Đề tài Sự cần thiết của hệ thống bộ phận và thực trạng kế toán ở công ty du lịch Việt Nam tại Đà Nẵng

PHÁÖN I SÆÛ CÁÖN THIÃÚT CUÍA HÃÛ THÄÚNG BAÏO CAÏO BÄÜ PHÁÛN VAÌ THÆÛC TRAÛNG BAÏO CAÏO KÃÚ TOAÏN ÅÍ CÄNG TY DU LËCH VIÃÛT NAM TAÛI ÂAÌ NÀÔNG I- SÆÛ CÁÖN THIÃÚT CUÍA HÃÛ THÄÚNG BAÏO CAÏO BÄÜ PHÁÛN TRONG DOANH NGHIÃÛP DU LËCH: 1. Âàûc âiãøm hoaût âäüng kinh doanh du lëch : Du lëch laì ngaình kinh tãú täøng håüp, phuûc vuû nhu cáöu tham quan, giaíi trê, nghè ngåi, kãút håüp våïi caïc hoaût âäüng nghiãn cæïu âáöu tæ, thãø thao, vàn hoaï xaî häüi... Hoaût âäüng kinh doanh dëch vuû du lëch coï nhæîng âàûc âiãøm cå baín sau : - Du lëch laì ngaình kinh doanh âàûc biãût, hoaût âäüng væìa mang tênh saín xuáút, kinh doanh væìa mang tênh phuûc vuû vàn hoaï xaî häüi. Âáy laì ngaình kinh tãú kinh doanh nhiãöu loaûi hoaût âäüng khaïc nhau nhæ hoaût âäüng hæåïng dáùn du lëch, váûn taíi du lëch, haìng àn, haìng uäúng, buäöng nguí, kinh doanh haìng hoaï, váût tæ, âäö læu niãûm, xáy dæûng cå baín vaì caïc hoaût âäüng khaïc (âiãûn thoaûi, nhiãúp aính, tàõm håi, váût lyï trë liãûu, uäún toïc, giàût laì, cho thuã âäö duìng...). -Mäùi loaûi saín pháøm dëch vuû du lëch taûo ra coï tênh cháút khaïc nhau nhæng nhçn chung âaûi bäü pháûn saín pháøm dëch vuû khäng coï hçnh thaïi váût cháút. Quaï trçnh saín xuáút dëch vuû vaì tiãu thuû saín pháøm khäng thãø taïch råìi nhau. Khaïch haìng mua saín pháøm dëch vuû du lëch træåïc khi nhçn tháúy saín pháøm âoï. - Hoaût âäüng kinh doanh du lëch mang tênh thåìi vuû vaì bë aính hæåíng cuía âiãöu kiãûn tæû nhiãn, mäi træåìng, âiãöu kiãûn kinh tãú - vàn hoaï - xaî häüi trong tæìng thåìi kyì. - Saín pháøm du lëch âa daûng, phong phuï, song tæìng bäü pháûn cuía saín pháøm laûi coï tênh cháút âäüc láûp tæång âäúi. Do âoï, hoaût âäüng kinh doanh dëch vuû du lëch thæåìng âæåüc täø chæïc trong caïc loaûi hçnh : kinh doanh læî haình, kinh doanh læu truï, kinh doanh váûn chuyãøn du lëch, kinh doanh dëch vuû du lëch khaïc (tuyãn truyãön, quaíng caïo du lëch , tæ váún âáöu tæ xáy dæûng du lëch ...). Mäùi loaûi hçnh doanh nghiãûp naìy âãöu nhàòm muûc âêch täø chæïc saín xuáút kinh doanh vaì cung cáúp caïc saín pháøm dëch vuû âaïp æïng nhu cáöu khaïch du lëch. Mäùi doanh nghiãûp coï thãø täø chæïc kinh doanh mäüt hoàûc mäüt säú hoaût âäüng kinh doanh du lëch . Caïc hoaût âäüng kinh doanh du lëch bao gäöm : Hoaût âäüng kinh doanh hæåïng dáùn du lëch : Laì hoaût âäüng chuí yãúu phuûc vuû nhu cáöu cuía khaïch tham quan caïc di tiïch lëch sæí, cäng trçnh vàn hoaï, phong caính thiãn nhiãn... Hoaût âäüng kinh doanh váûn chuyãøn: Gäöm caïc hoaût âäüng váûn chuyãøn âæåìng sàõt, âæåìng bäü, âæåìng thuyí.... nhàòm âaïp æïng yãu cáöu âi laûi cuía khaïch trong suäút thåìi gian tham quan du lëch . Hoaût âäüng kinh doanh buäöng nguí : Laì hoaût âäüng kinh doanh thuäüc ngaình khaïch saûn quaín lyï nhàòm âaïp æïng nhu cáöu khaïch læu truï trong quaï trçnh tham quan du lëch . Hoaût âäüng kinh doanh àn, uäúng : Kinh doanh dëch vuû chãú biãún caïc moïn àn, thæïc uäúng cho khaïch, chuí yãúu laì khaïch læu truï vaì mäüt bäü pháûn khaïch vaîng lai khaïc. Hoaût âäüng kinh doanh haìng hoaï : Âáy laì hoaût âäüng kinh doanh caïc loaûi haìng læu niãûm vaì caïc loaûi haìng hoaï khaïc nhàòm âaïp æïng nhu cáöu khaïch du lëch . Hoaût âäüng kinh doanh dëch vuû khaïc: Bao gäöm caïc hoaût âäüng vui chåi, giaíi trê massage, karaoke, giàût laì, càõt toïc, tàõm håi, âàût veï maïy bay... âaïp æïng nhu cáöu âa daûng cuía khaïch, taûo âiãöu kiãûn thuáûn låüi cho khaïch trong suäút thåìi gian du lëch . Màût khaïc, âáy cuîng laì caïc hoaût âäüng goïp pháön tàng thu nháûp âaïng kãø cho ngaình du lëch. 2. Sæû cáön thiãút cuía hãû thäúng baïo caïo bäü pháûn trong doanh nghiãûp du lëch: 2.2.1 Khaïi niãûm, âàûc âiãøm cuía baïo caïo bäü pháûn: Baïo caïo bäü pháûn laì baïo caïo so saïnh doanh thu vaì chi phê cuía tæìng bäü pháûn nàòm trong cå cáúu täø chæïc saín xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp, nhàòm xaïc âënh kãút quaí kinh doanh cuía tæìng bäü pháûn trong täø chæïc. Baïo caïo bäü pháûn coï nhæîng âàûc âiãøm sau: - Baïo caïo bäü pháûn âæåüc láûp theo phæång phaïp biãún phê, nghéa laì toaìn bäü chi phê phaït sinh cuía bäü pháûn âãöu phaíi âæåüc taïch ra thaình biãún phê vaì âënh phê. Doanh thu cuía bäü pháûn seî âæåüc so saïnh láön læåüt våïi biãún phê räöi âãún âënh phê. - Baïo caïo bäü pháûn phaín aïnh kãút quaí kinh doanh cuía toaìn bäü täø chæïc vaì caïc bäü pháûn chuí yãúu trong täø chæïc. - Baïo caïo bäü pháûn âæåüc láûp nhàòm muûc âêch sæí duûng trong näüi bäü täø chæïc. - Bäü pháûn coï thãø laì mäüt pháön, mäüt khu væûc, mäüt âån vë, mäüt phoìng ban hay mäüt màût naìo âoï trong täø chæïc, cho nãn kãút quaí kinh doanh åí tæìng bäü pháûn khäng phaíi luïc naìo cuîng gàõn våïi traïch nhiãûm cuía giaïm âäúc bäü pháûn. 2.2.2 Mäüt säú khaïi niãûm âæåüc sæí duûng trong viãûc láûp baïo caïo bäü pháûn: - Chi phê khaí biãún (biãún phê): Laì nhæîng muûc chi phê thay âäøi tyí lãû våïi mæïc âäü hoaût âäüng cuía âån vë. Täøng säú cuía chi phê khaí biãún seî tàng khi mæïc âäü hoaût âäüng tàng. Tuy nhiãn, nãúu tênh trãn 1 âån vë cuía mæïc âäü hoaût âäüng thç chi phê khaí biãún laûi khäng âäøi. Vê duû: Chi phê nguyãn váût liãûu træûc tiãúp dëch vuû àn, nguí, uäúng pha chãú, chi phê hoa häöng mäi giåïi... - Chi phê báút biãún (âënh phê): Laì nhæîng chi phê maì täøng säú cuía noï khäng âäøi khi mæïc âäü hoaût âäüng thay âäøi. Vê duû: Chi phê kháúu hao maïy moïc thiãút bë, cå såí haû táöng, chi phê chi phê tuyãn truyãön quaíng caïo.... - Chi phê häùn håüp: Laì chi phê bao gäöm caí yãúu täú âënh phê vaì biãún phê. Trong baïo caïo bäü pháûn, chi phê naìy phaíi âæåüc phán têch thaình hai pháön : biãún phê vaì âënh phê. Vê duû : Chi phê âiãûn thoaûi laì chi phê häùn håüp. Trong âoï: Âënh phê laì chi phê thuã bao cäú âënh hàòng thaïng, biãún phê laì mæïc phê âiãûn thoaûi tênh trãn säú láön goüi. - Säú dæ âaím phê : Laì chãnh lãûch giæîa doanh thu vaì biãún phê. Säú dæ âaím phê sau khi buì âàõp âënh phê, pháön däi ra chênh laì låüi nhuáûn. Chè tiãu naìy coï yï nghéa quan troüng trong viãûc dæû âoaïn mæïc thay âäøi cuía låüi nhuáûn khi thay âäøi säú læåüng saín pháøm tiãu thuû våïi mäüt âån giaï baïn vaì biãún phê âån vë khäng âäøi. Tuy nhiãn, do âàûc thuì cuía saín pháøm du lëch laì coï nhiãöu mæïc biãún phê vaì âån giaï baïn khaïc nhau våïi cuìng mäüt loaûi saín pháøm nãn viãûc sæí duûng chè tiãu naìy âãø dæû âoaïn låüi nhuáûn laì ráút khoï khàn. - Tyí lãû säú dæ âaím phê : Laì tyí lãû pháön tràm cuía säú dæ âaím phê tênh trãn doanh thu. Khi doanh thu thay âäøi thç låûi nhuáûn seî thay âäøi mäüt mæïc bàòng tyí lãû säú dæ âaím phê nhán våïi læåüng thay âäøi cuía doanh thu. Âáy laì chè tiãu coï yï nghéa quan troüng âäúi våïi nhaì quaín trë doanh nghiãûp du lëch trong viãûc dæû âoaïn sæû thay âäøi cuía låüi nhuáûn træåïc nhæîng quyãút âënh cuía mçnh. 2.2.3 Caïc hçnh thæïc baïo caïo bäü pháûn trong doanh nghiãûp du lëch : 2.2.3.1 Baïo caïo bäü pháûn láûp theo loaûi hçnh dëch vuû : Hiãûn nay, caïc doanh nghiãûp du lëch, âàûc biãût laì caïc khaïch saûn thæåìng laì âån vë kinh doanh nhiãöu loaûi hçnh dëch vuû : dëch vuû læu truï, dëch vuû àn uäúng, dëch vuû khaïc (càõt toïc, massage, karaoke...). Viãûc láûp baïo caïo bäü pháûn theo dëch vuû seî giuïp nhaì quaín lyï âaïnh giaï âæåüc pháön âoïng goïp cuía mäùi bäü pháûn dëch vuû trong kãút quaí chung laì bao nhiãu, âãø tæì âoï coï caïc biãûn phaïp quaín lyï cho phuì håüp. Sau âáy laì máùu baïo caïo bäü pháûn xáy dæûng cho doanh nghiãûp kinh doanh khaïch saûn : BAÏO CAÏO BÄÜ PHÁÛN Âån vë :.... Quê ...... nàm.... Bäü pháûn Chè tiãu Læu truï Haìng àn ...... Toaìn khaïch saûn 1. Doanh thu 2. Biãún phê 3. Säú dæ âaím phê 4. Âënh phê bäü pháûn 5. Låüi nhuáûn bäü pháûn 6. Âënh phê chung 7. Låüi nhuáûn thuáön 8. Tyí lãû säú dæ âaím phê 2.2.3.2 Baïo caïo thu nháûp toaìn doanh nghiãûp: Baïo caïo naìy âæåüc xáy dæûng cho caïc doanh nghiãûp du lëch coï nhiãöu âån vë træûc thuäüc kinh doanh mäüt hay nhiãöu hoaût âäüng khaïc nhau. Säú liãûu phaín aïnh trãn baïo caïo naìy âæåüc láûp trãn cå såí täøng håüp säú liãûu tæì caïc baïo caïo bäü pháûn do caïc âån vë træûc thuäüc láûp vaì gåíi vãö âënh kyì theo máùu trãn. BAÏO CAÏO THU NHÁÛP TOAÌN CÄNG TY Quê ...... nàm.... Âån vë Chè tiãu Khaïch saûn A Chi nhaïnh B ...... Toaìn cäng ty 1. Doanh thu 2. Biãún phê 3. Säú dæ âaím phê 4. Âënh phê bäü pháûn 5. Låüi nhuáûn bäü pháûn 6. Âënh phê chung 7. Låüi nhuáûn thuáön 8. Tyí lãû säú dæ âaím phê 2.2.4 Taïc duûng cuía baïo caïo bäü pháûn: Baïo caïo bäü pháûn ráút cáön thiãút cho ngæåìi quaín lyï trong viãûc phán tiïch kãút quaí hoaût âäüng cuía caïc bäü pháûn trong täø chæïc, âaïnh giaï thaình quaí cuía bäü pháûn vaì ngæåìi quaín lyï åí tæìng bäü pháûn cuîng nhæ trãn phaûm vi toaìn doanh nghiãûp. Thäng qua phán têch baïo caïo bäü pháûn, coï thãø xaïc âënh âæåüc caïc màût täön taûi vaì caïc khaí nàng coìn tiãöm áøn åí tæìng bäü pháûn trong täø chæïc, tæì âoï coï caïc biãûn phaïp khàõc phuûc, caïc phæång aïn hoaût âäüng cuîng nhæ caïc quyãút âënh kinh tãú thêch håüp. II- THÆÛC TRAÛNG VÃÖ BAÏO CAÏO KÃÚ TOAÏN ÅÍ CÄNG TY DU LËCH VIÃÛT NAM TAÛI ÂAÌ NÀÔNG: A- Giåïi thiãûu chung vãö Cäng Ty Du Lëch Viãût Nam Taûi Âaì Nàông: I.Quaï trçnh hçnh thaình, phaït triãøn, lénh væûc kinh doanh, chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía Cäng ty : 1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn: Sau ngaìy giaíi phoïng âáút næåïc, bãn caûnh viãûc quan tám âáöu tæ phaït triãøn 2 ngaình kinh tãú muîi nhoün laì Cäng nghiãûp vaì Näng nghiãûp, Âaíng vaì Nhaì næåïc ta cuîng bàõt âáöu quan tám âãún viãûc xáy dæûng vaì phaït triãøn ngaình du lëch - mäüt ngaình kinh tãú coìn khaï måïi meí trong tçnh hçnh måïi cuía âáút næåïc. Trong chiãún læåüc phaït triãøn ngaình du lëch luïc báúy giåì, ngoaìi viãûc thaình láûp Täøng cuûc du lëch, Chênh phuí cuîng chè âaûo viãûc thaình láûp mäüt säú Cäng ty du lëch, trong âoï coï Cäng ty du lëch Quaíng Nam Âaì Nàông - ra âåìi vaìo ngaìy 30/5/1975 , træûc thuäüc sæû quaín lyï cuía Täøng cuûc du lëch. Hoaì theo tçnh hçnh chung cuía âáút næåïc, cå såí váût cháút cuía Cäng ty trong giai âoaûn naìy coìn khaï ngheìo naìn, laûc háûu. Tæì khi nãön kinh tãú âáút næåïc chuyãøn tæì cå chãú táûp trung quan liãu bao cáúp sang nãön kinh tãú thë træåìng thç säú læåüng caïc Doanh nghiãûp trong âoï coï doanh nghiãûp du lëch ra âåìi ngaìy caìng nhiãöu, sæû caûnh tranh giæîa caïc doanh nghiãûp ngaìy caìng gay gàõt. Træåïc tçnh hçnh âoï, nhàòm gia tàng tênh âäüc láûp giæîa caïc bäü pháûn trong Cäng ty, thæûc hiãûn nhiãûm vuû trong thåìi kyì måïi, Täøng cuûc du lëch âaî ra quyãút âënh taïch bäü pháûn læî haình cuía Cäng ty thaình láûp chi nhaïnh Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông, taïch khu du lëch Non Næåïc thaình Cäng ty khaïch saûn Non Næåïc vaì taïch khaïch saûn Thaïi Bçnh Dæång thaình Cäng ty khaïch saûn Thaïi Bçnh Dæång. Tæì ngaìy 01/10/1999, thæûc hiãûn chuí træång cäø pháön hoaï doanh nghiãûp Nhaì næåïc, Täøng cuûc du lëch tiãúp tuûc ra quyãút âënh taïch khaïch saûn Phæång Âäng træûc thuäüc Cäng ty, thaình láûp Cäng ty cäø pháön khaïch saûn Phæång Âäng, âäöng thåìi håüp nháút Cäng ty du lëch Quaíng Nam - Âaì Nàông vaì chi nhaïnh Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông thaình Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông voïi tãn giao dëch quäúc tãú laì VITOURS, coï truû såí taûi 83 - Nguyãùn Thë Minh Khai- Âaì Nàông. Kãø tæì ngaìy thaình láûp âãún nay âaî gáön 30 nàm, trong quaï trçnh hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh, màûc duì gàûp khäng êt nhæîng khoï khàn, thaïch thæïc tæì sæû caûnh tranh khäúc liãût cuía thë træåìng, âàûc biãût laì tæì sæû biãún âäüng cuía caïc nhán täú thuäüc mäi træåìng du lëch nhæ thiãn tai, chiãún tranh, dëch bãûnh... nhæng nhåì sæû chuí âäüng âäøi måïi trang thiãút bë kyî thuáût, khäng ngæìng náng cao cháút læåüng phuûc vuû khaïch du lëch cuìng våïi caïc hoaût âäüng quaíng baï thu huït thaïch trong næåïc vaì quäúc tãú, vë thãú vaì uy tên cuía Cäng ty ngaìy caìng âæåüc náng cao, låüi nhuáûn thu âæåüc ngaìy caìng tàng, âåìi säúng cuía caïn bäü cäng nhán viãn ngaìy caìng âæåüc caíi thiãûn. Sau âáy laì mäüt säú chè tiãu âaïnh giaï khaïi quaït kãút quaí hoaût âäüng cuía Cäng ty qua caïc nàm: Chè tiãu Nàm 2002 Nàm 2003 1.Täøng doanh thu (âäöng) 52.393.139.633 52.213.762.593 2. Låüi nhuáûn sau thuãú (âäöng) 143.318.970 223.970.120 3.Thu nháûp bçnh quán thaïng (âäöng) 1.496.223 1.534.942 4. Näüp ngán saïch (âäöng) 2.500.000.000 2.960.965.004 2. Lénh væûc kinh doanh cuía Cäng ty : Hiãûn nay, ngaình nghãö kinh doanh cuía Cäng ty bao gäöm caïc lénh væûc sau: - Dëch vuû du lëch, thæång maûi (læî haình, váûn chuyãøn, àn uäúng, vui chåi, giaíi trê, hæåïng dáùn du lëch, phiãn dëch, caïc dëch vuû khaïc). - Kinh doanh du lëch quäúc tãú. - Kinh doanh khaïch saûn, nhaì haìng, karaoke, masage. - Giàût laì vaì saín xuáút næåïc loüc. Trong âoï, lénh væûc kinh doanh chênh cuía Cäng ty laì kinh doanh læî haình, hæåïng dáùn vaì dëch vuû læu truï. Caïc lénh væûc kinh doanh coìn laûi nhàòm âaïp æïng nhu cáöu âa daûng cuía khaïch du lëch vaì gia tàng doanh thu, táûn duûng nguäön väún. 3. Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía Cäng ty : (Trêch vàn baín quaín lyï doanh nghiãûp cuía Cäng ty ) Chæïc nàng: Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông (Vietnamtourism - Vitours) coï âáöy âuí tæ caïch phaïp nhán hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh theo Luáût doanh nghiãûp vaì phán cáúp quaín lyï cuía Täøng cuûc du lëch, tæìng bæåïc chuyãøn âäøi doanh nghiãûp sang cy TNHH mäüt thaình viãn, cäø pháön hoaï tæìng bäü pháûn, baïn, khoaïn, cho thuã doanh nghiãûp Nhaì næåïc, âa daûng hoaï såí hæîu, âa daûng hoaï ngaình nghãö vaì saín pháøm; Thæûc hiãûn chæïc nàng saín xuáút kinh doanh täøng håüp phuì håüp våi cå chãú thë træåìng nhàòm muûc âêch sinh låüi, baío âaím cho doanh nghiãûp äøn âënh vaì phaït triãøn bãön væîng. Nhiãûm vuû: - Xáy dæûng chiãún læåüc phaït triãøn kinh doanh, chiãún læåüc saín pháøm, chênh saïch thë træåìngvaì khaïch haìng cuía Cäng ty . - Xáy dæûng vaì quyãút âënh bäü maïy täø chæïc - nhán sæû, ban haình caïc tiãu chuáøn chæïc danh nghiãûp vuû, cå chãú tuyãøn duûng, bäø nhiãûm, miãùn nhiãûm, thi náng báûc, ngaûch læång âäúi våïi caïn bäü, viãn chæïc lao âäüng vaì âaìo taûo bäöi dæåîng nguäön nhán læûc. - Qui hoaûch, xáy dæûng, láûp caïc dæû aïn vaì quyãút âënh âáöu tæ phaït triãøn, liãn doanh, liãn kãút, håüp taïc kinh doanh, cäø pháön, baïn khoaïn, cho thuãú... taìi saín cuía doanh nghiãûp theo qui âënh cuía phaïp luáût. - Thæûc hiãûn chæïc nàng âäúi ngoaûi trong vaì ngoaìi næåïc phuûc vuû hoaût âäüng kinh doanh coï hiãûu quaí cuía Cäng ty. - Täø chæïc haûch toaïn hoaût âäüng kinh doanh vaì cäng bäú taìi chênh cuía Cäng ty theo qui âënh cuía Nhaì næåïc. - Täø chæïc cäng taïc thanh tra, kiãøm tra hoaût âäüng kinh doanh âäúi våïi caïc âån vë cå såí, giaíi quyãút caïc âån thæ khiãúu naûi, täú caïo. II. Täø chæïc quaín lyï åí Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông : 1. Så âäö täø chæïc bäü maïy quaín lyï taûi Cäng ty : Phoìng täø chæïc haình chênh CN Haì Näüi CN Häüi An Cuûm khaïch saûn Tre Xanh Khaïch saûn Thu Bäön Khu du lëch Xuán Thiãöu CN TP HCM XN váûn chuyãøn Giaïm âäúc Phoï giaïm âäúc Phoìng thë træåìng Phoìng hæåïng dáùn Phoìng kinh tãú taìi chênh XN saín xuáút vaì dëch vuû Âaûi lyï veïï maïy bay : Quan hãû træûc tuyãún : Quan hãû chæïc nàng 2. Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía caïc phoìng ban: - Giaïm âäúc: Laì ngæåìi coï quyãön âiãöu haình cao nháút trong Cäng ty, chëu traïch nhiãûm træåïc Täøng cuûc du lëch vaì Phaïp luáût Nhaì næåïc vãö toaìn bäü hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía Cäng ty. Trçnh hoàûc tham gia yï kiãún våïi Täøng cuûc du lëch, caïc cå quan chæïc nàng cuía Nhaì næåïc vãö caïc váún âãö coï liãn quan âãún ngaình du lëch, thæûc hiãûn cäng taïc âäúi näüi, âäúi ngoaûi. - Phoï giaïm âäúc : Laì ngæåìi giuïp viãûc cho giaïm âäúc, chè âaûo, kiãøm tra, âän âäúc caïc phoìng chæïc nàng, caïc âån vë træûc thuäüc thæûc hiãûn nhiãûm vuû âæåüc giao vaì chæång trçnh cäng taïc cuía Cäng ty. Hiãûn nay, taûi Cäng ty coï 3 Phoï giaïm âäúc: 1 Phoï giaïm âäúc phuû traïch taìi chênh, 1 Phoï giaïm âäúc phuû trach dëch vuû kiãm giaïm âäúc khu du lëch Xuán Thiãöu, 1 Phoï giaïm âäúc kiãm giaïm âäúc chi nhaïnh Cäng ty taûi Haì Näüi. - Phoìng täø chæïc haình chênh: Coï chæïc nàng tuyãøn duûng, âaìo taûo, bäöi dæåîng nhán viãn, giaíi quyãút caïc váún âãö liãn quan âãún quyãön vaì låüi êch cuía ngæåìi lao âäüng. Hàòng kyì, phoìng täø chæïc haình chênh táûp håüp caïc baíng cháúm cäng cuía caïc phoìng âãø tênh læång cho caïn bäü cäng nhán viãn taûi vàn phoìng Cäng ty. - Phoìng kinh tãú taìi chênh: Täø chæïc thæûc hiãûn toaìn bäü hoaût âäüng taìi chênh, tên duûng, cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn. Thäúng kã, phán têch hoaût âäüng kinh tãú trong toaìn Cäng ty. Láûp baïo caïo quyãút toaïn taìi chênh theo qui âënh cuía Nhaì næåïc vaì âaïnh giaï kãút quaí hoaût âäng kinh doanh cuía doanh nghiãûp hàòng nàm. - Phoìng hæåïng dáùn: Triãøn khai thæûc hiãûn nhiãûm vuû kinh doanh dëch thuáût, hæåïng dáùn du lëch theo qui âënh cuía Nhaì næåïc vaì chëu traïch nhiãûm træåïc Giaïm âäúïc vaì phaïp luáût vãö hoaût âäüng kinh doanh hæåïng dáùn, dëch thuáût. - Phoìng thë træåìng: Xáy dæûng kãú hoaûch kinh doanh læî haình; nghiãn cæïu thë træåìng du lëch, xáy dæûng caïc tour du lëch phuì håüp âãø thu huït khaïch Viãût Nam cuîng nhæ khaïch quäúc tãú; tàng cæåìng quaíng baï du lëch trãn thë træåìng trong vaì ngoaìi næåïc. -Caïc khaïch saûn: Täø chæïc dëch vuû læu truï, phuûc vuû àn uäúng; täø chæïc häüi nghë, häüi thaío, tiãûc cæåïi theo caïc håüp âäöng cuía Cäng ty kyï kãút cuîng nhæ våïi caïc håüp âäöng do khaïch saûn chuí âäüng tçm kiãúm. Hiãûn nay, træûc thuäüc Cäng ty quaín lyï gäöm coï khaïch saûn Thu Bäön, khu du lëch Xuán Thiãöu vaì cuûm khaïch saûn Tre Xanh bao gäöm 3 khaïch saûn: Tre Xanh trung tám, Tre Xanh bãn säng, Tre Xanh bãn caíng. - Caïc chi nhaïnh: Bao gäöm chi nhaïnh TP Häö Chê Minh, chi nhaïnh Haì Näüi, chi nhaïnh Häüi An coï chæïc nàng thay màût Cäng ty khai thaïc nguäön khaïch du lëch, kyï kãút håüp âäöng, täø chæïc caïc tour du lëch phuûc vuû nhu cáöu cuía khaïch trãn âëa baìn chi nhaïnh træûc thuäüc. - Xê nghiãûp váûn chuyãøn: Thæûc hiãûn nhiãûm vuû âæa âoïn khaïch bàòng âæåìng bäü theo caïc tour du lëch trong næåïc, sæía chæîa, baío trç, baoí dæåîng caïc phæång tiãûn váûn chuyãøn, caïc loaûi maïy moïc thiãút bë khaïc cuía âån vë vaì cuía khaïch haìng theo håüp âäöng. - Âaûi lyï veï maïy bay: Laì mäüt âaûi lyï cuía haîng haìng khäng Vietnam Airlines, phoìng veï maïy bay Cäng ty coï chæïc nàng baïn veï cho caïc khaïch haìng coï nhu cáöu trong thaình phäú cuîng nhæ cho caïc tour du lëch cuía Cäng ty. - Xê nghiãûp saín xuáút vaì dëch vuû: Âáy laì xê nghiãûp saín xuáút næåïc uäúng tinh khiãút, âæåüc Cäng ty thaình láûp vaìo nàm 2002, cung cáúp næåïc uäúng cho khaïch du lëch cuía Cäng ty, âäöng thåìi cuîng âæåüc baïn ra trãn thë træåìng. Hiãûn nay, xê nghiãûp naìy âæåüc Cäng ty giao khoaïn cho mäüt âån vë tæ nhán khaïc. III. Täø chæïc cäng taïc kãú toaïn åí Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông : 1. Så âäö täø chæïc bäü maïy kãú toaïn taûi Cäng ty : Kãú toaïn træåíng Phoï phoìng kãú toaïn kiãm kãú toaïn täøng håüp Thuí quyî Kãú toaïn TSCÂ, thuãú vaì thanh toaïn näüi bäü Kãú toaïn cäng nåü mua vaìo Kãú toaïn doanh thu vaì cäng nåü baïn Kãú toaïn thanh toaïn Kãú toaïn caïc âån vë træûc thuäüc : Quan hãû træûc tuyãún : Quan hãû chæïc nàng 2.Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía tæìng bäü pháûn kãú toaïn: - Kãú toaïn træåíng: Theo qui âënh taûi vàn baín quaín lyï doanh nghiãûp cuía Cäng ty, kãú toaïn træåíng Cäng ty coï caïc chæïc nàng, nhiãûm vuû sau: Kãú toaïn træåíng laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm træåïc giaïm âäúc Cäng ty, phaïp luáût Nhaì næåïc trong viãûc âiãöu haình, quaín lyï taìi chênh, cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn, thäúng kã cuía doanh nghiãûp. Xáy dæûng vaì thæûc hiãûn kãú hoaûch saín xuáút kinh doanh, kãú hoaûch âáöu tæ phaït triãøn, kãú hoaûch taìi chênh cuía Cäng ty. Täø chæïc cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn, phán têch hoaût âäüng kinh tãú, xaïc âënh hiãûu quaí kinh doanh trong toaìn Cäng ty . Hæåïng dáùn nghiãûp vuû vaì cäng taïc kiãøm tra cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn cuía caïc âån vë træûc thuäüc. - Phoï phoìng kãú toaïn kiãm kãú toaïn täøng håüp: Coï chæïc nàng tråü giuïp kãú toaïn træåíng âiãöu haình hoaût âäüng taìi chênh kãú toaïn trong cäng ty, thay màût kãút toaïn træåíng giaíi quyãút caïc váún âãö vãö taìi chênh khi kãú toaïn træåíng âi vàõng. Täøng håüp säú liãûu tæì caïc kãú toaïn pháön haình, lãn Säø Caïi, láûp caïc baïo caïo taìi chênh vaìo cuäúi kyì. - Kãú toaïn thanh toaïn: Theo doîi, phaín aïnh tçnh hçnh biãún âäüng tiãön màût, tiãön gæíi ngán haìng taûi Cäng ty. Láûp caïc chæïng tæì thanh toaïn theo qui âënh cuía Nhaì næåïc. Âënh kyì, kãút håüp våïi thuí quyî, caïn bäü ngán haìng âãø âäúi chiãúu säú dæ caïc taìi khoaín tiãön. - Kãú toaïn doanh thu vaì cäng nåü baïn: Haûch toaïn, theo doîi doanh thu, cäng nåü phaït sinh trong quaï trçnh baïn haìng, cung cáúp dëch vuû taûi Cäng ty. Hiãûn nay taûi Cäng ty coï 4 kãú toaïn phuû traïch pháön haình naìy, bao gäöm 3 kãú toaïn phuû taïch theo doîi åí caïc phoìng thë træåìng 1, 2, 3 vaì 1 kãú toaïn theo doîi åí phoìng veï. - Kãú toaïn cäng nåü mua vaìo: Haûch toaïn, theo doîi, âäúi chiãúu caïc khoaín nåü phaït sinh trong quaï trçnh mua vaìo. - Kãú toaïn TSCÂ, thuãú vaì thanh toaïn näüi bäü: Phuû traïch viãûc theo doîi, haûch toaïn tçnh hçnh biãún âäüng vãö TSCÂ trong Cäng ty, âënh kyì trêch láûp kháúu hao, láûp baïo caïo thuãú, theo doîi caïc khoaín thanh toaïn näüi bäü giæîa Cäng ty våïi caïc âån vë træûc thuäüc. - Thuí quyî: Coï chæïc nàng thu, chi, baío quaín tiãön màût, theo doîi vaì âäúi chiãúu säú dæ taìi khoaín tiãön màût taûi qué khi cáön thiãút. - Kãú toaïn caïc âån vë træûc thuäüc: Coï nhiãûm vuû täø chæïc cäng taïc haûch toaïn kãú toaïn phaït sinh taûi âån vë. Âënh kyì, kãú toaïn caïc âån vë cå såí láûp vaì näüp caïc baïo caïo vãö tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh cuía âån vë cho Cäng ty âãø kãú toaïn Cäng ty täøng håüp vaì xaïc âënh kãút quaí saín xuáút kinh doanh cho toaìn Cäng ty. 3. Hçnh thæïc kãú toaïn: Hiãûn nay, Cäng ty âang aïp duûng hçnh thæïc kãú toaïn Chæïng tæì ghi säø theo chæång trçnh kãú toaïn maïy âæåüc caìi âàût sàôn taûi Cäng ty. Hàòng ngaìy, càn cæï vaìo caïc chæïng tæì cuía caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh, kãú toaïn caïc pháön haình coï liãn quan tiãún haình âënh khoaín vaì nháûp säú liãûu vaìo caïc Chæïng tæì ghi säø hoàûc caïc Baíng täøng håüp chæïng tæì gäúc (laì caïc baíng kã) vaì caïc Säø chi tiãút. Âënh kyì, theo chæång trçnh kãú toaïn maïy âæåüc caìi âàût sàôn, säú liãûu âæåüc nháûp trong kyì seî âæåüc kãút chuyãøn tæû âäüng âãø kãú toaïn in ra caïc Säú Caïi vaì Baíng täøng håüp chi tiãút. Sau âoï, kãú toaïn seî tiãún haình âäúi chiãúu säú liãûu giæîa Säø Caïi våïi Baíng täøng håüp chi tiãút vaì láûp Baíng cán âäúi taìi khoaín, caïc Baïo caïo kãú toaïn vaìo cuäúi quê. Trçnh tæû ghi säø kãú toaïn taûi Cäng ty âæåüc thãø hiãûn nhæ sau: Säø quyî Chæïng tæì gäúc Baíng täøng håüp chæïng tæì gäúc Baíng cán âäúi taìi khoaín Säø chi tiãút Chæïng tæì ghi säø Säø Caïi Baïo caïo kãú toaïn Baíng täøng håüp chi tiãút : Nháûp hàòng ngaìy : Láûp, in vaìo cuäúi kyì : Quan hãû âäúi chiãúu B- Thæûc traûng vãö hãû thäúng baïo caïo kãú toaïn åí cäng ty du lëch viãût nam taûi âaì nàông I- Thæûc traûng cäng taïc láûp kãú hoaûch taûi Cäng ty : Hàòng nàm, vaìo khoaíng âáöu thaïng 11, caïc âån vë træûc thuäüc càn cæï vaìo tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh taûi âån vë trong 10 thaïng træåïc vaì æåïc dæû kiãún tçnh hçnh trong 2 thaïng coìn laûi trong nàm tiãún haình láûp baïo caïo vãö tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh trong nàm vaì xáy dæûng kãú hoaûch trong nàm tåïi. Cuû thãø, caïc khaïch saûn xáy dæûng kãú hoaûch doanh thu cuía tæìng loaûi hçnh dëch vuû : àn, nguí, uäúng pha chãú ...., kãú hoaûch säú khaïch, ngaìy khaïch. Caïc chi nhaïnh xáy dæûng kãú hoaûch doanh thu cuía hoaût âäüng læî haình. Xê nghiãûp váûn chuyãøn du lëch láûp kãú hoaûch säú km váûn doanh vaì doanh thu trong nàm tåïi. ÅÍ Cäng ty, sau khi nháûn âæåüc chè tiãu vãö doanh thu trong nàm tåïi cuía Täøng cuûc du lëch , Cäng ty càn cæï vaìo khaí nàng saín xuáút kinh doanh cuía tæìng âån vë træûc thuäüc vaì kãút quaí saín xuáút kinh doanh trong nàm qua cuía caïc âån vë, láûp chè tiãu doanh thu cuû thãø cho tæìng âån vë. Sau âoï, âaûi diãûn âån vë vaì âaûi diãûn Cäng ty seî tiãún haình baío vãû caïc chè tiãu kãú hoaûch âaî âæa ra âãø hai bãn âi âãún mäüt kãú hoaûch thäúng nháút. Dæûa trãn kãú hoaûch thäúng nháút naìy, giaïm âäúc Cäng ty ra caïc quyãút âënh vãö caïc chè tiãu kãú hoaûch thæûc hiãûn trong nàm âãún cho tæìng âån vë. Caïc âån vë täø chæïc thæûc hiãûn kãú hoaûch âãö ra, Cäng ty thæåìng xuyãn kiãøm tra, âän âäúc tçnh hçnh thæûc hiãûn kãú hoaûch cuía caïc âån vë. Trong nàm, nãúu coï nhæîng sæû cäú báút thæåìng xaíy ra (thiãn tai, dëch bãûnh...) aính hæåíng âãún tçnh hçnh thæûc hiãûn kãú hoaûch, caïc âån vë seî âãö nghë Cäng ty âiãöu chènh laûi caïc chè tiãu âãø kãú hoaûch mang tênh khaí thi. Dæåïi âáy laì toaìn bäü kãú hoaûch doanh thu, säú khaïch, ngaìy khaïch cuía caïc âån vë træûc thuäüc trong nàm 2004: KÃÚ HOAÛCH NÀM 2004 KHÄÚI LÆÎ HAÌNH Âån vë Kãú hoaûch doanh thu CHI NHAÏNH HÄÜI AN 1.000.000.000 Quäúc tãú tæû nháûn laûi vaì khai thaïc trong næåïc 780.000.000 Khaïch trong næåïc 150.000.000 Viãût Nam âi du lëch næåïc ngoaìi 70.000.000 CN HAÌ NÄÜI 5.000.000.000 * Khaïch quäúc tãú 2.000.000.000 Tæì næåïc ngoaìi vaìo VN 1.500.000.000 Tæû khai thaïc 150.000.000 Nháûn laûi 350.000.000 * Khaïch trong næåïc 300.000.000 * Viãût Nam âi du lëch næåïc ngoaìi 2.700.000.000 ............................................................ ......................................... CÄÜNG KHÄÚI LÆÎ HAÌNH 26.650.000.000 KÃÚ HOAÛCH NÀM 2004 XÊ NGHIÃÛP VÁÛN CHUYÃØN DU LËCH Hoaût âäüng Säú Km váûn doanh Doanh thu 1. Váûn chuyãøn 400.800 2.350.000.000 - Xe xê nghiãûp 360.800 2.115.000.000 - Xe thuã ngoaìi 40.000 115.000.000 2. KD dëch vuû khaïc 180.000.000 KÃÚ HOAÛCH NÀM 2004 KHÄÚI DËCH VUÛ Âån vë Kãú hoaûch Säú khaïch Ngaìy khaïch Cäng suáút buäöng(%) Doanh thu TRE XANH TRUNG TÁM 13.000 18.000 65 7.200.000.000 Nguí 13.000 18.000 65 3.900.000.000 Àn 1.750.000.000 Pha chãú 125.000.000 Haìng hoaï 525.000.000 Massage 355.000.000 Âiãûn thoaûi,fax 245.000.000 Khaïc 300.000.000 TRE XANH BÃN CAÍNG 11.484 14.500 64,9 4.000.000.000 Nguí 11.484 14.500 64,9 1.865.000.000 Àn 955.000.000 Pha chãú 60.000.000 Haìng hoaï 310.000.000 Massage 86.000.000 Âiãûn thoaûi,fax 648.000.000 Khaïc 75.000.000 TRE XANH BÃN SÄNG 6.100 12.193 80,00 3.000.000.000 Nguí 6.100 12.193 80 1.583.000.000 Àn 600.000.000 Pha chãú 67.500.000 Haìng hoaï 225.000.000 Âiãûn thoaûi,fax 364.000.000 Massage 80.000.000 Khaïc 80.000.000 THU BÄÖN 10.302 17.385 83,00 4.400.000.000 Nguí 10.302 17.385 83 1.430.000.000 Àn 610.000.000 Haìng hoaï 500.000.000 Massage 1.650.000.000 Âiãûn thoaûi,fax 180.000.000 Khaïc 30.000.000 XUÁN THIÃÖU 9.532 9.638 85,00 4.170.000.000 Nguí 9.532 9.638 85 520.000.000 Àn 200.000.000 Haìng hoaï 1.653.000.000 Massage 1.690.000.000 Âiãûn thoaûi,fax 24.000.000 Khaïc 83.000.000 ................................... .................. ........................ ....................... ...................... CÄÜNG DËCH VUÛ 25.390.000.000 CÄÜNG LÆÎ HAÌNH 26.650.000.000 CÄÜNG (LÆÎ HAÌNH+DËCH VUÛ) 52.040.000.000 II- Hãû thäúng baïo caïo kãú toaïn åí caïc âån vë træûc thuäüc: Theo qui âënh cuía Cäng ty, âënh kyì hàòng tuáön, caïc âån vë træûc thuäüc gåíi baïo caïo doanh thu vãö Cäng ty âãø kãú toaïn Cäng ty theo doîi vaì tiãún haình láûp baïo caïo thäúng kã 2 tuáön, 3 tuáön, thaïng quê... trãn toaìn âån vë. Âãún cuäúi quê, caïc âån vë naìy phaíi gåíi hãû thäúng baïo caïo taìi chênh vaì caïc baïo caïo khaïc vãö Cäng ty. Trong âoï, hãû thäúng baïo caïo taìi chênh bao gäöm : Baíng cán âäúi kãú toaïn . Baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh . Baïo caïo læu chuyãøn tiãön tãû . Thuyãút minh baïo caïo taìi chênh . Caïc baïo caïo khaïc bao gäöm : Baíng cán âäúi säú phaït sinh . Baíng kã näüp ngán saïch . Baïo caïo chi tiãút cäng nåü näüi bäü . Baíng âäúi chiãúu cäng nåü näüi bäü . Baïo caïo km váûn doanh . ................................ Qua thæûc tãú tçm hiãøu taûi Cäng ty, em nháûn tháúy máùu caïc baïo caïo cuía khäúi khaïch saûn, khäúi chi nhaïnh vaì xê nghiãûp váûn chuyãøn du lëch laì tæång âäúi giäúng nhau trong tæìng khäúi. Do âoï, toaìn bäü caïc baïo caïo cuía caïc âån vë træûc thuäüc âæåüc trçnh baìy dæåïi âáy seî âæåüc minh hoaû qua máùu baïo caïo cuía Khu du lëch Xuán Thiãöu (âaûi diãûn cho khäúi khaïch saûn), Chi nhaïnh Haì Näüi (âaûi diãûn cho khäúi chi nhaïnh) vaì Xê nghiãûp váûn chuyãøn du lëch . Baïo caïo kãú toaïn hàòng tuáön: Hàòng tuáön, caïc âån vë træûc thuäüc gåíi baïo caïo doanh thu vãö Cäng ty theo máùu sau: KHU DU LËCH XUÁN THIÃÖU BAÏO CAÏO THÄÚNG KÃ TUÁÖN 3 THAÏNG 11 NÀM 2003 Tæì 17/11 âãún 23/11/ 2004 ÂVT: âäöng Chè tiãu Doanh thu tuáön Luyî kãú thaïng Luyî kãú nàm 1. Säú khaïch 248 609 2.612 Quäúc tãú 0 0 0 Näüi âëa 248 609 2.612 2. Ngaìy khaïch 253 626 2.659 Quäúc tãú 0 0 0 Näüi âëa 253 626 2.659 Khaïch nghè ngaìy 220 528 2.222 Khaïch nghè âãm 33 98 437 3. Cäng suáút buäöng 71% 68% 70% 4. Täøng doanh thu 70.513.692 171.715.594 712.078.668 - Haìng hoaï 25.264.991 63.347.254 217.398.082 - Nguí 9.045.410 22.408.979 99.149.510 - Massage 35.327.380 84.718.458 367.642.164 - Âiãûn thoaûi 421.366 786.358 5.543.790 - Khaïc 454.545 454.545 22.345.122 XÊ NGHIÃÛP VÁÛN CHUYÃØN DU LËCH BAÏO CAÏO THÄÚNG KÃ DOANH THU NÀM 2003 Tæì ngaìy 17/11 âãún ngaìy 23/11/2003 ÂVT : âäöng Chè tiãu Doanh thu tuáön Luyî kãú thaïng Luyî kãú nàm Km váûn doanh 15.004 26.872 108.298 Täøng doanh thu 75.690.909 150.190.909 544.120.396 Trong âoï: a) Váûn chuyãøn 74.360.000 148.860.000 514.186.659 - Xe xê nghiãûp. 54.000.000 106.500.000 430.293.329 - Xe ngoaìi 20.360.000 42.360.000 83.893.330 b) Khaïc 1.330.909 1.330.909 6.458.454 c) Læî haình 0 23.360.810 d) Taìi chênh 0 87.363 CHI NHAÏNH HAÌ NÄÜI BAÏO CAÏO THÄÚNG KÃ DOANH THU LÆÎ HAÌNH TUÁÖN 3 THAÏNG 11 NÀM 2003 Tæì ngaìy 17/11 âãún ngaìy 23/11/2003 ÂVT : âäöng Âäúi tæåüng khaïch Thæûc hiãûn tuáön 3/11/203 Luyî kãú thaïng 11 Luyî kãú nàm Säú khaïch Ngaìy khaïch Doanh thu Säú khaïch Ngaìy khaïch Doanh thu Säú khaïch Ngaìy khaïch Doanh thu 1. Khaïch quäúc tãú 34 190 430.930.928 104 470 1.520.510.690 335 1170 2.399.203.383 * Tæì næåïc ngoaìi vaìo Viãût Nam 28 130 476.541.228 47 262 1.232.272.999 225 671 1.960.531.200 Quäúc tëch Phaïp 12 96 273.479.089 27 154 626.140.125 136 452 1.213.060.541 Quäúc tëch Myî 5 10 116.743.035 5 10 116.743.035 28 38 340.966.228 Quäúc tëch Thaïi 11 24 86.319.104 15 98 489.389.839 61 181 406.504.431 ..................... * Tæû khai thaïc 6 60 45.610.300 37 118 203.726.923 50 356 270.364.499 * Nháûn laûi 0 0 0 20 90 84.510.768 60 143 168.307.684 2. Khaïch du lëch näüi âëa 0 0 0 1 4 5.322.273 354 1408 875.231.647 Tæû khai thaïc 0 0 0 0 0 0 324 1256 695.640.126 Tiãúp nháûn tæì Cäng ty 0 0 0 1 4 5.322.273 30 152 179.591.571 3.VN âi du lëch næåïc ngoaìi 25 230 683.421.000 72 336 656.979.035 109 639 950.718.706 Thaïi Lan 0 0 0 47 106 373.558.035 54 380 598.764.840 Trung Quäúc 25 230 683.421.000 25 230 283.421.000 55 259 357.953.866 ................ ....... ........ ............... ......... ............ ............... ........... ......... ................ Täøng cäüng 59 420 855.372.528 177 910 2.182.811.998 898 4217 4.225.153.736 2. Baïo caïo chi phê, kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh hàòng quê: 2.1 Baïo caïo chi phê: Nãúu nhæ doanh thu khi phaït sinh trong kyì âãöu âæåüc caïc âån vë træûc thuäüc láûp baïo caïo hàòng tuáön gåíi vãö Cäng ty, thç chi phê saín xuáút kinh doanh taûi caïc âån vë chè âæåüc baïo caïo 1 láön duy nháút vaìo cuäúi mäùi quê khi âån vë láûp baïo caïo quyãút toaïn gåíi vãö Cäng ty . Dæåïi âáy laì toaìn bäü chi phê phaït sinh trong quê 4 nàm 2003 cuía caïc âån vë træûc thuäüc: KHU DU LËCH XUÁN THIÃÖU CHI PHÊ SAÍN XUÁÚT KINH DOANH THEO YÃÚU TÄÚ QUYÏ 4 NÀM 2003 Maî säú Yãúu täú chi phê Kyì naìy 101 Nguyãn váût liãûu træûc tiãúp 1.577.500 102 Nhiãn liãûu 17.719.988 103 Phuû tuìng, xàm läúp, àõc qui 16.958.000 104 Phán bäø CCDC Cäng ty quaín lyï 12.556.492 105 Phán bäø CCDC âån vë quaín lyï 0 106 ÁÚn pháøm tuyãn truyãön quaíng caïo 5.724.070 107 Trang phuûc, baío häü lao âäüng 170.000 108 Vàn phoìng pháøm 0 109 Váût liãûu khaïc 0 201 - Tiãön læång håüp âäöng cäng nháût 26.151.000 - Tiãön læång håüp âäöng daìi haûn 81.043.318 202 Tiãön àn ca 25.790.800 203 BHXH 7.249.710 BHYT 966.628 KPCÂ 2.143.886 301 Kháúu hao TSCÂ hæîu hçnh 56.080.898 302 Kháúu hao TSCÂ vä hçnh 0 401 Chi phê âiãûn 44.292.645 402 Chi phê næåïc 0 403 Âiãûn thoaûi, fax, email 4.890.745 409 Chi phê thuã ngoaìi khaïc 0 501 Cäng taïc phê 0 502 Giàût laì, vãû sinh 9.092.536 503 Häüi nghë, tiãúp khaïch 3.576.695 504 Sæía chæîa taìi saín 14.235.563 506 Tiãön thuã nhaì, âáút 25.000.000 513 Nhán cäng træûc tiãúp dëch vuû massage 126.852.400 519 Chi phê bàòng tiãön khaïc 13.948.545 Laîi vay 17.978.571 Giaï väún haìng hoaï 159.210.447 Chi phê hoaût âäüng khaïc 0 Täøng cäüng 673.210.437 CHI NHAÏNH HAÌ NÄÜI CHI PHÊ SAÍN XUÁÚT KINH DOANH THEO YÃÚU TÄÚ QUYÏ 4 NÀM 2003 Maî säú Yãúu täú chi phê Kyì naìy 1 Læång 23.856.720 2 BHXH 2.223.720 3 Chi phê âiãûn 709.870 4 Chi phê næåïc 90.990 5 Hoa häöng 0 6 Chi phê vàn phoìng pháøm 961.728 7 Chi phê tiãúp khaïch 3.338.971 8 Chi phê khaïc 1.929.539 9 Chi phê dëch vuû læî haình 2.055.154.342 10 Chi phê báút thæåìng 4.356.564 11 Cäng taïc phê 27.677.542 12 Internet, email 672.660 13 Chi phê tuyãn truyãön, quaíng caïo 2.272.700 14 Kháúu hao TSCÂ 5.395.482 15 Phán bäø chi phê CCDC 2.159.677 16 Chi phê tiãön àn giæîa ca 4.414.245 17 Chi phê váûn chuyãøn 1.108.965.130 18 Chi phê sæía chæîa, baío dæåîng 1.207.000 19 BHYT 452.828 20 KPCÂ 477.135 21 Chi phê hoüc táûp, âaìo taûo 0 22 Baío hiãøm taìi saín, khaïch 5.002.320 23 Trang phuûc baío häü lao âäüng 0 24 Trêch dæû phoìng tråü cáúp máút viãûc laìm 617.787 Täøng cäüng 3.265.117.058 XÊ NGHIÃÛP VÁÛN CHUYÃØN DU LËCH CHI PHÊ SAÍN XUÁÚT KINH DOANH THEO YÃÚU TÄÚ QUYÏ 4 NÀM 2003 Maî säú Yãúu täú chi phê Säú tiãön 1 Nhiãn liãûu 110.524.995 2 Phuû tuìng thay thãú, xàm läúp, bçnh âiãûn 13.179.988 3 CCDC Cäng ty quaín lyï 180.000 4 CCDC âån vë quaín lyï 904.904 5 Chi phê vàn phoìng pháøm 2.405.945 6 Váût liãûu khaïc 16.865.497 7 Tiãön læång 96.743.081 8 Tiãön àn ca 16.724.600 9 BHXH 10.763.640 10 BHYT 1.435.152 11 KPCÂ 1.934.462 12 Kháúu hao TSCÂ 77.104.030 13 Âiãûn 3.860.680 14 Næåïc 263.412 15 Âiãûn, thoaûi, fax 7.040.068 16 Chi phê thuã hæåïng dáùn 93.674.113 17 Cäng taïc phê 23.468.905 18 Tiãúp khaïch - Häüi nghë khaïch haìng 8.770.770 19 Sæía chæîa TSCÂ 11.635.000 20 Tiãön thuã âáút 4.000.000 21 Chi phê cáöu âæåìng, sán bay, gåíi xe 31.741.619 22 Chi phê bàòng tiãön khaïc 5.115.418 23 23. Laîi vay 586.964 Täøng cäüng 538.923.243 2.2 Baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh : Âënh kyì hàòng quyï, caïc âån vë træûc thuäüc láûp baïo caïo quyãút toaïn vãö tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh trong âån vë gåíi vãö Cäng ty, trong âoï coï Baïo caïo chi tiãút kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh, phaín aïnh doanh thu, giaï väún, laîi läù cuía tæìng hoaût âäüng trong mäùi âån vë. Dæåïi âáy laì Baïo caïo kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh cuía Khu du lëch Xuán Thiãöu vaì Xê nghiãûp váûn chuyãøn du lëch : KHU DU LËCH XUÁN THIÃÖU BAÏO CAÏO HOAÛT ÂÄÜNG SAÍN XUÁÚT KINH DOANH QUÊ 4 NÀM 2003 Hoaût âäüng SXKD Doanh thu Thuãú TTÂB Giaï väún haìng baïn, dëch vuû Chi phê baïn haìng Laîi (läù) I. HÂ kinh doanh 819.282.217 73.841.665 607.117.646 48.070.312 90.252.594 KD nguí 109.681.311 93.132.302 16.549.009 KD massage & karaoke 443.050.000 73.841.665 317.637.066 51.571.269 KD haìng hoaï 223.690.485 159.210.447 48.070.312 16.409.726 KD khaïc 42.860.421 37.137.931 5.722.590 II. Hoaût âäüng khaïc 313.396 18.022.479 -17.709.089 HÂ taìi chênh 312.909 18.022.479 -17.709.570 HÂ báút thæåìng 481 481 Täøng cäüng (I+II) 819.595.607 73.841.665 625.140.125 48.070.312 72.543.505 XÊ NGHIÃÛP VÁÛN CHUYÃØN DU LËCH BAÏO CAÏO CHI TIÃÚT KÃÚT QUAÍ HOAÛT ÂÄÜNG KINH DOANH QUYÏ 4 NÀM 2003 Hoaût âäüng SXKD Doanh thu Giaï väún haìng baïn, dëch vuû Chi phê baïn haìng, quaín lyï Laîi, läù I. Hoaût âäüng kinh doanh 549.564.414 538.336.279 0 11.228.135 KD váûn chuyãøn 463.802.852 454.434.234 0 9.368.618 KD dëch vuû khaïc 85.761.562 83.902.045 0 1.859.571 .................... 0 0 0 0 Phê phuûc vuû 0 0 0 0 II. Hoaût âäüng khaïc 105.838 586.964 0 -481.126 Hoaût âäüng taìi chênh 105.838 586.964 0 -481.126 Hoaût âäüng báút thæåìng 0 0 0 0 Täøng cäüng 549.670.252 538.923.243 0 10.747.009 III- Cäng taïc thäúng kã taûi Cäng ty : 1. Thäúng kã säú khaïch, ngaìy khaïch : Taûi Cäng ty, càn cæï vaìo caïc baïo caïo doanh thu cuía caïc âån vë træûc thuäüc gåíi lãn hàòng tuáön, cuäúi quê, kãú toaïn Cäng ty tiãún haình thäúng kã säú khaïch, ngaìy khaïch do tæìng âån vë træûc thuäüc phuûc vuû trong quê vaì cuía toaìn Cäng ty theo máùu sau : SÄÚ KHAÏCH, NGAÌY KHAÏCH NÀM 2003 I. KHAÏCH DU LËCH DO CAÏC ÂÅN VË LÆU TRUÏÏ PHUÛC VUÛ Chè tiãu Tre Xanh trung tám Tre Xanh bãn caíng ... Toaììn Cäng ty Quê1 Quê 2 Quê 3 Quê 4 Nàm 2003 Quê1 Quê 2 Quê 3 Quê 4 Nàm 2003 ..... Quê1 Quê 2 Quê 3 Quê 4 Nàm 2003 1.Säú khaïch 3.480 2.099 2.952 3.163 11.694 2.610 2.520 2.886 2.546 10.562 ........ 12.258 11.764 14.030 11.978 50.030 Quäúc tãú 2.562 594 781 1.905 5.842 854 180 317 1.016 2.367 ........ 3.919 925 1.349 3.330 9.523 Näüi âëa 918 1.505 2.171 1.258 5.852 4.756 2.340 2.569 1.530 11.195 ......... 8.339 10.839 12.681 468 40.507 2.Ngaìy khaïch 4.845 3.483 4.176 4.591 17.095 3.799 4.339 4.818 3.707 16.663 ...... 17.635 17.598 20.291 17.859 73.383 Quäúc tãú 3.437 917 1.239 2.471 8.064 1.122 282 656 1.299 3.359 ...... 5.519 1.681 2.377 4.507 14.084 Näüi âëa 1.408 2.512 2.937 2.120 8.977 2.677 4.057 4.162 2.408 13.304 ........ 12.116 15.917 17.914 13.352 59.299 3.Cäng suáút buäöng (%) 74,61 54,03 63,18 72,14 65,98 52,53 55,88 68,19 60,16 59,2 .......... 70,13 65,34 71,19 67,38 58,53 4.Cäng suáút giæåìng (%) 69,02 45,02 64,74 52,69 57,46 49,66 56,1 61,61 47,4 53,71 ......... 63,83 60,19 67,44 54,87 61,53 II. KHAÏCH DU LËCH DO CAÏC ÂÅN VË LÆÎ HAÌNH PHUÛC VUÛ: SÄÚ KHAÏCH Quê1 Quê 2 Quê 3 Quê 4 Nàm 2003 NGAÌY KHAÏCH Quê1 Quê 2 Quê 3 Quê 4 Nàm 2003 4.961 3.111 3.828 3.401 2.908 16.358 11.443 18.290 13.900 59.991 ............... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... .......... ........... CN Häüi An 184 445 640 56 1.325 CN Häüi An 535 1.874 1.975 338 Quäúc tãú 0 0 0 0 0 Quäúc tãú 0 0 0 0 Näüi âëa 184 445 640 56 1.325 Näüi âëa 535 1.874 1.975 338 4.722 CN Haì Näüi 239 100 333 362 1.034 CN Haì Näüi 897 650 1.652 2.267 5.466 Quäúc tãú 220 16 46 231 513 Quäúc tãú 814 380 298 1.212 2.704 Näüi âëa 19 84 287 131 521 Näüi âëa 83 270 2.354 1.055 2.762 XN VC-DL 165 302 143 22 632 XN VC-DL 603 884 665 66 2.218 Quäúc tãú 125 9 33 22 189 Quäúc tãú 511 154 165 66 896 Näüi âëa 40 393 110 0 543 Näüi âëa 92 730 500 0 1.322 2. Thäúng kã doanh thu: Cäng taïc thäúng kã doanh thu cuía caïc âån vë træûc thuäüc âæåüc kãú toaïn Cäng ty tiãún haình hàòng tuáön, ngay sau khi nháûn âæåüc baïo caïo doanh thu tuáön cuía caïc âån vë. Âãún cuäúi nàm, kãú toaïn Cäng ty láûp baïo caïo täøng håüp doanh thu cuía táút caí caïc âån vë, tênh toaïn säú tuyãût âäúi, säú tæång âäúi doanh thu trong nàm so våïi kãú hoaûch Caïc baïo caïo thäúng kã doanh thu âæåüc láûp taûi Cäng ty theo máùu nhæ sau: BAÏO CAÏO CÅ CÁÚU DOANH THU THÆÛC HIÃÛN TOAÌN CÄNG TY NÀM 2003 Dëch vuû Nàm 2002 Kãú hoaûch 2003 Nàm 2003 So saïnh cuìng kyì So saïnh kãú hoaûch (%) Doanh thu Tyí troüng Doanh thu Tyí troüng Doanh thu Tyí troüng Doanh thu Tyí troüng KHÄÚI LÆÎ HAÌNH 27.299.275.888 52,1 22.850.000.000 47,38 26.056.511.684 49,65 -1.242.764.204 95,45 114,03 Dëch vuû læî haình 21.631.666.802 17.000.000.000 19.720.957.056 -1.910.709.746 91,17 116,01 Dëch vuû váûn chuyãøn 5.667.609.086 5.850.000.000 6.335.554.628 667.945.542 111,79 108,30 KHÄÚI DËCH VUÛ 25.093.863.745 47,9 25.377.000.000 52,62 26.425.287.750 50,35 1.331.424.005 105,31 104,13 Dëch vuû váûn chuyãøn 3.257.154.728 3.103.000.000 2.597.846.901 -659.307.827 79,76 83,72 Dëch vuû nguí 8.785.791.276 8.765.000.000 8.855.462.873 69.671.597 100,79 101,03 Dëch vuû àn 3.865.090.909 3.875.000.000 3.931.564.619 66.473.710 101,72 101,46 Dëch vuû uäúng pha chã 256.351.415 250.000.000 251.764.969 -4.586.446 98,21 100,71 Âaûi lyï veï maïy bay 338.378.438 260.000.000 356.596.351 27.217.913 108,04 140,61 Dëch vuû massage, karaoke 3.884.301.154 3.911.000.000 4.901.616.350 1.017.315.196 126,19 125,33 Dëch vuû âiãûn thoaûi, fax 6.876.541.797 680.000.000 641.450.506 -46.091.291 93,3 94,33 Dëch vuû khaïc 1.471.505.088 880.000.000 1.449.815.831 -21.689.257 98,53 164,75 Kinh doanh haìng hoaï 2.547.748.940 3.653.000.000 343.169.350 882.420.410 134,64 93,90 Täøng cäüng 52.393.139.633 100 48.227.000.000 100 52.481.799.434 100 88.659.801 100,17 108,82 IV- Nháûn xeït vãö hãû thäúng baïo caïo kãú toaïn cuía Cäng ty : Sau mäüt thåìi gian nghiãn cæïu, tçm hiãøu hãû thäúng baïo caïo kãú toaïn cuía caïc âån vë træûc thuäüc Cäng ty vaì taûi Cäng ty, em nháûn tháúy hãû thäúng baïo caïo kãú toaïn naìy coï nhæîng æu nhæåüc âiãøm sau : 1. Æu âiãøm: - Hãû thäúng baïo caïo taìi chênh cuía caïc âån vë træûc thuäüc âæåüc láûp âáöy âuí , theo âuïng qui âënh. - Thë træåìng du lëch laì mäüt thë træåìng nhaûy caím, ráút dãù bë aính hæåíng båíi nhiãöu nhán täú khaïc nhau nhæ : thiãn tai, dëch bãûnh, caïc chênh saïch vé mä cuía Nhaì næåïc. Do âoï, viãûc Cäng ty qui âënh caïc âån vë træûc thuäüc phaíi gåíi caïc baïo caïo vãö doanh thu, säú khaïch, ngaìy khaïch âënh kyì hàòng tuáön vãö Cäng ty vaì sau âoï kãú toaïn Cäng ty tiãún haình thäúng kã säú liãûu trãn toaìn Cäng ty coï yï nghéa ráút låïn. Chênh caïc säú liãûu thäúng kã naìy seî giuïp nhaì quaín lyï Cäng ty coï caïi nhçn täøng thãø vãö tçnh hçnh khai thaïc khaïch cuía tæìng âån vë, nàõm bàõt âæåüc këp thåìi caïc thäng tin vãö sæû biãún âäüng cuía thë træåìng du lëch, âãø tæì âoï coï caïc quyãút âënh håüp lyï. - Cäng taïc thäúng kã säú liãûu cuía caïc âån vë træûc thuäüc taûi vàn phoìng Cäng ty vaì viãûc âäúi chiãúu säú liãûu thæûc hiãûn våïi säú liãûu kãú hoaûch giuïp nhaì quaín lyï Cäng ty âaïnh giaï âæåüc kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh cuía tæìng âån vë trong nàm. - Viãûc láûp caïc kãú hoaûch vãö säú khaïch, ngaìy khaïch, doanh thu åí caïc âån vë vaìo âáöu mäùi nàm coï yï nghéa nhæ mäüt kim chè nam âãø âån vë hæåïng tåïi trong viãûc tçm kiãúm, khai thaïc nguäön khaïch. 2. Nhæåüc âiãøm : Bãn caûnh nhæîng æu âiãøm âaïng kãø trãn thç hãû thäúng baïo caïo cuía caïc âån vë træûc thuäüc Cäng ty coìn täön taûi mäüt säú haûn chãú nhæ sau: - Hiãûn nay, táút caí caïc âån vë træûc thuäüc Cäng ty âãöu tiãún haình phán loaûi chi phê theo yãúu täú, chæa quan tám âãún viãûc phán loaûi chi phê theo caïch æïng xæí. Âiãöu naìy âaî gáy khoï khàn trong viãûc âaïnh giaï, kiãøm tra chi phê cuía tæìng bäü pháûn trong tæìng âån vë (vç trong thæûc tãú coï nhæîng træåìng håüp màûc duì nhaì quaín lyï bäü pháûn âoï âaî quaín lyï ráút täút caïc chi phê phaït sinh, nhæng täøng chi phê cuía bäü pháûn ráút låïn laì do pháön âënh phê cuía bäü pháûn âoï chiãúm quaï cao). Vç váûy, caïc âån vë træûc thuäüc Cäng ty nãn tiãún haình phán loaûi chi phê theo caïch æïng xæí vaì láûp caïc baïo caïo thu nháûp, baïo caïo bäü pháûn gåíi vãö Cäng ty. Sau âoï, dæûa trãn caïc baïo caïo naìy kãú toaïn Cäng ty tiãún haình láûp baïo caïo bäü pháûn trãn toaìn Cäng ty âãø nhaì quaín lyï Cäng ty nàõm bàõt âæåüc tçnh hçnh kinh doanh, âaïnh giaï âæåüc trçnh âäü quaín lyï chi phê cuía tæìng âån vë. - Màût khaïc, taûi caïc âån vë træûc thuäüc âaî láûp caïc kãú hoaûch vãö doanh thu, säú khaïch, ngaìy khaïch nhæng laûi khäng láûp kãú hoaûch vãö chi phê. Âiãöu naìy seî gáy khoï khàn trong viãûc quaín lyï caïc chi phê phaït sinh trong âån vë. Do âoï, caïc âån vë nãn tiãún haình láûp caïc baïo caïo dæû toaïn chi phê, dæû toaïn kãút quaí kinh doanh âãø taûo âiãöu kiãûn thuáûn låüi trong viãûc kiãøm tra, âaïnh giaï traïch nhiãûm cuía tæìng bäü pháûn. PHÁÖN II XÁY DÆÛNG HÃÛ THÄÚNG BAÏO CAÏO BÄÜ PHÁÛN PHUÛC VUÛ QUAÍN LYÏ NÄÜI BÄÜ ÅÍ CÄNG TY DU LËCH VIÃÛT NAM TAÛI ÂAÌ NÀÔNG I. Xáy dæûng baïo caïo bäü pháûn taûi caïc khaïch saûn træûc thuäüc Cäng ty : 1. Phán loaûi chi phê theo caïch æïng xæí: Caïc khaïch saûn træûc thuäüc Cäng ty âãöu laì nhæîng âån vë kinh doanh nhiãöu dëch vuû : àn, nguí, uäúng pha chãú, haìng hoaï, dëch vuû khaïc... Âãø phuûc vuû cho viãûc láûp caïc baïo caïo kãú toaïn quaín trë, âàûc biãût laì caïc baïo caïo bäü pháûn, toaìn bäü chi phê phaït sinh trong khaïch saûn cáön phaíi âæåüc phán loaûi theo caïch æïng xæí, coï chi tiãút hoaï trong tæìng bäü pháûn. Theo âoï, chi phê âæåüc phán loaûi thaình : biãún phê, âënh phê træûc tiãúp (laì âënh phê phaït sinh taûi mäùi bäü pháûn) vaì âënh phê chung. Trong khuän khäø chuyãn âãö thæûc táûp naìy, em xin tiãún haình phán loaûi chi phê theo caïch æïng xæí vaì láûp baïo caïo bäü pháûn taûi Khaïch saûn Tre Xanh trung tám. Caïc khaïch saûn khaïc coï thãø tiãún haình tæång tæû. * Näüi dung caïc hoaût âäüng kinh doanh taûi Khaïch saûn Tre Xanh trung tám : Kinh doanh nguí : Laì hoaût âäüng phuûc vuû nhu cáöu læu truï cuía khaïch du lëch. Kinh doanh haìng àn : Laì dëch vuû chãú biãún caïc moïn àn âaïp æïng nhu cáöu cuía khaïch trong thåìi gian læu truï vaì caïc khaïch trong thaình phäú . Kinh doanh haìng uäúng pha chãú : Laì viãûc pha chãú caïc loaûi thæïc uäúng nhæ sæîa, caì phã, næåïc eïp traïi cáy... phuûc vuû chuí yãúu trong bæîa àn saïng cuía khaïch. Kinh doanh haìng hoaï : Laì hoaût âäüng kinh doanh caïc loaûi bia, ræåüu, næåïc ngoüt... vaì caïc haìng thuí cäng myî nghãû nhæ haìng âaï Non Næåïc, vaíi luûa tå tàòm, tranh thãu... phuûc vuû nha cáöu âa daûng cuía khaïch. Kinh doanh dëch vuû khaïc : Laì caïc dëch vuû massage, tàõm håi, cho thuã häüi træåìng, thuã xe du lëch, mua veï maïy bay... * Caïc chi phê phaït sinh taûi Khaïch saûn Tre Xanh trung tám bao gäöm: - Chi phê nguyãn váût liãûu træûc tiãúp dëch vuû nguí : bao gäöm hoa quaí âàût phoìng vaì váût duûng cho khaïch (xaì phoìng, baìn chaíi âaïnh ràng, bao chuûp toïc...). Chi phê naìy âæåüc xem laì biãún phê cuía hoaût âäüng nguí. - Chi phê nguyãn váût liãûu træûc tiãúp dëch vuû àn : laì caïc loaûi hoa quaí, thæûc pháøm, gia vë... biãún âäøi tyí lãû våïi säú læåüng khaïch àn nãn âæåüc xem laì biãún phê hoaût âäüng àn. - Chi phê nguyãn váût liãûu træûc tiãúp dëch vuû pha chãú : gäöm caïc loaûi caìphã, âæåìng, sæîa, hoa quaí... chuí yãúu duìng âãø pha chãú caïc loaûi thæïc uäúng phuûc vuû khaïch àn saïng. Chi phê naìy tàng lãn khi säú læåüng khaïch àn saïng tàng, âæåüc xem laì biãún phê cuía hoaût âäüng pha chãú. - Nhiãn liãûu : laì chi phê vãö caïc loaûi than, gas, dáöu duìng âãø chãú biãún thæïc àn âæåüc xem laì biãún phê hoaût âäüng àn. Ngoaìi ra, coìn laì chi phê dáöu chaûy maïy phaït âiãûn, âæåüc xem laì âënh phê chung. - Phán bäø CCDC Cäng ty quaín lyï: laì caïc loaûi CCDC coï giaï trë trãn 1.000.000 â vaì nhoí hån 5.000.000 â nhæ : maïy âiãöu hoaì, tivi, tuí laûnh trang bë trong caïc phoìng khaïch, maïy pha caìphã, maïy xay sinh täú, näöi aïp suáút, näöi cåm âiãûn ... duìng åí bäü pháûn baìn, bãúp... CCDC âæåüc sæí duûng åí bäü pháûn naìo thç chi phê phán bäø âæåüc xem laì âënh phê træûc tiãúp cuía bäü pháûn âoï, nãúu duìng åí bäü pháûn quaín lyï, kãú toaïn, baío vãû, sæía chæîa (goüi chung laì bäü pháûn chung) thç âæåüc xem laì âënh phê chung. - Phán bäø CCDC âån vë quaín lyï : Laì caïc CCDC coï giaï trë nhoí (dæåïi mäüt triãûu âäöng) nhæ quaût, âeìn, baìn, ghãú, ly, cheïn, déa, khàn tàõm, aïo choaìng... Tæång tæû nhæ CCDC do Cäng ty quaín lyï, chi phê phán bäø cuía loaûi CCDC naìy cuîng âæåüc xem laì âënh phê træûc tiãúp cuía bäü pháûn sæí duûng vaì laì âënh phê chung âäúi våïi caïc loaûi CCDC sæí duûng åí bäü pháûn chung. - ÁÚn pháøm tuyãn truyãön quaíng caïo : Laì caïc chi phê vãö in áún caïc loaûi táûp gáúp, phong bç vaì giáúy viãút thæ, chi phê bàng rän quaíng caïo trong caïc dëp lãù häüi... âæåüc xem laì âënh phê cuía bäü pháûn chung. - Trang phuûc baío häü lao âäüng : Hàòng nàm, caïn bäü cäng nhán viãn trong khaïch saûn âæåüc trang bë trang phuûc baío häü lao âäüng (aïo, quáön, vaïy...). Trong nàm 2003, mæïc trang bë naìy laì 500.000 â/ngæåìi. Do âoï, âáy âæåüc xem laì khoaín âënh phê træûc tiãúp cuía bäü pháûn sæí duûng vaì laì âënh phê cuía bäü pháûn chung. S Tiãön læång = Mæïc tiãön læång âån vë i S Hãû säú cháút læåüng ABCi Säú ngaìy laìm viãûc trong thaïng i x x Säú ngaìy trong thaïng Tiãön læång : Âáy laì chi phê häùn håüp bao gäöm biãún phê laì tiãön læång Khoaín tiãön læång maì caïn bäü cäng nhán viãn nháûn âæåüc hàòng kyì âæåüc tênh theo cäng thæïc sau: Trong âoï : + Hãû säú cháút læåüng ABC laì hãû säú læång âæåüc qui âënh thäúng nháút trong Cäng ty tuìy thuäüc vaìo trçnh âäü nhán viãn, tênh cháút nghãö nghiãûp, thám niãn cäng taïc...cuía ngæåìi lao âäüng. + Mæïc tiãön læång âån vë laì mæïc tiãön læång do giaïm âäúc Cäng ty quyãút âënh theo âënh kyì 6 thaïng càn cæï vaìo hiãûu quaí hoaût âäüng cuía tæìng âån vë træûc thuäüc. + i: nhán viãn i. Tæì cäng thæïc tênh trãn, coï thãø tháúy mæïc tiãön læång maì mäùi nhán viãn khaïch saûn nháûn âæåüc trong kyì chè phuû thuäüc vaìo säú ngaìy nhán viãn âoï laìm viãûc trong kyì âoï. Vç váûy, tiãön læång cuía mäùi bäü pháûn âæåüc xem laì âënh phê cuía bäü pháûn âoï. Mæïc læång cå baín do Nhaì næåïc qui âënh chè âæåüc khaïch saûn sæí duûng âãø tênh caïc khoaín trêch theo læång (BHXH, BHYT, KPCÂ) cho ngæåìi lao âäüng. Do âoï caïc khoaín trêch theo læång naìy cuîng âæåüc xem laì âënh phê theo tæìng bäü pháûn. Ta coï cäng thæïc tênh caïc khoaín trêch naìy nhæ sau: SLæång cå baín = SHãû säú læång vaì phuû cáúp i x 290.000 â Trong âoï: Hãû säú læång vaì phuû cáúp cuía tæìng nhán viãn âæåüc Nhaì næåïc qui âënh trong qui chãú tiãön læång tuìy theo thám niãn cäng taïc, tênh cháút nghãö nghiãûp, trçnh âäü chuyãn män... cuía ngæåìi lao âäüng. BHXH i = 15% Læång cå baín i (tênh vaìo chi phê ). BHYT i = 2 % Læång cå baín i (tênh vaìo chi phê ). KPCÂ i = 2% Tiãön læång i (tênh vaìo chi phê ). Hiãûn nay taûi khaïch saûn, toaìn bäü tiãön læång cuía nhán viãn baìn âãöu âæåüc tênh vaìo hoaût âäüng àn, trong khi nhán viãn baìn ngoaìi phuûc vuû hoaût âäüng àn coìn phuûc vuû hoaût âäüng uäúng pha chãú vaì kinh doanh haìng hoaï. Âiãöu naìy seî khäng phaín aïnh âuïng chi phê cuía tæìng bäü pháûn. Do âoï, caïc chi phê naìy cáön âæåüc tênh toaïn vaì phán chia cuû thãø cho tæìng bäü pháûn dæûa vaìo thåìi gian nhán viãn baìn phuûc vuû cho tæìng hoaût âäüng : àn, uäúng pha chãú vaì kinh doanh haìng hoaï . Quan saït thæûc tãú taûi bäü pháûn nhaì haìng cho tháúy thåìi gian bçnh quán mäüt nhán viãn baìn phuûc vuû uäúng pha chãú chiãúm 1/8 täøng thåìi gian phuûc vuû khaïch, phuûc vuû àn chiãúm 4/8 vaì phuûc vuû haìng hoaï chiãúm 3/8 täøng thåìi gian phuûc vuû khaïch. Caïc chi phê liãn quan âãún nhán viãn baìn (goüi chung laì chi phê nhán viãn ) phaït sinh trong quê IV nàm 2003 nhæ sau: + Tiãön læång = 32.492.112 â. + Læång cå baín = 8.799.443 â. + BHXH, BHYT = 17% Læång cå baín = 1.495.905 â. + KPCÂ = 2% Tiãön læång = 649.842 â. + Tiãön àn ca = 3.389.686 â. + Chi phê trang phuûc = 625.000 â. BAÍNG TÊNH CHI PHÊ NHÁN VIÃN CHO CAÏC BÄÜ PHÁÛN ÀN, UÄÚNG, KINH DOANH HAÌNG HOAÏ Bäü pháûn Tyí lãû thåìi gian nhán viãn baìn phuûc vuû Tiãön læång KPCÂ BHXH, BHYT Tiãön àn ca Tiãön trang phuûc (1) (2) (3) = (2) xSTiãön læång (4) = (2) x SKPCÂ (5) = (2) x SBHXH, BHYT (6) = (2) x STiãön àn ca (7) = (2) xSChi phê trang phuûc 1.Àn 0,50 16.246.056 324.921 747.953 1.694.843 312.500 2.Uäúng pha chãú 0,13 4.061.514 81.230,25 186.988,13 423.710,75 78.125 3.KD haìng hoaï 0,38 12.184.542 243.690,75 560.964,38 1.271.132,25 234.375 Täøng cäüng 1,00 32.492.112 649.842 1.495.905 3.389.686 625.000 - Tiãön àn ca : Âæåüc xaïc âënh theo cäng thæïc sau : Säú ngaìy laìm viãûc trong thaïng i Säú ngaìy trong thaïng STiãön àn ca = 210.000â x Tæì cäng thæïc trãn cho tháúy tiãön àn ca cuía nhán viãn tæìng bäü pháûn chè phuû thuäüc vaìo säú ngaìy laìm viãûc trong kyì cuía tæìng nhán viãn, khäng phuû thuäüc vaìo säú læåüng khaïch maì bäü pháûn âoï phuûc vuû trong kyì. Do âoï chi phê tiãön àn ca âæåüc xem laì âënh phê. - BHXH, BHYT, KPCÂ : Âæåüc tênh dæûa trãn læång cå baín vaì chi phê tiãön læång nãn âæåüc xem laì âënh phê . - Kháúu hao TSCÂ hæîu hçnh : Laì chi phê kháúu hao cuía caïc TSCÂ phuûc vuû cho hoaût âäüng kinh doanh taûi tæìng bäü pháûn nhæ : hãû thäúng thäng håi bãúp, kãû cheïn baït inox 4 táöng, phoìng tàõm sauna, kháúu hao toaì nhaì khaïch saûn, kháúu hao caïc TSCÂ chung nhæ thang maïy, hãû thäúng giãúng khoan, täøng âaìi âiãûn thoaûi... Chi phê kháúu hao hàòng kyì âæåüc xaïc âënh theo phæång phaïp âæåìng thàóng nãn noï laì chi phê cäú âënh. Chi phê kháúu hao caïc TSCÂ sæí duûng taûi tæìng bäü pháûn âæåüc xem laì âënh phê træûc tiãúp cuía mäùi bäü pháûn, chi phê kháúu hao caïc TSCÂ chung âæåüc xem laì âënh phê chung. Riãng chi phê kháúu hao toaì nhaì khaïch saûn hiãûn nay âæåüc tênh toaìn bäü cho dëch vuû nguí. Âiãöu naìy laì khäng chênh xaïc vç khaïch saûn khäng chè kinh doanh dëch vuû nguí maì coìn kinh doanh nhiãöu dëch vuû khaïc. Vç váûy, âãø phaín aïnh âuïng caïc chi phê thæûc sæû phaït sinh taûi mäùi hoaût âäüng thç chi phê kháúu hao cuía toaì nhaì khaïch saûn cáön âæåüc tênh toaïn cuû thãø cho tæìng hoaût âäüng theo diãûn têch sæí duûng nhaì cuía mäùi hoaût âäüng. Khaïch saûn Tre Xanh trung tám coï táút caí 10 táöng, mäùi táöng âæåüc sæí duûng cho caïc hoaût âäüng sau: Táöng 1 : Khu væûc âoïn tiãúp khaïch, phoìng giaïm âäúc, phoìng baío vãû. Táöng 2 : 1/4 diãûn têch táöng 2 laì häüi træåìng, 1/16 diãûn têch laì quáöy bar, 1/16 diãûn têch laì kho âãø haìng hoaï (ræåüu, bia, næåïc ngoüt...), 3/4 diãûn têch laì nhaì haìng. Táöng 3 : 1/3 diãûn têch sæí duûng cho hoaût âäüng massege, tàõm håi; 2/3 diãûn têch laì caïc phoìng nguí. Táöng 4 à táöng 9 : Caïc phoìng nguí. Táöng 10 : Sán thæåüng. Täøng mæïc kháúu hao quyï IV nàm 2003 cuía toìa nhaì Khaïch saûn Tre Xanh trung tám = 83.506.304 â. Càn cæï vaìo diãûn têch sæí duûng toaì nhaì cuía mäùi bäü pháûn vaì täøng mæïc kháúu hao trong quyï, ta coï baíng tênh kháúu hao mäùi bäü pháûn nhæ sau: BAÍNG TÊNH KHÁÚU HAO TOAÌ NHAÌ TRUNG TÁM THEO TÆÌNG BÄÜ PHÁÛN Bäü pháûn Tyí lãû diãûn têch sæí duûng Mæïc kháúu hao toaì nhaì tênh vaìo chi phê bäü pháûn 1. Àn 0,06 5.219.144,00 2. Uäúng pha chãú 0,01 521.914,40 3. Nguí 0,67 55.670.869,33 4. Haìng hoaï 0,01 521.914,40 5. Dëch vuû khaïc 0,06 4.871.201,07 6. Chung 0,20 16.701.260,80 Täøng cäüng 1,00 83.506.304,00 Trong baíng tênh trãn, khoaín chi phê kháúu hao chung chênh laì kháúu hao pháön diãûn têch toaì nhaì khäng træûc tiãúp âæåüc sæí duûng taûi mäüt trong caïc bäü pháûn trãn (laì khu væûc tiãön saính, sán thæåüng). - Chi phê giàût laì : Laì chi phê thuã ngoaìi giàût laì caïc loaûi khàn, ra traíi giæåìng, gäúi, muìng, mãön...cuía caïc phoìng khaïch, âæåüc xem laì biãún phê cuía hoaût âäüng nguí. Ngoaìi ra, khaïch saûn cuîng kinh doanh dëch vuû giàût quáön aïo cho khaïch âãún åí. Khi âoï, chi phê naìy âæåüc xem laì biãún phê cuía hoaût âäüng kinh doanh dëch vuû khaïc. - Hoa häöng mäi giåïi : Säú tiãön traí cho caïc caï nhán, täø chæïc giåïi thiãûu khaïch âãn åí tai khaïch saûn. Säú tiãön naìy cao hay tháúp laì phuû thuäüc vaìo säú læåüng khaïch,loaûi phoìng åí vaì thåìi gian læu truï nãn laì biãún phê cuía dëch vuû nguí. - Chi phê âiãûn: Âæåüc xem laì chi phê häùn håüp, trong âoï biãún phê laì mæïc chi phê âiãûn phaït sinh åí caïc hoaût âäüng nguí, àn, uäúng pha chãú, dëch vuû khaïc.. Khi læåüng khaïch sæí duûng caúc dëch vuû naìy caìng tàng thç chi phê âiãûn caìng tàng. Âënh phê laì chi phê âiãûn phaït sinh åí bäü pháûn chung. Chi phê âiãûn åí bäü pháûn chung âæåüc tênh theo cäng thæïc sau: Chi phê âiãûn åí bäü pháûn chung = Âån giaï 1 Kwh âiãûn x Säú ngaìy trong quê x Mæïc tiãu hao âiãûn bçnh quán 1 ngaìy åí bäü pháûn chung = 1480â x 92 ngaìy x SQi x Pi x Ti Trong âoï: + Qi : Säú læåüng thiãút bë âiãûn i duìng åí bäü pháûn chung. + Pi : Cäng suáút thiãút bë âiãûn i duìng åí bäü pháûn chung. + Ti : Thåìi gian hoaût âäüng bçnh quán trong ngaìy cuía thiãút bë âiãûn i. BAÍNG TÄØNG HÅÜP MÆÏC HOAÛT ÂÄÜNG BÇNH QUÁN TRONG NGAÌY CUÍA CAÏC THIÃÚT BË ÂIÃÛN ÅÍ BÄÜ PHÁÛN CHUNG STT Thiãút bë Bäü pháûn sæí duûng Säú læåüng Cäng suáút (Kw) Thåìi gian hoaût âäüng bçnh quán trong ngaìy (giåì) Täøng mæïc tiãu hao âiãûn trong ngaìy 1 Maïy fax Lãù tán 2 0,075 18 2,700 2 Maïy vi tênh Lãù tán 2 0,065 18 2,340 3 Täøng âaìi Panasonic Lãù tán 1 0,080 18 1,440 4 Maïy in Lãù tán 1 0,065 18 1,170 5 Âiãöu hoaì Chung 4 1,200 12 57,600 6 Thang maïy tæû âäüng TDE Chung 1 8,000 8 64,000 7 Âeìn chuìm 6 boïng Chung 1 1,200 7 8,400 8 Âeìn neon Chung 20 0,060 14 16,800 9 Quaût baìn Chung 5 0,060 8 2,400 10 Âeìn trang trê træåïc khaïch saûn Chung 10 0,025 7 1,750 11 Maïy vi tênh Kãú toaïn 2 0,065 7 0,910 12 Maïy fax Kãú toaïn 1 0,075 7 0,525 13 Maïy in Kãú toaïn 1 0,065 7 0,455 14 Maïy båm næåïc Chung 1,2 0,090 2 2,160 15 Âiãöu hoaì Daewoo Kãú toaïn 1 1,200 4 4,800 Täøng cäüng 167,450 Tæì baíng trãn suy ra: Chi phê âiãûn åí bäü pháûn chung trong quê IV = 1480â x 92 ngaìy x 167,45Kwh = 22.527.672â. Chi phê âiãûn phaït sinh åí caïc bäü pháûn àn, nguí, uäúng pha chãú, kinh doanh haìng hoaï, kinh doanh dëch vuû khaïc = Täøng chi phê âiãûn phaït sinh trong quê - Chi phê âiãûn phaït sinh åí bäü pháûn chung = 122.040.097â - 22.527.672â = 99.512.425â. Täøng chi phê âiãûn phaït sinh åí caïc bäü pháûn træûc tiãúp phuûc vuû naìy seî âæåüc phán bäø theo doanh thu cuía tæìng hoaût âäüng âãø tênh chi phê âiãûn cho tæìng hoaût âäüng. BAÍNG PHÁN BÄØ CHI PHÊ ÂIÃÛN CHO CAÏC HOAÛT ÂÄÜNG Quê IV nàm 2003 Hoaût âäüng Doanh thu Tyí lãû doanh thu Chi phê âiãûn phán bäø (1) (2) (3) (4)=(3) x Täøng chi phê âiãûn cáön phán bäø 1. Nguí 1.065.149.842 0,535 53.287.909,486 2. Àn 517.298.918 0,260 25.879.718,357 3. Uäúng pha chãú 33.267.638 0,017 1.664.331,921 4. KD haìng hoaï 131.104.682 0,066 6.558.978,044 5. KD dëch vuû khaïc 242.291.362 0,122 12.121.487,192 Täøng cäüng 1.989.112.442 1,000 99.512.425,000 - Chi phê dëch vuû tàõm håi: âæåüc xem laì biãún phê cuía hoaût âäüng kinh doanh dëch vuû khaïc. - Cäng taïc phê : Chi phê naìy tyí lãû våïi säú láön âi cäng taïc cuía bäü pháûn quaín lyï khaïch saûn, âæåüc xem laì âënh phê chung. - Âiãûn thoaûi, fax, email : Laì chi phê häùn håüp bao gäöm biãún phê laì chi phê âiãûn thoaûi phuûc vuû nhu cáöu liãn laûc cuía khaïch læu truï (âæåüc tênh vaìo biãún phê cuía dëch vuû khaïc) vaì âinh phê laì chi phê âiãûn thoaûi, fax... phuûc vuû nhu cáöu liãn laûc cuía khaïch saûn. - Chi phê häüi nghë tiãúp khaïch, chi phê sæía chæîa taìi saín: Caïc chi phê naìy âæåüc Cäng ty giao âënh mæïc hàòng nàm theo kãú hoaûch nãn laì âënh phê chung cuía khaïch saûn. - Tiãön thuã âáút : Tiãön thuã âáút khaïch saûn phaíi näüp hàòng nàm laì 17.000.000â, âæåüc phán bäø âãöu cho 4 quê nãn chi phê naìy laì âënh phê chung cuía khaïch saûn. - Chi phê bàòng tiãön khaïc : Laì caïc khoaín chi phê bàòng tiãön khäng nàòm trong caïc khoaín muûc chi phê trãn nhæ phê ngán haìng, chi phê vãû sinh, chi phê cáy caính... Chi phê naìy laì âënh phê chung cuía khaïch saûn. - Giaï väún haìng baïn : Laì giaï väún caïc loaûi ræåüu, bia, næåïc ngoüt... khaïch saûn kinh doanh, laì biãún phê cuía hoaût âäüng kinh doanh haìng hoaï . Toaìn bäü chi phê phaït sinh trong quê cuía Khaïch saûn Tre Xanh trung tám âæåüc thãø hiãûn qua caïc baíng täøng håüp chi phê sau : BAÍNG TÄØNG HÅÜP BIÃÚN PHÊ, ÂËNH PHÊ THEO BÄÜ PHÁÛN Quê IV nàm 2003 Khoaín muûc chi phê KD nguí KD haìng àn KD uäúng pha chãú KD haìng hoaï KD dëch vuû khaïc Toaìn khaïch saûn Biãún phê NVL træûc tiãúp 28.029.503,00 307.439.863,00 9.616.387,00 345.085.753,00 Nhiãn liãûu 3.115.240,00 3.115.240,00 Chi phê âiãûn 53.287.909,49 25.879.718,36 1.664.331,92 6.558.978,04 12.121.487,19 99.512.425,00 Âiãûn thoaûi, fax... 16.435.700,00 16.435.700,00 Giàût laì 15.695.405,00 5.003.000,00 20.698.405,00 Hoa häöng mäi giåïi 27.438.923,00 27.438.923,00 Chi phê dëch vuû tàõm håi 30.588.000,00 30.588.000,00 Giaï väún haìng baïn 43.541.307,00 43.541.307,00 Täøng biãún phê 124.451.740,49 336.434.821,36 11.280.718,92 50.100.285,04 64.148.187,19 586.415.753,00 Âënh phê træûc tiãúp Phán bäø CCDC 63.953.021,00 26.572.387,00 5.031.773,00 2.785.187,00 10.949.511,00 109.291.879,00 Chi phê trang phuûc 2.194.987,50 312.500,00 78.125,00 234.375,00 731.662,50 3.551.650,00 Tiãön læång 68.048.514,00 16.246.056,00 4.061.514,00 12.184.542,00 18.702.777,00 119.243.403,00 Tiãön àn ca 6.101.473,00 1.694.843,00 423.710,75 1.271.132,25 2.033.381,00 11.524.540,00 KPCÂ, BHXH, BHYT 4.040.717,21 1.072.873,50 268.218,38 804.655,13 3.053.801,04 9.240.265,26 Kháúu hao TSCÂ 55.670.869,33 10.061.510,00 706.484,40 15.588.057,07 15.588.057,07 97.614.977,87 Täøng âënh phê træûc tiãúp 200.009.582,04 55.960.169,50 10.569.825,53 32.867.948,45 51.059.189,61 350.466.715,13 BAÍNG TÄØNG HÅÜP ÂËNH PHÊ CHUNG Quïi IV nàm 2003 Khoaín muûc chi phê Säú tiãön 1. Phán bäø chi phê CCDC 26.192.714,00 2. Kháúu hao TSCÂ 196.155.902,13 3. Tiãön læång bäü pháûn chung 162.830.370,00 4. Tiãön àn ca bäü pháûn chung 15.592.960,00 5. Trang phuûc bäü pháûn chung 6.203.850,00 6. BHXH, BHYT, KPCÂ bäü pháûn chung 10.546.365,74 7. Nhiãn liãûu 664.490,00 8. ÁÚn pháøm tuyãn truyãön quaíng caïo 9.234.363,00 9. Chi phê âiãûn bäü pháûn chung 22.527.672,00 10. Âiãûn thoaûi, fax, email 25.732.449,00 11. Cäng taïc phê 4.435.240,00 12. Sæía chæîa taìi saín 5.714.919,00 13. Häüi nghë, tiãúp khaïch 5.786.806,00 14. Tiãön thuã âáút 4.250.000,00 15. Chi phê bàòng tiãön khaïc 82.816.610,00 Täøng cäüng 578.684.710,87 2 Láûp baïo caïo bäü pháûn: Dæûa vaìo baíng täøng håüp biãún phê, âënh phê træûc tiãúp cuía caïc bäü pháûn vaì baíng täøng håüp âënh phê chung trãn toaìn khaïch saûn, ta coï baïo caïo bäü pháûn theo loaûi hçnh dëch vuû nhæ sau: BAÏO CAÏO BÄÜ PHÁÛN Khaïch saûn Tre Xanh trung tám Quê IV nàm 2003 Chè tiãu Bäü pháûn Toaìn khaïch saûn Nguí Àn Uäúng pha chãú KD haìng hoaï KD dëch vuû khaïc 1. Doanh thu thuáön 1.065.149.842,00 517.298.918,00 33.267.638,00 131.104.682,00 242.291.362,00 1.989.112.442,00 2. Biãún phê 124.451.740,49 336.434.821,36 11.280.718,92 50.100.285,04 64.148.187,19 586.415.753,00 3. Säú dæ âaím phê 940.698.101,51 180.864.096,64 21.986.919,08 81.004.396,96 178.143.174,81 1.402.696.689,00 4. Âinh phê træûc tiãúp 200.009.582,04 55.960.169,50 10.569.825,53 32.867.948,45 51.059.189,61 350.466.715,13 5. Låüi nhuáûn bäü pháûn 740.688.519,47 124.903.927,14 11.417.093,55 48.136.448,51 127.083.985,20 1.052.229.973,87 6. Âënh phê chung 578.684.710,87 7. Låüi nhuáûn thuáön 473.545.263,00 8. Tyí lãû säú dæ âaím phê 0,88 0,35 0,66 0,62 0,74 0,71 Trãn âáy laì máùu baïo caïo bäü pháûn maì caïc khaïch saûn nãn láûp vaì gåíi vãö Cäng ty hàòng quê. Qua baïo caïo bäü pháûn cuía khaïch saûn Tre Xanh trung tám, coï thãø âæa ra mäüt säú nháûn xeït nhæ sau: Trong quê IV nàm 2003, táút caí caïc bäü pháûn kinh doanh trong khaïch saûn âãöu coï laîi, trong âoï, bäü pháûn nguí coï laîi cao nháút, tyí lãû säú dæ âaím phê cuía bäü pháûn naìy cuîng cao nháút. Hoaût âäüng kinh doanh uäúng pha chãú màûc duì coï låüi nhuáûn khäng cao nhæng tyí lãû säú dæ âaím phê cuía hoaût âäüng naìy tæång âäúi låïn. Thæûc tãú taûi khaïch saûn cho tháúy, såí dé doanh thu hoaût âäüng uäúng pha chãú tháúp vç hoaût âäüng naìy chuí yãúu phuûc vuû cho nhu cáöu khaïch læu truï àn saïng trong khaïch saûn. Vç thãú, khaïch saûn nãn coï kãú hoaûch måí räüng hoaût âäüng kinh doanh àn saïng cho khaïch trong thaình phäú bàòng viãûc baïn caïc loaûi thæïc àn tæû choün vaì caïc loaûi thæïc uäúng pha chãú. Nãúu laìm âæåüc âiãöu naìy, doanh thu cuía hoaût âäüng kinh doanh haòng àn vaì hoaût âäüng uäúng pha chãú seî tàng cao, låüi nhuáûn hoaût âäüng uäúng pha chãú tæì âoï seî tàng lãn ráút låïn. II. Xáy dæûng baïo caïo bäü pháûn taûi caïc chi nhaïnh: Hai chi nhaïnh træûc thuäüc Cäng ty hiãûn nay laì Chi nhaïnh Haì Näüi vaì Chi nhaïnh Häüi An âãöu chè kinh doanh hoaût âäüng læî haình åí . Do âoï, âäúi våïi mäùi chi nhaïnh, ta khäng tiãún haình láûp baïo caïo bäü pháûn maì chè láûp baïo caïo thu nháûp cho tæìng chi nhaïnh. Âãø coï thãø láûp baïo caïo thu nháûp cho tæìng chi nhaïnh, ta cuîng tiãún haình phán loaûi chi phê thaình biãún phê vaì âënh phê nhæ âäúi våïi caïc khaïch saûn. Dæåïi âáy laì caïch phán loaûi chi phê theo caïch æïng xæí vaì láûp baïo caïo thu nháûp taûi Chi nhaïnh Haì Näüi: Näüi dung caïc khoaín chi phê phaït sinh taûi chi nhaïnh Haì Näüi hàòng kyì nhæ sau : - Tiãön læång, tiãön àn ca, chi phê trang phuûc, BHXH, BHYT, KPCÂ : Coï cäng thæïc tênh hoaìn toaìn giäúng våïi khäúi khaïch saûn, âæåüc xem laì âënh phê cuía chi nhaïnh. - Chi phê âiãûn, næåïc, chi phê vàn phoìng pháøm : Màûc duì caïc chi phê naìy khäng giäúng nhau qua caïc kyì nhæng mæïc biãún âäüng giæîa caïc kyì laì nhoí, khäng phuûc thuäüc vaìo säú læåüng khaïch chi nhaïnh phuûc vuû nãn chi phê naìy âæåüc xem laì âënh phê . - Chi phê âiãûn thoaûi, fax, internet, email: Chi phê naìy phuû thuäüc vaìo säú læåüt khaïch chi nhaïnh khai thaïc âæåüc trong kyì. Säú læåüt khaïch khai thaïc caìng låïn thç cäng taïc liãn laûc våïi khaïch phuûc vuû cho caïc viãûc täø chæïc tour du lëch caìng nhiãöu nãn chi phê naìy laì biãún phê cuía hoaût âäüng læî haình. - Chi phê kháúu hao TSCÂ, phán bäø chi phê CCDC : Khäng thay âäøi qua caïc quê, âæåüc xem laì âënh phê cuía chi nhaïnh. - Chi phê dëch vuû læî haình, chi phê váûn chuyãøn, chi phê baío hiãøm taìi saín, khaïch : Laì caïc chi phê taìu xe, chi phê veï tham quan, chi phê læu truï, chi phê baío hiãøm ... phaït sinh trong tæìng tour du lëch. Chi phê naìy biãún âäøi theo säú læåüng khaïch, säú âiãøm tham quan trong tæìng tour... nãn laì biãún phê cuía hoaût âäüng læî haình. - Cäng taïc phê : Âáy laì chi phê traí cho hæåïng dáùn viãn âi tour du lëch, laì biãún phê cuía hoaût âäüng læî haình. - Chi phê tiãúp khaïch, chi phê tuyãn truyãön quaíng caïo, sæía chæîa taìi saín: Caïc chi phê naìy âæåüc chi nhaïnh xáy dæûng kãú hoaûch hàòng nàm, khäng phuû thuäüc vaìo säú læåüt khaïch chi nhaïnh khai thaïc trong kyì, âæåüc xem laì âënh phê cuía chi nhaïnh. - Chi phê bàòng tiãön khaïc : Laì caïc chi phê vãû sinh, chi phê giao dëch vaì mäüt säú khoaín chi phê bàòng tiãön khaïc khäng nàòm trong caïc khoaín muûc chi phê trãn, âæåüc xem laì biãún phê. Toaìn bäü chi phê phaït sinh taûi Chi nhaïnh Haì Näüi âæåüc phán loaûi theo caïch æïng xæí chi phê nhæ sau: BAÍNG TÄØNG HÅÜP BIÃÚN PHÊ Quê IV nàm 2003 Khoaín muûc chi phê Säú tiãön 1. Chi phê dëch vuû læî haình 2.055.154.342 2. Cäng taïc phê 32.034.106 3. Âiãûn thoaûi, Fax, Internet, email 13.852.868 4. Chi phê váûn chuyãøn 1.108.965.130 5. Chi phê bàòng tiãön khaïc 2.547.326 6. Chi phê baío hiãøm taìi saín, khaïch 5.002.320 Täøng cäüng 3.217.556.092 BAÍNG TÄØNG HÅÜP ÂËNH PHÊ Quê IV nàm 2003 Khoaín muûc chi phê Säú tiãön 1. Tiãön læång 23.856.720 2. BHXH, BHYT, KPCÂ 3.153.683 3. Chi phê tiãön àn ca 4.414.245 4. Chi phê tiãúp khaïch 3.338.871 5. Chi phê âiãûn, næåïc 800.860 6. Vàn phoìng pháøm 961.728 7. Chi phê tuyãn truyãön quaíng caïo 2.272.700 8. Kháúu hao TSCÂ 5.395.482 9. Phán bäø chi phê CCDC 2.159.677 10. Chi phê sæía chæîa taìi saín 1.207.000 Täøng cäüng 47.560.966 Sau khi âaî phán loaûi chi phê thaình biãún phê vaì âënh phê nhæ trãn, ta tiãún haình láûp baïo caïo thu nháûp cuía chi nhaïnh nhæ sau: BAÏO CAÏO THU NHÁÛP Chi nhaïnh Haì Näüi Quê IV nàm 2003 1. Doanh thu thuáön 3.265.145.644 â 2. Biãún phê 3.217.556.092 â 3. Säú dæ âaím phê 47.589.552 â 4. Âënh phê 47.560.966 â 5. Låüi nhuáûn thuáön 28.586 â 6. Tyí lãû säú dæ âaím phê 0,01 Qua baíng täøng håüp biãún phê, âënh phê vaì baïo caïo bäü pháûn taûi Chi nhaïnh Haì Näüi nhæ trãn, coï thãø ruït ra mäüt säú nháûn xeït nhæ sau : trong quê IV nàm 2003, màûc duì Chi nhaïnh âaût âæåüc doanh thu ráút cao (trãn 3 tyí), nhæng låüi nhuáûn laûi ráút tháúp (chæa âãún 30.000â). Nguyãn nhán laì do täøng biãún phê quaï låïn. Xem xeït tæì baíng täøng håüp biãún phê, coï thãø tháúy chi phê dëch vuû læî haình vaì chi phê váûn chuyãøn laì chiãúm tyí troüng cao nháút trong täøng biãún phê. Nhæ váûy, âãø chi nhaïnh hoaût âäüng coï hiãûu quaí hån, thç ngoaìi nhæîng cäú gàõng tçm kiãúm khai thaïc nguäön khaïch, chi nhaïnh coìn phaíi chuï troüng âãún viãûc täø chæïc tour du lëch mäüt caïch tiãút kiãûm chi phê nháút, tçm kiãúm caïc âån vë váûn chuyãøn, caïc khaïch saûn coï chi phê àn, nguí, âi laûi... reí hån. III. Xáy dæûng baïo caïo bäü pháûn taûi Xê nghiãûp váûn chuyãøn du lëch : Hoaût âäüng kinh doanh cuía xê nghiãûp váûn chuyãøn du lëch bao gäöm hoaût âäüng váûn chuyãøn læî haình vaì kinh doanh dëch vuû khaïc (dëch vuû sæía chæîa xe ä tä, dëch vuû baïn næåïc giaíi khaït, khàn laûnh cho khaïch âi xe). Trong âoï, hoaût âäüng váûn chuyãøn laì lénh væûc kinh doanh chuí yãúu cuía xê nghiãûp. Caïc chi phê phaït sinh taûi Xê nghiãûp váûn chuyãøn du lëch Quê IV nàm 2003 âæåüc phán loaûi theo caïch æïng xæí chi phê nhæ sau : - Chi phê nhiãn liãûu: Toaìn bäü chi phê nhiãn liãûu phaït sinh trong quê âãöu phuûc vuû cho hoaût âäüng váûn chuyãøn, âæåüc xem laì biãún phê cuía hoaût âäüng váûn chuyãøn. - Phuû tuìng thay thãú, xàm läúp, bçnh âiãûn : Chi phê naìy væìa laì biãún phê cuía hoaût âäüng váûn chuyãøn, væìa laì biãún phê cuía dëch vuû sæía chæîa xe ngoaìi. - Chi phê kháúu hao TSCÂ, phán bäø chi phê CCDC do Cäng ty vaì âån vë quaín lyï: Tæång tæû nhæ khäúi khaïch saûn vaì caïc chi nhaïnh, caïc chi phê naìy åí xê nghiãûp mang tênh cháút cäú âënh qua caïc kyì nãn âæåüc xem laì âënh phê. - Váût liãûu khaïc : Bao gäöm caïc loaûi nhåït, luyn, äúc vêt...phuûc vuû cho hoaût âäüng váûn chuyãøn vaì dëch vuû sæîa xe nãn laì biãún phê cuía hai hoaût âäüng naìy. - Tiãön læång, tiãön àn ca, BHXH, BHYT, KPCÂ : Caïc chi phê naìy cuía bäü pháûn laïi xe thç âæåüc tênh vaìo âënh phê hoaût âäüng váûn chuyãøn, cuía thåü maïy, thåü haìn âæåüc tênh vaìo âënh phê træûc tiãúp dëch vuû sæía chæîa, cuía nhán viãn baío vãû, kãú toaïn, caïn bäü quaín lyï âæåüc tênh vaìo âënh phê chung. - Chi phê âiãûn thoaûi, fax : Chi phê naìy phaït sinh chuí yãúu taûi bäü pháûn vàn phoìng xê nghiãûp nãn âæåüc xãúp vaìo âënh phê chung. - Chi phê thuã hæåïng dáùn, chi phê cáöu âæåìng, sán bay, gåíi xe : Caïc chi phê naìy laì biãún phê cuía hoaût âäüng váûn chuyãøn. - Cäng taïc phê : Laì khoaín tiãön traí cho laïi xe vaì caïn bäü quaín lyï, nhán viãn kãú toaïn âæåüc xem laì biãún phê cuía hoaût âäüng váûn chuyãøn (nãúu traí cho laïi xe), laì âënh phê chung (nãúu traí cho caïn bäü quaín lyï). - Chi phê tiãúp khaïch, häüi nghë khaïch haìng, chi phê sæía chæîa taìi saín : Caïc chi phê naìy âæåüc láûp kãú hoaûch hàòng nàm vaì phán bäø trong caïc kyì, laì âënh phê chung cuía xê nghiãûp. - Chi phê âiãûn næåïc phaït sinh taûi bäü pháûn vàn phoìng vaì chi phê vàn phoìng pháøm: Êt biãún âäøi qua caïc kyì, âæåüc xem laì âënh phê chung. - Chi phê âiãûn, næåïc phaït sinh taûi gara xe : Laì âiãûn duìng âãø chaûy maïy båm dáöu, maïy náúu næåïc cáút... phuûc vuû viãûc sæía chæîa xe ä tä nãn laì biãún phê dëch vuû sæía xe. - Tiãön thuã âáút: Chi phê naìy cäú âënh hàòng quê laì 4000.000â, laì âënh phê chung cuía xê nghiãûp. - Chi phê bàòng tiãön khaïc: Laì caïc chi phê bàòng tiãön khäng nàòm trong caïc khoaín muûc chi phê trãn nhæ chi phê vãû sinh, chi phê bæu âiãûn... laì chi phê chung cuía xê nghiãûp. Càn cæï vaìo viãûc phán loaûi chi phê nhæ trãn vaì chi phê thæûc tãú phaït sinh taûi xê nghiãûp trong quê, ta coï baíng táûp håüp biãún phê, âënh phê træûc tiãúp vaì âënh phê chung cuía Xê nghiãûp váûn chuyãøn du lëch trong quê IV nàm 2003 nhæ sau: BAÍNG TÄØNG HÅÜP BIÃÚN PHÊ, ÂËNH PHÊ BÄÜ PHÁÛN Quïi IV nàm 2003 Khoaín muûc chi phê Váûn chuyãøn KD Dëch vuû khaïc 1. Biãún phê + Chi phê nhiãn liãûu 110.524.9950 + Phuû tuìng thay thãú, xàm läúp bçnh âiãûn 4.226.308 8.953.680 + Váût liãûu khaïc 4.443.680 12.421.817 + Chi phê âiãûn, næåïc 1.860.754 + Chi phê thuã hæåïng dáùn 93.674.113 + Cäng taïc phê 23.468.905 + Chi phê cáöu âæåìng, sán bay, gåíi xe 31.741.619 Täøng biãún phê 268.079.620 23.236.251 2. Âënh phê træûc tiãúp + Phán bäø chi phê CCDC 221.465 165.382 + Chi phê kháúu hao TSCÂ 72.764.822 + Tiãön læång 57.552.647 13.088.770 + Tiãön àn ca 9.291.450 1.858.250 + BHXH, BHYT, KPCÂ 8.407.901 1.912.146 Täøng âënh phê træûc tiãúp 148.238.285 17.024.548 BAÍNG TÄØNG HÅÜP ÂËNH PHÊ CHUNG Khoaín muûc chi phê Säú tiãön 1. Phán bäø chi phê CCDC 698.057 2. Chi phê kháúu hao TSCÂ 4.339.208 3. Vàn phoìng pháøm 2.405.944 4. Sæía chæîa taìi saín 11.635.000 5. Chi phê âiãûn thoaûi, fax 7.040.068 6. Chi phê âiãûn, næåïc 2.263.849 7. Tiãúp khaïch, häüi nghë khaïch haìng 8.770.260 8. Tiãön thuã âáút 4.000.000 9. Chi phê khaïc 5.115.418 10. Tiãön læång bäü pháûn quaín lyï 26.101.664 11. Tiãön àn ca bäü pháûn quaín lyï 5.574.900 12. KPCÂ, BHXH, BHYT 3.813.207 Täøng cäüng 81.757.575 Dæûa vaìo säú liãûu täíng håüp tæì hai baíng trãn, ta coï baïo caïo bäü pháûn cuía Xê nghiãûpû váûn chuyãøn du lëch quê IV nàm 2003 nhæ sau: BAÏO CAÏO BÄÜ PHÁÛN Quïi IV nàm 2003 Chè tiãu Kinh doanh váûn chuyãøn Kinh doanh dëch vuû khaïc Toaìn xê nghiãûp 1. Doanh thu 463.802.852 85.761.562 549.564.414 2. Biãún phê 268.079.620 23.236.251 291.315.871 3. Säú dæ âaím phê 195.723.232 62.525.311 258.248.543 4. Âënh phê bäü pháûn 148.238.285 17.024.548 165.262.833 5. Låüi nhuáûn bäü pháûn 47.484.947 45.500.763 92.985.710 6. Âënh phê chung 81.757.575 7. Låüi nhuáûn toaìn âån vë 11.228.135 8. Tyí lãû säú dæ âaím phê 0,42 0,73 0,47 Nháûn xeït: Baïo caïo bäü pháûn láûp taûi Xê nghiãûp váûn chuyãøn åí trãn cho tháúy : trong Quê IV nàm 2003, caí hoaût âäüng váûn chuyãøn vaì hoaût âäüng kinh doanh dëch vuû khaïc cuía xê nghiãûp âãöu coï hiãûu quaí (låüi nhuáûn âaût hån 40 triãûu), nhæng do âënh phê chung toaìn xê nghiãûp låïn nãn låüi nhuáûn xê nghiãûp trong quê chè coìn hån 11 triãûu. Trong hai hoaût âäüng kinh doanh cuía xê nghiãûp, thç hoaût âäüng kinh doanh dëch vuû khaïc coï tyí lãû säú dæ âaím phê cao hån hoaût âäüng váûn chuyãøn. Do âoï, trong kyì kinh doanh tåïi, xê nghiãûp nãn âáøy maûnh hoaût âäüng kinh doanh caí hai hoaût âäüng, âàûc biãût laì hoaût âäüng kinh doanh dëch vuû khaïc nhàòm thu låüi nhuáûn cao hån. IV. Xáy dæûng baïo caïo thu nháûp toaìn Cäng ty : Nhçn chung, taûi vàn phoìng Cäng ty hiãûn nay coï hai hoaût âäüng chênh sau: - Hoaût âäüng kinh doanh læî haình nhæ mäüt doanh nghiãûp du lëch âäüc láûp. Ngoaìi ra coìn laìm âaûi lyï veï maïy bay. - Hoaût âäüng quaín lyï âiãöu haình toaìn bäü hoaût âäüng kinh doanh cuía táút caí caïc âån vë træûc thuäüc Cäng ty âæåüc thæûc hiãûn qua ban giaïm âäúc Cäng ty, phoìng kãú toaïn, phoìng täø chæïc haình chênh Cäng ty. Chi phê liãn quan âãún hoaût âäüng naìy laì âënh phê chung toaìn Cäng ty. Do âoï, âãø nhaì quaín lyï Cäng ty coï âæåüc thäng tin täøng quaït vãö tçnh hçnh kinh doanh táút caí caïc âån vë trong Cäng ty thç bäü pháûn kãú toaïn Cäng ty sau khi nháûn âæåüc baïo caïo bäü pháûn cuía caïc âån vë træûc thuäüc, phaíi tiãún haình láûp baïo caïo thu nháûp toaìn Cäng ty. Nhæng træåïc hãút cáön phaíi phán têch caïc chi phê phaït sinh taûi vàn phoìng thaình biãún phê, âënh phê bäü pháûn vaì âënh phê chung. Chi phê hoaût âäüng kinh doanh læî haình vaì hoaût âäüng baïn veï maïy bay bao gäöm caïc chi phê sau: + Hoaût âäüng kinh doanh læî haình: - Chi phê mua ngoaìi dëch vuû læî haình : Laì caïc chi phê àn, åí, váûn chuyãøn, veï tham quan ... phaït sinh trong caïc tour du lëch. Chi phê biãún âäøi theo säú læåüng khaïch nãn laì biãún phê. Ngoaìi ra, chi phê dëch vuû mua ngoaìi coìn bao gäöm chi phê âiãûn, âiãûn thoaûi, fax, internet phaït sinh taûi caïc phoìng thë træåìng, phoìng hæåïng dáùn. Chi phê naìy biãún âäøi qua caïc kyì nãn cuîng âæåüc xem laì biãún phê. - Chi phê nhán viãn læî haình : Bao gäöm chi phê tiãön læång, tiãön àn ca, chi phê trang phuûc, cäng taïc phê, BHXH, BHYT, KPCÂ cuía nhán viãn caïc phoìng thë træåìng, hæåïng dáùn viãn, nhán viãn kãú toaïn theo doîi hoaût âäüng læî haình taüi Cäng ty. Ngoaûi træì tiãön cäng taïc phê, caïc chi phê coï baín cháút hoaìn toaìn giäúng våïi chi phê nhán viãn taûi Khaïch saûn Tre Xanh trung tám nãn noï laì âënh phê. Tiãön cäng taïc phê cuía hæåïng dáùn viãn phuû thuäüc vaìo säú láön âi khaïch trong kyì nãn laì biãún phê. - Chi phê cäng cuû duûng cuû : Laì chi phê caïc loaûi taìi saín coï giaï trë dæåïi 5 triãûu âäöng âæåüc sæí duûng nhiãöu láön taûi bäü pháûn læî haình nhæ quaût, maïy in, baïn, kãû häö så... Chi phê naìy âæåüc phán bäø âãöu qua caïc kyì nãn laì âënh phê. - Chi phê kháúu hao TSCÂ : Laì chi phê kháúu hao phoìng thë træåìng1, thë træåìng 2, thë træåìng 3, phoìng hæåïng dáùn. Chi phê naìy âæåüc tênh theo cäng thæïc âæåìng thàóng nãn laì âënh phê. - Chi phê bàòng tiãön khaïc : Laì caïc chi phê vãö vàn phoìng pháøm, chi phê gåíi thæ, baïo chê... Chi phê naìy laì biãún phê cuía hoaût âäüng læî haình. + Âaûi lyï veï maïy bay: Caïc chi phê phaït sinh taûi âaûi lyï veï maïy bay bao gäöm chi phê giaï väún haìng baïn, chi phê kháúu hao phoìng baïn veï, chi phê phán bäø CCDC, chi phê âiãûn, âiãûn thoaûi, fax phaït sinh taûi phoìng veï vaì caïc chi phê bàòng tiãön khaïc. Caïc chi phê naìy coï baín cháút hoaìn toaìn tæång tæû nhæ chi phê phaït sinh taûi caïc phoìng thë træåìng. Riãng chi phê giaï väún haìng baïn thç phoìng veï khäng theo doîi maì haîng haìng khäng seî theo doîi. Caïc chi phê trãn âæåüc thãø hiãûn qua baíng täøng håüp biãún phê, âënh phê nhæ sau: BAÍNG TÄØNG HÅÜP CHI PHÊ HOAÛT ÂÄÜNG LÆÎ HAÌNH VAÌ BAÏN VEÏ MAÏY BAY TAÛI VÀN PHOÌNG CÄNG TY Quïi IV nàm 2003 Khoaín muûc chi phê KD læî haình Âaûi lyï veï maïy bay Täøng cäüng 1. Biãún phê + Chi phê mua ngoaìi 2.110.673.800 4.567.169 2.115.240.969 + Cäng taïc phê 92.120.000 92.120.000 + Chi phê bàòng tiãön khaïc 57.731.169 12.421.817 70.152.986 Täøng biãún phê 2.260.524.969 16.988.986 2.277.513.955 2. Âënh phê + Phán bäø chi phê CCDC 13.982.565 2.316.434 16.298.999 + Chi phê kháúu hao TSCÂ 83.516.434 20.879.109 104.395.543 + Chi phê nhán viãn 85.693.745 24.075.881 109.769.626 Täøng âënh phê 183.192.744 47.271.423 230.464.167 Chi phê quaín lyï (chi phê chung) taûi vàn phoìng Cäng ty bao gäöm caïc chi phê sau: - Chi phê nhán viãn quaín lyï : Laì chi phê tiãön læång vaì caïc khoaín trêch theo læång, tiãön àn ca trang phuûc cuía ban giaïm âäúc Cäng ty, caïn bäü phoìng täø chæïc haình chênh, phoìng kãú toaïn. - Chi phê kháúu hao TSCÂ, phán bäø chi phê CCDC duìng cho quaín lyï. - Chi phê vàn phoìng pháøm. - Chi phê dëch vuû mua ngoaìi (âiãûn, næåïc, âiãûn thoaûi, fax...) - Chi phê bàòng tiãön khaïc : Nhæ phê ngán haìng, tiãön âàût baïo, phê gåíi thæ, chi phê vãû sinh, næåïc uäúng... Täøng cäüng âënh phê chung phaït sinh trong quê IV nàm 2003 = 347.496.098â. Baïo caïo thu nháûp toaìn Cäng ty âæåüc láûp trãn cå såí caïc baïo caïo bäü pháûn cuía caïc âån vë træûc thuäüc vaì tçnh hçnh kinh doanh taûi vàn phoìng Cäng ty nhæ sau: BAÏO CAÏO THU NHÁÛP TOAÌN CÄNG TY Quïi IV nàm 2003 Chè tiãu Âån vë Toaìn Cäng ty Xê nghiãûp VC-DL CN Haì Näüi Khaïch saûn Tre Xanh trung tám Vàn phoìng Cäng ty ........ 1. Doanh thu 549.564.414 3.265.154.644 1.989.112.442 4.854.741.415 ........ xxxxxx 2. Biãún phê 291.315.871 3.217.556.092 557.598.850,60 2.277.513.955 ....... xxxxxx 3. Säú dæ âaím phê 258.248.543 47.598.552 1.431.513.591,40 2.577.227.460 ...... xxxxxx 4. Âënh phê 247.020.408 47.560.966 957.968.328,40 230.464.167 ...... xxxxxx 5. Låüi nhuáûn âån vë 11.228.135 28.586 473.545.263,00 2.346.763.293 ...... xxxxxx 6. Âënh phê chung 347.496.098 7. Låüi nhuáûn thuáön xxxxxx 8. Tyí lãû säú dæ âaím phê 0,47 0,01 0,71 0,53 .............. xxxxxx ÅÍ máùu baïo caïo trãn, caïc chè tiãu doanh thu vaì biãún phê cuía tæìng âån vë âæåüc täøng håüp tæì säú liãûu doanh thu vaì biãún phê cuía caïc bäü pháûn trong tæìng âån vë âoï. Chè tiãu âënh phê laì täøng âënh phê træûc tiãúp cuía caïc bäü pháûn vaì âënh phê chung åí mäùi âån vë. Chè tiãu âënh phê chung laì toaìn bäü âënh phê mang tênh cháút chi phê quaín lyï phaït sinh taûi vàn phoìng Cäng ty. Baïo caïo thu tháûp toaìn Cäng ty åí trãn tuy chæa phaín aïnh âáöy âuí tçnh kãút quaí kinh doanh cuía táút caí caïc âån vë træûc thuäüc Cäng ty, song qua kãút quaí cuía 4 âån vë trãn, ta coï mäüt säú nháûn xeït nhæ sau: -Trong táút caí caïc lénh væûc hoaût âäüng cuía Cäng ty (kinh doanh khaïch saûn, læî haình, váûn chuyãøn) thç lénh væûc kinh doanh khaïch saûn coï tyí lãû säú dæ âaím phê cao nháút. Do âoï, nãúu doanh thu hoaût âäüng naìy tàng lãn thç låüi nhuáûn tàng ráút låïn, nhæng nãúu gàûp âiãöu kiãûn khäng thuáûn låüi, doanh thu giaím xuäúng thç hoaût âäüng naìy seî bë thiãût haûi ráút låïn. - Hoaût âäüng kinh doanh læî haình taûi vàn phoìng Cäng ty tuy coï tyí lãû säú dæ âaím phê nhoí hån nhæ Khaïch saûn Tre Xanh trung tám nhæng do coï doanh thu cao nãn låüi nhuáûn taûi vàn phoìng Cäng ty ráút låïn. Âáy thæûc sæû laì thãú maûnh kinh doanh cuía Cäng ty. - Cuìng kinh doanh læî haình nhæng låüi nhuáûn chi nhaïnh Haì Näüi nhoí hån nhiãöu so våïi vàn phoìng Cäng ty. Âiãöu naìy chuí yãúu laì do biãún phê cuía chi nhaïnh Haì Näüi quaï låïn, phaín aïnh tçnh hçnh kinh doanh khäng coï hiãûu quaí cuía chi nhaïnh KÃÚT LUÁÛN ÅÍ næåïc ta, kãú toaïn quaín trë laì mäüt phán hãû kãú toaïn coìn khaï måïi meí våïi nhiãöu doanh nghiãûp. Hãû thäúng baïo caïo kãú toaïn quaín trë hæåïng tåïi viãûc cung cáúp thäng tin mäüt caïch linh hoaût, këp thåìi hån so våïi baïo caïo taìi chênh. Trong âoï, baïo caïo bäü pháûn våïi nhæîng âàûc âiãøm riãng biãût thæûc sæû cáön thiãút âäúi våïi caïc doanh nghiãûp coï nhiãöu âån vë træûc thuäüc nhæ Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông. Xuáút phaït tæì quan âiãøm naìy, âãö taìi âaî táûp trung vaìo viãûc xáy dæûng hãû thäúng baïo caïo pháûn taûi caïc âån vë træûc thuäüc Cäng ty. Em hy voüng caïc baïo caïo naìy seî laì cäng cuû hæîu êch cho caïc nhaì quaín trë Cäng ty trong viãûc âaïnh giaï kãút quaí cuía tæìng bäü pháûn kinh doanh åí tæìng âån vë, tæì âoï âãö ra caïc quyãút âënh håüp lyï nhàòm náng cao hiãûu quaí kinh doanh trãn toaìn Cäng ty. Màûc duì coï nhiãöu cäú gàõng nhæng do thåìi gian nghiãn cæïu vaì väún kiãún thæïc coìn nhiãöu haûn chãú nãn âãö taìi seî khäng traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït, ráút mong nháûn âæåüc sæû goïp yï cuía quyï tháöy cä vaì caïc baûn. Cuäúi cuìng, em xin chán thaình caím ån sæû hæåïng dáùn, chè baío táûn tçnh cuía tháöy Ngä Haì Táún cuìng caïc cä chuï, anh chë phoìng kãú toaïn Cäng ty vaì phoìng kãú toaïn caïc âån vë træûc thuäüc âaî giuïp âåî em trong suäút quaï trçnh thæûc hiãûn âãö taìi. LÅÌI MÅÍ ÂÁÖU Hiãûn nay, theo qui âënh cuía Nhaì næåïc, táút caí caïc doanh nghiãûp theo âënh kyì âãöu phaíi láûp hãû thäúng baïo caïo taìi chênh. Âáy laì caïc baïo caïo cung cáúp thäng tin vãö tçnh hçnh saín xuáút kinh doanh cuía doanh nghiãûp trong suäút mäüt thåìi kyì, âæåüc trçnh baìy theo mäüt máùu thäúng nháút. Do âoï, trong mäüt säú træåìng håüp, caïc baïo caïo naìy chæa phaín aïnh mäüt caïch âáöy âuí caïc thäng tin cáön thiãút cho nhaì quaín lyï doanh nghiãûp. Trong âiãöu kiãûn måïi cuía nãön kinh tãú, pháön låïn caïc doanh nghiãûp âãöu gàûp sæû caûnh tranh gay gàõt tæì phêa âäúi thuí. Âiãöu naìy âoìi hoíi nhaì quaín lyï doanh nghiãûp phaíi ra caïc quyãút âënh këp thåìi nhàòm coï âæåüc cå häüi trong kinh doanh. Viãûc xáy dæûng caïc baïo caïo kãú toaïn quaín trë laì mäüt cäng cuû cung cáúp thäng tin ráút hæîu êch giuïp nhaì quaín lyï doanh nghiãûp âaût âæåüc âiãöu naìy. Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông laì mäüt doanh nghiãûp kinh doanh dëch vuû du lëch låïn trãn âëa baìn miãön Trung. Cäng ty coï nhiãöu âån vë træûc thuäüc, gäöm caïc khaïch saûn, chi nhaïnh læî haình vaì âån vë kinh doanh váûn chuyãøn. Våïi nhæîng âàûc âiãøm nhæ váûy, viãûc xáy dæûng caïc baïo caïo bäü pháûn nhàòm giuïp cho nhaì quaín lyï Cäng ty quaín lyï täút caïc âån vë træûc thuäüc coï yï nghéa ráút låïn våïi Cäng ty. Âáy chênh laì lyï do em choün âãö taìi : “ Xáy dæûng hãû thäúng baïo caïo bäü pháûn phuûc vuû quaín lyï näüi bäü åí Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông” laìm âãö taìi nghiãn cæïu khoa hoüc. Âãö taìi gäöm 2 pháön: - Pháön I : Sæû cáön thiãút cuía hãû thäúng baïo caïo bäü pháûn vaì thæûc traûng baïo caïo kãú toaïn åí Cäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông. - Pháön III : Xáy dæûng hãû thäúng bäü pháûn phuûc vuû quaín lyï näüi bäü åíCäng ty du lëch Viãût Nam taûi Âaì Nàông. Do thåìi gian tçm hiãøu vaì kiãún thæïc coìn nhiãöu haûn chãú nãn âãö taìi seî khäng traïnh khoíi nhæîng thiãúu soït. Em ráút mong nháûn âæåüc caïc yï kiãún âoïng goïp cuía tháöy cä vaì caïc baûn âãø âãö taìi âæåüc hoaìn thiãûn hån. Âaì Nàông, ngaìy 15 thaïng 5 nàm 2004 Sinh viãn thæûc hiãûn Phan Thë Thanh Mai DANH MUÛC TAÌI LIÃÛU THAM KHAÍO 1. Kãú toaïn quaín trë doanh nghiãûp - Âàûng Vàn Thanh, Âoaìn Xuán Tiãn, NXB Taìi chênh, Haì Näüi, 1998. 2. Hæåïng dáùn täø chæïc kãú toaïn quaín trë trong caïc doanh nghiãûp - Phaûm Vàn Dæåüc, NXB Thäúng kã. 3. Kãú toaïn quaín trë - Huyình Låüi, Nguyãùn Khàõc Tám, Voî Vàn Nhë, NXB Thäúng kã. 4. Kãú toaïn quaín trë - NXB Taìi chênh, TP Häö Chê Minh, 1997. 5. Hæåïng dáùn láûp, âoüc, phán têch baïo caïo taìi chênh vaì baïo caïo kãú toaïn quaín trë - Voî Vàn Nhë, Âoaìn ngoüc Quãú, Lyï Thë Bêch Cháu, NXB Thäúng kã. 6. Kãú toaïn chi phê, giaï thaình vaì kãút quaí kinh doanh dëch vuû - Ngä thãú Chi, NXB Thäúng kã. 7. Kãú toaïn taìi chênh trong caïc doanh nghiãûp pháön 2 - Nguyãùn Thë Thu Haì, Nguyãùn Thë Thu Hiãön, NXB Giaïo duûc. MUÛC LUÛC LÅÌI MÅÍ ÂÁÖU ÃÚT LUÁÛN TAÌI LIÃÛU THAM KHAÍO