Đề tài Phương pháp phân tích dự án đầu tư trồng mới chè Đài Loan

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 1 LỚP 07DKT4 MỤC LỤC Chương Mở ðầu ................................................................................................ 5 1.1 Lý do chọn ñề tài ..................................................................................... 5 1.2. Mục ñích nghiên cứu .............................................................................. 6 1.3. Phương pháp nghiên cứu ........................................................................ 6 1.4. Bố cục ñề tài ........................................................................................... 6 Chương I: Cơ Sở Lý Luận................................................................................ 7 1.1 Khái niệm, ñặc ñiểm, mục tiêu của dự án. .............................................. 7 1.1.1 Khái niệm. .......................................................................................... 7 1.1.2 ðặc ñiểm của một số dự án ................................................................ 7 1.1.3 Yêu cầu ñối với dự án ........................................................................ 7 1.2 Phân loại dự án ñầu tư .......................................................................... 9 1.2.1 Phân loại the nhóm ....................................................................... 9 1.2.2 Phân loại mối quan hệ giữa các dự án ........................................ 11 1.3 Chu kỳ của dự án ................................................................................ 12 1.3.1 Thời kỳ chuẩn bị ñầu tư .............................................................. 12 1.3.2 Thời kỳ thực hiện ñầu tư ............................................................ 15 1.4 Các chỉ tiêu phân tích ñánh giá dự án ................................................. 17 1.4.1 Chỉ tiêu lợi ích hay chi phí ......................................................... 17 1.4.2 Chỉ tiêu thu hồi nội bộ ( IRR )………………………………… 19 1.4.3 Tỷ số lợi ích ( B/C) .................................................................... 19 1.4.4 Thời gian hoàn vốn ñầu tư .......................................................... 20 1.4.5 ðiểm hòa vốn ............................................................................ 20 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 2 LỚP 07DKT4 Chương II : PHÂN TÍCH DỰ ÁN TRỒNG MỚI CHÈ ðÀI LOAN ....... 17 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần chè Minh Rồng 17 1.1.1 Lịch sử hình thành ........................................................................... 17 1.1.2 Quá trình phát triển .......................................................................... 18 1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty .................................................... 19 1.1.4 Các nội dung của dự án ñầu tư ........................................................ 19 1.1.4.1 Sự cần thiết ñầu tư ................................................................... 19 1.1.4.2 Mục tiêu ................................................................................... 20 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Minh Rồng ..................... 20 1.2.1 Sơ ñồ tổ chức bộ máy quản lý ......................................................... 20 1.2.2 Chức năng của các phòng ban ......................................................... 21 1.3. Các sản phẩm của công ty Minh Rồng ................................................. 24 1.4. Quy trình sản xuất công nghệ sản phẩm của công ty ........................... 24 1.5. Kết quả hoạt ñộng kinh doanh của công ty 2009-2010 ........................ 26 2.1. Giới thiệu tổng quát về dự án ............................................................... 28 2.1.1 Chủ ñầu tư ........................................................................................ 28 2.1.2 Hình thức tổ chức quản lý ................................................................ 28 2.1.3 Thời gian thực hiện .......................................................................... 28 2.1.4 Lí do lựa chọn sản phẩm .................................................................. 28 2.2. Chương trình sản xuất kinh doanh ....................................................... 29 2.2.1 Sản phẩm ..................................................................................... 29 2.2.2 Thị trường ..................................................................................... 29 2. 2.2.1 Thị trường trong nước ........................................................... 29 2.2.2.2 Thị trường xuất khẩu ............................................................. 30 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 3 LỚP 07DKT4 2.3. ðịa ñiểm ñầu tư .................................................................................... 30 2.3.1 Khu vực ñầu tư trồng mới .............................................................. 30 2.3.2 ðiều kiện tự nhiên ......................................................................... 30 2.3.2.1 ðiều kiện khí hậu ................................................................ 30 2.3.2.2 ðất ñai ................................................................................. 31 2.3.2.3 ðiều kiện giao thông .......................................................... 31 2.3.2.4 Tình hình lao ñộng .............................................................. 32 2. 3.2.5 Cơ sở ñể xác ñịnh ñầu tư ................................................... 32 2.4. Giải pháp kỹ thuật, trồng và chăm sóc ................................................. 32 2.4.1 Giống chè ..................................................................................... 32 2.4.2 Cây giống ..................................................................................... 33 2.4.3 Kỹ thuật trồng và chăm sóc chè ................................................... 33 2.5. Hình thức tổ chức quản lý lao ñộng và tổ chức thực hiện ................... 33 2.5.1 Tổ chức thực hiện ........................................................................ 33 2.5.2 Lao ñộng và chi phí nhân công .................................................... 33 2.5.2.1 Lao ñộng ............................................................................ 33 2.5.2.2 Chi phí nhân công .............................................................. 34 2.6. Tổng dự toán ñầu tư ............................................................................. 34 2.7. Vốn và nguồn vốn ................................................................................ 35 2.7.1 Vốn cố ñịnh................................................................................. 35 2.7.2 Nguồn vốn .................................................................................. 35 2.7.3 Tiến ñộ huy ñộng vốn ................................................................. 36 2.8. Phương án hoàn trả vốn vay ................................................................. 36 2.8.1 Tổng hợp vốn và lãi vay phải trả ................................................ 36 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 4 LỚP 07DKT4 2.8.2 Nguồn trả nợ ............................................................................... 36 2.9. Phân tích hiệu quả ñầu tư ..................................................................... 37 2.9.1 Doanh thu.................................................................................... 37 2.9.2 Bảng tính hiệu quả ...................................................................... 37 2.9.3 Hiện giá thu nhập ........................................................................ 38 2.9.4 Phân tích hòa vốn ....................................................................... 40 2.9.5 Thời gian hoàn vốn ..................................................................... 41 2.9.6 Hiệu quả kinh tế xã hội ............................................................... 42 Chương III : Kiến Nghị Và Kết Luận ............................................................. 44 1. Nhận xét chung về vườn chè của công ty .............................................. 44 2. Một số kiến nghị và ñề xuất ................................................................... 46 3. ðịnh hướng phát triển của công ty trong thời gian tới ........................... 47 Kết Luận ........................................................................................................... 48 Tài liệu tham khảo ........................................................................................... 49 Phụ Luc A: Dự trù chi phí ñầu tư cho năm trồng và chăm sóc thời kì xây dựng cơ bản .................................................................................... 50 Phụ Lục B: Lịch trả nợ vốn vay ......................................................................... 56 Phụ Lục C: Chi phí giá thành của dự án ............................................................ 58 CHƯƠNG MỞ ðẦU 1.1. Lý do chọn ñề tài KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 5 LỚP 07DKT4 Trong quá trình hội nhập kinh doanh quốc tế và khu vực, nhất là trong thời ñiểm hiện tại, Việt Nam ñã chính thức trở thành thành viên của tổ chức thương mại Quốc tế WTO là sân chơi chung cho tất cả các doanh nghiệp trong nước và các doanh nghiệp nước ngoài, các doanh nghiệp Việt Nam ñang có ñược những thuận lợi và những khó khăn nhất ñịnh, nhất là thị trường, chất lượng sản phẩm, rào cản thuế quan thương mại ñược dỡ bỏ… chính những ñiều này ñã ñem lại cho doanh nghiệp nhiều cơ hội kinh doanh, ngược lại nó cũng bóp chết khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp nếu như doanh nghiệp không tận dụng ñược những ñặc trưng của sản phẩm cũng như thay ñổi chất lượng sản phẩm ñể phát triển và tăng cường khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp trên thị trường. Trong nền kinh tế ngày nay, hầu hết tất cả các doanh nghiệp luôn luôn có sự ñổi mới về sản phẩm, ña dạng hoá các mặt hàng ñể phù hợp với nhu cầu của người tiêu dùng. Chính vì vậy nâng cao chất lượng sản phẩm có vai trò quan trọng trong hoạt ñộng kinh doanh của một doanh nghiệp nhất là trong giai ñoạn hiện nay của thị trường trà Việt Nam. Xuất phát từ các yêu cầu ñó, trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần chè Minh Rồng tôi nhận thấy tại ñơn vị ña số là giống chè cũ từ thời Pháp, chè già cỗi, mật ñộ thưa, năng suất thấp, búp chè kém, hiệu quả kinh tế thấp. Chính vì vậy ñầu tư trồng mới chè ðài Loan có năng suất và chất lượng cao ñóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của Công ty nên tôi chọn ñề tài: “Phân tích dự án ñầu tư trồng mới chè ðài Loan” làm khóa luận tốt nghiệp của mình. 1.2. Mục ñích nghiên cứu : Phân tích dự án ñầu tư trồng mới chè ðài Loan có năng suất và chất lượng cao của Công ty cổ phần chè Minh Rồng, nhằm thay thế diện tích trồng KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 6 LỚP 07DKT4 giống chè cũ già cỗi có năng suất và chất lượng thấp, trên cơ sở ñó tăng doanh thu, thị phần và uy tín của Công ty trên thị trường trong nước cũng như thế giới. 1.3. Phương pháp nghiên cứu : Sử dụng các phương pháp tính toán, thẩm ñịnh và xây dựng dự án : thởi gian hoạt ñộng của dự án, doanh thu dự kiến, các chỉ số tài chính, các phương án vay và trả lãi vay, NPV, IRR…dựa trên các số liệu thu thập ñược. 1.4. Bố cục của ñề tài gồm 4 chương: Chương I : :Cơ sở lý luận Chương II : Phân tích dự án ñầu tư trồng mới chè ðài loan Chương III : Kiến nghị - Kết luận Kết luận KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 7 LỚP 07DKT4 CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN ðỂ THẨM ðỊNH DỰ ÁN ðẦU TƯ 1.1 Khái niệm, ñặc ñiểm, mục tiêu của dự án: 1.1.1 Khái niệm: Dự án là một tập hợp riêng biệt những hoạt ñộng ñầu tư, vạch chính sách, xây dựng thể chế và các hoạt ñộng khác ñược trù tính ñể thực hiện một hoặc một nhóm mục tiêu trong thời gian nhất ñịnh. Theo tổ chức tiêu chuẩn quốc tế (ISO 8402): Dự án là một quá trình bao gồm các hoạt ñộng ñược phối hợp thực hiện và quản lý trong một giai ñoạn xác ñịnh nhằm ñạt ñược một mục tiêu cụ thể trong ñiều kiện hạn chế về nguồn lực. 1.1.2 Một dự án có các ñặc ñiểm sau: Các hoạt ñộng thống nhất, các giải pháp về tổ chức, kinh tế, kỹ thuật.. là những nhiệm vụ hay công việc ñược thực hiện ñể tạo ra các kết quả cụ thể của dự án. Thời gian xác ñịnh: Các công việc của dự án ñược thực hiện theo lịch trình xác ñịnh. Các nguồn lực về con người, tài chính… cần thiết ñể thực hiện các hoạt ñộng của dự án. Chi phí cho các nguồn lực này chính là vốn ñầu tư cần cho dự án. 1.1.3 Yêu cầu ñối với dự án: ðể ñảm bảo tính khả thi, một dự án ñầu tư phải ñáp ứng ñược các yêu cầu cơ bản sau: Tính pháp lý: Tất cả các nội dung ñề xuất trong dự án ñều phải phù hợp với các quy ñịnh của luật pháp hiện hành. Các yếu tố sau ñây trong dự án phải thoả mãn các yêu cầu về mặt pháp lý: tư cách pháp nhân của các ñối tác, khả năng tài chính, quy hoạch ñất ñai, kiến trúc, xây dựng ñất ñai, công nghệ, môi trường, lao ñộng, tiền lương. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 8 LỚP 07DKT4 Tính khoa học: Yêu cầu này ñòi hỏi người lập dự án phải có một quá trình nghiên cứu tỉ mỉ, kỹ càng và tính toán thận trọng, chính xác từng nội dung của dự án, ñặc biệt là nội dung về thị trường, kỹ thuật, công nghệ và tài chính. Trong tính toán các số liệu, dữ liệu phải có ñủ căn cứ, nguồn cung cấp phải có tư cách pháp nhân, các phương pháp phân tích ñánh giá phải có cơ sở khoa học, nếu cần thiết có thể tham khảo tư vấn của các cơ quan chuyên môn về ñầu tư trong quá trình soạn thảo dự án. ðể từ các ñầu vào có thể tạo ra ñược các ñầu ra với hiệu quả cao, trong dự án phải tiến hành hoạch ñịnh. Bản chất của hoạch ñịnh trong dự án là với mỗi vấn ñề nêu ra các khả năng chọn lựa, tính toán, phân tích, so sánh các phương án và lựa chọn phương án tốt nhất, thích hợp nhất. Cơ sở ñể hoạch ñịnh là phương pháp phân tích ñịnh tính kết hợp với các phương pháp phân tích ñịnh lượng. Những ñề xuất kiến nghị chưa qua hoạch ñịnh chưa ñược chứng minh về tính phù hợp ñều không ñược coi là xác ñáng. Tính hợp lý: Dự án ñầu tư phải phù hợp với chủ trương, ñường lối, chính sách phát triển kinh tế - xã hội của ñất nước, của ngành, vùng kinh tế cũng như các ñịa phương. Các phương án lựa chọn phải phù hợp với các ñiều kiện cụ thể của dự án, phù hợp với truyền thống, phong tục tập quán của cư dân. Nội dung, hình thức trình bày của dự án phải phù hợp với các quy ñịnh hướng dẫn các cơ quan chức năng về ñầu tư, ñối với các dự án ñầu tư quốc tế còn phải tuân theo những quy ñịnh chung mang tính quốc tế. Tính hiệu quả: Dự án phải chứng minh ñược hiệu quả của dự án về mặt thị trường sản phẩm, về kỹ thuật - công nghệ, về tài chính cũng như về mặt kinh tế - xã hội thông qua các chỉ tiêu cụ thể. Tránh phóng ñại các chỉ tiêu hiệu quả của dự án. Bên cạnh ñó cần ñánh giá mức ñộ rủi ro của dự án xem xét các chỉ tiêu về án toán ñầu tư, khả năng trả nợ, phân tích ñộ nhạy của dự án. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 9 LỚP 07DKT4 1.2 Phân loại dự án ñầu tư: 1.2.1 Phân loại theo nhóm: ðể tiến hành quản lý và phân cấp quản lý các dự án ñầu tư ñược chia thành 03 nhóm: Nhóm A; Nhóm B; Nhóm C. Việc phân loại dự án ñầu tư theo nhóm dựa trên hai tiêu thức: Lĩnh vực ñầu tư và quy mô vốn ñầu tư.
Dự án thuộc nhóm A là những dự án có một trong những ñiều kiện sau: - Các dự án thuộc phạm vi bảo vệ an ninh, quốc phòng có tính chất bảo mật quốc gia, có ý nghĩa chính trị - xã hội quan trọng, thành lập và xây dựng hạ tầng khu công nghiệp mới - không kể mức vốn. - Các dự án sản xuất chất ñộc hại, chất nổ không phụ thuộc quy mô ñầu tư - không kể mức vốn. - Các dự án: công nghiệp ñiện, khai thác dầu khí, chế biến dầu khí, hóa chất, phân bón, chế tạo máy (bao gồm cả mua và ñóng tàu, lắp ráp ôtô), xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng sản; các dự án giao thông: cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, ñường sắt, ñường quốc lộ có mức vốn trên 600 tỷ ñồng. - Các dự án: Thủy lợi, giao thông , cấp thoát nước và công trình kỹ thuật hạ tầng; kỹ thuật ñiện; sản xuất thiết bị thông tin, ñiện tử, tin học, hóa dược, thiết bị y tế, công trình cơ khí khác, sản xuất vật liệu, bưu chính viễn thông; xây dưng khu nhà ở; ñường giao thông nội thị thuộc các khu ñô thị ñã có quy hoạch chi tiết ñược duyệt có mức vốn trên 400 tỷ ñồng. - Các dự án: hạ tầng kỹ thuật của khu ñô thị mới; các dự án: Công nghiệp nhẹ, sành sứ, thủy tinh,, in; vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên, mua sắm thiết bị xây dựng; sản xuất nông. lâm, ngư nghiệp, nuôi trồng thủy sản; chế biến nông, lâm sản có mức vốn 300 tỷ ñồng. - Các dự án: Y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học và các dự án khác có mức vốn trên 200 tỷ ñồng. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 10 LỚP 07DKT4
Dự án thuộc nhóm B là những dự án có một trong những ñiều kiện sau: - Các dự án: công nghiệp ñiện, dầu khí, hóa chất, phân bón, chế tạo máy (bao gồm cả mua và ñóng tàu, lắp ráp ôtô), xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng sản; các dự án giao thông: cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, ñường sắt, ñường quốc lộ có mức vốn từ 30 ñến 600 tỷ ñồng. - Các dự án: Thủy lợi, giao thông, cấp thoát nước và công trình kỹ thuật hạ tầng; kỹ thuật ñiện; sản xuất thiết bị thông tin, ñiện tử, tin học, hóa dược, thiết bị y tế, công trình cơ khí, sản xuất vật liệu, bưu chính viễn thông; xây dựng khu nhà ở; trường phổ thông, ñường giao thông nội thị thuộc các khu ñô thị ñã có quy hoạch chi tiết ñược duyệt có mức vốn từ 20 ñến 400 tỷ ñồng. - Các dự án: hạ tầng kỹ thuật của khu ñô thị mới; các dự án: công nghiệp nhẹ, sành sứ, thủy tinh,, in; vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên, thiết bị xây dựng; sản xuất nông. lâm, ngư nghiệp, nuôi trồng thủy sản; chế biến nông, lâm sản có mức vốn từ 15 ñến 300 tỷ ñồng. - Các dự án: Y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học và các dự án khác có mức vốn từ 7 ñến 200 tỷ ñồng.
Dự án thuộc nhóm C là những dự án có một trong những ñiều kiện sau: - Các dự án: công nghiệp ñiện, dầu khí, hóa chất, phân bón, chế tạo máy (bao gồm cả mua và ñóng tàu, lắp ráp ôtô), xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng sản; các dự án giao thông: cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, ñường sắt, ñường quốc lộ - có mức vốn dưới 30 tỷ ñồng. Các trường phổ thông nằm trong quy hoạch không kể mức vốn. - Các dự án: Thủy lợi, giao thông , cấp thoát nước và công trình kỹ thuật hạ tầng; kỹ thuật ñiện; sản xuất thiết bị thông tin, ñiện tử, tin học, hóa dược, thiết bị y tế, công trình cơ khí, sản xuất vật liệu, bưu chính viễn thong ; KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 11 LỚP 07DKT4 xây dựng khu nhà ở; trường phổ thông, ñường giao thông nội thị thuộc các khu ñô thị ñã có quy hoạch chi tiết ñược duyệt có mức vốn dưới 20 tỷ ñồng. - Các dự án: hạ tầng kỹ thuật của khu ñô thị mới; các dự án: công nghiệp nhẹ, sành sứ, thủy tinh,, in; vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên, thiết bị xây dựng; sản xuất nông. lâm, ngư nghiệp, nuôi trồng thủy sản; chế biến nông, lâm sản có mức vốn từ dưới 15 tỷ ñồng. - Các dự án: Y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học và các dự án khác có mức vốn dưới 7 tỷ ñồng. 1.2.2 Phân loại mối quan hệ giữa các dự án: - Các dự án ñộc lập với nhau: Hai dự án ñược gọi là ñộc lập về mặt kinh tế nếu việc chấp nhận hay từ bỏ một dự án này không ảnh hưởng ñến dòng tiền tệ của dự án khác. Khi hai dự án ñộc lập về mặt kinh tế, việc thẩm ñịnh, ñánh giá ñể chấp nhận ñầu tư hay từ bỏ dự án này không tác ñộng ñến quyết ñịnh chấp nhận hay từ bỏ dự án kia. - Các dự án phụ thuộc nhau: Tính phụ thuộc về mặt kinh tế giữa hai dự án xuất hiện trong trường hợp quyết ñịnh chấp nhận hay từ bỏ dự án này có ảnh hưởng ñến dòng tiền của dự án kia. ðương nhiên nếu một dự án phụ thuộc về mặt kinh tế vào dự án kia thì ngược lại, dự án thứ hai cũng phụ thuộc về mặt kinh tế vào dự án thứ nhất. Các dự án phụ thuộc về mặt kinh tế với nhau có thể tác ñộng theo hai hướng, ñó là các dự án có tính bổ sung cho nhau và các dự án triệt giảm nhau. - Các dự án loại trừ nhau: Hai dự án ñược coi là loại trừ nhau nếu như quyết ñịnh chấp nhận dự án này sẽ dẫn ñến quyết ñịnh phải từ bỏ dự án kia và ngược lại. Có thể xem các dự án loại trừ nhau là trường hợp phụ thuộc ñặc biệt của các dự án. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 12 LỚP 07DKT4 1.3 Chu kỳ của dự án: - Chu kỳ của dự án còn ñược gọi là chu trình của dự án, là các bước hoặc các giai ñọan mà một dự án phải trải qua từ khi dự án mới là ý ñồ cho ñến khi dự án hoàn thành ñưa vào sử dụng và chấm dứt hoạt ñộng. - Quá trình hình thành và thực hiện một dự án ñầu tư trải qua ba thời kỳ:
Chuẩn bị ñầu tư
Thực hiện ñầu tư
Kết thúc ñầu tư. 1.3.1 Thời kỳ chuẩn bị ñầu tư: - Thời kỳ chuẩn bị ñầu tư gồm ba giai ñoạn: Nghiên cứu cơ hội ñầu tư: ðây là giai ñoạn ñầu tiên liên quan ñến việc xác ñịnh và hình thành ý ñồ ñầu tư. Trong hoạt ñộng kinh doanh, các ý ñồ ñầu tư thường bắt ñầu từ một cơ hội ñầu tư ñược chủ ñầu tư nắm bắt. Nó có thể là một ý tưởng kinh doanh sáng tạo, nó cũng có thể bắt nguồn từ một công trình nghiên cứu một phát minh hay một sự thay ñổi trong các quy ñịnh của nhà nước… Việc phân tích tổng quát sơ bộ về ý tưởng này ñể xem xét có nên tiếp tục phát huy ý tưởng ñó hay không, có nên triển khai nghiên cứu sâu rộng vấn ñề ñã ñặt ra hay không là công việc ñầu tiên của dự án. Do vậy giai ñoạn này ñược gọi là giai ñoạn nghiên cứu cơ hội ñầu tư. - ðể phát hiện các cơ hội ñầu tư cần dựa vào các căn cứ sau: * Chiến lược phát triển kinh tế quốc gia, vùng, ñịa phương, chiến lược của ngành hoặc chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp. * Nhu cầu của thị trường về sản phẩm, dịch vụ gồm cả thị trường trong nước, khu vực và thế giới. * Tình hình sản xuất và khả năng cung ứng các sản phẩm, dịch vụ. * Các nguồn lực, ñặc biệt là lợi thế so sánh so với thị trường bên ngoài nước và các doanh nghiệp khác trong nước. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 13 LỚP 07DKT4 Yêu cầu ñối với bước phát hiện, nghiên cứu và ñánh giá cơ hội ñầu tư là phải ñưa ra ñược những thông tin cơ bản phản ánh một cách sơ bộ khả năng thực thi và triển vọng của cơ hội làm cơ sở ñể người có khả năng ñầu tư phải cân nhắc, xem xét và ñi ñến quyết ñịnh có triển khai tiếp sang giai ñoạn nghiên cứu sau hay không. Tính chất của nghiên cứu cơ hội ñầu tư là khá sơ sài. Việc xác ñịnh các yếu tố ñầu vào, ñầu ra và hiệu quả của cơ hội ñầu tư thường dựa trên các ước tính tổng hợp hoặc dựa vào các dự án tương tự ñang hoạt ñộng. Sản phẩm của giai ñoạn này là bản nghiên cứu cơ hội ñầu tư gồm các nội dung chủ yếu sau: Sự cần thiết và mục tiêu của ñầu tư, vốn ñầu tư dự tính, các nguồn vốn dự tính ước tính hiệu quả tài chính và kinh tế - xã hội, kết luận sơ bộ về cơ hội ñầu tư. Nghiên cứu tiền khả thi: ðây là bước nghiên cứu tiếp theo các cơ hội ñầu tư có nhiều triển vọng ñã ñược lựa chọn có quy mô ñầu tư lớn, phức tạp về mặt kỹ thuật, có nhiều yếu tố bất ñịnh tác ñộng. ðối với các cơ hội ñầu tư này, bước nghiên cứu khả thi chỉ ñược tiến hành khi dự án tiền khả thi ñược thông qua. Nội dung nghiên cứu tiền khả thi gồm các vấn ñề sau: - Bối cảnh kinh tế - xã hội chung của dự án. - Nghiên cứu thị trường sản phẩm - Nghiên cứu kỹ thuật - công nghệ. - Nghiên cứu về tổ chức quản lý. - Phân tích về tài chính. - Phân tích về hiệu quả kinh tế xã hội. Trong giai ñoạn này, việc nghiên cứu các vấn ñề trên là ở trạng thái tĩnh, chưa chi tiết, ở mức trung bình mọi ñầu vào, ñầu ra, mọi khía cạnh kỹ thuật, thị trường, tài chính của cơ hội ñầu tư. Vì vậy ñộ chính xác chưa cao. Các công việc trong giai ñoạn này gồm soạn thảo, thẩm ñịnh dự án tiền khả thi và ra quyết ñịnh có tiếp tục nghiên cứu khả thi hay không. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 14 LỚP 07DKT4 Sản phẩm của giai ñoạn nàylà hồ sơ dự án tiền khả thi hay còn gọi là luận chứng tiền khả thi. Bản luận chứng tiền khả thi phải nêu ñược các vấn ñề sau: + Giới thiệu về cơ hội ñầu tư theo các nội dung nghiên cứu trên. + Chứng minh rằng cơ hội ñầu tư có triển vọng ñến mức có thể quyết ñịnh ñầu tư. Các thông tin ñưa ra phải ñủ sức thuyết phục các nhà ñầu tư. + Các khía cạnh gây khó khăn cho quá trình thực hiện ñầu tư và vận hành các kết quả ñầu tư sau này, cần phải tổ chức các nghiên cứu hỗ trợ. Các nghiên cứu hỗ trợ có thể ñựơc tiến hành song song với nghiên cứu khả thi và cũng có thể sau nghiên cứu khả thi tùy thuộc thời ñiểm phát sinh các khía cạnh cần nghiên cứu sâu hơn. Chi phí cho nghiên cứu hỗ trợ nằm trong chi phí nghiên cứu khả thi. Nghiên cứu khả thi: ðây là nghiên cứu sàng lọc cuối cùng ñể khẳng ñịnh tính khả thi của ý tưởng ñầu tư ban ñầu và ra quyết ñịnh quan trọng là có chấp nhận dự án hay không. - Trong giai ñoạn này, các nội dung nghiên cứu tương tự như giai ñoạn nghiên cứu tiền khả thi. Tuy nhiên sự khác nhau là ở mức ñộ chi tiết, ñầy ñủ, chính xác hơn, các nội dung nêu trên ñều ñược xem xét ở trạng thái ñộng, tức là có xét ñến các yếu tố bất ñịnh có thể xảy ra tác ñộng ñến từng nội dung nghiên cứu. - Mục ñích chính của giai ñoạn này là làm rõ lợi ích, chi phí và tính khả thi của dự án. Các phương án khác nhau về thị trường, kỹ thuật, tài chính, ñịa ñiểm, công nghệ, nhân sự… ñược ñưa ra ñể lựa chọn. Việc phân tích có tính ñến tác ñộng các yếu tố thời gian, của các yếu tố rủi ro, bất ñịnh khác theo từng nội dung nghiên cứu. Những sự phân tích ñó giúp cho chủ ñầu tư, các nhà thẩm ñịnh có sự hiểu biết tường tận hơn, qua ñó ñưa ra các lựa chọn phù hợp ñể khai thác cơ hội ñầu tư một cách hiệu quả. - Công việc của giai ñoạn này gồm soạn thảo, thẩm ñịnh dự án khả thi và ra quyết ñịnh ñầu tư. Sản phẩm của giai ñoạn này là hồ sơ dự án khả thi ñược duyệt. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 15 LỚP 07DKT4 - ðối với các dự án ñầu tư lớn, cả ba giai ñoạn trên phải ñược tiến hành nhằm ñảm bảo từng bước phân tích sâu hơn,ñầy ñủ và chi tiết hơn, phát hiện và khắc phục dần những sai xót ở các giai ñoạn nghiên cứu trước thông qua việc tính toán lại, ñối chiếu các dự kiện, các thông số, thông tin thu nhập ñược thông qua mỗi giai ñoạn. Quá trình này sẽ ñảm bảo cho các kết quả nghiên cứu khả thi ñạt ñược ñộ tin cậy cao. ðối với các dự án nhỏ, ít quan trọng có thể bỏ qua giai ñoạn nghiên cứu tiền khả thi và tiến hành nghiên cứu khả thi. Có thể thấy, thời kỳ chuẩn bị ñầu tư ñóng vai trò quan trọng là tiền ñề và ra quyết ñịnh sự thành công hay thất bại của dự án trong các giai ñoạn sau, ñặc biệt là giai ñoạn vận hành và kết quả ñầu tư. 1.3.2 Thời kỳ thực hiện ñầu tư: Thực hiện dự án: Sau khi dự án khả thi ñược cấp có thẩm quyền hay chủ ñầu tư thông qua, thời kỳ chuẩn bị ñầu tư kết thúc, dự án chuyển dang giai ñoạn thứ tư : Thực hiện dự án. Giai ñoạn này bắt ñầu khi thực hiện thực tế triển khai xây dựng dự án cho ñến khi công trình dự án ñược nghiệm thu ñưa vào sử dụng. - Cac công việc chủ yếu của giai ñoạn này: - Thiết kế chi tiết: Cần xác ñịnh rõ các yêu cầu về quy cách kỹ thuật, bản vẽ thiết kế chi tiết cho việc xây dựng nhà xưởng, lắp ñặt thiết bị, xác ñịnh nhu cầu nhân lực theo kỹ năng lao ñộng cụ thể; xác ñịnh lịch trình thực hiện dự án cũng như kế hoạch dự phòng bất trắc. - Xin giao ñất hoặc thuê ñất theo quy ñịnh của nhà nước. - Chuẩn bị mặt bằng xây dựng. - Tổ chức ñầu thầu mua sắm thiết bị, thi công xây lắp. - Xin giấy phép xây dựng và giấy phép khai thác tài nguyên (nếu có) - Ký kết hợp ñồng với các nhà thầu ñể thực hiện dự án. - Thi công xây lắp công trình. - Theo dõi kiểm tra việc thực hiện hợp ñồng. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 16 LỚP 07DKT4 - Bàn giao công trình: Sau khi ñã xây lắp hoàn chỉnh theo thiết kế ñược duyệt và nghiệm thu ñạt yêu cầu chất lượng, công trình ñược bàn giao cho người sử dụng kèm theo sơ ñồ hoàn thành công trình và những tài liệu có liên quan ñến công trình. Kết thúc công trình: Hoạt ñộng xây dựng kết thúc khi công trình ñược bàn giao toàn bộ cho chủ ñầu tư. Sau khi bàn giao, người xây dựng phải thanh lý hoặc di chuyển toàn bộ tài sản của mình ra khỏi khu vực xây dựng công trình, thanh lý các hợp ñồng phục vụ thi công. - Bảo hành công trình: Người cung cấp tài liệu, số liệu khảo sát phục vụ thiết kế, xây lắp nghiệm thu, giám ñịnh công trình, chủ nhiệm ñề án thiết kế, chủ thầu xây lắp, người cung ứng vật tư thiết kế cho xây dựng và người giám sát xây dựng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về chất lượng sản phẩm hoặc kết quả công việc do mình thực hiện. - Trong giai ñoạn này, vấn ñề quan trọng nhất của dự án là phải ñảm bảo về mặt thời gian. 85 – 99,5% vốn ñầu tư của dự án ñược chi ra và không phát sinh lời ở giai ñoạn này. Thời gian thực hiện dự án càng kéo dài, vốn càng bị ứ ñọng lâu, tổn thất càng lớn ñồng thời có thể làm mất cơ hội kinh doanh khi dự án chậm ñược ñưa vào vận hành. Bên cạnh ñó là những thiệt hại về vật chất do thời tiết, khí hậu gây ra ñối với vật tư, thiết bị ñang hoặc chưa ñược thi công, ñối với các công trình ñang xây dựng dỡ dang. Vì vậy, cần xây dựng một kế hoạch triển khai chặt chẽ ñể ñảm bảo dự án không bị chậm trễ, trì hoãn một cách không cần thiết. Sản phẩm của giai ñoạn này là các hợp ñồng thiết kế, thi công hợp ñồng giao nhận thầu… và kết quả là công trình hoàn thành. Vận hành dự án: Sau khi công trình hoàn thành và ñược bàn giao, dự án ñược ñưa vào vận hành nhằm thực hiện các mục tiêu ñã ñặt ra. ðây chính là giai ñoạn tiến hành hoạt ñộng sản xuất kinh doanh trên cơ sở các công trình, nhà xưởng ñược xây dựng, máy móc, thiết bị ñược lắp ñặt trong giai ñoạn thực hiện dự án. Hiệu quả của quá trình này tùy thuộc trực tiếp vào quá KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 17 LỚP 07DKT4 trình tổ chức hoạt ñộng của chủ dự án nếu các giai ñoạn trước ñó ñã tạo ra kết quả. Thời gian khai thác dự án gọi là vòng ñời dự án. - Sản phẩm của giai ñoạn này là sản phẩm hàng hóa hay dịch vụ mà dự án dự ñịnh sản phẩm và cung cấp cho thị trường. c. Thời kỳ kết thúc dự án: (ñánh giá dự án; Thanh lý dự án) - ðánh giá dự án: Trong vòng ñời dự án, sau một thời gian khai thác nhà xưởng, trang thiết bị, máy móc…của dự án bị hao mòn (hữu hình và vô hình) vì thế hiệu quả của dự án có thể giảm dần, chi phí cơ hội của dự án tăng dần, các nguồn lực huy ñộng cho hoạt ñộng của dự án trở hiệu lãng phí vì hiệu quả thấp. Do ñó cần ñánh giá lại dự án ñể làm cơ sở cho việc ra quyết ñịnh nên tiếp tục khai thác dự án hay cần ñầu tư bổ sung hay chấm dứt khai thác dự án và nghiên cứu tìm cơ hội ñầu tư mới. Mặt khác cần ñối chiếu, so sánh giữa quá trình thực tế vận hành dự án với hồ sơ dự án ñể xác ñịnh xem các mục tiêu của dự án có ñựơc hoàn thành tốt hay không qua ñó rút ra các bài học kinh nghiệm cho những dự án trong tương lai. Sản phẩm của giai ñoạn này là biên bản ñánh giá tình hình hoạt ñộng trong suốt vòng ñời dự án. - Thanh lý dự án: Khi kết thúc vòng ñời dự án hoặc khi dự án không còn hiệu quả do khả năng sinh lời thấp hoặc do chi phí cơ hội cao, dự án cần ñược thanh lý ñể thực hiện những dự án khác có hiệu quả hơn. Trong giai ñoạn này, ñồng thời với việc triển khai nghiên cứu thực hiện ý ñồ dự án mới. - Sản phẩm của giai ñoạn này là hồ sơ thanh lý dự án và ý tưởng hay bản nghiên cứu về cơ hội ñầu tư mới. 1.4 Các chỉ tiêu phân tích ñánh giá dự án 1.4.1 Chỉ tiêu lợi ích hay chi phí NPV (Net present value) ñược dịch là Giá trị hiện tại ròng, có nghĩa là giá trị tại thời ñiểm hiện nay của toàn bộ dòng tiền dự án trong tương lai ñược chiết khấu về hiện tại: KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 18 LỚP 07DKT4  Phương pháp dùng chỉ tiêu hiệu số thu chi qui về thời ñiểm hiện tại Công thức xác ñịnh: Bt: Là các khoản thu ở năm thứ t của dự án Ct: Là các khoản chi ở năm thứ t của dự án n : Là tuổi thọ của dự án I : Lãi suất của dự án Nếu chỉ số Bt và Ct ñều hàng năm Trong ñó V0 là vốn ñầu tư ban ñầu ( t = 0) H : giá trị thu hồi khi thanh lý tài sản ở thời ñiểm n  Phương pháp dùng chỉ tiêu hiệu số thu chi qui về thời ñiểm tương lai Công thức xác ñịnh: Nếu dòng thu chi là ñều và liên tục Nếu NPV > 0 : thì dự án có lời, có thể ñầu tư Nếu NPV < 0 : thì dự án bị lỗ, không nên ñầu tư Nếu NPV = 0 : dự án hòa vốn ( ) ( )∑∑ == +−+= n t t t n t t t i C i BNPV 00 11 ( ) ( ) ( )n n t t t n t t t i H i C i BVNPV + + + − + +−= ∑∑ == 111 00 ( ) ( )( ) ( )nn n tt i H ii iCBVNPV + + + −+ −+−= 11 11 ( ) ( )∑∑ = − = − +−+= n t tn t n t tn t iCiBNFV 00 11 ( ) ( )( ) H i iCBiVNFV n n + −+ −++−= 1110 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 19 LỚP 07DKT4 Nếu NPV dương thì dự án ñáng giá. Tại sao lại ñáng giá, bởi suất chiết khấu ñã là chi phí cơ hội của dự án, vì vậy, nếu ñã khấu trừ chi phí cơ hội mà vẫn có lời thì dự án có lợi tức kinh tế. Nếu như NPV dương có nghĩa là khoản ñầu tư có lời bởi giá trị của dòng tiền mặt sau khi khấu hao ñã cao hơn mức ñầu tư ban ñầu. 1.4.2 Chỉ tiêu thu hồi nội bộ ( IRR ) IRR (internal rate of return) hay còn gọi là hệ số hoàn vốn nội bộ, chính là lãi suất chiết khấu mà ứng với nó tổng giá trị hiện tại của thu hồi thuần bằng ñúng tổng hiện giá vốn ñầu tư tức là tổng thu của dự án sẽ cân bằng với tổng chi trong cùng mặt bằng thời gian hiện tại Nếu IRR < i : dự án không ñủ tiền trả nợ Nếu IRR = i : dự án chỉ ñủ trả nợ, nhà ñầu tư không có lợi ích Nếu IRR > i : nhà ñầu tư sẽ có tiền trả nợ và còn có lời Nếu giá trị này lớn hơn giá trị suất chiết khấu (chi phí cơ hội) thì dự án ñáng giá. Hiểu một cách chung nhất, tỉ lệ hoàn vốn nội bộ càng cao thì khả năng thực thi dự án là càng cao. IRR còn ñược sử dụng ñể ño lường, sắp xếp các dự án có triển vọng theo thứ tự, từ ñó có thể dễ dàng hơn trong việc cân nhắc nên thực hiện dự án nào. Nói cách khác, IRR là tốc ñộ tăng trưởng mà một dự án có thể tạo ra ñược. Nếu giả ñịnh rằng tất cả các yếu tố khác của các dự án là như nhau thì dự án nào có tỉ suất hoàn vốn nội bộ cao nhất thì dự án ñó có thể ñược ưu tiên thực hiện ñầu tiên. ( ) // ba a aba NPVNPV NPVIRRIRRIRRIRR + −+= KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 20 LỚP 07DKT4 1.4.3 Tỷ số lợi ích ( B/C) Chỉ tiêu tỷ số lợi ích / chi phí (B/C) : ðược xác ñịnh bằng tỷ số giữa lợi ích thu ñược và chi phí bỏ ra. Lợi ích và chi phí của dự án có thể tính theo giá trị ở mặt bằng thời ñiểm hiện tại hoặc thời ñiểm tương lai. Khi ñánh giá dự án, ñối với các dự án ñộc lập thì B/C ≥ 1 là có thể chấp nhận ñược. Khi ñó, tổng các khoản lợi ích của dự án ñủ ñể bù ñắp chi phí phải bỏ ra của dự án và dự án có khả năng sinh lợi. Ngược lại, nếu B/C < 1 dự án bị bác bỏ. 1.4.4 Thời gian hoàn vốn ñầu tư Thời gian hoàn vốn T là thời gian cần thiết ñể tổng hiện giá thu hồi thuần ñúng bằng tổng hiện giá vốn ñầu tư. Tức là ứng với thời gian ñó thì vốn ñầu tư ñược hoàn lại ñầy ñủ hay NPV = 0. 1.4.5 ðiểm hòa vốn ðiểm hoàn vốn là ñiểm mà tại ñó doanh thu vừa ñủ trang trải các khoản chi phí bỏ ra. Nói cách khác ñiểm hòa vốn chính là giao ñiểm của ñường biểu diễn doanh thu và ñường biểu diễn chi phí. ( ) ( )∑ ∑ = = + + = n t t t n t t t i C i B CB 0 0 1 1/ 0 0 0(1 ) (1 ) t n n t t t t t CBNPV i i = = = - = + + å å KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 21 LỚP 07DKT4 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH DỰ ÁN ðẦU TƯ TRỒNG MỚI CHÈ ðÀI LOAN 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần chè Minh Rồng 2.1.1 Lịch sử hình thành : - Vùng ñất Lâm ðồng nói chung và huyện Bảo Lâm nói riêng là nơi có khí hậu phù hợp cho việc trồng và phát triển cây chè. - Vào thời ñiểm những năm 1992 – 1993 huyện Bảo Lâm thuộc ñịa phận quản lý của huyện Bảo Lộc, có diện tích trồng chè rất lớn với năng suất chất lượng cao. Ở thời ñiểm này, có rất nhiều công ty thuộc sự quản lý của Nhà máy chè Lâm ðồng nhận thu mua chè ñể chế biến nhưng các công ty này tập trung ngay tại thị xã Bảo Lộc nên việc vận chuyển chè búp tươi ñến công ty phải tốn một ñoạn ñường khá xa, tốn kém chi phí vận chuyển, ñồng thời chất lượng chè cũng bị giảm ñi. - Nhận thấy sự cần thiết phải thành lập nhà máy chế biến chè tại chỗ nên Công ty chè Lâm ðồng ñã làm luận chứng kinh tế - kỹ thuật trình lên UBND tỉnh Lâm ðồng xin duyệt vay vốn ñể xây dựng công ty lấy tên gọi là Nhà máy chè Minh Rồng. - Theo chủ trương của Nhà nước và UBND tỉnh Lâm ðồng là cổ phần hóa các DNNN, Nhà máy chè Minh Rồng cũng nằm trong phương án cổ phần hóa. Ngày 28/06/2005 theo Quyết ñịnh số 1604/Qð – UBND tỉnh Lâm ðồng chuyển Nhà máy chè Minh Rồng thành Công ty cổ phần chè Minh Rồng. - Ngày 02/12/2005 Sở Kế Hoạch tỉnh Lâm ðồng cấp Giấy phép kinh doanh số 4203000065, Công ty cổ phần chè Minh Rồng chính thức ñi vào hoạt ñộng. Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN CHÈ MINH RỒNG Tên giao dịch : MINHRONG TEA JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : MIROTEA KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 22 LỚP 07DKT4 Logo : Chủ tịch Hội ñồng quản trị : Nguyễn ðình Tuấn Giám ñốc ñiều hành công ty : Phạm Ngọc Thậm Trụ sở công ty : ðường Nguyễn Văn Cừ - Khu 1A – Thị trấn Lộc Thắng – Bảo Lâm – Lâm ðồng. ðiện thoại : 0633. 877051 – 877121 Fax : 0633. 877121 Email : minhrong@hcm.vnn.vn Tổng tài sản : 21.920.138.000 VNð Vốn CSH (vốn cổ ñông) : 13.725.309.000 VNð Nợ ngắn hạn : 8.195.729VNð Trong ñó : 77 cổ ñông chiếm giữ 87%, Nhà nước 13% Tổng số lao ñộng : 800 người Trong ñó : Lao ñộng hợp ñồng dài hạn là 220 người Hợp ñồng thời vụ là 580 người. 2.1.2 Quá trình phát triển - Từ tháng 10/1993 – 12/1995 Công ty ñược ñược xây dựng và lắp ñặt hệ thống thiết bị máy móc và tuyển dụng công nhân vào làm việc tại công ty. - ðến cuối năm 1995 công ty ñưa vào sản xuất thử và chính thức sản xuất ngày 01/01/1996. - Từ khi ñược thành lập, ñội ngũ CBCNV ngày càng ñược nâng cao, hiệu quả sản xuất kinh doanh và ñời sống của các nhân viên ñược nâng cao rõ rệt. - ðến ngày 01/04/2002, Công ty chè Minh Rồng ñưa ra quyết ñịnh sát nhập giữa nông trường Minh Rồng với Nhà máy chè Minh Rồng thành lập Công ty chung thực hiện quy trình khép kín và vẫn lấy tên gọi là Nhà máy chè KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 23 LỚP 07DKT4 Minh Rồng. Việc sát nhập này có nhiều thay ñổi ñáng kể trong công tác quản lý cũng như quá trình sản xuất kinh doanh của công ty. - Ngày 02/02/2005 thông qua phương án cổ phần hóa, chuyển Nhà máy chè Minh Rồng thành công ty cổ phần chè Minh Rồng với vốn ñiều lệ là 6,7 tỷ ñồng. Ngày 02/09/2005 Công ty ñã thông qua thể thức lấy ý kiến cổ ñông bằng văn bản ñể thông qua quyết ñịnh tăng vốn ñiều lệ từ 6,8 tỷ ñồng lên 13,6 tỷ ñồng. Từ khi chuyển thành Công ty cổ phần, công ty bước ñầu ñã có ñộng lực mới, nâng cao tính chủ ñộng, sáng tạo trong ñội ngũ quản lý và tinh thần làm việc cao của anh chị em công nhân. 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty - Sản xuất kinh doanh bao gồm các lĩnh vực về công nghệ chế biến chè, cà phê và các loại nông sản thực phẩm khác. - Xuất nhập khẩu : Nhập khẩu các nguyên vật liệu, máy và thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh của công ty; xuất khẩu chè, cà phê và các loại sản phẩm hàng hóa khác. - Kinh doanh vật tư nông nghiệp, nhà ở và xây dựng dân dụng. - Kinh doanh các ngành nghề khác trong phạm vi ñăng ký và phù hợp với quy ñịnh của Pháp luật. - Công ty cổ phần chè Minh Rồng là Công ty có tư cách pháp nhân theo quy ñịnh của pháp luật hiện hành. Hạch toán kinh tế ñộc lập, có tài sản, ñất ñai, vốn và các nguồn lực khác hoạt ñộng theo luật doanh nghiệp. 2.1.4. Các nội dung của dự án ñầu tư: 2.1.4.1. Sự cần thiết ñầu tư - Công ty cổ phần chè Minh Rồng có diện tích chè 450 ha. Trong ñó diện tích chè hạt già cỗi chiếm hơn 70 %, giống lẫn tạp và năng suất thấp, kỹ thuật canh tác còn hạn chế nên hiệu qủa kinh tế của cây chè chưa cao, ñời sống của người lao ñộng còn thấp, nhất là trong thời ñiểm hiện nay thị trường chè thế giới còn nhiều khó khăn. Do ñó việc trồng mới thay ñổi giống chè cũ có năng suất, chất lượng thấp bằng các giống chè mới có năng suất, chất KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 24 LỚP 07DKT4 lượng cao, gắn với việc ñầu tư công nghệ mới cho chế biến chè là mục tiêu trước mắt cũng như lâu dài của Công ty cổ phần chè Minh Rồng. - Năm 2011 công ty ñã thanh lý 25 ha chè già cỗi, năng suất thấp ñể trồng mới bằng một số giống chè thơm nhập nội từ ðài Loan như Kim Tuyên, Tứ Quí, Oolong… phù hợp với ñiều kiện sinh thái của tỉnh Lâm ðồng nâng cao hiệu quả sử dụng quỹ ñất của công ty và nâng cao khả năng hội nhập trong tương lai gần. - ðể xây dựng một vùng nguyên liệu bền vững, ổn ñịnh và phát triển ña dạng hoá sản phẩm ñáp ứng ngày càng tốt hơn thị hiếu của khách hàng, Công ty cổ phần chè Minh Rồng nên :ðầu tư trồng mới chè thơm (ðài Loan) có năng suất và chất lượng cao”. 2.1.4.2 Mục tiêu - Trồng mới giống chè có chất lượng cao, cho thu hoạch sớm; phù hợp với ñiều kiện tự nhiên, sinh thái của tỉnh Lâm ðồng và ñang là loại sản phẩm có khả năng cạnh tranh cao trên thị trường khu vực và thế giới. - Thay ñổi vườn chè già ñã hết thời gian khai thác, chất lượng và giá bán thấp, thay bằng giống mới có hiệu quả hơn ñang phát triển mạnh tại Lâm ðồng. - Giải quyết việc làm ổn ñịnh cho người lao ñộng và có thu nhập ổn ñịnh. Công ty quản lý tập trung, nâng cao suất ñầu tư góp phần nâng cao thu nhập trên ñơn vị diện tích và nâng cao hiệu quả ñầu tư. - Tăng cường biện pháp quản lý chất lượng nguyên liệu về phẩm chất, bảo ñảm an toàn vệ sinh thực phẩm, kiểm soát ñược việc sử dụng thuốc bảo vệ thực vật trong danh mục của sở và của bộ NN&PTNT . 2.1.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần chè Minh Rồng 2.1.5.1 Sơ ñồ tổ chức bộ máy quản lý * Tổ chức bộ máy của công ty sắp xếp như sau : KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 25 LỚP 07DKT4 Bảng 2.1: Sơ ñồ tổ chức bộ máy của công ty HỘI ðỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ðỐC ðIỀU HÀNH BAN KIỂM SOÁT PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH PHÒNG TỔNG HỢP XƯỞNG CHẾ BIẾN ðỘI SẢN XUẤT 1 PHÒNG NÔNG NGHIỆP ðỘI SẢN XUẤT 2 ðỘI SẢN XUẤT 3 ðỘI SẢN XUẤT 4 ðỘI SẢN XUẤT 5 KCS + QCS KHỐI HCVP KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 26 LỚP 07DKT4 2.1.5.2 Chức năng của các phòng ban a. Hội ñồng quản trị : - Trong lĩnh vực kinh doanh và ñầu tư : Quyết ñịnh chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty theo nghị quyết của ðại hội ñồng cổ ñông. Quyết ñịnh dự án ñầu tư, việc góp vốn, mua cổ phần của các DN khác. Quyết ñịnh các giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ thông qua các hợp ñồng mua bán hàng hóa, vay, cho vay và các loại hợp ñồng khác lớn hơn 50 % giá trị tài sản ñược ghi trong sổ sách kế toán công ty. Phê duyệt các ñịnh mức kinh tế - kỹ thuật, kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm và phương án trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty. - Trong công tác tổ chức : Quyết ñịnh cơ cấu tổ chức bộ máy, phê duyệt biên chế, quỹ lương. Quyết ñịnh thành lập hoặc giải thể ñơn vị tổ chức thành viên, chi nhánh, văn phòng ñại diện. Quyết ñịnh ban hành các quy chế quản lý nội bộ Công ty. Quyết ñịnh mức bồi thường vật chất khi các thành viên HðQT, Ban kiểm soát, Ban Giám ñốc, người lao ñộng gây thiệt hại cho Công ty. Bổ nhiệm, ñiều ñộng, miễn nhiệm, cách chức Giám ñốc, phê duyệt việc bổ nhiệm, miễn nhiệm và cách chức Phó Giám ñốc, Kế toán trưởng theo lời ñề nghị của Giám ñốc. - Trong lĩnh vực tài chính : Nghiên cứu và ban hành quy chế tài chính phù hợp với ñiều lệ. Quyết ñịnh chào bán cổ phần mới và huy ñộng thêm vốn theo hình thức khác. Quyết ñịnh giá chào bán cổ phần và trái phiếu của Công ty. Xem xét quyết ñịnh việc chuyển nhượng các cổ phiếu có ghi tên. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 27 LỚP 07DKT4 b. Giám ñốc Quyết ñịnh về tất cả các vấn ñề có liên quan ñến công việc liên quan hàng ngày của Công ty. Tổ chức thực hiện các quyết ñịnh của HðQT. Tổ chức thực hiện kinh doanh và phương án ñầu tư của Công ty. Quyết ñịnh lương và các khoản phụ cấp ñối với người lao ñộng trong Công ty. Tuyển dụng lao ñộng. c. Ban kiểm soát Thực hiện việc giám sát HðQT, Giám ñốc trong việc ñiều hành công ty. ðịnh kì, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong quản lý, ñiều hành các hoạt ñộng trong kinh doanh. ðột xuất kiểm tra, thẩm ñịnh báo cáo tài chính Quý hoặc năm của Công ty. Thông báo ñịnh kỳ 2 tháng một lần tình hình kiểm soát cho HðQT. d. Phòng tổng hợp Tham mưu, giúp việc cho Giám ðốc về công tác tổ chức hành chính và quản trị nhân sự. Xây dựng kế hoạch sản xuất, xây dựng cơ bản và tổ chức ñời sống cho cán bộ công nhân viên. Tổ chức ñiều ñộng, tuyển dụng lao ñộng. Tham mưu cho Giám ñốc về việc xây dựng chế ñộ chính sách cho người lao ñộng như : tiền lương, tiền thưởng, BHXH, BHYT. Xây dựng các ñịnh mức kinh tế kỹ thuật, nguyên nhiên liệu và các chỉ tiêu tiêu hao trong quá trình sản xuất. e. Phòng Nông nghiệp Có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ ñất của Công ty, thống kê số liệu theo tiến ñộ thu mức sản phẩm hàng ngày của từng bộ phận nhận khoán… Xây dựng kế hoạch quản lý thu mua sản phẩm hàng tháng, quỹ, năm cho từng ñợt sản xuất, xây dựng kế hoạch trồng mới chè hàng năm, ñầu tư chăm KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 28 LỚP 07DKT4 sóc thâm canh chè lưu, kiến thiết cơ bản và cây che bóng các năm, quản lý hợp ñồng nhận khoán, quản lý ñất và tham mưu về chính sách Nhà nước, phụ trách và chịu trách nhiệm trước Giám ñốc công ty về những tham mưu của phòng Nông nghiệp. f. Phòng Kế toán – Tài chính Chịu sự lãnh ñạo trực tiếp toàn diện của Giám ñốc, thực hiện chức năng tham mưu giúp Giám ñốc thực hiện ñúng nguyên tắc, chế ñộ kế toán thống kê, sử dụng bảo toàn và phát triển vốn, phát hiện ngăn chặn kịp thời việc sử dụng vốn, vật tư sai mục ñích. Có nhiệm vụ ghi chép, tổng hợp và phân tích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì. Phân loại, tổng hợp chứng từ, cập nhật sổ sách… Tuân thủ các nguyên tắc thống nhất do bộ tài chính quy ñịnh và chịu trách nhiệm trước Giám ñốc về mọi sai phạm thuộc về nguyên tắc kế toán thống kê. * ðiểm mạnh của cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức ñơn giản, không cồng kềnh, có báo cáo rõ ràng, do vậy thông tin ñược truyền ñi một cách nhanh chóng ñến các phòng ban, tiết kiệm ñược thời gian cùng với ñội ngũ lãnh ñạo có kinh nghiệm và tương ñối trẻ. 2.1.5.3 Các sản phẩm kinh doanh xuất khẩu của Công ty Cp chè Minh Rồng Bảng 2.2 Sản phẩm kinh doanh của công ty STT Tên danh mục mặt hang 1 Chè ñen CTC gồm 5 loại: BOP (Broken Orange Pekoe), BP (Broken Pekoe), PF (Pekoe Fanning), PD (Pekoe Dust), PFD (Pekoe Fanning Dust). 2 Chè ñen OTD (ORTHODOX) gồm nhiều sản phẩm : OP, P, PS, BPS, D, F, TH, SC…. 2.1.5.4. Quy trình sản xuất công nghệ sản phẩm tại công ty chè Minh Rồng KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 29 LỚP 07DKT4 Với việc lấy quan hệ sản xuất hàng hóa làm mục tiêu hoạt ñộng chính, Công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, ñáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng. Mặt hàng sản xuất chính của Công ty là các sản phẩm chè ñen OTD và CTC, ñây là những mặt hàng ñược ưa chuộng trên thế giới. Công ty luôn cung cấp cho thị trường những sản phẩm mang chất lượng cao, có khả năng sánh ngang với những sản phẩm cùng loại của các nước khác. Bảng 2.3 Quy trình sản xuất chè Quy trình công nghệ sản xuất và chế biến chè ñen OTD : Quy trình công nghệ sản xuất và chế biến chè ñen CTC Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chè ñen xuất khẩu ñược thực hiện như sau: Chè búp tươi ñược thu mua trực tiếp từ các ñồi chè tư nhân và các hộ khoán của công ty. Sau khi kiểm tra, phân loại chất lượng của từng loại chè búp tươi, chè búp tươi ñược ñưa vào công ñoạn xử lý ban ñầu là làm héo, thực hiện bằng cách sao nóng. Khi trà ñã héo tới mức quy ñịnh thì ñược chuyển sang công ñoạn vò. Ở công ñoạn này, chè ñược vò làm 2 Nguyên liệu chè búp Kiểm tra ñầu vào Héo Nhập kho ðấu Kiểm tra ñầu ra Sàng Sấy Ủ men Vò Nguyên liệu Héo Sàng lọc OTOVAN Trục CTC Nhập kho Sàng phân Sàng tầng sôi Ủ men tủ Héo KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 30 LỚP 07DKT4 lần, sau ñó thì sàng tơi. Tiếp ñó là công ñoạn ủ lên men và sấy khô, cắt sàng, phân loại và cuối cùng là ñóng bao bì theo mẫu quy ñịnh. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 31 LỚP 07DKT4 2.1.5.5 Kết quả hoạt ñộng kinh doanh của Công ty năm 2009 – 2010 Bảng 2.4 Kết quả hoạt ñộng kinh doanh năm 2009-2010 ðơn vị tính : VNð CHỈ TIÊU MS T.M 2009 2010 1 2 3 4 5 1.DT bán hàng và cung cấp dịch 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.DT thuần về bán hàng và dịch vụ (10=01-02) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 20=10-11) 6.Doanh thu hoạt ñộng tài chính 7.Chi phí tài chính Trong ñó : Lãi vay phải trả 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt ñộng KD [30=20+(21-22)-(24+25)] 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác ( 40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17.Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 25 27 26 28 30 30 20.800.165.951 20.800.165.951 17.528.285.410 3.271.880.541 69.103.446 1.174.155.437 851.169.546 538.280.585 1.113.594.116 514.953.849 949.900.297 949.900.297 1.464.854.146 1.464.854.146 33.323.695.15 33.323.695.815 29.751.347.993 3.572.347.822 87.583.960 852.243.409 833.269.118 434.743.025 1.180.315.597 1.192.629.750 350.283.583 12.600.000 337.683.583 1.530.313.333 1.530.313.333 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 32 LỚP 07DKT4 Nhận xét : − Doanh thu : Tổng doanh thu năm 2010 so với 2009 tăng 12.523.529.864ñ (37,58 %). Như vậy cho thấy mức tiêu thụ của thị trường có nhiều khả quan hơn. Doanh thu từ các hoạt ñộng tài chính tăng 18.480.514ñ ( 21,1 %), dẫn ñến lợi nhuận của kết quả hoạt ñộng kinh doanh tăng. Lợi nhuận từ các hoạt ñộng khác ñều tăng. − Chi phí : Tổng chi phí về sản xuất hàng hóa, dịch vụ năm 2010 nhìn chung giảm so với năm 2009, trong khi ñó Giá vốn hàng bán tăng 12.223.062.583ñ (41,08 % ), như vậy Công ty ñã chú trọng ñến chất lượng sản phẩm nên giá thành cao hơn trong khi ñó chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng ít so với năm trước, do ñó ñẩy lợi nhuận tăng. Như vậy, kết quả kinh doanh của công ty trong 2 năm gần ñây ñã không ngừng tăng trưởng và ngày càng nâng cao thị phần của mình trên thị trường và ñời sống cán bộ công nhân viên ñược nâng cao. 2.2 Giới Thiệu Tổng Quát Về Dự Án 2.2.1 Chủ ðầu Tư : CÔNG TY CỔ PHẦN CHÈ MINH RỒNG - Quy mô ñầu tư : 25 ha giống chè Kim Tuyên, Tứ Quí, Oolong. - ðịa ñiểm ñầu tư : Công ty cổ phần chè Minh Rồng – TT Lộc Thắng Huyện Bảo Lâm – Tỉnh Lâm ðồng. 2.2.2 Hình Thức Tổ Chức Quản Lý : Công ty cổ phần chè Minh Rồng là ñơn vị trực tiếp ñầu tư từ vốn tự huy ñộng của các cổ ñông và vốn vay của Ngân hàng phát triển; chịu trách nhiệm quản lý chặt chẽ nguồn vốn ñầu tư và hiệu quả của việc ñầu tư. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 33 LỚP 07DKT4 2.2.3 Thời Gian Thực Hiện Thời gian thực hiện bắt ñầu từ năm 2012 tiến hành chuẩn bị ñất ñể trồng. ðến năm 2013 kết thúc thời kỳ XDCB và ñưa vào kinh doanh từ năm 2014. 2.2.4 Lý Do Chọn Sản Phẩm : - Nhu cầu tiêu dùng chè ñang có xu hướng gia tăng do lợi ích của việc uống chè ngày càng biểu hiện rõ . + Chè có giá trị trong giao tiếp, là cầu nối trong các mối quan hệ. + Chất cafein trong chè làm cho tinh thần minh mẫn tăng cường hoạt ñộng của các cơ quan trong cơ thể, nâng cao năng lực làm việc, giảm bớt mệt nhọc sau những lúc lao ñộng. + Hỗn hợp tanin trong chè làm cho chè có khả năng giải khát gây cảm giác hưng phấn cho người uống chè. +Người ta còn sử dụng chè trong trị liệu bệnh, uống chè thường xuyên sẽ làm giảm quá trình viêm ở người bị bệnh khớp, hay viên gan mãn tính, có tác dụng làm tăng tính ñàn hồi của thành mạch máu , ñiều chỉnh có hiệu quả bệnh lị, xuất huyết dạ dày và ñường ruột, xuất huyết não và suy yếu mao mạch do tuổi già. +Chè còn có tác dụng chống nhiễm phóng xạ,chống ung thư ,và có tác dụng rất tốt chữa các loại bệnh về răng miệng . + Nhận thấy tác dụng, hiệu quả của việc uống chè ñối với sức khoẻ do vậy nhu cầu của người dân gia tăng, mặt khác do môi trường sinh thái của con người ngày càng ô nhiễm, thực phẩm rất dễ bị nhiễm chất ñộc hoá học có hại cho sức khoẻ, chè là một loại thực phẩm ít bị ảnh hưởng. ðặc biệt ngày nay ngành chè tăng cường mở rộng dự án trồng các loại chè sạch, chè hữu cơ, chè thảo dược, chè gừng, chè thảo mộc phục vụ tốt nhất nhu cầu của người tiêu dùng . Như vậy, nhu cầu tiêu dùng chè nội ñịa là rất cao và ñang có xu hướng gia tăng ñây là cơ hội hay là thị trường ñâỳ tiềm năng giúp cho doanh nghiệp KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 34 LỚP 07DKT4 có ñịnh hướng phát triển mở rộng sức tiêu dùng tăng thị phần thị trường phục vụ của mình trên thị trường - ðây là sản phẩm mang tính cạnh tranh cao về chất lượng và hiệu quả, chi phí tăng gấp 2,5 lần so với trồng và chăm sóc chè thông thường, năng suất tương ñương chè thông thường nhưng giá bán chè búp tươi gấp 7-8 lần. Nếu qua chế biến thì giá bán sản phẩm còn cao hơn nhiều. 2.3 Chương Trình Sản Xuất Kinh Doanh 2.3.1 Sản Phẩm Sản phẩm của dự án là chè búp tươi từ các giống chè thơm của ðài Loan 2.3.2 Thị Trường : 2.3.2.1 Thị trường trong nước - Hiện nay thị trường tiêu thụ trước mắt của công ty là cung cấp sản phẩm trong nước.Dân số nước ta có tỷ lệ tăng ổn ñịnh hằng năm hơn 1 triệu người/năm. Và dân số hiện nay là xấp xỉ gần 87 triệu người, là một thị trường rất lớn ñể tiêu dùng chè. - Không biết tự bao giờ, uống trà ñã trở thành một nét ñẹp ẩm thực của người Việt Nam. Không chỉ những người già có thói quen uống trà, mà các bạn trẻ ngày nay cũng ñã bắt ñầu quan tâm ñến việc uống trà và thưởng thức trà. - Và lợi ích của trà xanh ñặc biệt rõ rệt ở phụ nữ, có thể cắt giảm nguy cơ bị bệnh tim mạch tới 31%. Nam giới uống nhiều trà xanh cũng giảm ñược nguy cơ bị bệnh tim tới 22%. - Không chỉ có tác dụng với người lớn, trà xanh còn có tác dụng với cả trẻ nhỏ. Với một liều lượng vừa ñủ, uống vào buổi sáng và uống khi còn ấm có thể bổ sung vitamin, ñản bạch chất, ñường và chất fluoride cho cơ thể. - Theo bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn cho biết bình quân ñầu người tiêu thụ sản phẩm chè là khoảng 260g/năm (2011), dự kiến mức tiêu thụ bình quân ñầu người sẽ tăng 5-6% năm, như vậy tổng mức nội tiêu sẽ tăng KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 35 LỚP 07DKT4 từ 22.100tấn/năm (2011) lên 28.730 tấn năm 2016; 34.034 tấn năm 2020 và năm 2030 sẽ tiêu thụ khoảng 47.294 tấn. 2.3.2.2 Thị trường xuất khẩu - Khi năng suất vườn chè ñã ổn ñịnh công ty sẽ ñầu tư một dây chuyền chế biến ñể tiêu thụ tại các quốc gia trên thế giới. - Hiện nay trên thế giới có hơn 160 nước uống chè, nước có nhu cầu tiêu dùng chè nhiều là Anh, Nga, Nhật bản, ðài Loan ... Theo thống kê của Hiệp hội tiêu dùng chè thế giới thì nhu cầu tiêu dùng chè trên thế giới ngày càng gia tăng.. Theo dự báo của FAO và ngân hàng phát triển Châu á (ADB): khối lượng tiêu thụ bình quân trên thế giới sẽ tăng 4-5% trong những năm tới. 2.4. ðịa ðiểm ðầu Tư 2.4.1 Khu Vực ðầu Tư Trồng Mới : - Diện tích ñầu tư cuối năm 2011: 25 ha gồm các giống Kim Tuyên: 8 ha; Tứ Quí: 14.5 ha; Oolong: 2.5 ha. - ðịa ñiểm: ðội sản xuất 1- Công ty cổ phần chè Minh Rồng - Khu I B Thị trấn Lộc Thắng – huyện Bảo Lâm – Lâm ðồng. 2.4.2 ðiều Kiện Tự Nhiên 2.4.2.1 ðiều kiện khí hậu - Lâm ðồng nói chung, ñịa ñiểm ñầu tư nói riêng chịu ảnh hưởng của khí hậu nhiệt ñới gió mùa với ñặc ñiểm một năm có 2 mùa khá rõ: Mùa mưa từ tháng 5 ñến tháng 10, mùa khô từ tháng 11 ñến tháng 4 năm sau.Với ñiều kiện có số ngày mưa rải ñều trong năm rất thuận lợi cho cây chè sinh trưởng phát triển cho ra búp quanh năm. -Nhiệt ñộ: Nhiệt ñộ trung bình 21,10C; nhiệt ñộ tối cao 28,90C vào tháng 4, và tối thấp 13,70C vào tháng 1. -Ẩm ñộ không khí: Trung bình 86,4%; ẩm ñộ cao nhất vào tháng 9 là 91,3%, ẩm ñộ thấp nhất vào tháng 2 là 79,3%. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 36 LỚP 07DKT4 -Lượng mưa: khá lớn và tập trung chủ yếu trong các tháng mùa mưa. Lượng mưa trung bình hàng năm khoảng 2500 - 2800mm, tháng mưa cao nhất là tháng 9: 460,2mm, tháng thấp nhất tháng 1: 38,2mm -Thủy văn: Khu vực ñầu tư trồng mới ñều có các hồ chứa nước lớn và suối bao quanh như: Hồ Bảo Lâm, hồ Tân rai … và các hồ chứa nước nhỏ công ty tự ñắp rất thuận lợi cho việc tưới nước chống hạn cho chè vào mùa khô, cũng như cung cấp nước ñể thâm canh cho vườn chè. 2.4.2.2 ðất ñai: ðất Feranít nâu ñỏ, vàng ñỏ phát triển trên ñá bazan thuộc ñất cấp I, tầng ñất dày >1m, ñộ thoát nước tốt, rất phù hợp cho cây công nghiệp dài ngày như chè, cà phê và cây ăn quả. 2.4.2.3 ðiều kiện giao thông : Với diện tích tự nhiên 146.344 ha, Bảo Lâm là một trong những huyện có diện tích lớn của tỉnh (chiếm 19%). Bảo Lâm :phía bắc giáp với tỉnh ðắk Nông, phía nam giáp tỉnh Bình Thuận, phía ñông giáp huyện Di Linh, phía tây giáp thị xã Bảo Lộc và các huyện: Cát Tiên, ðạ Tẻh và ðạ Huoai. Ở vị trí này, Bảo Lâm có ñiều kiện giao lưu khá thuận lợi với các ñịa bàn ở trong và ngoài tỉnh. Quốc lộ 20, cùng với tuyến ñường liên tỉnh từ Bảo Lộc ñến công trình thuỷ ñiện Hàm Thuận - ðạ Mi tạo cho Bảo Lâm nhanh chóng tiếp cận ñược với Thành phố Hồ Chí Minh, các tỉnh miền ðông và vùng duyên hải Nam Trung Bộ. Khu vực ñầu tư trên diện tích ñầu tư cũ nên giao thông ñã ñược thiết kế thuận lợi cho việc vận chuyển vật tư, phân bón cũng như vận chuyển nguyên liệu ñi tiêu thụ và chế biến, gần vùng nguyên liệu và ñảm bảo có nguyên liệu ñủ cho nhà máy hoạt ñộng. Nhà máy ñảm bảo có ñủ nguồn nước sạch, nguồn ñiện và thuận tiện về giao thông. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 37 LỚP 07DKT4 2.4.2.4 Tình hình lao ñộng : ðội ngũ nhân lực trong hoạt ñộng sản xuất kinh doanh chè rất ñông ñảo, công nhân nhà máy chế biến chè; ñội ngũ chuyên viên kỹ thuật, quản lý, kinh tế, văn phòng; ñội ngũ nhân viên bán hàng;.. . Lao ñộng mà trực tiếp sản xuất hàng ngày là công nhân cũ của công ty, họ là những người dân cần cù chịu khó sống ở vùng ñất này từ lâu, có kinh nghiệm lâu năm trong trồng và chăm sóc chè. Ngoài ra, cứ ñến mùa vụ thu hoạch thì công ty sẽ tuyển thêm nhiều lao ñộng trong vùng, tập huấn khuyến nông và hướng dẫn kỹ thuật cho người lao ñộng. Bên cạnh ñó Công ty có ñội ngũ cán bộ kỹ thuật có trình ñộ, kinh nghiệm, ñược ñào tạo căn bản về kỹ thuật chuyên về cây chè. Hình thức ñào tạo của công ty Minh Rồng là hợp tác với các trường ñại học, các viện nghiên cứu, các trung tâm ñào tạo trong và ngoài ngành mở các lớp giảng dạy chuyên ngành, các lớp chuyên ñề có liên quan với ngành chè (kinh tế thị trường, liên doanh - liên kết.. .). chương trình ñào tạo thực tiễn và ña dạng hoá. Ngoài công nhân lao ñộng công ty còn tổ chức ñội ngũ tiếp thị tham gia công tác bán lẻ sản phẩm nhằm phát triển thị phần của công ty. 2.4.2.5 Cơ sở ñể xác ñịnh ñầu tư : Do yêu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng ñất ñem lại hiệu quả cho Công ty bằng cách thay ñổi các giống chè có hiệu quả kinh tế cao trong ñiều kiện hiện nay và tương lai, và ñáp ứng nhu cầu thay ñổi của thị trường tạo ñiều kiện nâng cao ñời sống cho người lao ñộng trong công ty. 2.5. Giải Pháp Kỹ Thuật Trồng Và Chăm Sóc 2.5.1. Giống chè : Các giống chè Kim Tuyên, Tứ Quí, Oolong … ñược nhập nội vào Lâm ðồng từ năm 1994 qua các công ty TNHH của ðài Loan. Những giống chè KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 38 LỚP 07DKT4 này phát triển mạnh, ưa thâm canh, có hương thơm rất ñặc trưng, năng suất và chất lượng cao, thích hợp với việc chế biến chè xanh Oolong. ðến nay, những giống chè này ñã phát triển hơn 2000 ha tập trung ở Bảo Lộc, Bảo Lâm, ðà Lạt, Lâm Hà… 2.5.2. Cây giống Mua tại Trung tâm nghiên cứu thực nghiệm và chuyển giao kỹ thuật cây công nghiệp và cây ăn quả Lâm ðồng. 2.5.3. Kỹ thuật trồng và chăm sóc chè cành Cán bộ kỹ thuật nông nghiệp của công ty sẽ hướng dẫn chuyển giao kỹ thuật trực tiếp ñến cán bộ kỹ thuật và người lao ñộng của ñơn vị. 2.6. Hình Thức Tổ Chức Thực Hiện Và Tổ Chức Quản Lý Lao ðộng 2.6.1 Tổ Chức Thực Hiện Diện tích trồng mới tại vườn chè của Công ty cổ phần chè Minh Rồng. Ban quản lý công trình Công ty gồm các thành viên như sau : 1.Giám ñốc Công ty cổ phần Minh Rồng Trưởng ban 2. Trưởng Phòng Nông nghiệp Ủy viên 3. Phòng Kế toán – Tài chính Ủy viên 4. Phòng tổng hợp Ủy viên 5. Một cán bộ chuyên trách Ủy viên Ban quản lý công trình hướng dẫn kỹ thuật và kiểm tra ñơn vị triển khai thực hiện dự án. Cây giống ñảm bảo chất lượng tốt ñể có khả năng tăng trưởng, vườn chè sẽ do công ty quản lý trực tiếp. Quản lý ñầu tư từ làm ñất trồng ñến chăm sóc, bón phân… suốt cả thời kỳ kiến thiết cơ bản ñến kinh doanh, chỉ khoán công cho người lao ñộng không khoán sản phẩm ñể bảo ñảm quản lý sản phẩm cả về chất lượng và số lượng, ñảm bảo khả năng cạnh tranh với các ñơn vị có vốn ñầu tư nước ngoài. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 39 LỚP 07DKT4 2.6.2. Lao ðộng Và Chi Phí Nhân Công 2.6.2.1 Lao ñộng : Sử dụng lại lao ñộng là người nhận khoán trên lô chè cũ. Cây chè ñòi hỏi kỹ thuật chăm sóc cao, công chăm sóc khoán phải ñược chuyển giao kỹ thuật ñầy ñủ, ñơn vị thường xuyên cử cán bộ kỹ thuật theo dõi giám sát quy trình trồng và chăm sóc. 2.6.2.2 Chi phí nhân công : - Chi phí nhân công ñược tính theo chính sách Nhà nước và ñịnh chuẩn ñầu tư XDCB. - Công ty sẽ quản lý và chỉ ñạo sản xuất tập trung. - Chi phí cán bộ nhân viên quản lý ñiều hành, nhân công là phần vốn ñầu tư từ vốn vay và vốn tự huy ñộng của Công ty 2.7. Tổng Dự Toán ðầu Tư Bảng 2.5 Tổng dự toán ñầu tư ðơn Vị Tính ( Tr.ñ) Năm 2012 2013 2014 2015 Tổng số Chi phí trồng năm 1 1.927,41 1.927,41 Chi phí năm 2 1.189,02 1.189,02 Chi phí năm 3 1.324,05 1.324,05 Chi phí năm 4 1.579,15 1.579,15 Hệ thống tưới 300 300,00 Hệ thống ñiện 200 200,00 CP lập + thẩm ñịnh dự án 15 15,00 Chi phí khác + dự phòng 244,24 118,90 132,41 157,92 653,47 Tổng giá trị ñầu tư 2.686,65 1307,92 1456,46 1737,10 7188,10 Vốn vay XDCB 1.880,70 915,55 1.015,5 1.215,97 5.027,72 Vốn vay lũy kế XDCB 1.880,7 2.796,25 3.811,75 5.027,72 Lãi vay thời kỳ XDCB 210,64 311,18 426,92 563,12 1511,86 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 40 LỚP 07DKT4 Chi phí xây dựng cơ bản mà công ty cần phải ñầu tư thêm ñó là hệ thống tưới tiết kiệm nước bằng biện pháp tưới phun mưa. ðây là kỹ thuật tưới hiện ñại, tiết kiệm nước, là biện pháp kỹ thuật cung cấp phân phối nước từng ít một, chỉ làm ướt từng khoảng ñất nhỏ ở gốc, nước ngấm vào những vùng ñất có sự hoạt ñộng của rễ cây nên cây thường xuyên có nước ñể phát triển tốt, ñặc biệt là vào mùa khô. Dự kiến chi phí cho hệ thống tưới và hệ thống ñiện là khoảng 500 triệu. Chi phí năm thứ 1 bỏ ra cho 25 ha là 1.927.409.302, bao gồm chi phí vật tư (như cây giống, phân bón, vận chuyển…); nhân công lao ñộng (như ñào gốc rễ, làm ñất, gom dọn…)do ñây là năm ñầu tiên xây dựng cơ bản nên chi phí năm này sẽ cao hơn những năm sau ñó. Qua năm thứ 2 nguồn chi phí ñã giảm từ 1,9 tỷ chỉ còn gần 1,2 tỷ.Nguyên nhân là do số lượng phân bón, thuốc trừ sâu bệnh ñã giảm như phân hữu cơ từ 30 ðM/ha năm 1 chỉ còn 20 ðM/ha năm 2; chi phí cho công lao ñộng cũng giảm do qua năm 2 không cần phải làm ñất, cày bừa nữa. Hai năm ñầu ñược xem là năm xây dựng cơ bản, chi phí phải bỏ ra cho hai năm này là tương ñối cao ñặc biệt là năm ñầu tiên. Qua năm thứ 3 và thứ 4 mặc dù không còn tốn chi phí làm ñất, cày bừa nhưng ngược lại chi phí phân bón, xăng phun thuốc sẽ tăng. ðối tượng thu hoạch chè là búp và lá non, vì thế lượng dinh dưỡng trong ñất mất ñi khá nhiều, nếu không bổ sung kịp cho ñất thì cây trồng sẽ sinh trưởng kém và cho năng suất thấp vì vậy cần phải bón phân và chăm sóc kỹ hơn. Ngoài những chi phí nêu trên thì công ty cũng phải dự kiến thêm chi phí dự phòng khác là khỏang 10% chi phí từng năm. Tổng hợp tất cả các chi phí trên thì tổng giá trị ñầu tư cho 4 năm từ 2012 ñến 2015 là gần 7,2 tỷ. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 41 LỚP 07DKT4 2.8. Vốn Và Nguồn Vốn 2.8.1 Vốn cố ñịnh (Tr.ñ) Bảng 2.6 Vốn cố ñịnh Tổng số 8.684,96 1)- Trồng và chăm sóc chè 6.019,63 2)- Mua máy móc thiết bị 500,00 3)- Lãi vay thời kỳ XBCB 1511,86 4)-Chi phí khác 653,47 2.8.2 Nguồn vốn (Tr.ñ) Bảng 2.7 Nguồn vốn Diễn giải Giá trị Lãi suất Vốn cố ñịnh 7.188,10 1)Vay 70% giá trị ñầu tư 5031,67 11,9 % a. Vườn chè 4684,67 b. HT ñiện 140,00 c. HT nước 210,00 2)Vốn tự huy ñộng 2156,43 Tổng giá trị ñầu tư của dự án là 7,188 tỷ , trong ñó vốn tự huy ñộng của các cổ ñông cho dự án chiếm 30% tức là 2,156 tỷ. Còn lại dự án sẽ vay 70% . Lãi suất mà ngân hàng cho vay ñối với nghành nông nghiệp hiện giờ ở Bảo Lâm là 17%, nhưng dự án này thuộc diện ñược ưu ñãi 30% lãi suất; nên lãi suất áp dụng cho dự án này là 11,9%. KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 42 LỚP 07DKT4 2.8.3 Tiến ñộ huy ñộng vốn Bảng 2.8 tiến ñộ huy ñộng vốn Diễn giải 2012 2013 2014 2015 Cộng Vốn tự huy ñộng 805,95 392,37 440,96 521,13 2.160,38 Vay ngân hang 1.880,70 915,55 1.015,5 1.215,97 5.027,72 Cộng 2.686,65 1.307,92 1.456,46 1.737,10 7.188,10 2.9. Phương Án Hoàn Trả Vốn Vay 2.9.1 Tổng hợp vốn và lãi vay phải trả Phương pháp trả nợ là trả ñều trong thời hạn vay ñối với tiền vốn giải ngân trong năm, tiền lãi trả vào cuối mỗi kỳ theo số dư nợ trong kỳ. Bảng 2.9 tổng hợp vốn và lãi vay 2.9.2 Nguồn trả nợ Trong thời gian xây dựng cơ bản lãi vay sẽ ñược trả bằng các nguồn thu nhập khác của công ty (nguồn khấu hao và lợi nhuận từ hoạt ñộng sản xuất kinh doanh hiện có - sản xuất chè ñen). Khi chè ñưa vào kinh doanh và sản xuất ổn ñịnh cả gốc và lãi công ty sẽ cân ñối bằng nguồn khấu hao và lợi nhuận của dự án, phần còn thiếu sẽ tự huy ñộng bằng các nguồn thu nhập từ quỹ khấu hao chung, lợi nhuận của Công ty. Năm 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Cộng Trả lãi 223,8 297,46 361,63 423,95 308,94 180,27 90,8 35,77 1.922,62 Trả gốc 296,9 476,33 692,18 966,38 1.060,19 689,64 524,36 300,7 5.026,68 Cộng 520,7 773,80 1.053,8 1.390,3 1.369,1 839,91 615,16 336,47 6.949,30 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 43 LỚP 07DKT4 2.10. Phân Tích Hiệu Quả ðầu Tư 2.10.1 Doanh thu Bảng 2.10 Doanh thu Năm 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020-2031 NSBQ tấn/ha 1,5 3 6 8 10 11 12 Sản lượng thu hoạch (tấn) 37,5 75 150 200 250 275 300 Giá bán nguyên liệu (Tr.ñ/tấn) 28 28 28 28 28 28 28 Doanh thu bán hàng (tr.ñ) 1050 2100 4200 5600 7000 7700 8400 Sau thời kì xây dựng cơ bản thì vườn chè ñã ñi vào thời kì phát triển ổn ñịnh, năng suất bình quân qua các năm tăng dần và ổn ñịnh là 12 tấn/ha. Do ñó sản lượng thu hoạch cho 25ha là 300 tấn/năm. Nhờ xuất khẩu chè tăng cả về lượng lẫn giá, nên giá các loại chè tại thị trường trong nước tại các ñiểm thu mua thời gian vừa qua khá vững vàng. Tại Bảo Lâm (tỉnh Lâm ðồng), giá chè xanh bán buôn, bán lẻ từ 25.000-30.000 ñồng/kg. ðặc biệt nếu vào mùa khô thì giá chè còn có thể lên tới 35.000 ñồng/kg. Với giá chè trên thị trường như trên thì mức giá dự kiến của dự án là rất hợp lí 28.000 ñồng/kg vừa phù hợp với giá thị trường vừa tạo ra lợi nhuận cho công ty,nhưng mức giá này sẽ giao ñộng trong khoảng 10% do chi phí trồng chè cuả năm nào ñó thay ñổi tăng hoặc giảm quá nhiều. 2.10.2 Bảng tính hiệu quả Có thể nói, Lâm ðồng là tỉnh còn nhiều khó khăn trong việc thu hút ñầu tư, nên ñã "trải thảm ñỏ" ñể mời gọi các nhà ñầu tư vào ñầu tư tại ñịa phương. Theo ñó, dự án trồng chè này ñược ưu ñãi miễn tiền thuế ñất trong 11 năm ñầu và giảm 50% cho 4 năm tiếp theo; miễn thuế thu nhập doanh KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 44 LỚP 07DKT4 nghiệp 4 năm ñầu, giảm 50% cho 9 năm tiếp theo, thuế GTGT ñối với chè olong xuất khẩu bằng 0. Bảng 2.11 Tính hiệu quả ðơn vị tính: ( triệu ñồng) Khoản mục 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020- 2031 Doanh thu 1050 2100 4200 5600 7000 7700 8400 Chi phí 90,00 210,00 2.027,26 2.303,31 2.281,65 2.257,53 2.292,2 Lợi nhuận thuần 960 1890 2173 3297 4720 5442 6107 Lãi vay 69,54 328,22 413,8 484,12 370,54 244,25 103,8 LN trước thuế 890 1562 1759 2813 4350 2999 6003 Thuế 84 352 544 375 750 LN sau thuế 890 1562 1675 2461 3806 2624 5253 Khâú hao 449,26 449,26 449,26 449,26 449,26 449,26 449,26 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 45 LỚP 07DKT4 2.10.3 Hiện giá thu nhập Bảng 2.12 Hiện giá thu nhập ðơn vị tính: ( tỷ ñồng ) Năm Tổng chi phí TN & KH Dòng tiền(CF) 2012 0 2.686,6 0 (2.686,6) 2013 1 1307,9 0 (1308) 2014 2 1456,5 1340 (117) 2015 3 1737,1 2012 275 2016 4 1854,2 2125 271 2017 5 1823,3 2911 1080 2018 6 1808,3 4256 2448 2019 7 1833,5 3074 1241 2020 8 1833,5 5703 3870 2021 9 1833,5 5703 3870 2022 10 1833,5 5703 3870 2023 11 1833,5 5703 3870 2024 12 1833,5 5703 3870 2025 13 1833,5 4953 3120 2026 14 1833,5 4953 3120 2027 15 1833,5 4953 3120 2028 16 1833,5 4953 3120 2029 17 1833,5 4953 3120 2030 18 1833,5 4953 3120 2031 19 1833,5 4953 3120 Cộng 36509 78904 42395 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 46 LỚP 07DKT4 Hiệu số của giá trị hiện tại dòng doanh thu trừ ñi giá trị hiện tại dòng chi phí là 42,395 tỷ ; với chi phí sử dụng vốn là 11.9% thì giá trị hiện tại thuần (NPV) của dự án là 7,971 tỷ. ðiều ñó nói lên rằng những con số này sẽ trang trải chi phí vốn của công ty (11.9%) và sẽ góp một giá trị hiện tại thêm là 7,971 tỷ. Với NPV bằng 7.971 > 0 có thể ñánh giá tổng giá trị hiện tại dòng doanh thu dự kiến trong tương lai sẽ bù ñắp chi phí ban ñầu và còn tạo ra doanh thu. Tỷ suất thu hồi nội bộ IRR mô tả như tỷ lệ tăng trưởng của dự án, nó xác ñịnh một tỷ suất chiết khấu sao cho giá trị hiện tại của số dư bằng tiền dự kiến thu ñược từ dự án ñầu tư lớn hơn hoặc bằng giá trị hiện tại của số tiền bỏ ra ñể ñầu tư. Với NPV1 = 8.561 và NPV2 = ( 19.13) thì IRR của dự án là 27 % , tức là cao hơn chi phí cơ hội (r = 11.9%) → dự án ñạt hiệu quả kinh tế cao . Dự án có thể chấp nhận ñược, do tỷ số (B/C) của dự án là 2.16 > 1. Như vậy, tổng các khoản lợi ích của dự án ñủ ñể bù ñắp chi phí phải bỏ ra của dự án và dự án có khả năng sinh lợi. Trong toàn bộ thời gian khai thác, dự án mang lại cho công ty khoản hiện giá thu nhập thuần là 8,561 tỷ triệu ñồng, tỷ suất thu hồi vốn nội bộ là 27% ; và hệ số sinh lời của vốn ñầu tư là 2,16.Tổng hợp các số liệu trên thì dự án sẽ mang lại lợi nhuận và ñạt hiệu quả kinh tế cao. 2.10.4 Phân tích hoà vốn Phân tích hòa vốn cho ta biết cần bán ra bao nhiêu ñơn vị hàng hóa ñể lấy lại vốn ñầu tư cố ñịnh. Nói cách khác, tại ñiểm nào sẽ có sự cân ñối dòng tiền do sản phẩm, dịch vụ mới mang lại. ðặc biệt hơn, tính toán hòa vốn giúp Hệ số chiết khấu r1 = 0,114 NPV1 = 8.561 Hệ số chiết khấu r2 = 0,271 NPV2 = (19,13) Tỷ suất thu hồi vốn nội bộ IRR = 27% Hệ số sinh lời P(B/C)= 2,16 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 47 LỚP 07DKT4 quyết ñịnh mức sản lượng mà tại ñó tổng khoản tiền thu ñược sau thuế từ một sản phẩm hay một khoản ñầu tư trang trải ñược tổng chi phí cố ñịnh của nó Vòng ñời của dự án là 20 năm, bao gồm 4 năm trồng và chăm sóc chè, 16 năm thu hái. Bảng 2.13 Phân tích hòa vốn Tổng ñịnh phí ( Tr.ñ) 16.666,179 Tổng biến phí (Tr.ñ) 22.012,54 Tổng doanh thu (Tr.ñ) 128.450,00 Tổng sản phẩm (tấn) 4587,5 Giá bán 1 ðVSP ( ñ/kg) 28 BP/1 ðVSP Tr.ñ/tấn 4,8 Sản phẩm hòa vốn ( tấn ) 718.36 Doanh thu hòa vốn ( tr.VND) 20.115 Chúng ta ñã giả sử rằng chi phí và số dư trên mỗi ñơn vị không thay ñổi theo số lượng (nghĩa là giá bán của món hàng không thay ñổi theo các mức sản lượng khác nhau) Giá bán 1 ðVSP chè là 28 (ñ/kg) với tổng ñịnh phí là 16.666,17 và biến phí cho mỗi ñơn vị sản phẩm sẽ là 4,8 (tr.ñ/tấn). Như vậy số lượng ñơn vị hàng hóa phải bán ñể trang trải toàn bộ chi phí cố ñịnh hay sản lượng hòa vốn mà dự án cần ñạt ñược là 718,36( tấn) 2.10.5 Thời gian hoàn vốn. Bảng 2.14 Thời gian hoàn vốn 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Vốn ñầu tư 2.686,6 1307,9 1456,5 1737,1 Dòng TN 275 271 1080 2448 1241 3870 3870 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 48 LỚP 07DKT4 Thời gian hoàn vốn không chiết khấu là thời gian trong ñó cả vốn và lãi suất vay ñầu tư ñược thanh toán bằng dòng tiền thu nhập hàng năm. Theo phương pháp thời gian hoàn vốn không có chiết khấu thì dự án này có thời gian hoàn vốn là 5 năm 7 tháng Thời gian hoàn vốn không có chiết khấu ( do ngân hàng nhà nước Việt Nam quy ñịnh) cho công trình công nghiệp nặng, cây công nghiệp dài ngày là <= 10 năm. Dự án này có thời gian hoàn vốn là 5 năm 7 tháng, như vậy ñã phù hợp với quy ñịnh của nhà nước ban hành ñồng thời cũng mang lại hiệu quả kinh tế cho công ty. Thời gian hoàn vốn có chiết khấu là thời gian cần thiết ñể lợi nhuận chiết khấu bằng tổng chi phí chiết khấu về thời ñiểm ban ñầu. Thời gian hoàn vốn có chiết khấu = số năm trước khi hoàn vốn + [ ( số vốn ñầu tư chưa ñược thu hồi / hiện giá thu nhấp ròng) x 12] Với cách tính trên thì thời gian hoàn vốn có chiết khấu của dự án là 6 năm 8 tháng ( với i = 11,9%) 2.10.6 Hiệu quả kinh tế - xã hội Tạo việc làm cho người lao ñộng, trồng chè giống mới ñòi hỏi chi phí nhân công cao, giảm bớt thời gian nhàn rỗi trong nông nghiệp, lao ñộng trong công nghiệp ñược sử dụng ổn ñịnh hơn, giúp tăng thu nhập ổn ñịnh cho người làm chè. Giải quyết ñược một số lao ñộng dôi dư tại ñịa phương và tạo thêm nguồn thu nhập cho người lao ñộng. Bảng 2.15 Hiệu quả kinh tế xã hội KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 49 LỚP 07DKT4 Năm 2014 2105 2016 2017 2018 2019- 2031 Quản lý (người) 1 1 1 1 1 1 Trực tiếp SX 32 32 32 32 32 32 TNBQ ng/th (Tr.ñồng) 1042 1237 1432 1530 1628 1628 Cộng 33 33 33 33 33 33 Thu nhập (tr.ñồng) 412.632 489.852 567.072 605.880 644.688 644.688 Tận dụng hết khả năng, lợi thế của công ty về ñất thích hợp cho cây chè oolong và nguồn nước tưới của công ty ñể phát triển vùng nguyên liệu chè xanh, sạch. Sản xuất ña dạng hoá mặt hàng, ñồng thời xây dựng thương hiệu cuả công ty. Cùng với vườn chè của các công ty chè ðài Loan ở ñịa phương tạo thành vùng chè chất lượng cao, góp phần vào thực hiện các mục tiêu kinh tế và tăng nguồn ñóng góp cho ngân sách ñịa phương. Làm thay ñổi bộ mặt kinh tế – xã hội tại ñịa phương. Lượng sản phẩm dành riêng cho ñịa phương phát triển các dịch vụ , tăng thu nhập cho người lao ñộng tại ñịa phương. Thực hiện chủ trương “ xoá ñói, giảm nghèo” của ðảng cho ñồng bào các dân tộc thiếu số; là trồng cây phủ xanh ñất trống, ñồi trọc ở vùng trung du và miền núi, xây dựng môi trường sinh thái, trong lành. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 50 LỚP: 07DKT4 CHƯƠNG III KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 3.1. Nhận Xét Chung Về Vườn Chè Của Công Ty : - ðược thành lập vào năm 1993, cho ñến nay Công ty ñã hoạt ñộng 17 năm trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh sản xuất chế biến chè ñen OTD và CTC. Công ty ñã tạo ñược uy tín về thương hiệu và chất lượng sản phẩm ñối với thị trường trong và ngoài nước. Mức ñộ tăng trưởng, doanh thu bán hàng của Công ty hàng năm tăng dần. Là một công ty nhà nước chuyển sang cổ phần hóa vào tháng 4 năm 2004 vì thế nguồn vốn kinh doanh tương ñối mạnh hàng năm Công ty luôn có cơ chế chuyển ñổi thay giống chè mới. - Ưu thế của Công ty là cả khu vực Miền Nam chỉ có Công ty ñang sở hữu 1 máy móc làm chè ñen hiện ñại của Ấn ðộ. Vì vậy sản phẩm của công ty ña dạng hóa các mặt hàng, hàng bán chủ yếu trong nước và xuất khẩu các nước như : Nga, Mỹ, Pakistan, Ấn ðộ, Iran, Irắc, các nước ðông Âu…. - Tuy nhiên Công ty cũng gặp nhiều khó nhăn nhất là chất lượng sản phẩm chè búp tươi thấp, các nhà máy tư nhân cạnh tranh gay gắt về giá cả thị trường. Nhất là nguyên liệu ñầu vào từ vườn chè của Công ty quá thấp, chất lượng kém vì vậy chính những ñiều này ñã gây không ít khó khăn cho ban lãnh ñạo trong thời gian vừa qua. - ðánh giá về tình hình ñồi chè của Công ty Cổ Phần chè Minh Rồng: Công ty hiện ñang sở hữu 450 ha chủ yếu là chè hạt, từ thời Pháp ñể lại giống chè chủ yếu là hạt trồng từ năm 1953 ñến nay vườn chè ñã già cỗi, mật ñộ thưa, năng suất thấp chất lượng cho búp kém. Hiệu quả kinh tế không cao, thu nhập người lao ñộng nhận thấp. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 51 LỚP: 07DKT4 Những thuận lợi của Công ty: - Công ty ñầu tư một thiết bị máy móc chế biến chè ñen CTC rất hiện ñại của Ấn ðộ cả khu vực miền Nam chưa có. - Là một Công ty nhà nước chuyển sang Công ty Cổ phần vì vậy vốn góp các cổ ñông nhiều vốn ñiều lệ nhiều có tiềm lực tài chính mạnh ñáp ứng ñược nhu cầu thị trường ñặc biệt là khách hàng bán nguyên liệu chè búp tươi ñầu vào. - Có vùng nguyên liệu, quỹ ñất dồi dào 450 ha gần nhà máy chế biến của Công ty. - Có ñội ngũ nhân viên có trình ñộ và tay nghề cao, trẻ, nhiệt tình, sáng tạo, cán bộ ñiều hành có năng lực. - Thương hiệu của Công ty mạnh – uy tín trên thị trường và ñược nhiều người biết ñến. - Sự khác biệt về sản phẩm trong môi trường kinh doanh chè ñen mà Công ty ñang cung cấp cho khách hàng là một yếu tố then chốt trong sự thành công của doanh nghiệp. - Luôn nắm bắt kịp thời nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng, khách hàng, thị trường ñể phát huy tối ña hóa doanh số bán cũng như lợi nhuận của Công ty. - Kịp thời nhận biết những khó khăn và thách thức của thị trường từ ñó Công ty có những chính sách, chiến lược hợp lý ñể khắc phục. Những khó khăn của công ty: - Sở hữu nguồn nguyên liệu và quỹ ñất nhiều nhưng chất lượng nguyên liệu không cao, sử dụng quỹ ñất chưa có hiệu quả. -Vùng nguyên liệu chè ñã quá lâu từ năm 1953 chè già cỗi, mật ñộ thưa, chất lượng kém giá thành sản phẩm cao. Nguyên liệu rẻ. -Trong quá trình mua bán nguyên liệu còn xung ñột giữa khách hàng, ñại lý với công ty. Chưa tạo ñược khách hàng thân thuộc, hay khách hàng tiềm năng. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 52 LỚP: 07DKT4 -Vườn chè của công ty chủ yếu là khoán, nhận khoán theo quy chế cũ từ thời Nhà nước chuyển sang. Tỷ lệ ăn chia chưa ñược hoàn thiện. Chưa có chế ñộ chính sách hợp lý ñối với người nhận khoán. -Cán bộ quản lý vườn chè của công ty ñã lớn tuổi, chủ yếu là quản lý theo kinh nghiệm chưa có sự logic, khoa học. -Cách thức chăm sóc của người nhận khoán với vườn chè theo kinh nghiệm, chưa áp dụng khoa học kỹ thuật ñể tăng năng suất cây trồng. 3.2. Một Số Kiến Nghị Và ðề Xuất: - Công ty sở hữu diện tích chè rất lớn 450 ha ña số là chè thời Pháp ñể lại, ñã quá già cỗi chủ yếu sống bằng chồi vì vậy cần ñầu tư trồng mới loại chè có năng suất cao chất lượng tốt phù hợp với nhu cầu thị trường. - Quỹ ñất của Công ty rất tiềm năng phù hợp với mọi loại chè có năng suất chất lượng cao vì vậy công ty nên nghiên cứu trồng chè ðài Loan như Oolong, Thúy Ngọc, Kim Tuyên, chè thơm……thay thế cho vườn chè cũ. - Công ty không nên giao khoán cho người nhận khoán như cơ chế Nhà nước trước ñây mà nên quản lí tập trung diện tích làm vùng nhiên liệu cho mình ñể ñầu tư, chăm sóc ñúng kỹ thuật, chủ ñộng ñược trong khâu nguyên liệu chè tươi không phụ thuộc vào người nhận khoán. - Việt Nam ñã gia nhập WTO, vì vậy thị trường cạnh tranh mặt hàng chè rất gay gắt, công ty nên hướng tới trồng vùng nguyên liệu chè “sạch” phù hợp với tiêu chuẩn thế giới và thị hiếu người tiêu dùng. - Cần chủ ñộng thay ñổi máy móc thiết bị hiện ñại ñể ña dạng hóa sản phẩm là việc sống còn của doanh nghiệp. - Ở thời ñiểm hiện tại ña số cán bộ quản lý nông nghiệp là làm theo kinh nghiệm chưa áp dụng ñược các tiến bộ khoa học vào nương ñồi chè, chủ yếu canh tác bằng thủ công vì vậy tính khoa học chưa cao; công, chi phí cao nhưng thu nhập lại thấp không ổn ñịnh ñược ñời sống của người nhận khoán vì vậy công ty nên ñào tạo cán bộ trẻ ñể ñáp ứng và nâng cao hiệu quả trong quản lý và thâm canh ñồi chè. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 53 LỚP: 07DKT4 - Từng bước công ty nên thay ñổi cơ cấu giống, nhiều chủng loại, ñặc biệt là các loại chè ðài Loan ñể tạo ra ña dạng hóa mặt hàng ñáp ứng mọi nhu cầu khách hàng. - Công ty nên tránh thuê mướn nhân công vãng lai bên ngoài. Cần có một ñội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề ñể gắn họ với Công ty làm nguồn lao ñộng chính và các chế ñộ chính sách phù hợp với người lao ñộng. - Công ty tập trung nguồn nhân lực tài chính ñể dần dần thay ñổi các giống chè già cỗi mà thay thế vào giống có năng suất chất lượng cao, ñào tạo ñội ngũ cán bộ chuyên ngành, mở rộng thị trường, nắm bắt thông tin về ñối thủ cạnh tranh ñang hoạt ñộng kinh doanh cùng với công ty . - Song song với việc công ty nên nghiên cứu, khảo sát diện tích ñất ñể trồng cây nông nghiệp có hiệu quả phát huy tận dụng tối ña quỹ ñất hiện có. 3.3. ðịnh Hướng Phát Triển Của Công Ty Trong Thời Gian Tới Cần nắm bắt các chủ trương của chính phủ Việt Nam mở cửa tham gia khu vực mậu dịch tự do và nhu cầu thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng. Ban giám ñốc cần tiếp tục ñầu tư ñể công ty phát triển bền vững, tuân thủ pháp luật, ñóng góp cho xã hội phát triển. Việc thay ñổi giống chè chất lượng cao là một yêu cầu bức thiết ñối với công ty cổ phần chè Minh Rồng. ðể ñáp ứng nhu cầu thị trường, tăng hiệu quả ñầu tư, sử dụng hiệu quả tài sản hiện có nâng cao khả năng cạnh tranh và hội nhập. Trồng giống chè chất lượng cao ñòi hỏi chi phí ñầu tư như phân bón, thuốc sâu, tưới nước, nhân công… cao hơn chè thường. Khác với vườn chè hiện có, Công ty cổ phần chè Minh Rồng thu lại diện tích ñể quản lý và ñầu tư tập trung (không khoán trắng cho người lao ñộng, thu sản phẩm). Chỉ khoán công chăm sóc, toàn bộ sản phẩm thu hái công ty mang về chế biến hết. Vì vậy công ty có khả năng ñầu tư thâm canh với mức ñộ cao hơn ñể tăng năng suất và nâng cao chất lượng ñể có thể cạnh tranh ñược với các công ty TNHH của ðài Loan trên cùng một ñịa bàn. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 54 LỚP: 07DKT4 KẾT LUẬN Việt Nam ñã gia nhập WTO, vì vậy thị trường cạnh tranh mặt hàng chè rất gay gắt, ñặc biệt là ngày càng có nhiều sản phẩm chè ña dạng, có chất lượng cao, do ñó ñể có thể cạnh tranh ñược Công ty nên hướng tới trồng vùng nguyên liệu chè mới phù hợp với tiêu chuẩn thế giới và thị hiếu người tiêu dùng. Trong khi ñó, Công ty ñang sở hữu diện tích trồng chè khá lớn, khoảng 450 ha, nhưng lại ña số là giống chè cũ, ñược trồng từ thời Pháp nên chất lượng và năng suất không cao, vì vậy Công ty nên nghiên cứu trồng các loại chè ðài Loan mới như Oolong, Thúy Ngọc, Kim Tuyên, chè thơm thay thế cho vườn chè cũ. Xuất phát từ các nhận ñịnh ñó, Dự án “ ðầu tư trồng mới chè thơm (ðài Loan) có năng suất và chất lượng cao” sẽ góp phần giúp cho Công ty bắt ñầu xây dựng một vùng nguyên liệu bền vững, ổn ñịnh và phát triển ña dạng hóa sản phẩm ñể ngày càng ñáp ứng tốt hơn nhu cầu, thị hiếu của người tiêu dùng. Dự án có thời gian thu hồi vốn nhanh, sau khi hoàn vốn sẽ cho hiệu quả kinh tế cao, ñặc biệt có thể sử dụng quỹ ñất ñang dư thừa của công ty nên tính khả thi của dự án là khá cao. Tóm lại, việc thay ñổi giống chè chất lượng cao là một yêu cầu cấp thiết ñối với Công ty Cổ phần chè Minh Rồng ñể có thể cạnh tranh ñược với các công ty TNHH của ðài Loan trên cùng một ñịa bàn. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 55 LỚP: 07DKT4 TÀI LIỆU THAM KHẢO 1. PGS TS. Phước Minh Hiệp, Th.S Lê Thị Vân ðan (2007); Thiết lập và thẩm ñịnh dự án ñầu tư; NXB Thống kê. 2. Th.S Bảo Trung (2002) ; Lập kế hoạch kinh doanh trong doanh nghiệp, nhà xuất bản ðồng Nai 3. TS. Phạm Xuân Giang (2002); Phương pháp lập và phân tích dự án ñầu tư. 4. Th.S ðỗ Trọng Hoài (2002); Quản trị dự án ñầu tư,NXB Thống kê 5. TS Nguyễn Văn Thuận (2006); Quản trị tài chính; NXB Thống kê. LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 56 LỚP: 07DKT4 Phụ Lục A: Bảng Dự Trù Chi Phí ðấu Tư Cho Năm Trồng Và Chăm Sóc Thời kỳ Xây Dựng Cơ Bản Chi phí xây dựng 500.000.000 Hệ thống tưới 300.000.000 Hệ thống ñiện (trạm biến áp + bơm) 200.000.000 1. Dự toán hệ thống tưới TT Vật liệu ðVT Số lượng ðơn giá Thành tiền I Hệ thống ống dẫn 5,890,000 II Nhân Công 800,000 1 ðào rãnh chôn ống ðồng 1 300,000 300,000 2 Thiết kế + Ráp HT ống ðồng 1 500,000 500,000 III Máy bơm ðồng 2,000,000 Dự toán cho 1 ha 8,690,000 Chi phí cho 25 ha : 217,250,000 2. Dự toán hệ thống ñiện Vật liệu ðVT Số lượng ðơn giá Thành tiền Trạm biến áp 180 KVA ðồng 1 200,000,000 200,000,000 ðường dây tới máy bơm ðồng 103,098,000 Vật liệu 101,598,000 Nhân công ðồng 30 50000 1,500,000 Tổng cộng 303,098,000 3. Chi phí vườn chè 3.1. Chi phí năm thứ 1 Trồng các giống: Kim Tuyên; Tứ Quý; Oolong Mật ñộ thiết kế: 14.285 cây/ ha LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 57 LỚP: 07DKT4 I/ Chi phí trực tiếp 1/ Vật tư: 32.145.200 (A) TT TÊN VẬT TƯ ðVT ðM/ HA ðƠN GIÁ THÀNH TIỀN 1 Phân hữu cơ M3 30 165.000 4.950.000 2 Bã mía tủ mặt luống M3 80 70.000 5.600.000 3 Phân NPK Kg 400 6.700 2.200.000 4 Phân supe lân " 1000 3.200 3.200.000 5 Phân ka li " 100 3.900 390.000 6 Thuốc mối " 40 15.000 600.000 7 Thuốc xử lý bệnh Lít 4 100.000 400.000 8 Cây giống chè cành Cây 14300 800 11.440.000 9 V/c cây giống Cây 14300 60 858.000 10 Vôi bột Kg 1000 1.000 1.000.000 11 ðiện tưới nước Kw/ha 300 kw*2 1.500 900.000 12 Xăng phun thuốc Lít 6 21.200 127.200 2) - Nhân công: CN nông nghiệp bậc 4, nhóm I, khu vực 30% 380 công x 13.529 ñồng x 3.08 15.834.342 (B) 3) Làm ñất: 5.319.052 (C) Trong ñó NCTM 2.282.742 -ðào gốc rễ: 2,02 x 394.018 x 1,055 x 1,24 1.041.218 Trong ñó NCTM 71.500 -Chi phí gom dọn: 1,14 x 669.348 x 1,055 x 1,24 998.231 Trong ñó NCTM 55.093 -Chi phí nhân công gom dọn:Công bậc 3,2/7 53,5 công x 12.636 x 3.08 2.082.160 -Máy cày: 1,35 x 489.380 ñ/ca x 1,055 x 1,24 864.279 Trong ñó NCTM 50.295 -Máy bừa: 0,72 ca x 353.713 ñ/ca x 1,055 x 1,24 333.164 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 58 LỚP: 07DKT4 Trong ñó NCTM 23.694 Cộng trực tiếp phí (A+B+C) 53,298,594 (D) II- Chi phí chung: (B+NCTM )x 55% 9,964,396 (P) III- Thu nhập chịu thuế tính trước: (D+P) x5,5% 3,479,464 (N) -Giá trị dự toán trước thuế: (D+P+N) 66,742,454 (H) IV -Thuế VAT: H x 5% 3,337,123 (VAT) V -Giá trị dự toán sau thuế 70,079,577 (G) VI -Chi phí khác: 88.377 1)-Chi phí thiết kế: 20.000 (K1) 2)-Chi phí thẩm ñịnh thiết kế dự toán:(H x0,1073%) 68.377 (K2) VII -Dự phòng phí:(H+K1+K2+VAT)x10% 7,016,795 (R) Dự toán 1 ha 77,096,372 Dự toán 25 ha 1,927,409,302 3.2 Chi phí năm thứ 2 I/ Chi phí trực tiếp 1/ Vật tư: 19,013,600 (A) TT TÊN VẬT TƯ ðVT ðM/ HA ðƠN GIÁ THÀNH TIỀN 1 Phân hữu cơ m3 20 165.000 3.300.000 2 Bã miá tủ mặt luống m3 70 70.000 4.900.000 3 Phân NPK Kg 1.200 6.700 8.040.000 4 Trung vi lượng Kg 100 6.000 600.000 5 Thuốc trừ sâu bệnh Lít 8 100.000 800.000 6 Cây giống chè dặm Cây 1.400 800 1.120.000 7 Vân chuyển Cây 1.400 60 84.000 8 Xăng phun thuốc Lít 8 21.200 169.600 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 59 LỚP: 07DKT4 2) - Nhân công: CN nông nghiệp bậc 4, nhóm I, khu vực 30% 290công x 13.529 ñồng x 3.08 12,084,103 (B) 3) Tưới nước: 8,17 ca x113.225 x 1,055 x 1,24 1.210.148 (C) -Trong ñó NCTM 8,17x16400 133.988 Cộng trực tiếp phí (A+B+C) 32,307,851 (D) II- Chi phí chung: (B+NCTM)x55% 6.719.950 (P) III- Thu nhập chịu thuế tính trước: (D+P) x 5,5% 2,146,529 (N) -Giá trị dự toán trước thuế: (D+P+N) 41,174,330 (H) IV -Thuế VAT: H x 5% 2,058,716 (VAT) V -Giá trị dự toán sau thuế 43,233,046 (G) VI -Chi phí khác: 45.873 1)-Chi phí thiết kế: 4.500 (K1) 2)-Chi phí thẩm ñịnh thiết kế dự toán: (Hx0,1073%) 41.373 (K2) VII -Dự phòng phí:(H+K1+K2+VAT)X10% 4,327,892 (R) Dự toán 1 ha 47,560,938 Dự toán 25 ha 1,189,023,455 3.3 Chi phí năm thứ 3 I/ Chi phí trực tiếp 1/ Vật tư: 23,778,000 (A) TT TÊN VẬT TƯ ðVT ðM/ HA ðƠN GIÁ THÀNH TIỀN 1 Phân hữu cơ M3 20 165.000 3.300.000 2 Bã mía tủ mặt luống M3 60 70.000 4.200.000 3 Phân NPK Kg 2000 6.700 13.400.000 4 Trung vi lượng Kg 100 6.000 600.000 5 Thuốc trừ sâu bệnh Lít 10 100.000 1.000.000 6 V/C cây giống ð 500 60 30.000 7 Cây giống chè dặm Cây 500 800 400.000 8 Xăng p. thuốc + ñốn Lít 40 21.200 848.000 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 60 LỚP: 07DKT4 2) - Nhân công: CN nông nghiệp bậc 4, nhóm I, khu vực 30% 275công x 13.529 ñồng x 3.08 11,459,063 (B) 3) Tưới nước: 12,22 ca x113.225 x 1,055 x 1,24 1.810.038 (C) -Trong ñó NCTM: 12,22x16400 200.408 Cộng trực tiếp phí (A+B+C) 37,047,101 (D) II- Chi phí chung: (B+NCTM)x55% 6,412,709 (P) III- Thu nhập chịu thuế tính trước: (D+P) x5,5% 2,390,290 (N) -Giá trị dự toán trước thuế: (D+P+N) 45,850,100 (H) IV -Thuế VAT: H x 5% 2,292,505 (VAT) V -Giá trị dự toán sau thuế 48,142,605 (G) VI -Chi phí khác: 50.241 1)-Chi phí thiết kế: 4.500 (K1) 2)-Chi phí thẩm ñịnh thiết kế dự toán: (Hx0,1073%) 45.741 (K2) VII -Dự phòng phí:(H+K1+K2+VAT)X10% 4,819,285 (R) Dự toán 1 ha 52,961,889 Dự toán 25 ha 1,324,047,229 3.4 Chi phí năm thứ 4 I/ Chi phí trực tiếp 1/ Vật tư: 31,672,000 (A) TT TÊN VẬT TƯ ðVT ðM/ HA ð. GIÁ THÀNH TIỀN 1 Phân hữu cơ M3 20 165000 3.300.000 2 Bả mía tủ mặt luống M3 70 70000 4.900.000 3 Phân NPK Kg 3000 4.700 14.100.000 6 Trung vi lượng " 100 6.000 600.000 7 Thuốc trừ sâu bệnh Lít 15 100.000 1.500.000 8 Xăng p. thuốc + ñốn Lít 60 21.200 1.272.000 2) - Nhân công: CN nông nghiệp bậc 4 268 công x 13.529 ñồng x 3.08 11.167.378 (B) 3) Tưới nước: 18,15 ca x 113.225 x 1,055 x 1,24 2.688.395 (C) LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 61 LỚP: 07DKT4 -Trong ñó NCTM 18,15 x 16400 297.660 Cộng trực tiếp phí (A+B+C) 45,527,773 (D) II- Chi phí chung: (B+NCTM) x 55% 6,305,771 (P) III- Thu nhập chịu thuế tính trước: (D+P) x 5,5% 2,850,845 (N) -Giá trị dự toán trước thuế: (D+P+N) 54,684,388 (H) IV -Thuế VAT: H x 5% 2,734,219 (VAT) V -Giá trị dự toán sau thuế 57,418,608 (G) VI -Chi phí khác: 55.705 1)-Chi phí thiết kế: 4.500 (K1) 2)-Chi phí thẩm ñịnh thiết kế dự toán:(H x 0,1073%) 51.205 (K2) VII -Dự phòng phí:(H+K1+K2+VAT) x 10% 5,747,431 (R) Dự toán 1 ha 63,166,039 Dự toán 25 ha 1,579,150,978 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 62 LỚP: 07DKT4 Phụ Lục B: Bảng Lịch Trả Nợ Vốn Vay 1. Vay ñầu tư năm 2012 Lãi suất 11,9 %/năm; Thời hạn 5 năm Năm 2012 2013 2014 2015 2016 Giá trị ñầu kỳ 1.880,70 1584,07 1252,15 880,73 465,11 Trả lãi 223,80 188,51 149,01 104,81 55,35 Trả gốc 296,63 331,93 371,42 415,63 465,11 Trả lãi và gốc 520,43 520,43 520,43 520,43 520,43 Giá trị cuối kỳ 1584,07 1252,15 880,73 465,11 0,00 2. Vay ñầu tư năm 2013 Diễn giải Lãi suất 11,9%; Thời hạn 5 năm Năm 2013 2014 2015 2016 2017 Giá trị ñầu kỳ 915,55 771,15 609,57 428,76 226,43 Trả lãi 108,95 91,77 72,54 51,02 26,95 Trả gốc 144,40 161,58 180,82 202,33 226,43 Trả lãi và gốc 253,35 253,35 253,35 253,35 253,35 Giá trị cuối kỳ 771,15 609,57 428,76 226,43 0,00 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 63 LỚP: 07DKT4 3. Vay năm 2014 Diễn giải Lãi suất 11,90%; Thời hạn 5 năm Năm 2014 2015 2016 2017 2018 Giá trị ñầu kỳ 1.015,50 856,32 678,2 478,89 255,86 Trả lãi 120,85 101,90 80,71 56,99 30,45 Trả gốc 159,18 178,12 199,31 223,03 255,6 Trả lãi và gốc 280,02 280,02 280,02 280,02 280,02 Giá trị cuối kỳ 856,32 678,2 478,89 255,86 0,00 4. Vay năm 2015 Diễn giải Lãi suất 11,9%/năm; Thời hạn 5 năm Năm 2015 2016 2017 2018 2019 Giá trị ñầu kỳ 1.215,97 1024,16 809,53 569,35 300,59 Trả lãi 144,70 121,86 96,33 67,75 35,77 Trả gốc 191,81 214,63 240,18 268,76 300,7 Trả lãi và gốc 336,51 336,51 336,51 336,51 336,51 Giá trị cuối kỳ 1024,16 809,53 569,35 300,59 0,00 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 64 LỚP: 07DKT4 Phụ Lục C: CHI PHÍ GIÁ THÀNH CỦA DỰ ÁN S T T KHOẢN MỤC LO ẠI ðơn giá ðM 2014 2015 2016 2017 2018- 2031 Diện tích KD 25 25 25 25 25 NSBQ 6 8 10 11 12 Sản lượng thu hái 150 200 250 275 300 1 Phân bón BF 517,475 630,275 630,275 705,475 780,675 2 Thuốc sâu BF 1.000.00 0 20 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 3 Nhiên liệu BF 80,840 80,840 80,840 80,840 80,840 4 Lương chăm sóc ðF 175,725 175,725 175,725 175,725 175,725 5 Lương thu hái (1500ñ/kg) BF 1500 225,000 300,000 375,000 412,500 450,000 6 Lương quản lý (3% LTTSX) ðF 12,022 14,272 16,522 17,647 18,772 7 BHXH+ BHYT + KFCD 78,422 93,099 107,777 115,116 122,454 8 Khấu hao CB ðF 449,26 449,26 449,26 449,26 449,26 9 Thuê ñất (ñ/ha) ðF 560.000 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000 10 Công cụ & BHLð (ñ/ha) ðF 170.000 4,250 4,250 4,250 4,250 4,250 11 Chi phí khác (ñ/ha) ðF 300.000 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 12 Lãi vay 361,63 423,95 308,94 180,27 90,8 Tổng cộng 2.027,26 2.303,31 2.281,65 2.257,53 2.292,24 Biến phí 873,315 1.061,11 1.136,11 1.248,81 1.361,51 ðịnh phí 1.154,94 1.242,19 1.073,54 1.027,71 895,731 Chi phí hoạt ñộng 1.578,00 1.854,05 1.832,39 1.808,27 1.842,98 Giá thành NL/tấn 13,52 11,52 9,12 8,21 7,65 Chi phí /ha 82,09 93,13 91,27 90,30 91,69 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: TH.S VÕ TƯỜNG OANH TRẦN THỊ NGỌC THANH 65 LỚP: 07DKT4