäüt hãû thäúng baïo caïo phuûc vuû cho yãu cáöu quaín lyï mang laûi hiãûu quaí kinh tãú cao. Nhæng caïc baïo caïo âoï váùn tuán thuí âuïng theo nguyãn tàõc quy âënh chung cuía Nhaì næåïc vaì chãú âäü kãú toaïn. II. NHÆÎNG ÂOÏNG GOÏP NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN KÃÚ TOAÏN NVL - CCDC TAÛI CÄNG TY: Trong cäng taïc haûch toaïn NVL - CCDC cäng ty nãn âæa thãm mäüt säú taìi khoaín vaìo sæí duûng âãø haûch toaïn NVL - CCDC âæåüc thuáûn låüi vaì chênh xaïc hån. 1. Haûch toaïn haìng mua âang âi âæåìng: Âáy laì træåìng håüp hoaï âån vãö træåïc, váût tæ vãö sau, khi nháûn hoaï âån, kãú toaïn læu åí táûp häö så riãng "Häö så haìng mua âang âi âæåìng". Âãún cuäúi thaïng haìng váùn chæa vãö thç kãú toaïn ghi: Nåü TK 151 Nåü TK 153 Coï TK 111,112,331 Sang thaïng sau khi haìng vãö nháûp kho: Nåü TK 152 Coï TK 151 Sæí duûng TK 151 thç cäng taïc haûch toaïn NVL - CCDC chênh xaïc thuáûn låüi hån giuïp cho viãûc xaïc âënh âuïng giaï trë váût tæ täön kho. 2. TK 142 "Chi phê traí træåïc ngàõn haûn": Trong cäng taïc haûch toaïn CCDC thfi coï mäüt säú loaûi CCDC âæåüc sæí duûng cho nhiãöu kyì saín xuáút kinh doanh. Vç váûy kãú toaïn cáön trêch træåïc chi phê phán bäø ra tæìng kyì theo thåìi gian sæí duûng cuía cäng cuû âoï âãø tênh âæåüc chênh xaïc chi phê saín xuáút kinh doanh cuía tæìng kyì vaì xaïc âënh chênh xaïc låüi nhuáûn tæìng kyì cuía cäng ty. Kãút luáûn Haûch toaïn NVL-CCDC cuîng laì mäüt nhiãûm vuû quan troüng trong quaï trçnh saín xuáút kinh doanh åí caïc doanh nghiãûp noïi chung vaì åí Cäng ty TNHH Thanh Thu noïi riãng. Trãn nhæîng lyï luáûn cå baín vãö haûch toaïn NVL-CCDC vaì qua thåìi gian thæûc táûp tçm hiãøu, nghiãn cæïu säú liãûu thæûc hiãûn qua quaï trçnh haûch toaïn âaî âæa ta âãún nháûn thæïc sáu sàõc vãö tçnh hçnh quaín lyï NVL-CCDC cuía cäng ty. Tháúy âæåüc tçnh hçnh quaín lyï NVL-CCDC noïi chung, tæì âoï giuïp cho em âi sáu hån næîa vaìo thæûc tãú cäng taïc haûch toaïn NVL-CCDC nhæ: Caïch ghi cheïp säø saïch kãú toaïn læu træî chæïng tæì, ghi säø. Âäöng thåìi em cuîng nháûn thæïc âæåüc ràòng: khäng phaíi hoüc lyï thuyãút åí træåìng, khi ra træåìng váûn duûng laûi toaìn bäü ráûp khuän cho thæûc tãú maì khaíi biãút váûn duûng linh hoaût sao cho phuì håüp våïi âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty maì phaíi haûch toaïn cho âuïng våïi chæïc nàng vaì nhiãûm vuû. Màût khaïc, trãn cå såí nhæîng haûn chãú vaì täön taûi em âaî nãu lãn suy nghé cuía mçnh nhàòm goïp pháön hoaìn thiãûn cäng taïc haûch toaïn NVL-CCDC taûi cäng ty. Âæåüc sæû giuïp âåî táûn tçnh cuía giaïo viãn hæåïng dáùn caïc anh chë phoìng kãú toaïn cuía cäng ty vaì sæû cäú gàõng cuía baín thán âaî giuïp em hoaìn thaình chuyãn âãö naìy. Do kiãún thæïc coìn haûn heûp nãn chuyãn âãö khäng traïnh khoíi nhæîng khiãúm khuyãút, ráút mong sæû âoïng goïp cuía quyï tháöy cä vaì anh chë. Sinh viãn thæûc táûp Nguyãùn Thë Dinh NHÁÛN XEÏT CUÍA ÂÅN VË THÆÛC TÁÛP NHÁÛN XEÏT CUÍA GIAÏO VIÃN HÆÅÏNG DÁÙN MUÛC LUÛC Låìi måí âáöu 1 PHÁÖN I . MÄÜT SÄÚ VÁÚN ÂÃÖ CÅ BAÍN VÃÖ CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN NVL - CCDC I. Sæû cáön thiãút phaíi täø chæïc cäng taïc haûch toaïn vaì quaín lyï NVL-CCDC trong doanh nghiãûp 2 1. Khaïi niãûm NVL-CCDC 2 2. Phán loaûi NVL-CCDC 3 II. Nguyãn tàõc âaïnh giaï NVL-CCDC 4 1. Âäúi våïi NVL-CCDC mua ngoaìi 4 2. Âäúi våïi NVL-CCDC do doanh nghiãûp tæû saín xuáút 4 3. Âäúi våïi NVL-CCDC gia cäng 4 4. Váût liãûu nháûp kho do nháûn goïp väún liãn doanh 4 5. Tênh giaï xuáút kho thæûc tãú 4 6. Âaïnh giaï theo giaï haûch toaïn 5 III. Haûch toaïn chi tiãút NVL-CCDC 6 1. Haûch toaïn theo phæång phaïp ghi theí song song 6 2. Haûch toaïn theo phæång phaïp säø âäúi chiãúu luán chuyãøn 7 3. Haûch toaïn theo phæång phaïp säø säú dæ 7 IV. Haûch toaïn täøng håüp NVL-CCDC 8 1. Haûch toaïn nguyãn váût liãûu 8 2. Haûch toaïn cäng cuû duûng cuû 12 PHÁÖN II. TÇNH HÇNH THÆÛC TÃÚ VÃÖ CÄNG TAÏC HAÛCH TOAÏN NVL-CCDC TAÛI CÄNG TY TNHH THANH THU I. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía cäng ty 14 1. Quaï trçnh hçnh thaình 14 2. Quaï trçnh phaït triãøn 15 3. Âàûc âiãøm täø chæïc saín xuáút taûi cäng ty 16 II. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn, hçnh thæïc kãú toaïn, nhiãûm vuû cuû thãø cuía bäü maïy kãú toaïn taûi cäng ty TNHH Thanh Thu 18 1. Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn taûi cäng ty 18 2. Chæïc nàng vaì nhiãûm vuû cuía tæìng nhán viãn trong phoìng kãú toaïn taûi cäng ty 19 3. Hçnh thæïc kãú toaïn taûi cäng ty 20 III. Thæûc traûng cäng taïc haûch toaïn väún bàòng tiãön taûi cäng ty TNHH Thanh Thu 21 1. Tênh giaï NVL-CCDC 21 2. Kãú toaïn nháûp kho NVL-CCDC 22 TK 111,112,,331 TK 151 TK 154 TK 128,222 TK 411 TK 333(3333) TK 152 TK 611,627,641,642 Váût liãûu mua ngoaìi NVL vãö nháûp kho âang âi trãn âæåìng NVL gia cäng chãú biãún Nháûn laûi goïp väún liãn doanh Nháûn VGLD, viãûn tråü biãúu tàûng Thuãú nháûp kháøu (nãúu coï) Xuáút váût liãûu cho caïc bäü pháûn sæí duûng NVL mua vaìo traí laûi cho ngæåìi baïn Goïp väún liãn doanh bàòng NVL NVL thiãúu trong âënh mæïc Xuáút NVL gia cäng chãú biãún Traí laûi väún goïp liãn doanh TK 111,112,331 TK 128,222 TK 642 TK 154 TK 411 Váût liãûu thiãúu chåì xæí lyï TK 3381 Váût liãûu thæìa chåì xæí lyï TK 412 Âaïnh giaï tàng NVL TK 133 TK 133 TK 138(1381) Âaïnh giaï giaím NVL TK 412 3. Caïc biãøu máùu kãú toaïn taûi cäng ty 25 4. Kãú toaïn xuáút kho NVL-CCDC 35 PHÁÖN III. MÄÜT SÄÚ YÏ KIÃÚN NHÀÒM HOAÌN THIÃÛN CÄNG TAÏC NVL-CCDC TAÛI CÄNG TY TNHH THANH THU I. Mäüt säú nháûn xeït chung vãö cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn taûi cäng ty 47 II. Nhæîng âoïng goïp nhàòm hoaìn thiãûn cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn NVL-CCDC taûi cäng ty 47 1. Haûch toaïn haìng mua âang âi âæåìng 47 2. Taìi khoaín 142 "Chi phê traí træåïc ngàõn haûn" 48 Kãút luáûn 49