Đề tài Phân tích dự án đầu tư trồng mới chè Đài Loan

MỤC LỤC Chương Mở Đầu 5 1.1 Lý do chọn đề tài 5 1.2. Mục đích nghiên cứu 6 1.3. Phương pháp nghiên cứu 6 1.4. Bố cục đề tài 6 Chương I: Cơ Sở Lý Luận 7 1.1 Khái niệm, đặc điểm, mục tiêu của dự án. 7 1.1.1 Khái niệm. 7 1.1.2 Đặc điểm của một số dự án 7 1.1.3 Yêu cầu đối với dự án 7 1.2 Phân loại dự án đầu tư 9 1.2.1 Phân loại the nhóm 9 1.2.2 Phân loại mối quan hệ giữa các dự án 11 1.3 Chu kỳ của dự án 12 1.3.1 Thời kỳ chuẩn bị đầu tư 12 1.3.2 Thời kỳ thực hiện đầu tư 15 1.4 Các chỉ tiêu phân tích đánh giá dự án 17 1.4.1 Chỉ tiêu lợi ích hay chi phí 17 1.4.2 Chỉ tiêu thu hồi nội bộ ( IRR ) ………………………………… 19 1.4.3 Tỷ số lợi ích ( B/C) 19 1.4.4 Thời gian hoàn vốn đầu tư 20 1.4.5 Điểm hòa vốn 20 Chương II : PHÂN TÍCH DỰ ÁN TRỒNG MỚI CHÈ ĐÀI LOAN 17 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần chè Minh Rồng 17 1.1.1 Lịch sử hình thành 17 1.1.2 Quá trình phát triển 18 1.1.3 Chức năng nhiệm vụ của công ty 19 1.1.4 Các nội dung của dự án đầu tư 19 1.1.4.1 Sự cần thiết đầu tư 19 1.1.4.2 Mục tiêu 20 1.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty Minh Rồng 20 1.2.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý 20 1.2.2 Chức năng của các phòng ban 21 1.3. Các sản phẩm của công ty Minh Rồng 24 1.4. Quy trình sản xuất công nghệ sản phẩm của công ty 24 1.5. Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty 2009-2010 26 2.1. Giới thiệu tổng quát về dự án 28 2.1.1 Chủ đầu tư 28 2.1.2 Hình thức tổ chức quản lý 28 2.1.3 Thời gian thực hiện 28 2.1.4 Lí do lựa chọn sản phẩm 28 2.2. Chương trình sản xuất kinh doanh 29 2.2.1 Sản phẩm 29 2.2.2 Thị trường 29 2. 2.2.1 Thị trường trong nước 29 2.2.2.2 Thị trường xuất khẩu 30 2.3. Địa điểm đầu tư 30 2.3.1 Khu vực đầu tư trồng mới 30 2.3.2 Điều kiện tự nhiên 30 2.3.2.1 Điều kiện khí hậu 30 2.3.2.2 Đất đai 31 2.3.2.3 Điều kiện giao thông 31 2.3.2.4 Tình hình lao động 32 2. 3.2.5 Cơ sở để xác định đầu tư 32 2.4. Giải pháp kỹ thuật, trồng và chăm sóc 32 2.4.1 Giống chè 32 2.4.2 Cây giống 33 2.4.3 Kỹ thuật trồng và chăm sóc chè 33 2.5. Hình thức tổ chức quản lý lao động và tổ chức thực hiện 33 2.5.1 Tổ chức thực hiện 33 2.5.2 Lao động và chi phí nhân công 33 2.5.2.1 Lao động 33 2.5.2.2 Chi phí nhân công 34 2.6. Tổng dự toán đầu tư 34 2.7. Vốn và nguồn vốn 35 2.7.1 Vốn cố định 35 2.7.2 Nguồn vốn 35 2.7.3 Tiến độ huy động vốn 36 2.8. Phương án hoàn trả vốn vay 36 2.8.1 Tổng hợp vốn và lãi vay phải trả 36 2.8.2 Nguồn trả nợ 36 2.9. Phân tích hiệu quả đầu tư 37 2.9.1 Doanh thu 37 2.9.2 Bảng tính hiệu quả 37 2.9.3 Hiện giá thu nhập 38 2.9.4 Phân tích hòa vốn 40 2.9.5 Thời gian hoàn vốn 41 2.9.6 Hiệu quả kinh tế xã hội 42 Chương III : Kiến Nghị Và Kết Luận 44 Nhận xét chung về vườn chè của công ty 44 Một số kiến nghị và đề xuất 46 Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới 47 Kết Luận 48 Tài liệu tham khảo 49 Phụ Luc A: Dự trù chi phí đầu tư cho năm trồng và chăm sóc thời kì xây dựng cơ bản 50 Phụ Lục B: Lịch trả nợ vốn vay 56 Phụ Lục C: Chi phí giá thành của dự án 58 CHƯƠNG MỞ ĐẦU Lý do chọn đề tài Trong quá trình hội nhập kinh doanh quốc tế và khu vực, nhất là trong thời điểm hiện tại, Việt Nam đã chính thức trở thành thành viên của tổ chức thương mại Quốc tế WTO là sân chơi chung cho tất cả các doanh nghiệp trong nước và các doanh nghiệp nước ngoài, các doanh nghiệp Việt Nam đang có được những thuận lợi và những khó khăn nhất định, nhất là thị trường, chất lượng sản phẩm, rào cản thuế quan thương mại được dỡ bỏ… chính những điều này đã đem lại cho doanh nghiệp nhiều cơ hội kinh doanh, ngược lại nó cũng bóp chết khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp nếu như doanh nghiệp không tận dụng được những đặc trưng của sản phẩm cũng như thay đổi chất lượng sản phẩm để phát triển và tăng cường khả năng cạnh tranh của các doanh nghiệp trên thị trường. Trong nền kinh tế ngày nay, hầu hết tất cả các doanh nghiệp luôn luôn có sự đổi mới về sản phẩm, đa dạng hoá các mặt hàng để phù hợp với nhu cầu của người tiêu dùng. Chính vì vậy nâng cao chất lượng sản phẩm có vai trò quan trọng trong hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp nhất là trong giai đoạn hiện nay của thị trường trà Việt Nam. Xuất phát từ các yêu cầu đó, trong thời gian thực tập tại Công ty Cổ Phần chè Minh Rồng tôi nhận thấy tại đơn vị đa số là giống chè cũ từ thời Pháp, chè già cỗi, mật độ thưa, năng suất thấp, búp chè kém, hiệu quả kinh tế thấp. Chính vì vậy đầu tư trồng mới chè Đài Loan có năng suất và chất lượng cao đóng vai trò quan trọng trong sự tồn tại và phát triển của Công ty nên tôi chọn đề tài: “Phân tích dự án đầu tư trồng mới chè Đài Loan” làm khóa luận tốt nghiệp của mình. 1.2. Mục đích nghiên cứu : Phân tích dự án đầu tư trồng mới chè Đài Loan có năng suất và chất lượng cao của Công ty cổ phần chè Minh Rồng, nhằm thay thế diện tích trồng giống chè cũ già cỗi có năng suất và chất lượng thấp, trên cơ sở đó tăng doanh thu, thị phần và uy tín của Công ty trên thị trường trong nước cũng như thế giới. 1.3. Phương pháp nghiên cứu : Sử dụng các phương pháp tính toán, thẩm định và xây dựng dự án : thởi gian hoạt động của dự án, doanh thu dự kiến, các chỉ số tài chính, các phương án vay và trả lãi vay, NPV, IRR…dựa trên các số liệu thu thập được. 1.4. Bố cục của đề tài gồm 4 chương: Chương I : :Cơ sở lý luận Chương II : Phân tích dự án đầu tư trồng mới chè Đài loan Chương III : Kiến nghị - Kết luận Kết luận CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN ĐỂ THẨM ĐỊNH DỰ ÁN ĐẦU TƯ 1.1 Khái niệm, đặc điểm, mục tiêu của dự án: 1.1.1 Khái niệm: Dự án là một tập hợp riêng biệt những hoạt động đầu tư, vạch chính sách, xây dựng thể chế và các hoạt động khác được trù tính để thực hiện một hoặc một nhóm mục tiêu trong thời gian nhất định. Theo tổ chức tiêu chuẩn quốc tế (ISO 8402): Dự án là một quá trình bao gồm các hoạt động được phối hợp thực hiện và quản lý trong một giai đoạn xác định nhằm đạt được một mục tiêu cụ thể trong điều kiện hạn chế về nguồn lực. 1.1.2 Một dự án có các đặc điểm sau: Các hoạt động thống nhất, các giải pháp về tổ chức, kinh tế, kỹ thuật.. là những nhiệm vụ hay công việc được thực hiện để tạo ra các kết quả cụ thể của dự án. Thời gian xác định: Các công việc của dự án được thực hiện theo lịch trình xác định. Các nguồn lực về con người, tài chính… cần thiết để thực hiện các hoạt động của dự án. Chi phí cho các nguồn lực này chính là vốn đầu tư cần cho dự án. 1.1.3 Yêu cầu đối với dự án: Để đảm bảo tính khả thi, một dự án đầu tư phải đáp ứng được các yêu cầu cơ bản sau: Tính pháp lý: Tất cả các nội dung đề xuất trong dự án đều phải phù hợp với các quy định của luật pháp hiện hành. Các yếu tố sau đây trong dự án phải thoả mãn các yêu cầu về mặt pháp lý: tư cách pháp nhân của các đối tác, khả năng tài chính, quy hoạch đất đai, kiến trúc, xây dựng đất đai, công nghệ, môi trường, lao động, tiền lương. Tính khoa học: Yêu cầu này đòi hỏi người lập dự án phải có một quá trình nghiên cứu tỉ mỉ, kỹ càng và tính toán thận trọng, chính xác từng nội dung của dự án, đặc biệt là nội dung về thị trường, kỹ thuật, công nghệ và tài chính. Trong tính toán các số liệu, dữ liệu phải có đủ căn cứ, nguồn cung cấp phải có tư cách pháp nhân, các phương pháp phân tích đánh giá phải có cơ sở khoa học, nếu cần thiết có thể tham khảo tư vấn của các cơ quan chuyên môn về đầu tư trong quá trình soạn thảo dự án. Để từ các đầu vào có thể tạo ra được các đầu ra với hiệu quả cao, trong dự án phải tiến hành hoạch định. Bản chất của hoạch định trong dự án là với mỗi vấn đề nêu ra các khả năng chọn lựa, tính toán, phân tích, so sánh các phương án và lựa chọn phương án tốt nhất, thích hợp nhất. Cơ sở để hoạch định là phương pháp phân tích định tính kết hợp với các phương pháp phân tích định lượng. Những đề xuất kiến nghị chưa qua hoạch định chưa được chứng minh về tính phù hợp đều không được coi là xác đáng. Tính hợp lý: Dự án đầu tư phải phù hợp với chủ trương, đường lối, chính sách phát triển kinh tế - xã hội của đất nước, của ngành, vùng kinh tế cũng như các địa phương. Các phương án lựa chọn phải phù hợp với các điều kiện cụ thể của dự án, phù hợp với truyền thống, phong tục tập quán của cư dân. Nội dung, hình thức trình bày của dự án phải phù hợp với các quy định hướng dẫn các cơ quan chức năng về đầu tư, đối với các dự án đầu tư quốc tế còn phải tuân theo những quy định chung mang tính quốc tế. Tính hiệu quả: Dự án phải chứng minh được hiệu quả của dự án về mặt thị trường sản phẩm, về kỹ thuật - công nghệ, về tài chính cũng như về mặt kinh tế - xã hội thông qua các chỉ tiêu cụ thể. Tránh phóng đại các chỉ tiêu hiệu quả của dự án. Bên cạnh đó cần đánh giá mức độ rủi ro của dự án xem xét các chỉ tiêu về án toán đầu tư, khả năng trả nợ, phân tích độ nhạy của dự án. 1.2 Phân loại dự án đầu tư: 1.2.1 Phân loại theo nhóm: Để tiến hành quản lý và phân cấp quản lý các dự án đầu tư được chia thành 03 nhóm: Nhóm A; Nhóm B; Nhóm C. Việc phân loại dự án đầu tư theo nhóm dựa trên hai tiêu thức: Lĩnh vực đầu tư và quy mô vốn đầu tư. ôDự án thuộc nhóm A là những dự án có một trong những điều kiện sau: - Các dự án thuộc phạm vi bảo vệ an ninh, quốc phòng có tính chất bảo mật quốc gia, có ý nghĩa chính trị - xã hội quan trọng, thành lập và xây dựng hạ tầng khu công nghiệp mới - không kể mức vốn. - Các dự án sản xuất chất độc hại, chất nổ không phụ thuộc quy mô đầu tư - không kể mức vốn. - Các dự án: công nghiệp điện, khai thác dầu khí, chế biến dầu khí, hóa chất, phân bón, chế tạo máy (bao gồm cả mua và đóng tàu, lắp ráp ôtô), xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng sản; các dự án giao thông: cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đường sắt, đường quốc lộ có mức vốn trên 600 tỷ đồng. - Các dự án: Thủy lợi, giao thông , cấp thoát nước và công trình kỹ thuật hạ tầng; kỹ thuật điện; sản xuất thiết bị thông tin, điện tử, tin học, hóa dược, thiết bị y tế, công trình cơ khí khác, sản xuất vật liệu, bưu chính viễn thông; xây dưng khu nhà ở; đường giao thông nội thị thuộc các khu đô thị đã có quy hoạch chi tiết được duyệt có mức vốn trên 400 tỷ đồng. - Các dự án: hạ tầng kỹ thuật của khu đô thị mới; các dự án: Công nghiệp nhẹ, sành sứ, thủy tinh,, in; vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên, mua sắm thiết bị xây dựng; sản xuất nông. lâm, ngư nghiệp, nuôi trồng thủy sản; chế biến nông, lâm sản có mức vốn 300 tỷ đồng. - Các dự án: Y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học và các dự án khác có mức vốn trên 200 tỷ đồng. ôDự án thuộc nhóm B là những dự án có một trong những điều kiện sau: - Các dự án: công nghiệp điện, dầu khí, hóa chất, phân bón, chế tạo máy (bao gồm cả mua và đóng tàu, lắp ráp ôtô), xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng sản; các dự án giao thông: cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đường sắt, đường quốc lộ có mức vốn từ 30 đến 600 tỷ đồng. - Các dự án: Thủy lợi, giao thông, cấp thoát nước và công trình kỹ thuật hạ tầng; kỹ thuật điện; sản xuất thiết bị thông tin, điện tử, tin học, hóa dược, thiết bị y tế, công trình cơ khí, sản xuất vật liệu, bưu chính viễn thông; xây dựng khu nhà ở; trường phổ thông, đường giao thông nội thị thuộc các khu đô thị đã có quy hoạch chi tiết được duyệt có mức vốn từ 20 đến 400 tỷ đồng. - Các dự án: hạ tầng kỹ thuật của khu đô thị mới; các dự án: công nghiệp nhẹ, sành sứ, thủy tinh,, in; vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên, thiết bị xây dựng; sản xuất nông. lâm, ngư nghiệp, nuôi trồng thủy sản; chế biến nông, lâm sản có mức vốn từ 15 đến 300 tỷ đồng. - Các dự án: Y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học và các dự án khác có mức vốn từ 7 đến 200 tỷ đồng. ôDự án thuộc nhóm C là những dự án có một trong những điều kiện sau: - Các dự án: công nghiệp điện, dầu khí, hóa chất, phân bón, chế tạo máy (bao gồm cả mua và đóng tàu, lắp ráp ôtô), xi măng, luyện kim, khai thác, chế biến khoáng sản; các dự án giao thông: cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đường sắt, đường quốc lộ - có mức vốn dưới 30 tỷ đồng. Các trường phổ thông nằm trong quy hoạch không kể mức vốn. - Các dự án: Thủy lợi, giao thông , cấp thoát nước và công trình kỹ thuật hạ tầng; kỹ thuật điện; sản xuất thiết bị thông tin, điện tử, tin học, hóa dược, thiết bị y tế, công trình cơ khí, sản xuất vật liệu, bưu chính viễn thong ; xây dựng khu nhà ở; trường phổ thông, đường giao thông nội thị thuộc các khu đô thị đã có quy hoạch chi tiết được duyệt có mức vốn dưới 20 tỷ đồng. - Các dự án: hạ tầng kỹ thuật của khu đô thị mới; các dự án: công nghiệp nhẹ, sành sứ, thủy tinh,, in; vườn quốc gia, khu bảo tồn thiên nhiên, thiết bị xây dựng; sản xuất nông. lâm, ngư nghiệp, nuôi trồng thủy sản; chế biến nông, lâm sản có mức vốn từ dưới 15 tỷ đồng. - Các dự án: Y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây dựng dân dụng, kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học và các dự án khác có mức vốn dưới 7 tỷ đồng. 1.2.2 Phân loại mối quan hệ giữa các dự án: - Các dự án độc lập với nhau: Hai dự án được gọi là độc lập về mặt kinh tế nếu việc chấp nhận hay từ bỏ một dự án này không ảnh hưởng đến dòng tiền tệ của dự án khác. Khi hai dự án độc lập về mặt kinh tế, việc thẩm định, đánh giá để chấp nhận đầu tư hay từ bỏ dự án này không tác động đến quyết định chấp nhận hay từ bỏ dự án kia. - Các dự án phụ thuộc nhau: Tính phụ thuộc về mặt kinh tế giữa hai dự án xuất hiện trong trường hợp quyết định chấp nhận hay từ bỏ dự án này có ảnh hưởng đến dòng tiền của dự án kia. Đương nhiên nếu một dự án phụ thuộc về mặt kinh tế vào dự án kia thì ngược lại, dự án thứ hai cũng phụ thuộc về mặt kinh tế vào dự án thứ nhất. Các dự án phụ thuộc về mặt kinh tế với nhau có thể tác động theo hai hướng, đó là các dự án có tính bổ sung cho nhau và các dự án triệt giảm nhau. - Các dự án loại trừ nhau: Hai dự án được coi là loại trừ nhau nếu như quyết định chấp nhận dự án này sẽ dẫn đến quyết định phải từ bỏ dự án kia và ngược lại. Có thể xem các dự án loại trừ nhau là trường hợp phụ thuộc đặc biệt của các dự án. 1.3 Chu kỳ của dự án: - Chu kỳ của dự án còn được gọi là chu trình của dự án, là các bước hoặc các giai đọan mà một dự án phải trải qua từ khi dự án mới là ý đồ cho đến khi dự án hoàn thành đưa vào sử dụng và chấm dứt hoạt động. - Quá trình hình thành và thực hiện một dự án đầu tư trải qua ba thời kỳ: Chuẩn bị đầu tư Thực hiện đầu tư Kết thúc đầu tư. 1.3.1 Thời kỳ chuẩn bị đầu tư: - Thời kỳ chuẩn bị đầu tư gồm ba giai đoạn: Nghiên cứu cơ hội đầu tư: Đây là giai đoạn đầu tiên liên quan đến việc xác định và hình thành ý đồ đầu tư. Trong hoạt động kinh doanh, các ý đồ đầu tư thường bắt đầu từ một cơ hội đầu tư được chủ đầu tư nắm bắt. Nó có thể là một ý tưởng kinh doanh sáng tạo, nó cũng có thể bắt nguồn từ một công trình nghiên cứu một phát minh hay một sự thay đổi trong các quy định của nhà nước… Việc phân tích tổng quát sơ bộ về ý tưởng này để xem xét có nên tiếp tục phát huy ý tưởng đó hay không, có nên triển khai nghiên cứu sâu rộng vấn đề đã đặt ra hay không là công việc đầu tiên của dự án. Do vậy giai đoạn này được gọi là giai đoạn nghiên cứu cơ hội đầu tư. - Để phát hiện các cơ hội đầu tư cần dựa vào các căn cứ sau: * Chiến lược phát triển kinh tế quốc gia, vùng, địa phương, chiến lược của ngành hoặc chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp. * Nhu cầu của thị trường về sản phẩm, dịch vụ gồm cả thị trường trong nước, khu vực và thế giới. * Tình hình sản xuất và khả năng cung ứng các sản phẩm, dịch vụ. * Các nguồn lực, đặc biệt là lợi thế so sánh so với thị trường bên ngoài nước và các doanh nghiệp khác trong nước. Yêu cầu đối với bước phát hiện, nghiên cứu và đánh giá cơ hội đầu tư là phải đưa ra được những thông tin cơ bản phản ánh một cách sơ bộ khả năng thực thi và triển vọng của cơ hội làm cơ sở để người có khả năng đầu tư phải cân nhắc, xem xét và đi đến quyết định có triển khai tiếp sang giai đoạn nghiên cứu sau hay không. Tính chất của nghiên cứu cơ hội đầu tư là khá sơ sài. Việc xác định các yếu tố đầu vào, đầu ra và hiệu quả của cơ hội đầu tư thường dựa trên các ước tính tổng hợp hoặc dựa vào các dự án tương tự đang hoạt động. Sản phẩm của giai đoạn này là bản nghiên cứu cơ hội đầu tư gồm các nội dung chủ yếu sau: Sự cần thiết và mục tiêu của đầu tư, vốn đầu tư dự tính, các nguồn vốn dự tính ước tính hiệu quả tài chính và kinh tế - xã hội, kết luận sơ bộ về cơ hội đầu tư. Nghiên cứu tiền khả thi: Đây là bước nghiên cứu tiếp theo các cơ hội đầu tư có nhiều triển vọng đã được lựa chọn có quy mô đầu tư lớn, phức tạp về mặt kỹ thuật, có nhiều yếu tố bất định tác động. Đối với các cơ hội đầu tư này, bước nghiên cứu khả thi chỉ được tiến hành khi dự án tiền khả thi được thông qua. Nội dung nghiên cứu tiền khả thi gồm các vấn đề sau: - Bối cảnh kinh tế - xã hội chung của dự án. - Nghiên cứu thị trường sản phẩm - Nghiên cứu kỹ thuật - công nghệ. - Nghiên cứu về tổ chức quản lý. - Phân tích về tài chính. - Phân tích về hiệu quả kinh tế xã hội. Trong giai đoạn này, việc nghiên cứu các vấn đề trên là ở trạng thái tĩnh, chưa chi tiết, ở mức trung bình mọi đầu vào, đầu ra, mọi khía cạnh kỹ thuật, thị trường, tài chính của cơ hội đầu tư. Vì vậy độ chính xác chưa cao. Các công việc trong giai đoạn này gồm soạn thảo, thẩm định dự án tiền khả thi và ra quyết định có tiếp tục nghiên cứu khả thi hay không. Sản phẩm của giai đoạn nàylà hồ sơ dự án tiền khả thi hay còn gọi là luận chứng tiền khả thi. Bản luận chứng tiền khả thi phải nêu được các vấn đề sau: + Giới thiệu về cơ hội đầu tư theo các nội dung nghiên cứu trên. + Chứng minh rằng cơ hội đầu tư có triển vọng đến mức có thể quyết định đầu tư. Các thông tin đưa ra phải đủ sức thuyết phục các nhà đầu tư. + Các khía cạnh gây khó khăn cho quá trình thực hiện đầu tư và vận hành các kết quả đầu tư sau này, cần phải tổ chức các nghiên cứu hỗ trợ. Các nghiên cứu hỗ trợ có thể đựơc tiến hành song song với nghiên cứu khả thi và cũng có thể sau nghiên cứu khả thi tùy thuộc thời điểm phát sinh các khía cạnh cần nghiên cứu sâu hơn. Chi phí cho nghiên cứu hỗ trợ nằm trong chi phí nghiên cứu khả thi. Nghiên cứu khả thi: Đây là nghiên cứu sàng lọc cuối cùng để khẳng định tính khả thi của ý tưởng đầu tư ban đầu và ra quyết định quan trọng là có chấp nhận dự án hay không. - Trong giai đoạn này, các nội dung nghiên cứu tương tự như giai đoạn nghiên cứu tiền khả thi. Tuy nhiên sự khác nhau là ở mức độ chi tiết, đầy đủ, chính xác hơn, các nội dung nêu trên đều được xem xét ở trạng thái động, tức là có xét đến các yếu tố bất định có thể xảy ra tác động đến từng nội dung nghiên cứu. - Mục đích chính của giai đoạn này là làm rõ lợi ích, chi phí và tính khả thi của dự án. Các phương án khác nhau về thị trường, kỹ thuật, tài chính, địa điểm, công nghệ, nhân sự… được đưa ra để lựa chọn. Việc phân tích có tính đến tác động các yếu tố thời gian, của các yếu tố rủi ro, bất định khác theo từng nội dung nghiên cứu. Những sự phân tích đó giúp cho chủ đầu tư, các nhà thẩm định có sự hiểu biết tường tận hơn, qua đó đưa ra các lựa chọn phù hợp để khai thác cơ hội đầu tư một cách hiệu quả. - Công việc của giai đoạn này gồm soạn thảo, thẩm định dự án khả thi và ra quyết định đầu tư. Sản phẩm của giai đoạn này là hồ sơ dự án khả thi được duyệt. - Đối với các dự án đầu tư lớn, cả ba giai đoạn trên phải được tiến hành nhằm đảm bảo từng bước phân tích sâu hơn,đầy đủ và chi tiết hơn, phát hiện và khắc phục dần những sai xót ở các giai đoạn nghiên cứu trước thông qua việc tính toán lại, đối chiếu các dự kiện, các thông số, thông tin thu nhập được thông qua mỗi giai đoạn. Quá trình này sẽ đảm bảo cho các kết quả nghiên cứu khả thi đạt được độ tin cậy cao. Đối với các dự án nhỏ, ít quan trọng có thể bỏ qua giai đoạn nghiên cứu tiền khả thi và tiến hành nghiên cứu khả thi. Có thể thấy, thời kỳ chuẩn bị đầu tư đóng vai trò quan trọng là tiền đề và ra quyết định sự thành công hay thất bại của dự án trong các giai đoạn sau, đặc biệt là giai đoạn vận hành và kết quả đầu tư. 1.3.2 Thời kỳ thực hiện đầu tư: Thực hiện dự án: Sau khi dự án khả thi được cấp có thẩm quyền hay chủ đầu tư thông qua, thời kỳ chuẩn bị đầu tư kết thúc, dự án chuyển dang giai đoạn thứ tư : Thực hiện dự án. Giai đoạn này bắt đầu khi thực hiện thực tế triển khai xây dựng dự án cho đến khi công trình dự án được nghiệm thu đưa vào sử dụng. - Cac công việc chủ yếu của giai đoạn này: - Thiết kế chi tiết: Cần xác định rõ các yêu cầu về quy cách kỹ thuật, bản vẽ thiết kế chi tiết cho việc xây dựng nhà xưởng, lắp đặt thiết bị, xác định nhu cầu nhân lực theo kỹ năng lao động cụ thể; xác định lịch trình thực hiện dự án cũng như kế hoạch dự phòng bất trắc. - Xin giao đất hoặc thuê đất theo quy định của nhà nước. - Chuẩn bị mặt bằng xây dựng. - Tổ chức đầu thầu mua sắm thiết bị, thi công xây lắp. - Xin giấy phép xây dựng và giấy phép khai thác tài nguyên (nếu có) - Ký kết hợp đồng với các nhà thầu để thực hiện dự án. - Thi công xây lắp công trình. - Theo dõi kiểm tra việc thực hiện hợp đồng. - Bàn giao công trình: Sau khi đã xây lắp hoàn chỉnh theo thiết kế được duyệt và nghiệm thu đạt yêu cầu chất lượng, công trình được bàn giao cho người sử dụng kèm theo sơ đồ hoàn thành công trình và những tài liệu có liên quan đến công trình. Kết thúc công trình: Hoạt động xây dựng kết thúc khi công trình được bàn giao toàn bộ cho chủ đầu tư. Sau khi bàn giao, người xây dựng phải thanh lý hoặc di chuyển toàn bộ tài sản của mình ra khỏi khu vực xây dựng công trình, thanh lý các hợp đồng phục vụ thi công. - Bảo hành công trình: Người cung cấp tài liệu, số liệu khảo sát phục vụ thiết kế, xây lắp nghiệm thu, giám định công trình, chủ nhiệm đề án thiết kế, chủ thầu xây lắp, người cung ứng vật tư thiết kế cho xây dựng và người giám sát xây dựng phải hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật về chất lượng sản phẩm hoặc kết quả công việc do mình thực hiện. - Trong giai đoạn này, vấn đề quan trọng nhất của dự án là phải đảm bảo về mặt thời gian. 85 – 99,5% vốn đầu tư của dự án được chi ra và không phát sinh lời ở giai đoạn này. Thời gian thực hiện dự án càng kéo dài, vốn càng bị ứ đọng lâu, tổn thất càng lớn đồng thời có thể làm mất cơ hội kinh doanh khi dự án chậm được đưa vào vận hành. Bên cạnh đó là những thiệt hại về vật chất do thời tiết, khí hậu gây ra đối với vật tư, thiết bị đang hoặc chưa được thi công, đối với các công trình đang xây dựng dỡ dang. Vì vậy, cần xây dựng một kế hoạch triển khai chặt chẽ để đảm bảo dự án không bị chậm trễ, trì hoãn một cách không cần thiết. Sản phẩm của giai đoạn này là các hợp đồng thiết kế, thi công hợp đồng giao nhận thầu… và kết quả là công trình hoàn thành. Vận hành dự án: Sau khi công trình hoàn thành và được bàn giao, dự án được đưa vào vận hành nhằm thực hiện các mục tiêu đã đặt ra. Đây chính là giai đoạn tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh trên cơ sở các công trình, nhà xưởng được xây dựng, máy móc, thiết bị được lắp đặt trong giai đoạn thực hiện dự án. Hiệu quả của quá trình này tùy thuộc trực tiếp vào quá trình tổ chức hoạt động của chủ dự án nếu các giai đoạn trước đó đã tạo ra kết quả. Thời gian khai thác dự án gọi là vòng đời dự án. - Sản phẩm của giai đoạn này là sản phẩm hàng hóa hay dịch vụ mà dự án dự định sản phẩm và cung cấp cho thị trường. c. Thời kỳ kết thúc dự án: (đánh giá dự án; Thanh lý dự án) - Đánh giá dự án: Trong vòng đời dự án, sau một thời gian khai thác nhà xưởng, trang thiết bị, máy móc…của dự án bị hao mòn (hữu hình và vô hình) vì thế hiệu quả của dự án có thể giảm dần, chi phí cơ hội của dự án tăng dần, các nguồn lực huy động cho hoạt động của dự án trở hiệu lãng phí vì hiệu quả thấp. Do đó cần đánh giá lại dự án để làm cơ sở cho việc ra quyết định nên tiếp tục khai thác dự án hay cần đầu tư bổ sung hay chấm dứt khai thác dự án và nghiên cứu tìm cơ hội đầu tư mới. Mặt khác cần đối chiếu, so sánh giữa quá trình thực tế vận hành dự án với hồ sơ dự án để xác định xem các mục tiêu của dự án có đựơc hoàn thành tốt hay không qua đó rút ra các bài học kinh nghiệm cho những dự án trong tương lai. Sản phẩm của giai đoạn này là biên bản đánh giá tình hình hoạt động trong suốt vòng đời dự án. - Thanh lý dự án: Khi kết thúc vòng đời dự án hoặc khi dự án không còn hiệu quả do khả năng sinh lời thấp hoặc do chi phí cơ hội cao, dự án cần được thanh lý để thực hiện những dự án khác có hiệu quả hơn. Trong giai đoạn này, đồng thời với việc triển khai nghiên cứu thực hiện ý đồ dự án mới. - Sản phẩm của giai đoạn này là hồ sơ thanh lý dự án và ý tưởng hay bản nghiên cứu về cơ hội đầu tư mới. 1.4 Các chỉ tiêu phân tích đánh giá dự án 1.4.1 Chỉ tiêu lợi ích hay chi phí NPV (Net present value) được dịch là Giá trị hiện tại ròng, có nghĩa là giá trị tại thời điểm hiện nay của toàn bộ dòng tiền dự án trong tương lai được chiết khấu về hiện tại: ¯ Phương pháp dùng chỉ tiêu hiệu số thu chi qui về thời điểm hiện tại Công thức xác định: Bt: Là các khoản thu ở năm thứ t của dự án Ct: Là các khoản chi ở năm thứ t của dự án n : Là tuổi thọ của dự án I : Lãi suất của dự án Nếu chỉ số Bt và Ct đều hàng năm Trong đó V0 là vốn đầu tư ban đầu ( t = 0) H : giá trị thu hồi khi thanh lý tài sản ở thời điểm n ¯ Phương pháp dùng chỉ tiêu hiệu số thu chi qui về thời điểm tương lai Công thức xác định: Nếu dòng thu chi là đều và liên tục Nếu NPV > 0 : thì dự án có lời, có thể đầu tư Nếu NPV < 0 : thì dự án bị lỗ, không nên đầu tư Nếu NPV = 0 : dự án hòa vốn Nếu NPV dương thì dự án đáng giá. Tại sao lại đáng giá, bởi suất chiết khấu đã là chi phí cơ hội của dự án, vì vậy, nếu đã khấu trừ chi phí cơ hội mà vẫn có lời thì dự án có lợi tức kinh tế. Nếu như NPV dương có nghĩa là khoản đầu tư có lời bởi giá trị của dòng tiền mặt sau khi khấu hao đã cao hơn mức đầu tư ban đầu. 1.4.2 Chỉ tiêu thu hồi nội bộ ( IRR ) IRR (internal rate of return) hay còn gọi là hệ số hoàn vốn nội bộ, chính là lãi suất chiết khấu mà ứng với nó tổng giá trị hiện tại của thu hồi thuần bằng đúng tổng hiện giá vốn đầu tư tức là tổng thu của dự án sẽ cân bằng với tổng chi trong cùng mặt bằng thời gian hiện tại Nếu IRR < i : dự án không đủ tiền trả nợ Nếu IRR = i : dự án chỉ đủ trả nợ, nhà đầu tư không có lợi ích Nếu IRR > i : nhà đầu tư sẽ có tiền trả nợ và còn có lời Nếu giá trị này lớn hơn giá trị suất chiết khấu (chi phí cơ hội) thì dự án đáng giá. Hiểu một cách chung nhất, tỉ lệ hoàn vốn nội bộ càng cao thì khả năng thực thi dự án là càng cao. IRR còn được sử dụng để đo lường, sắp xếp các dự án có triển vọng theo thứ tự, từ đó có thể dễ dàng hơn trong việc cân nhắc nên thực hiện dự án nào. Nói cách khác, IRR là tốc độ tăng trưởng mà một dự án có thể tạo ra được. Nếu giả định rằng tất cả các yếu tố khác của các dự án là như nhau thì dự án nào có tỉ suất hoàn vốn nội bộ cao nhất thì dự án đó có thể được ưu tiên thực hiện đầu tiên. 1.4.3 Tỷ số lợi ích ( B/C) Chỉ tiêu tỷ số lợi ích / chi phí (B/C) : Được xác định bằng tỷ số giữa lợi ích thu được và chi phí bỏ ra. Lợi ích và chi phí của dự án có thể tính theo giá trị ở mặt bằng thời điểm hiện tại hoặc thời điểm tương lai. Khi đánh giá dự án, đối với các dự án độc lập thì B/C ³ 1 là có thể chấp nhận được. Khi đó, tổng các khoản lợi ích của dự án đủ để bù đắp chi phí phải bỏ ra của dự án và dự án có khả năng sinh lợi. Ngược lại, nếu B/C < 1 dự án bị bác bỏ. 1.4.4 Thời gian hoàn vốn đầu tư Thời gian hoàn vốn T là thời gian cần thiết để tổng hiện giá thu hồi thuần đúng bằng tổng hiện giá vốn đầu tư. Tức là ứng với thời gian đó thì vốn đầu tư được hoàn lại đầy đủ hay NPV = 0. 1.4.5 Điểm hòa vốn Điểm hoàn vốn là điểm mà tại đó doanh thu vừa đủ trang trải các khoản chi phí bỏ ra. Nói cách khác điểm hòa vốn chính là giao điểm của đường biểu diễn doanh thu và đường biểu diễn chi phí. CHƯƠNG II PHÂN TÍCH DỰ ÁN ĐẦU TƯ TRỒNG MỚI CHÈ ĐÀI LOAN 2.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty cổ phần chè Minh Rồng 2.1.1 Lịch sử hình thành : - Vùng đất Lâm Đồng nói chung và huyện Bảo Lâm nói riêng là nơi có khí hậu phù hợp cho việc trồng và phát triển cây chè. - Vào thời điểm những năm 1992 – 1993 huyện Bảo Lâm thuộc địa phận quản lý của huyện Bảo Lộc, có diện tích trồng chè rất lớn với năng suất chất lượng cao. Ở thời điểm này, có rất nhiều công ty thuộc sự quản lý của Nhà máy chè Lâm Đồng nhận thu mua chè để chế biến nhưng các công ty này tập trung ngay tại thị xã Bảo Lộc nên việc vận chuyển chè búp tươi đến công ty phải tốn một đoạn đường khá xa, tốn kém chi phí vận chuyển, đồng thời chất lượng chè cũng bị giảm đi. - Nhận thấy sự cần thiết phải thành lập nhà máy chế biến chè tại chỗ nên Công ty chè Lâm Đồng đã làm luận chứng kinh tế - kỹ thuật trình lên UBND tỉnh Lâm Đồng xin duyệt vay vốn để xây dựng công ty lấy tên gọi là Nhà máy chè Minh Rồng. - Theo chủ trương của Nhà nước và UBND tỉnh Lâm Đồng là cổ phần hóa các DNNN, Nhà máy chè Minh Rồng cũng nằm trong phương án cổ phần hóa. Ngày 28/06/2005 theo Quyết định số 1604/QĐ – UBND tỉnh Lâm Đồng chuyển Nhà máy chè Minh Rồng thành Công ty cổ phần chè Minh Rồng. - Ngày 02/12/2005 Sở Kế Hoạch tỉnh Lâm Đồng cấp Giấy phép kinh doanh số 4203000065, Công ty cổ phần chè Minh Rồng chính thức đi vào hoạt động. Tên công ty : CÔNG TY CỔ PHẦN CHÈ MINH RỒNG Tên giao dịch : MINHRONG TEA JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt : MIROTEA Logo : Chủ tịch Hội đồng quản trị : Nguyễn Đình Tuấn Giám đốc điều hành công ty : Phạm Ngọc Thậm Trụ sở công ty : Đường Nguyễn Văn Cừ - Khu 1A – Thị trấn Lộc Thắng – Bảo Lâm – Lâm Đồng. Điện thoại : 0633. 877051 – 877121 Fax : 0633. 877121 Email : minhrong@hcm.vnn.vn Tổng tài sản : 21.920.138.000 VNĐ Vốn CSH (vốn cổ đông) : 13.725.309.000 VNĐ Nợ ngắn hạn : 8.195.729VNĐ Trong đó : 77 cổ đông chiếm giữ 87%, Nhà nước 13% Tổng số lao động : 800 người Trong đó : Lao động hợp đồng dài hạn là 220 người Hợp đồng thời vụ là 580 người. 2.1.2 Quá trình phát triển - Từ tháng 10/1993 – 12/1995 Công ty được được xây dựng và lắp đặt hệ thống thiết bị máy móc và tuyển dụng công nhân vào làm việc tại công ty. - Đến cuối năm 1995 công ty đưa vào sản xuất thử và chính thức sản xuất ngày 01/01/1996. - Từ khi được thành lập, đội ngũ CBCNV ngày càng được nâng cao, hiệu quả sản xuất kinh doanh và đời sống của các nhân viên được nâng cao rõ rệt. - Đến ngày 01/04/2002, Công ty chè Minh Rồng đưa ra quyết định sát nhập giữa nông trường Minh Rồng với Nhà máy chè Minh Rồng thành lập Công ty chung thực hiện quy trình khép kín và vẫn lấy tên gọi là Nhà máy chè Minh Rồng. Việc sát nhập này có nhiều thay đổi đáng kể trong công tác quản lý cũng như quá trình sản xuất kinh doanh của công ty. - Ngày 02/02/2005 thông qua phương án cổ phần hóa, chuyển Nhà máy chè Minh Rồng thành công ty cổ phần chè Minh Rồng với vốn điều lệ là 6,7 tỷ đồng. Ngày 02/09/2005 Công ty đã thông qua thể thức lấy ý kiến cổ đông bằng văn bản để thông qua quyết định tăng vốn điều lệ từ 6,8 tỷ đồng lên 13,6 tỷ đồng. Từ khi chuyển thành Công ty cổ phần, công ty bước đầu đã có động lực mới, nâng cao tính chủ động, sáng tạo trong đội ngũ quản lý và tinh thần làm việc cao của anh chị em công nhân. 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của công ty - Sản xuất kinh doanh bao gồm các lĩnh vực về công nghệ chế biến chè, cà phê và các loại nông sản thực phẩm khác. - Xuất nhập khẩu : Nhập khẩu các nguyên vật liệu, máy và thiết bị phục vụ cho sản xuất kinh doanh của công ty; xuất khẩu chè, cà phê và các loại sản phẩm hàng hóa khác. - Kinh doanh vật tư nông nghiệp, nhà ở và xây dựng dân dụng. - Kinh doanh các ngành nghề khác trong phạm vi đăng ký và phù hợp với quy định của Pháp luật. - Công ty cổ phần chè Minh Rồng là Công ty có tư cách pháp nhân theo quy định của pháp luật hiện hành. Hạch toán kinh tế độc lập, có tài sản, đất đai, vốn và các nguồn lực khác hoạt động theo luật doanh nghiệp. 2.1.4. Các nội dung của dự án đầu tư: 2.1.4.1. Sự cần thiết đầu tư - Công ty cổ phần chè Minh Rồng có diện tích chè 450 ha. Trong đó diện tích chè hạt già cỗi chiếm hơn 70 %, giống lẫn tạp và năng suất thấp, kỹ thuật canh tác còn hạn chế nên hiệu qủa kinh tế của cây chè chưa cao, đời sống của người lao động còn thấp, nhất là trong thời điểm hiện nay thị trường chè thế giới còn nhiều khó khăn. Do đó việc trồng mới thay đổi giống chè cũ có năng suất, chất lượng thấp bằng các giống chè mới có năng suất, chất lượng cao, gắn với việc đầu tư công nghệ mới cho chế biến chè là mục tiêu trước mắt cũng như lâu dài của Công ty cổ phần chè Minh Rồng. - Năm 2011 công ty đã thanh lý 25 ha chè già cỗi, năng suất thấp để trồng mới bằng một số giống chè thơm nhập nội từ Đài Loan như Kim Tuyên, Tứ Quí, Oolong… phù hợp với điều kiện sinh thái của tỉnh Lâm Đồng nâng cao hiệu quả sử dụng quỹ đất của công ty và nâng cao khả năng hội nhập trong tương lai gần. - Để xây dựng một vùng nguyên liệu bền vững, ổn định và phát triển đa dạng hoá sản phẩm đáp ứng ngày càng tốt hơn thị hiếu của khách hàng, Công ty cổ phần chè Minh Rồng nên :Đầu tư trồng mới chè thơm (Đài Loan) có năng suất và chất lượng cao”. 2.1.4.2 Mục tiêu - Trồng mới giống chè có chất lượng cao, cho thu hoạch sớm; phù hợp với điều kiện tự nhiên, sinh thái của tỉnh Lâm Đồng và đang là loại sản phẩm có khả năng cạnh tranh cao trên thị trường khu vực và thế giới. - Thay đổi vườn chè già đã hết thời gian khai thác, chất lượng và giá bán thấp, thay bằng giống mới có hiệu quả hơn đang phát triển mạnh tại Lâm Đồng. - Giải quyết việc làm ổn định cho người lao động và có thu nhập ổn định. Công ty quản lý tập trung, nâng cao suất đầu tư góp phần nâng cao thu nhập trên đơn vị diện tích và nâng cao hiệu quả đầu tư. - Tăng cường biện pháp quản lý chất lượng nguyên liệu về phẩm chất, bảo đảm an toàn vệ sinh thực phẩm, kiểm soát được việc sử dụng thuốc bảo vệ thực vật trong danh mục của sở và của bộ NN&PTNT . 2.1.5 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty cổ phần chè Minh Rồng 2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý * Tổ chức bộ máy của công ty sắp xếp như sau : Bảng 2.1: Sơ đồ tổ chức bộ máy của công ty HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC ĐIỀU HÀNH BAN KIỂM SOÁT PHÒNG KẾ TOÁN TÀI CHÍNH PHÒNG TỔNG HỢP XƯỞNG CHẾ BIẾN ĐỘI SẢN XUẤT 1 PHÒNG NÔNG NGHIỆP ĐỘI SẢN XUẤT 2 ĐỘI SẢN XUẤT 3 ĐỘI SẢN XUẤT 4 ĐỘI SẢN XUẤT 5 KCS + QCS KHỐI HCVP 2.1.5.2 Chức năng của các phòng ban a. Hội đồng quản trị : - Trong lĩnh vực kinh doanh và đầu tư : Quyết định chiến lược, kế hoạch phát triển trung hạn và kế hoạch kinh doanh hàng năm của công ty theo nghị quyết của Đại hội đồng cổ đông. Quyết định dự án đầu tư, việc góp vốn, mua cổ phần của các DN khác. Quyết định các giải pháp phát triển thị trường, tiếp thị và công nghệ thông qua các hợp đồng mua bán hàng hóa, vay, cho vay và các loại hợp đồng khác lớn hơn 50 % giá trị tài sản được ghi trong sổ sách kế toán công ty. Phê duyệt các định mức kinh tế - kỹ thuật, kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm và phương án trang bị cơ sở vật chất kỹ thuật của Công ty. - Trong công tác tổ chức : Quyết định cơ cấu tổ chức bộ máy, phê duyệt biên chế, quỹ lương. Quyết định thành lập hoặc giải thể đơn vị tổ chức thành viên, chi nhánh, văn phòng đại diện. Quyết định ban hành các quy chế quản lý nội bộ Công ty. Quyết định mức bồi thường vật chất khi các thành viên HĐQT, Ban kiểm soát, Ban Giám đốc, người lao động gây thiệt hại cho Công ty. Bổ nhiệm, điều động, miễn nhiệm, cách chức Giám đốc, phê duyệt việc bổ nhiệm, miễn nhiệm và cách chức Phó Giám đốc, Kế toán trưởng theo lời đề nghị của Giám đốc. - Trong lĩnh vực tài chính : Nghiên cứu và ban hành quy chế tài chính phù hợp với điều lệ. Quyết định chào bán cổ phần mới và huy động thêm vốn theo hình thức khác. Quyết định giá chào bán cổ phần và trái phiếu của Công ty. Xem xét quyết định việc chuyển nhượng các cổ phiếu có ghi tên. b. Giám đốc Quyết định về tất cả các vấn đề có liên quan đến công việc liên quan hàng ngày của Công ty. Tổ chức thực hiện các quyết định của HĐQT. Tổ chức thực hiện kinh doanh và phương án đầu tư của Công ty. Quyết định lương và các khoản phụ cấp đối với người lao động trong Công ty. Tuyển dụng lao động. c. Ban kiểm soát Thực hiện việc giám sát HĐQT, Giám đốc trong việc điều hành công ty. Định kì, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp trong quản lý, điều hành các hoạt động trong kinh doanh. Đột xuất kiểm tra, thẩm định báo cáo tài chính Quý hoặc năm của Công ty. Thông báo định kỳ 2 tháng một lần tình hình kiểm soát cho HĐQT. d. Phòng tổng hợp Tham mưu, giúp việc cho Giám Đốc về công tác tổ chức hành chính và quản trị nhân sự. Xây dựng kế hoạch sản xuất, xây dựng cơ bản và tổ chức đời sống cho cán bộ công nhân viên. Tổ chức điều động, tuyển dụng lao động. Tham mưu cho Giám đốc về việc xây dựng chế độ chính sách cho người lao động như : tiền lương, tiền thưởng, BHXH, BHYT. Xây dựng các định mức kinh tế kỹ thuật, nguyên nhiên liệu và các chỉ tiêu tiêu hao trong quá trình sản xuất. e. Phòng Nông nghiệp Có nhiệm vụ quản lý chặt chẽ đất của Công ty, thống kê số liệu theo tiến độ thu mức sản phẩm hàng ngày của từng bộ phận nhận khoán… Xây dựng kế hoạch quản lý thu mua sản phẩm hàng tháng, quỹ, năm cho từng đợt sản xuất, xây dựng kế hoạch trồng mới chè hàng năm, đầu tư chăm sóc thâm canh chè lưu, kiến thiết cơ bản và cây che bóng các năm, quản lý hợp đồng nhận khoán, quản lý đất và tham mưu về chính sách Nhà nước, phụ trách và chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty về những tham mưu của phòng Nông nghiệp. f. Phòng Kế toán – Tài chính Chịu sự lãnh đạo trực tiếp toàn diện của Giám đốc, thực hiện chức năng tham mưu giúp Giám đốc thực hiện đúng nguyên tắc, chế độ kế toán thống kê, sử dụng bảo toàn và phát triển vốn, phát hiện ngăn chặn kịp thời việc sử dụng vốn, vật tư sai mục đích. Có nhiệm vụ ghi chép, tổng hợp và phân tích các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì. Phân loại, tổng hợp chứng từ, cập nhật sổ sách… Tuân thủ các nguyên tắc thống nhất do bộ tài chính quy định và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về mọi sai phạm thuộc về nguyên tắc kế toán thống kê. * Điểm mạnh của cơ cấu tổ chức: Cơ cấu tổ chức đơn giản, không cồng kềnh, có báo cáo rõ ràng, do vậy thông tin được truyền đi một cách nhanh chóng đến các phòng ban, tiết kiệm được thời gian cùng với đội ngũ lãnh đạo có kinh nghiệm và tương đối trẻ. 2.1.5.3 Các sản phẩm kinh doanh xuất khẩu của Công ty Cp chè Minh Rồng Bảng 2.2 Sản phẩm kinh doanh của công ty STT Tên danh mục mặt hang 1 Chè đen CTC gồm 5 loại: BOP (Broken Orange Pekoe), BP (Broken Pekoe), PF (Pekoe Fanning), PD (Pekoe Dust), PFD (Pekoe Fanning Dust). 2 Chè đen OTD (ORTHODOX) gồm nhiều sản phẩm : OP, P, PS, BPS, D, F, TH, SC…. 2.1.5.4. Quy trình sản xuất công nghệ sản phẩm tại công ty chè Minh Rồng Với việc lấy quan hệ sản xuất hàng hóa làm mục tiêu hoạt động chính, Công ty không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của người tiêu dùng. Mặt hàng sản xuất chính của Công ty là các sản phẩm chè đen OTD và CTC, đây là những mặt hàng được ưa chuộng trên thế giới. Công ty luôn cung cấp cho thị trường những sản phẩm mang chất lượng cao, có khả năng sánh ngang với những sản phẩm cùng loại của các nước khác. Bảng 2.3 Quy trình sản xuất chè Quy trình công nghệ sản xuất và chế biến chè đen OTD : Nguyên liệu chè búp Kiểm tra đầu vào Héo Nhập kho Đấu Kiểm tra đầu ra Sàng Sấy Ủ men Vò Quy trình công nghệ sản xuất và chế biến chè đen CTC Nguyên liệu Héo Sàng lọc OTOVAN Trục CTC Nhập kho Sàng phân Sàng tầng sôi Ủ men tủ Héo Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chè đen xuất khẩu được thực hiện như sau: Chè búp tươi được thu mua trực tiếp từ các đồi chè tư nhân và các hộ khoán của công ty. Sau khi kiểm tra, phân loại chất lượng của từng loại chè búp tươi, chè búp tươi được đưa vào công đoạn xử lý ban đầu là làm héo, thực hiện bằng cách sao nóng. Khi trà đã héo tới mức quy định thì được chuyển sang công đoạn vò. Ở công đoạn này, chè được vò làm 2 lần, sau đó thì sàng tơi. Tiếp đó là công đoạn ủ lên men và sấy khô, cắt sàng, phân loại và cuối cùng là đóng bao bì theo mẫu quy định. 2.1.5.5 Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2009 – 2010 Bảng 2.4 Kết quả hoạt động kinh doanh năm 2009-2010 Đơn vị tính : VNĐ CHỈ TIÊU MS T.M 2009 2010 1 2 3 4 5 1.DT bán hàng và cung cấp dịch 2.Các khoản giảm trừ doanh thu 3.DT thuần về bán hàng và dịch vụ (10=01-02) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận về bán hàng và cung cấp dịch vụ ( 20=10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài chính 7.Chi phí tài chính Trong đó : Lãi vay phải trả 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD [30=20+(21-22)-(24+25)] 11.Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác ( 40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 15.Chi phí thuế TNDN hiện hành 16.Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17.Lợi nhuận sau thuế (60=50-51-52) 18.Lãi cơ bản trên cổ phiếu 01 02 10 11 20 21 22 23 24 25 30 31 32 40 50 51 52 60 70 25 27 26 28 30 30 20.800.165.951 20.800.165.951 17.528.285.410 3.271.880.541 69.103.446 1.174.155.437 851.169.546 538.280.585 1.113.594.116 514.953.849 949.900.297 949.900.297 1.464.854.146 1.464.854.146 33.323.695.15 33.323.695.815 29.751.347.993 3.572.347.822 87.583.960 852.243.409 833.269.118 434.743.025 1.180.315.597 1.192.629.750 350.283.583 12.600.000 337.683.583 1.530.313.333 1.530.313.333 Nhận xét : Doanh thu : Tổng doanh thu năm 2010 so với 2009 tăng 12.523.529.864đ (37,58 %). Như vậy cho thấy mức tiêu thụ của thị trường có nhiều khả quan hơn. Doanh thu từ các hoạt động tài chính tăng 18.480.514đ ( 21,1 %), dẫn đến lợi nhuận của kết quả hoạt động kinh doanh tăng. Lợi nhuận từ các hoạt động khác đều tăng. Chi phí : Tổng chi phí về sản xuất hàng hóa, dịch vụ năm 2010 nhìn chung giảm so với năm 2009, trong khi đó Giá vốn hàng bán tăng 12.223.062.583đ (41,08 % ), như vậy Công ty đã chú trọng đến chất lượng sản phẩm nên giá thành cao hơn trong khi đó chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng ít so với năm trước, do đó đẩy lợi nhuận tăng. Như vậy, kết quả kinh doanh của công ty trong 2 năm gần đây đã không ngừng tăng trưởng và ngày càng nâng cao thị phần của mình trên thị trường và đời sống cán bộ công nhân viên được nâng cao. 2.2 Giới Thiệu Tổng Quát Về Dự Án 2.2.1 Chủ Đầu Tư : CÔNG TY CỔ PHẦN CHÈ MINH RỒNG - Quy mô đầu tư : 25 ha giống chè Kim Tuyên, Tứ Quí, Oolong. - Địa điểm đầu tư : Công ty cổ phần chè Minh Rồng – TT Lộc Thắng Huyện Bảo Lâm – Tỉnh Lâm Đồng. 2.2.2 Hình Thức Tổ Chức Quản Lý : Công ty cổ phần chè Minh Rồng là đơn vị trực tiếp đầu tư từ vốn tự huy động của các cổ đông và vốn vay của Ngân hàng phát triển; chịu trách nhiệm quản lý chặt chẽ nguồn vốn đầu tư và hiệu quả của việc đầu tư. 2.2.3 Thời Gian Thực Hiện Thời gian thực hiện bắt đầu từ năm 2012 tiến hành chuẩn bị đất để trồng. Đến năm 2013 kết thúc thời kỳ XDCB và đưa vào kinh doanh từ năm 2014. 2.2.4 Lý Do Chọn Sản Phẩm : - Nhu cầu tiêu dùng chè đang có xu hướng gia tăng do lợi ích của việc uống chè ngày càng biểu hiện rõ . + Chè có giá trị trong giao tiếp, là cầu nối trong các mối quan hệ. + Chất cafein trong chè làm cho tinh thần minh mẫn tăng cường hoạt động của các cơ quan trong cơ thể, nâng cao năng lực làm việc, giảm bớt mệt nhọc sau những lúc lao động. + Hỗn hợp tanin trong chè làm cho chè có khả năng giải khát gây cảm giác hưng phấn cho người uống chè. +Người ta còn sử dụng chè trong trị liệu bệnh, uống chè thường xuyên sẽ làm giảm quá trình viêm ở người bị bệnh khớp, hay viên gan mãn tính, có tác dụng làm tăng tính đàn hồi của thành mạch máu , điều chỉnh có hiệu quả bệnh lị, xuất huyết dạ dày và đường ruột, xuất huyết não và suy yếu mao mạch do tuổi già. +Chè còn có tác dụng chống nhiễm phóng xạ,chống ung thư ,và có tác dụng rất tốt chữa các loại bệnh về răng miệng . + Nhận thấy tác dụng, hiệu quả của việc uống chè đối với sức khoẻ do vậy nhu cầu của người dân gia tăng, mặt khác do môi trường sinh thái của con người ngày càng ô nhiễm, thực phẩm rất dễ bị nhiễm chất độc hoá học có hại cho sức khoẻ, chè là một loại thực phẩm ít bị ảnh hưởng. Đặc biệt ngày nay ngành chè tăng cường mở rộng dự án trồng các loại chè sạch, chè hữu cơ, chè thảo dược, chè gừng, chè thảo mộc phục vụ tốt nhất nhu cầu của người tiêu dùng . Như vậy, nhu cầu tiêu dùng chè nội địa là rất cao và đang có xu hướng gia tăng đây là cơ hội hay là thị trường đâỳ tiềm năng giúp cho doanh nghiệp có định hướng phát triển mở rộng sức tiêu dùng tăng thị phần thị trường phục vụ của mình trên thị trường - Đây là sản phẩm mang tính cạnh tranh cao về chất lượng và hiệu quả, chi phí tăng gấp 2,5 lần so với trồng và chăm sóc chè thông thường, năng suất tương đương chè thông thường nhưng giá bán chè búp tươi gấp 7-8 lần. Nếu qua chế biến thì giá bán sản phẩm còn cao hơn nhiều. 2.3 Chương Trình Sản Xuất Kinh Doanh 2.3.1 Sản Phẩm Sản phẩm của dự án là chè búp tươi từ các giống chè thơm của Đài Loan 2.3.2 Thị Trường : 2.3.2.1 Thị trường trong nước - Hiện nay thị trường tiêu thụ trước mắt của công ty là cung cấp sản phẩm trong nước.Dân số nước ta có tỷ lệ tăng ổn định hằng năm hơn 1 triệu người/năm. Và dân số hiện nay là xấp xỉ gần 87 triệu người, là một thị trường rất lớn để tiêu dùng chè. - Không biết tự bao giờ, uống trà đã trở thành một nét đẹp ẩm thực của người Việt Nam. Không chỉ những người già có thói quen uống trà, mà các bạn trẻ ngày nay cũng đã bắt đầu quan tâm đến việc uống trà và thưởng thức trà. - Và lợi ích của trà xanh đặc biệt rõ rệt ở phụ nữ, có thể cắt giảm nguy cơ bị bệnh tim mạch tới 31%. Nam giới uống nhiều trà xanh cũng giảm được nguy cơ bị bệnh tim tới 22%. - Không chỉ có tác dụng với người lớn, trà xanh còn có tác dụng với cả trẻ nhỏ. Với một liều lượng vừa đủ, uống vào buổi sáng và uống khi còn ấm có thể bổ sung vitamin, đản bạch chất, đường và chất fluoride cho cơ thể. - Theo bộ nông nghiệp và phát triển nông thôn cho biết bình quân đầu người tiêu thụ sản phẩm chè là khoảng 260g/năm (2011), dự kiến mức tiêu thụ bình quân đầu người sẽ tăng 5-6% năm, như vậy tổng mức nội tiêu sẽ tăng từ 22.100tấn/năm (2011) lên 28.730 tấn năm 2016; 34.034 tấn năm 2020 và năm 2030 sẽ tiêu thụ khoảng 47.294 tấn. 2.3.2.2 Thị trường xuất khẩu - Khi năng suất vườn chè đã ổn định công ty sẽ đầu tư một dây chuyền chế biến để tiêu thụ tại các quốc gia trên thế giới. - Hiện nay trên thế giới có hơn 160 nước uống chè, nước có nhu cầu tiêu dùng chè nhiều là Anh, Nga, Nhật bản, Đài Loan ... Theo thống kê của Hiệp hội tiêu dùng chè thế giới thì nhu cầu tiêu dùng chè trên thế giới ngày càng gia tăng.. Theo dự báo của FAO và ngân hàng phát triển Châu á (ADB): khối lượng tiêu thụ bình quân trên thế giới sẽ tăng 4-5% trong những năm tới. 2.4. Địa Điểm Đầu Tư 2.4.1 Khu Vực Đầu Tư Trồng Mới : - Diện tích đầu tư cuối năm 2011: 25 ha gồm các giống Kim Tuyên: 8 ha; Tứ Quí: 14.5 ha; Oolong: 2.5 ha. - Địa điểm: Đội sản xuất 1- Công ty cổ phần chè Minh Rồng - Khu I B Thị trấn Lộc Thắng – huyện Bảo Lâm – Lâm Đồng. 2.4.2 Điều Kiện Tự Nhiên 2.4.2.1 Điều kiện khí hậu - Lâm Đồng nói chung, địa điểm đầu tư nói riêng chịu ảnh hưởng của khí hậu nhiệt đới gió mùa với đặc điểm một năm có 2 mùa khá rõ: Mùa mưa từ tháng 5 đến tháng 10, mùa khô từ tháng 11 đến tháng 4 năm sau.Với điều kiện có số ngày mưa rải đều trong năm rất thuận lợi cho cây chè sinh trưởng phát triển cho ra búp quanh năm. -Nhiệt độ: Nhiệt độ trung bình 21,10C; nhiệt độ tối cao 28,90C vào tháng 4, và tối thấp 13,70C vào tháng 1. -Ẩm độ không khí: Trung bình 86,4%; ẩm độ cao nhất vào tháng 9 là 91,3%, ẩm độ thấp nhất vào tháng 2 là 79,3%. -Lượng mưa: khá lớn và tập trung chủ yếu trong các tháng mùa mưa. Lượng mưa trung bình hàng năm khoảng 2500 - 2800mm, tháng mưa cao nhất là tháng 9: 460,2mm, tháng thấp nhất tháng 1: 38,2mm -Thủy văn: Khu vực đầu tư trồng mới đều có các hồ chứa nước lớn và suối bao quanh như: Hồ Bảo Lâm, hồ Tân rai … và các hồ chứa nước nhỏ công ty tự đắp rất thuận lợi cho việc tưới nước chống hạn cho chè vào mùa khô, cũng như cung cấp nước để thâm canh cho vườn chè. 2.4.2.2 Đất đai: Đất Feranít nâu đỏ, vàng đỏ phát triển trên đá bazan thuộc đất cấp I, tầng đất dày >1m, độ thoát nước tốt, rất phù hợp cho cây công nghiệp dài ngày như chè, cà phê và cây ăn quả. 2.4.2.3 Điều kiện giao thông : Với diện tích tự nhiên 146.344 ha, Bảo Lâm là một trong những huyện có diện tích lớn của tỉnh (chiếm 19%). Bảo Lâm :phía bắc giáp với tỉnh Đắk Nông, phía nam giáp tỉnh Bình Thuận, phía đông giáp huyện Di Linh, phía tây giáp thị xã Bảo Lộc và các huyện: Cát Tiên, Đạ Tẻh và Đạ Huoai. Ở vị trí này, Bảo Lâm có điều kiện giao lưu khá thuận lợi với các địa bàn ở trong và ngoài tỉnh. Quốc lộ 20, cùng với tuyến đường liên tỉnh từ Bảo Lộc đến công trình thuỷ điện Hàm Thuận - Đạ Mi tạo cho Bảo Lâm nhanh chóng tiếp cận được với Thành phố Hồ Chí Minh, các tỉnh miền Đông và vùng duyên hải Nam Trung Bộ. Khu vực đầu tư trên diện tích đầu tư cũ nên giao thông đã được thiết kế thuận lợi cho việc vận chuyển vật tư, phân bón cũng như vận chuyển nguyên liệu đi tiêu thụ và chế biến, gần vùng nguyên liệu và đảm bảo có nguyên liệu đủ cho nhà máy hoạt động. Nhà máy đảm bảo có đủ nguồn nước sạch, nguồn điện và thuận tiện về giao thông. 2.4.2.4 Tình hình lao động : Đội ngũ nhân lực trong hoạt động sản xuất kinh doanh chè rất đông đảo, công nhân nhà máy chế biến chè; đội ngũ chuyên viên kỹ thuật, quản lý, kinh tế, văn phòng; đội ngũ nhân viên bán hàng;.. . Lao động mà trực tiếp sản xuất hàng ngày là công nhân cũ của công ty, họ là những người dân cần cù chịu khó sống ở vùng đất này từ lâu, có kinh nghiệm lâu năm trong trồng và chăm sóc chè. Ngoài ra, cứ đến mùa vụ thu hoạch thì công ty sẽ tuyển thêm nhiều lao động trong vùng, tập huấn khuyến nông và hướng dẫn kỹ thuật cho người lao động. Bên cạnh đó Công ty có đội ngũ cán bộ kỹ thuật có trình độ, kinh nghiệm, được đào tạo căn bản về kỹ thuật chuyên về cây chè. Hình thức đào tạo của công ty Minh Rồng là hợp tác với các trường đại học, các viện nghiên cứu, các trung tâm đào tạo trong và ngoài ngành mở các lớp giảng dạy chuyên ngành, các lớp chuyên đề có liên quan với ngành chè (kinh tế thị trường, liên doanh - liên kết.. .). chương trình đào tạo thực tiễn và đa dạng hoá. Ngoài công nhân lao động công ty còn tổ chức đội ngũ tiếp thị tham gia công tác bán lẻ sản phẩm nhằm phát triển thị phần của công ty. 2.4.2.5 Cơ sở để xác định đầu tư : Do yêu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng đất đem lại hiệu quả cho Công ty bằng cách thay đổi các giống chè có hiệu quả kinh tế cao trong điều kiện hiện nay và tương lai, và đáp ứng nhu cầu thay đổi của thị trường tạo điều kiện nâng cao đời sống cho người lao động trong công ty. 2.5. Giải Pháp Kỹ Thuật Trồng Và Chăm Sóc 2.5.1. Giống chè : Các giống chè Kim Tuyên, Tứ Quí, Oolong … được nhập nội vào Lâm Đồng từ năm 1994 qua các công ty TNHH của Đài Loan. Những giống chè này phát triển mạnh, ưa thâm canh, có hương thơm rất đặc trưng, năng suất và chất lượng cao, thích hợp với việc chế biến chè xanh Oolong. Đến nay, những giống chè này đã phát triển hơn 2000 ha tập trung ở Bảo Lộc, Bảo Lâm, Đà Lạt, Lâm Hà… 2.5.2. Cây giống Mua tại Trung tâm nghiên cứu thực nghiệm và chuyển giao kỹ thuật cây công nghiệp và cây ăn quả Lâm Đồng. 2.5.3. Kỹ thuật trồng và chăm sóc chè cành Cán bộ kỹ thuật nông nghiệp của công ty sẽ hướng dẫn chuyển giao kỹ thuật trực tiếp đến cán bộ kỹ thuật và người lao động của đơn vị. 2.6. Hình Thức Tổ Chức Thực Hiện Và Tổ Chức Quản Lý Lao Động 2.6.1 Tổ Chức Thực Hiện Diện tích trồng mới tại vườn chè của Công ty cổ phần chè Minh Rồng. Ban quản lý công trình Công ty gồm các thành viên như sau : 1.Giám đốc Công ty cổ phần Minh Rồng Trưởng ban 2. Trưởng Phòng Nông nghiệp Ủy viên 3. Phòng Kế toán – Tài chính Ủy viên 4. Phòng tổng hợp Ủy viên 5. Một cán bộ chuyên trách Ủy viên Ban quản lý công trình hướng dẫn kỹ thuật và kiểm tra đơn vị triển khai thực hiện dự án. Cây giống đảm bảo chất lượng tốt để có khả năng tăng trưởng, vườn chè sẽ do công ty quản lý trực tiếp. Quản lý đầu tư từ làm đất trồng đến chăm sóc, bón phân… suốt cả thời kỳ kiến thiết cơ bản đến kinh doanh, chỉ khoán công cho người lao động không khoán sản phẩm để bảo đảm quản lý sản phẩm cả về chất lượng và số lượng, đảm bảo khả năng cạnh tranh với các đơn vị có vốn đầu tư nước ngoài. 2.6.2. Lao Động Và Chi Phí Nhân Công 2.6.2.1 Lao động : Sử dụng lại lao động là người nhận khoán trên lô chè cũ. Cây chè đòi hỏi kỹ thuật chăm sóc cao, công chăm sóc khoán phải được chuyển giao kỹ thuật đầy đủ, đơn vị thường xuyên cử cán bộ kỹ thuật theo dõi giám sát quy trình trồng và chăm sóc. 2.6.2.2 Chi phí nhân công : - Chi phí nhân công được tính theo chính sách Nhà nước và định chuẩn đầu tư XDCB. - Công ty sẽ quản lý và chỉ đạo sản xuất tập trung. - Chi phí cán bộ nhân viên quản lý điều hành, nhân công là phần vốn đầu tư từ vốn vay và vốn tự huy động của Công ty 2.7. Tổng Dự Toán Đầu Tư Bảng 2.5 Tổng dự toán đầu tư Đơn Vị Tính ( Tr.đ) Năm 2012 2013 2014 2015 Tổng số Chi phí trồng năm 1 1.927,41 1.927,41 Chi phí năm 2 1.189,02 1.189,02 Chi phí năm 3 1.324,05 1.324,05 Chi phí năm 4 1.579,15 1.579,15 Hệ thống tưới 300 300,00 Hệ thống điện 200 200,00 CP lập + thẩm định dự án 15 15,00 Chi phí khác + dự phòng 244,24 118,90 132,41 157,92 653,47 Tổng giá trị đầu tư 2.686,65 1307,92 1456,46 1737,10 7188,10 Vốn vay XDCB 1.880,70 915,55 1.015,5 1.215,97 5.027,72 Vốn vay lũy kế XDCB 1.880,7 2.796,25 3.811,75 5.027,72 Lãi vay thời kỳ XDCB 210,64 311,18 426,92 563,12 1511,86 Chi phí xây dựng cơ bản mà công ty cần phải đầu tư thêm đó là hệ thống tưới tiết kiệm nước bằng biện pháp tưới phun mưa. Đây là kỹ thuật tưới hiện đại, tiết kiệm nước, là biện pháp kỹ thuật cung cấp phân phối nước từng ít một, chỉ làm ướt từng khoảng đất nhỏ ở gốc, nước ngấm vào những vùng đất có sự hoạt động của rễ cây nên cây thường xuyên có nước để phát triển tốt, đặc biệt là vào mùa khô. Dự kiến chi phí cho hệ thống tưới và hệ thống điện là khoảng 500 triệu. Chi phí năm thứ 1 bỏ ra cho 25 ha là 1.927.409.302, bao gồm chi phí vật tư (như cây giống, phân bón, vận chuyển…); nhân công lao động (như đào gốc rễ, làm đất, gom dọn…)do đây là năm đầu tiên xây dựng cơ bản nên chi phí năm này sẽ cao hơn những năm sau đó. Qua năm thứ 2 nguồn chi phí đã giảm từ 1,9 tỷ chỉ còn gần 1,2 tỷ.Nguyên nhân là do số lượng phân bón, thuốc trừ sâu bệnh đã giảm như phân hữu cơ từ 30 ĐM/ha năm 1 chỉ còn 20 ĐM/ha năm 2; chi phí cho công lao động cũng giảm do qua năm 2 không cần phải làm đất, cày bừa nữa. Hai năm đầu được xem là năm xây dựng cơ bản, chi phí phải bỏ ra cho hai năm này là tương đối cao đặc biệt là năm đầu tiên. Qua năm thứ 3 và thứ 4 mặc dù không còn tốn chi phí làm đất, cày bừa nhưng ngược lại chi phí phân bón, xăng phun thuốc sẽ tăng. Đối tượng thu hoạch chè là búp và lá non, vì thế lượng dinh dưỡng trong đất mất đi khá nhiều, nếu không bổ sung kịp cho đất thì cây trồng sẽ sinh trưởng kém và cho năng suất thấp vì vậy cần phải bón phân và chăm sóc kỹ hơn. Ngoài những chi phí nêu trên thì công ty cũng phải dự kiến thêm chi phí dự phòng khác là khỏang 10% chi phí từng năm. Tổng hợp tất cả các chi phí trên thì tổng giá trị đầu tư cho 4 năm từ 2012 đến 2015 là gần 7,2 tỷ. 2.8. Vốn Và Nguồn Vốn 2.8.1 Vốn cố định (Tr.đ) Bảng 2.6 Vốn cố định Tổng số 8.684,96 1)- Trồng và chăm sóc chè 6.019,63 2)- Mua máy móc thiết bị 500,00 3)- Lãi vay thời kỳ XBCB 1511,86 4)-Chi phí khác 653,47 2.8.2 Nguồn vốn (Tr.đ) Bảng 2.7 Nguồn vốn Diễn giải Giá trị Lãi suất Vốn cố định 7.188,10 1)Vay 70% giá trị đầu tư 5031,67 11,9 % a. Vườn chè 4684,67 b. HT điện 140,00 c. HT nước 210,00 2)Vốn tự huy động 2156,43 Tổng giá trị đầu tư của dự án là 7,188 tỷ , trong đó vốn tự huy động của các cổ đông cho dự án chiếm 30% tức là 2,156 tỷ. Còn lại dự án sẽ vay 70% . Lãi suất mà ngân hàng cho vay đối với nghành nông nghiệp hiện giờ ở Bảo Lâm là 17%, nhưng dự án này thuộc diện được ưu đãi 30% lãi suất; nên lãi suất áp dụng cho dự án này là 11,9%. 2.8.3 Tiến độ huy động vốn Bảng 2.8 tiến độ huy động vốn Diễn giải 2012 2013 2014 2015 Cộng Vốn tự huy động 805,95 392,37 440,96 521,13 2.160,38 Vay ngân hang 1.880,70 915,55 1.015,5 1.215,97 5.027,72 Cộng 2.686,65 1.307,92 1.456,46 1.737,10 7.188,10 2.9. Phương Án Hoàn Trả Vốn Vay 2.9.1 Tổng hợp vốn và lãi vay phải trả Phương pháp trả nợ là trả đều trong thời hạn vay đối với tiền vốn giải ngân trong năm, tiền lãi trả vào cuối mỗi kỳ theo số dư nợ trong kỳ. Bảng 2.9 tổng hợp vốn và lãi vay Năm 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 Cộng Trả lãi 223,8 297,46 361,63 423,95 308,94 180,27 90,8 35,77 1.922,62 Trả gốc 296,9 476,33 692,18 966,38 1.060,19 689,64 524,36 300,7 5.026,68 Cộng 520,7 773,80 1.053,8 1.390,3 1.369,1 839,91 615,16 336,47 6.949,30 2.9.2 Nguồn trả nợ Trong thời gian xây dựng cơ bản lãi vay sẽ được trả bằng các nguồn thu nhập khác của công ty (nguồn khấu hao và lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh hiện có - sản xuất chè đen). Khi chè đưa vào kinh doanh và sản xuất ổn định cả gốc và lãi công ty sẽ cân đối bằng nguồn khấu hao và lợi nhuận của dự án, phần còn thiếu sẽ tự huy động bằng các nguồn thu nhập từ quỹ khấu hao chung, lợi nhuận của Công ty. 2.10. Phân Tích Hiệu Quả Đầu Tư 2.10.1 Doanh thu Bảng 2.10 Doanh thu Năm 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020-2031 NSBQ tấn/ha 1,5 3 6 8 10 11 12 Sản lượng thu hoạch (tấn) 37,5 75 150 200 250 275 300 Giá bán nguyên liệu (Tr.đ/tấn) 28 28 28 28 28 28 28 Doanh thu bán hàng (tr.đ) 1050 2100 4200 5600 7000 7700 8400 Sau thời kì xây dựng cơ bản thì vườn chè đã đi vào thời kì phát triển ổn định, năng suất bình quân qua các năm tăng dần và ổn định là 12 tấn/ha. Do đó sản lượng thu hoạch cho 25ha là 300 tấn/năm. Nhờ xuất khẩu chè tăng cả về lượng lẫn giá, nên giá các loại chè tại thị trường trong nước tại các điểm thu mua thời gian vừa qua khá vững vàng. Tại Bảo Lâm (tỉnh Lâm Đồng), giá chè xanh bán buôn, bán lẻ từ 25.000-30.000 đồng/kg. Đặc biệt nếu vào mùa khô thì giá chè còn có thể lên tới 35.000 đồng/kg. Với giá chè trên thị trường như trên thì mức giá dự kiến của dự án là rất hợp lí 28.000 đồng/kg vừa phù hợp với giá thị trường vừa tạo ra lợi nhuận cho công ty,nhưng mức giá này sẽ giao động trong khoảng 10% do chi phí trồng chè cuả năm nào đó thay đổi tăng hoặc giảm quá nhiều. 2.10.2 Bảng tính hiệu quả Có thể nói, Lâm Đồng là tỉnh còn nhiều khó khăn trong việc thu hút đầu tư, nên đã "trải thảm đỏ" để mời gọi các nhà đầu tư vào đầu tư tại địa phương. Theo đó, dự án trồng chè này được ưu đãi miễn tiền thuế đất trong 11 năm đầu và giảm 50% cho 4 năm tiếp theo; miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 4 năm đầu, giảm 50% cho 9 năm tiếp theo, thuế GTGT đối với chè olong xuất khẩu bằng 0. Bảng 2.11 Tính hiệu quả Đơn vị tính: ( triệu đồng) Khoản mục 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020-2031 Doanh thu 1050 2100 4200 5600 7000 7700 8400 Chi phí 90,00 210,00 2.027,26 2.303,31 2.281,65 2.257,53 2.292,2 Lợi nhuận thuần 960 1890 2173 3297 4720 5442 6107 Lãi vay 69,54 328,22 413,8 484,12 370,54 244,25 103,8 1.922,62 LN trước thuế 890 1562 1759 2813 4350 2999 6003 Thuế 84 352 544 375 750 LN sau thuế 890 1562 1675 2461 3806 2624 5253 Khâú hao 449,26 449,26 449,26 449,26 449,26 449,26 449,26 2.10.3 Hiện giá thu nhập Bảng 2.12 Hiện giá thu nhập Đơn vị tính: ( tỷ đồng ) Năm Tổng chi phí TN & KH Dòng tiền(CF) 2012 0 2.686,6 0 (2.686,6) 2013 1 1307,9 0 (1308) 2014 2 1456,5 1340 (117) 2015 3 1737,1 2012 275 2016 4 1854,2 2125 271 2017 5 1823,3 2911 1080 2018 6 1808,3 4256 2448 2019 7 1833,5 3074 1241 2020 8 1833,5 5703 3870 2021 9 1833,5 5703 3870 2022 10 1833,5 5703 3870 2023 11 1833,5 5703 3870 2024 12 1833,5 5703 3870 2025 13 1833,5 4953 3120 2026 14 1833,5 4953 3120 2027 15 1833,5 4953 3120 2028 16 1833,5 4953 3120 2029 17 1833,5 4953 3120 2030 18 1833,5 4953 3120 2031 19 1833,5 4953 3120 Cộng 36509 78904 42395 Hệ số chiết khấu r1 = 0,114 NPV1 = 8.561 Hệ số chiết khấu r2 = 0,271 NPV2 = (19,13) Tỷ suất thu hồi vốn nội bộ IRR = 27% Hệ số sinh lời P(B/C)= 2,16 Hiệu số của giá trị hiện tại dòng doanh thu trừ đi giá trị hiện tại dòng chi phí là 42,395 tỷ ; với chi phí sử dụng vốn là 11.9% thì giá trị hiện tại thuần (NPV) của dự án là 7,971 tỷ. Điều đó nói lên rằng những con số này sẽ trang trải chi phí vốn của công ty (11.9%) và sẽ góp một giá trị hiện tại thêm là 7,971 tỷ. Với NPV bằng 7.971 > 0 có thể đánh giá tổng giá trị hiện tại dòng doanh thu dự kiến trong tương lai sẽ bù đắp chi phí ban đầu và còn tạo ra doanh thu. Tỷ suất thu hồi nội bộ IRR mô tả như tỷ lệ tăng trưởng của dự án, nó xác định một tỷ suất chiết khấu sao cho giá trị hiện tại của số dư bằng tiền dự kiến thu được từ dự án đầu tư lớn hơn hoặc bằng giá trị hiện tại của số tiền bỏ ra để đầu tư. Với NPV1 = 8.561 và NPV2 = ( 19.13) thì IRR của dự án là 27 % , tức là cao hơn chi phí cơ hội (r = 11.9%) ® dự án đạt hiệu quả kinh tế cao . Dự án có thể chấp nhận được, do tỷ số (B/C) của dự án là 2.16 > 1. Như vậy, tổng các khoản lợi ích của dự án đủ để bù đắp chi phí phải bỏ ra của dự án và dự án có khả năng sinh lợi. Trong toàn bộ thời gian khai thác, dự án mang lại cho công ty khoản hiện giá thu nhập thuần là 8,561 tỷ triệu đồng, tỷ suất thu hồi vốn nội bộ là 27% ; và hệ số sinh lời của vốn đầu tư là 2,16.Tổng hợp các số liệu trên thì dự án sẽ mang lại lợi nhuận và đạt hiệu quả kinh tế cao. 2.10.4 Phân tích hoà vốn Phân tích hòa vốn cho ta biết cần bán ra bao nhiêu đơn vị hàng hóa để lấy lại vốn đầu tư cố định. Nói cách khác, tại điểm nào sẽ có sự cân đối dòng tiền do sản phẩm, dịch vụ mới mang lại. Đặc biệt hơn, tính toán hòa vốn giúp quyết định mức sản lượng mà tại đó tổng khoản tiền thu được sau thuế từ một sản phẩm hay một khoản đầu tư trang trải được tổng chi phí cố định của nó Vòng đời của dự án là 20 năm, bao gồm 4 năm trồng và chăm sóc chè, 16 năm thu hái. Bảng 2.13 Phân tích hòa vốn Tổng định phí ( Tr.đ) 16.666,179 Tổng biến phí (Tr.đ) 22.012,54 Tổng doanh thu (Tr.đ) 128.450,00 Tổng sản phẩm (tấn) 4587,5 Giá bán 1 ĐVSP ( đ/kg) 28 BP/1 ĐVSP Tr.đ/tấn 4,8 Sản phẩm hòa vốn ( tấn ) 718.36 Doanh thu hòa vốn ( tr.VND) 20.115 Chúng ta đã giả sử rằng chi phí và số dư trên mỗi đơn vị không thay đổi theo số lượng (nghĩa là giá bán của món hàng không thay đổi theo các mức sản lượng khác nhau) Giá bán 1 ĐVSP chè là 28 (đ/kg) với tổng định phí là 16.666,17 và biến phí cho mỗi đơn vị sản phẩm sẽ là 4,8 (tr.đ/tấn). Như vậy số lượng đơn vị hàng hóa phải bán để trang trải toàn bộ chi phí cố định hay sản lượng hòa vốn mà dự án cần đạt được là 718,36( tấn) 2.10.5 Thời gian hoàn vốn. Bảng 2.14 Thời gian hoàn vốn 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Vốn đầu tư 2.686,6 1307,9 1456,5 1737,1 Dòng TN 275 271 1080 2448 1241 3870 3870 Thời gian hoàn vốn không chiết khấu là thời gian trong đó cả vốn và lãi suất vay đầu tư được thanh toán bằng dòng tiền thu nhập hàng năm. Theo phương pháp thời gian hoàn vốn không có chiết khấu thì dự án này có thời gian hoàn vốn là 5 năm 7 tháng Thời gian hoàn vốn không có chiết khấu ( do ngân hàng nhà nước Việt Nam quy định) cho công trình công nghiệp nặng, cây công nghiệp dài ngày là <= 10 năm. Dự án này có thời gian hoàn vốn là 5 năm 7 tháng, như vậy đã phù hợp với quy định của nhà nước ban hành đồng thời cũng mang lại hiệu quả kinh tế cho công ty. Thời gian hoàn vốn có chiết khấu là thời gian cần thiết để lợi nhuận chiết khấu bằng tổng chi phí chiết khấu về thời điểm ban đầu. Thời gian hoàn vốn có chiết khấu = số năm trước khi hoàn vốn + [ ( số vốn đầu tư chưa được thu hồi / hiện giá thu nhấp ròng) x 12] Với cách tính trên thì thời gian hoàn vốn có chiết khấu của dự án là 6 năm 8 tháng ( với i = 11,9%) 2.10.6 Hiệu quả kinh tế - xã hội Tạo việc làm cho người lao động, trồng chè giống mới đòi hỏi chi phí nhân công cao, giảm bớt thời gian nhàn rỗi trong nông nghiệp, lao động trong công nghiệp được sử dụng ổn định hơn, giúp tăng thu nhập ổn định cho người làm chè. Giải quyết được một số lao động dôi dư tại địa phương và tạo thêm nguồn thu nhập cho người lao động. Bảng 2.15 Hiệu quả kinh tế xã hội Năm 2014 2105 2016 2017 2018 2019-2031 Quản lý (người) 1 1 1 1 1 1 Trực tiếp SX 32 32 32 32 32 32 TNBQ ng/th (Tr.đồng) 1042 1237 1432 1530 1628 1628 Cộng 33 33 33 33 33 33 Thu nhập (tr.đồng) 412.632 489.852 567.072 605.880 644.688 644.688 Tận dụng hết khả năng, lợi thế của công ty về đất thích hợp cho cây chè oolong và nguồn nước tưới của công ty để phát triển vùng nguyên liệu chè xanh, sạch. Sản xuất đa dạng hoá mặt hàng, đồng thời xây dựng thương hiệu cuả công ty. Cùng với vườn chè của các công ty chè Đài Loan ở địa phương tạo thành vùng chè chất lượng cao, góp phần vào thực hiện các mục tiêu kinh tế và tăng nguồn đóng góp cho ngân sách địa phương. Làm thay đổi bộ mặt kinh tế – xã hội tại địa phương. Lượng sản phẩm dành riêng cho địa phương phát triển các dịch vụ , tăng thu nhập cho người lao động tại địa phương. Thực hiện chủ trương “ xoá đói, giảm nghèo” của Đảng cho đồng bào các dân tộc thiếu số; là trồng cây phủ xanh đất trống, đồi trọc ở vùng trung du và miền núi, xây dựng môi trường sinh thái, trong lành. CHƯƠNG III KIẾN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN 3.1. Nhận Xét Chung Về Vườn Chè Của Công Ty : - Được thành lập vào năm 1993, cho đến nay Công ty đã hoạt động 17 năm trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh sản xuất chế biến chè đen OTD và CTC. Công ty đã tạo được uy tín về thương hiệu và chất lượng sản phẩm đối với thị trường trong và ngoài nước. Mức độ tăng trưởng, doanh thu bán hàng của Công ty hàng năm tăng dần. Là một công ty nhà nước chuyển sang cổ phần hóa vào tháng 4 năm 2004 vì thế nguồn vốn kinh doanh tương đối mạnh hàng năm Công ty luôn có cơ chế chuyển đổi thay giống chè mới. - Ưu thế của Công ty là cả khu vực Miền Nam chỉ có Công ty đang sở hữu 1 máy móc làm chè đen hiện đại của Ấn Độ. Vì vậy sản phẩm của công ty đa dạng hóa các mặt hàng, hàng bán chủ yếu trong nước và xuất khẩu các nước như : Nga, Mỹ, Pakistan, Ấn Độ, Iran, Irắc, các nước Đông Âu…. - Tuy nhiên Công ty cũng gặp nhiều khó nhăn nhất là chất lượng sản phẩm chè búp tươi thấp, các nhà máy tư nhân cạnh tranh gay gắt về giá cả thị trường. Nhất là nguyên liệu đầu vào từ vườn chè của Công ty quá thấp, chất lượng kém vì vậy chính những điều này đã gây không ít khó khăn cho ban lãnh đạo trong thời gian vừa qua. - Đánh giá về tình hình đồi chè của Công ty Cổ Phần chè Minh Rồng: Công ty hiện đang sở hữu 450 ha chủ yếu là chè hạt, từ thời Pháp để lại giống chè chủ yếu là hạt trồng từ năm 1953 đến nay vườn chè đã già cỗi, mật độ thưa, năng suất thấp chất lượng cho búp kém. Hiệu quả kinh tế không cao, thu nhập người lao động nhận thấp. Những thuận lợi của Công ty: - Công ty đầu tư một thiết bị máy móc chế biến chè đen CTC rất hiện đại của Ấn Độ cả khu vực miền Nam chưa có. - Là một Công ty nhà nước chuyển sang Công ty Cổ phần vì vậy vốn góp các cổ đông nhiều vốn điều lệ nhiều có tiềm lực tài chính mạnh đáp ứng được nhu cầu thị trường đặc biệt là khách hàng bán nguyên liệu chè búp tươi đầu vào. - Có vùng nguyên liệu, quỹ đất dồi dào 450 ha gần nhà máy chế biến của Công ty. - Có đội ngũ nhân viên có trình độ và tay nghề cao, trẻ, nhiệt tình, sáng tạo, cán bộ điều hành có năng lực. - Thương hiệu của Công ty mạnh – uy tín trên thị trường và được nhiều người biết đến. - Sự khác biệt về sản phẩm trong môi trường kinh doanh chè đen mà Công ty đang cung cấp cho khách hàng là một yếu tố then chốt trong sự thành công của doanh nghiệp. - Luôn nắm bắt kịp thời nhu cầu thị hiếu người tiêu dùng, khách hàng, thị trường để phát huy tối đa hóa doanh số bán cũng như lợi nhuận của Công ty. - Kịp thời nhận biết những khó khăn và thách thức của thị trường từ đó Công ty có những chính sách, chiến lược hợp lý để khắc phục. Những khó khăn của công ty: - Sở hữu nguồn nguyên liệu và quỹ đất nhiều nhưng chất lượng nguyên liệu không cao, sử dụng quỹ đất chưa có hiệu quả. -Vùng nguyên liệu chè đã quá lâu từ năm 1953 chè già cỗi, mật độ thưa, chất lượng kém giá thành sản phẩm cao. Nguyên liệu rẻ. -Trong quá trình mua bán nguyên liệu còn xung đột giữa khách hàng, đại lý với công ty. Chưa tạo được khách hàng thân thuộc, hay khách hàng tiềm năng. -Vườn chè của công ty chủ yếu là khoán, nhận khoán theo quy chế cũ từ thời Nhà nước chuyển sang. Tỷ lệ ăn chia chưa được hoàn thiện. Chưa có chế độ chính sách hợp lý đối với người nhận khoán. -Cán bộ quản lý vườn chè của công ty đã lớn tuổi, chủ yếu là quản lý theo kinh nghiệm chưa có sự logic, khoa học. -Cách thức chăm sóc của người nhận khoán với vườn chè theo kinh nghiệm, chưa áp dụng khoa học kỹ thuật để tăng năng suất cây trồng. 3.2. Một Số Kiến Nghị Và Đề Xuất: - Công ty sở hữu diện tích chè rất lớn 450 ha đa số là chè thời Pháp để lại, đã quá già cỗi chủ yếu sống bằng chồi vì vậy cần đầu tư trồng mới loại chè có năng suất cao chất lượng tốt phù hợp với nhu cầu thị trường. - Quỹ đất của Công ty rất tiềm năng phù hợp với mọi loại chè có năng suất chất lượng cao vì vậy công ty nên nghiên cứu trồng chè Đài Loan như Oolong, Thúy Ngọc, Kim Tuyên, chè thơm……thay thế cho vườn chè cũ. - Công ty không nên giao khoán cho người nhận khoán như cơ chế Nhà nước trước đây mà nên quản lí tập trung diện tích làm vùng nhiên liệu cho mình để đầu tư, chăm sóc đúng kỹ thuật, chủ động được trong khâu nguyên liệu chè tươi không phụ thuộc vào người nhận khoán. - Việt Nam đã gia nhập WTO, vì vậy thị trường cạnh tranh mặt hàng chè rất gay gắt, công ty nên hướng tới trồng vùng nguyên liệu chè “sạch” phù hợp với tiêu chuẩn thế giới và thị hiếu người tiêu dùng. - Cần chủ động thay đổi máy móc thiết bị hiện đại để đa dạng hóa sản phẩm là việc sống còn của doanh nghiệp. - Ở thời điểm hiện tại đa số cán bộ quản lý nông nghiệp là làm theo kinh nghiệm chưa áp dụng được các tiến bộ khoa học vào nương đồi chè, chủ yếu canh tác bằng thủ công vì vậy tính khoa học chưa cao; công, chi phí cao nhưng thu nhập lại thấp không ổn định được đời sống của người nhận khoán vì vậy công ty nên đào tạo cán bộ trẻ để đáp ứng và nâng cao hiệu quả trong quản lý và thâm canh đồi chè. - Từng bước công ty nên thay đổi cơ cấu giống, nhiều chủng loại, đặc biệt là các loại chè Đài Loan để tạo ra đa dạng hóa mặt hàng đáp ứng mọi nhu cầu khách hàng. - Công ty nên tránh thuê mướn nhân công vãng lai bên ngoài. Cần có một đội ngũ cán bộ công nhân viên lành nghề để gắn họ với Công ty làm nguồn lao động chính và các chế độ chính sách phù hợp với người lao động. - Công ty tập trung nguồn nhân lực tài chính để dần dần thay đổi các giống chè già cỗi mà thay thế vào giống có năng suất chất lượng cao, đào tạo đội ngũ cán bộ chuyên ngành, mở rộng thị trường, nắm bắt thông tin về đối thủ cạnh tranh đang hoạt động kinh doanh cùng với công ty . - Song song với việc công ty nên nghiên cứu, khảo sát diện tích đất để trồng cây nông nghiệp có hiệu quả phát huy tận dụng tối đa quỹ đất hiện có. 3.3. Định Hướng Phát Triển Của Công Ty Trong Thời Gian Tới Cần nắm bắt các chủ trương của chính phủ Việt Nam mở cửa tham gia khu vực mậu dịch tự do và nhu cầu thế giới nói chung và Việt Nam nói riêng. Ban giám đốc cần tiếp tục đầu tư để công ty phát triển bền vững, tuân thủ pháp luật, đóng góp cho xã hội phát triển. Việc thay đổi giống chè chất lượng cao là một yêu cầu bức thiết đối với công ty cổ phần chè Minh Rồng. Để đáp ứng nhu cầu thị trường, tăng hiệu quả đầu tư, sử dụng hiệu quả tài sản hiện có nâng cao khả năng cạnh tranh và hội nhập. Trồng giống chè chất lượng cao đòi hỏi chi phí đầu tư như phân bón, thuốc sâu, tưới nước, nhân công… cao hơn chè thường. Khác với vườn chè hiện có, Công ty cổ phần chè Minh Rồng thu lại diện tích để quản lý và đầu tư tập trung (không khoán trắng cho người lao động, thu sản phẩm). Chỉ khoán công chăm sóc, toàn bộ sản phẩm thu hái công ty mang về chế biến hết. Vì vậy công ty có khả năng đầu tư thâm canh với mức độ cao hơn để tăng năng suất và nâng cao chất lượng để có thể cạnh tranh được với các công ty TNHH của Đài Loan trên cùng một địa bàn. KẾT LUẬN Việt Nam đã gia nhập WTO, vì vậy thị trường cạnh tranh mặt hàng chè rất gay gắt, đặc biệt là ngày càng có nhiều sản phẩm chè đa dạng, có chất lượng cao, do đó để có thể cạnh tranh được Công ty nên hướng tới trồng vùng nguyên liệu chè mới phù hợp với tiêu chuẩn thế giới và thị hiếu người tiêu dùng. Trong khi đó, Công ty đang sở hữu diện tích trồng chè khá lớn, khoảng 450 ha, nhưng lại đa số là giống chè cũ, được trồng từ thời Pháp nên chất lượng và năng suất không cao, vì vậy Công ty nên nghiên cứu trồng các loại chè Đài Loan mới như Oolong, Thúy Ngọc, Kim Tuyên, chè thơm thay thế cho vườn chè cũ. Xuất phát từ các nhận định đó, Dự án “ Đầu tư trồng mới chè thơm (Đài Loan) có năng suất và chất lượng cao” sẽ góp phần giúp cho Công ty bắt đầu xây dựng một vùng nguyên liệu bền vững, ổn định và phát triển đa dạng hóa sản phẩm để ngày càng đáp ứng tốt hơn nhu cầu, thị hiếu của người tiêu dùng. Dự án có thời gian thu hồi vốn nhanh, sau khi hoàn vốn sẽ cho hiệu quả kinh tế cao, đặc biệt có thể sử dụng quỹ đất đang dư thừa của công ty nên tính khả thi của dự án là khá cao. Tóm lại, việc thay đổi giống chè chất lượng cao là một yêu cầu cấp thiết đối với Công ty Cổ phần chè Minh Rồng để có thể cạnh tranh được với các công ty TNHH của Đài Loan trên cùng một địa bàn. TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS. Phước Minh Hiệp, Th.S Lê Thị Vân Đan (2007); Thiết lập và thẩm định dự án đầu tư; NXB Thống kê. Th.S Bảo Trung (2002) ; Lập kế hoạch kinh doanh trong doanh nghiệp, nhà xuất bản Đồng Nai TS. Phạm Xuân Giang (2002); Phương pháp lập và phân tích dự án đầu tư. Th.S Đỗ Trọng Hoài (2002); Quản trị dự án đầu tư,NXB Thống kê TS Nguyễn Văn Thuận (2006); Quản trị tài chính; NXB Thống kê. Phụ Lục A: Bảng Dự Trù Chi Phí Đấu Tư Cho Năm Trồng Và Chăm Sóc Thời kỳ Xây Dựng Cơ Bản Chi phí xây dựng 500.000.000 Hệ thống tưới 300.000.000 Hệ thống điện (trạm biến áp + bơm) 200.000.000 1. Dự toán hệ thống tưới TT Vật liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền I Hệ thống ống dẫn 5,890,000 II Nhân Công 800,000 1 Đào rãnh chôn ống Đồng 1 300,000 300,000 2 Thiết kế + Ráp HT ống Đồng 1 500,000 500,000 III Máy bơm Đồng 2,000,000 Dự toán cho 1 ha 8,690,000 Chi phí cho 25 ha : 217,250,000 2. Dự toán hệ thống điện Vật liệu ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Trạm biến áp 180 KVA Đồng 1 200,000,000 200,000,000 Đường dây tới máy bơm Đồng 103,098,000 Vật liệu 101,598,000 Nhân công Đồng 30 50000 1,500,000 Tổng cộng 303,098,000 3. Chi phí vườn chè 3.1. Chi phí năm thứ 1 Trồng các giống: Kim Tuyên; Tứ Quý; Oolong Mật độ thiết kế: 14.285 cây/ ha I/ Chi phí trực tiếp 1/ Vật tư: 32.145.200 (A) TT TÊN VẬT TƯ ĐVT ĐM/ HA ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN 1 Phân hữu cơ M3 30 165.000 4.950.000 2 Bã mía tủ mặt luống M3 80 70.000 5.600.000 3 Phân NPK Kg 400 6.700 2.200.000 4 Phân supe lân " 1000 3.200 3.200.000 5 Phân ka li " 100 3.900 390.000 6 Thuốc mối " 40 15.000 600.000 7 Thuốc xử lý bệnh Lít 4 100.000 400.000 8 Cây giống chè cành Cây 14300 800 11.440.000 9 V/c cây giống Cây 14300 60 858.000 10 Vôi bột Kg 1000 1.000 1.000.000 11 Điện tưới nước Kw/ha 300 kw*2 1.500 900.000 12 Xăng phun thuốc Lít 6 21.200 127.200 2) - Nhân công: CN nông nghiệp bậc 4, nhóm I, khu vực 30% 380 công x 13.529 đồng x 3.08 15.834.342 (B) 3) Làm đất: 5.319.052 (C) Trong đó NCTM 2.282.742 -Đào gốc rễ: 2,02 x 394.018 x 1,055 x 1,24 1.041.218 Trong đó NCTM 71.500 -Chi phí gom dọn: 1,14 x 669.348 x 1,055 x 1,24 998.231 Trong đó NCTM 55.093 -Chi phí nhân công gom dọn:Công bậc 3,2/7 53,5 công x 12.636 x 3.08 2.082.160 -Máy cày: 1,35 x 489.380 đ/ca x 1,055 x 1,24 864.279 Trong đó NCTM 50.295 -Máy bừa: 0,72 ca x 353.713 đ/ca x 1,055 x 1,24 333.164 Trong đó NCTM 23.694 Cộng trực tiếp phí (A+B+C) 53,298,594 (D) II- Chi phí chung: (B+NCTM )x 55% 9,964,396 (P) III- Thu nhập chịu thuế tính trước: (D+P) x5,5% 3,479,464 (N) -Giá trị dự toán trước thuế: (D+P+N) 66,742,454 (H) IV -Thuế VAT: H x 5% 3,337,123 (VAT) V -Giá trị dự toán sau thuế 70,079,577 (G) VI -Chi phí khác: 88.377 1)-Chi phí thiết kế: 20.000 (K1) 2)-Chi phí thẩm định thiết kế dự toán:(H x0,1073%) 68.377 (K2) VII -Dự phòng phí:(H+K1+K2+VAT)x10% 7,016,795 (R) Dự toán 1 ha 77,096,372 Dự toán 25 ha 1,927,409,302 3.2 Chi phí năm thứ 2 I/ Chi phí trực tiếp 1/ Vật tư: 19,013,600 (A) TT TÊN VẬT TƯ ĐVT ĐM/ HA ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN 1 Phân hữu cơ m3 20 165.000 3.300.000 2 Bã miá tủ mặt luống m3 70 70.000 4.900.000 3 Phân NPK Kg 1.200 6.700 8.040.000 4 Trung vi lượng Kg 100 6.000 600.000 5 Thuốc trừ sâu bệnh Lít 8 100.000 800.000 6 Cây giống chè dặm Cây 1.400 800 1.120.000 7 Vân chuyển Cây 1.400 60 84.000 8 Xăng phun thuốc Lít 8 21.200 169.600 2) - Nhân công: CN nông nghiệp bậc 4, nhóm I, khu vực 30% 290công x 13.529 đồng x 3.08 12,084,103 (B) 3) Tưới nước: 8,17 ca x113.225 x 1,055 x 1,24 1.210.148 (C) -Trong đó NCTM 8,17x16400 133.988 Cộng trực tiếp phí (A+B+C) 32,307,851 (D) II- Chi phí chung: (B+NCTM)x55% 6.719.950 (P) III- Thu nhập chịu thuế tính trước: (D+P) x 5,5% 2,146,529 (N) -Giá trị dự toán trước thuế: (D+P+N) 41,174,330 (H) IV -Thuế VAT: H x 5% 2,058,716 (VAT) V -Giá trị dự toán sau thuế 43,233,046 (G) VI -Chi phí khác: 45.873 1)-Chi phí thiết kế: 4.500 (K1) 2)-Chi phí thẩm định thiết kế dự toán: (Hx0,1073%) 41.373 (K2) VII -Dự phòng phí:(H+K1+K2+VAT)X10% 4,327,892 (R) Dự toán 1 ha 47,560,938 Dự toán 25 ha 1,189,023,455 3.3 Chi phí năm thứ 3 I/ Chi phí trực tiếp 1/ Vật tư: 23,778,000 (A) TT TÊN VẬT TƯ ĐVT ĐM/ HA ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN 1 Phân hữu cơ M3 20 165.000 3.300.000 2 Bã mía tủ mặt luống M3 60 70.000 4.200.000 3 Phân NPK Kg 2000 6.700 13.400.000 4 Trung vi lượng Kg 100 6.000 600.000 5 Thuốc trừ sâu bệnh Lít 10 100.000 1.000.000 6 V/C cây giống Đ 500 60 30.000 7 Cây giống chè dặm Cây 500 800 400.000 8 Xăng p. thuốc + đốn Lít 40 21.200 848.000 2) - Nhân công: CN nông nghiệp bậc 4, nhóm I, khu vực 30% 275công x 13.529 đồng x 3.08 11,459,063 (B) 3) Tưới nước: 12,22 ca x113.225 x 1,055 x 1,24 1.810.038 (C) -Trong đó NCTM: 12,22x16400 200.408 Cộng trực tiếp phí (A+B+C) 37,047,101 (D) II- Chi phí chung: (B+NCTM)x55% 6,412,709 (P) III- Thu nhập chịu thuế tính trước: (D+P) x5,5% 2,390,290 (N) -Giá trị dự toán trước thuế: (D+P+N) 45,850,100 (H) IV -Thuế VAT: H x 5% 2,292,505 (VAT) V -Giá trị dự toán sau thuế 48,142,605 (G) VI -Chi phí khác: 50.241 1)-Chi phí thiết kế: 4.500 (K1) 2)-Chi phí thẩm định thiết kế dự toán: (Hx0,1073%) 45.741 (K2) VII -Dự phòng phí:(H+K1+K2+VAT)X10% 4,819,285 (R) Dự toán 1 ha 52,961,889 Dự toán 25 ha 1,324,047,229 3.4 Chi phí năm thứ 4 I/ Chi phí trực tiếp 1/ Vật tư: 31,672,000 (A) TT TÊN VẬT TƯ ĐVT ĐM/ HA Đ. GIÁ THÀNH TIỀN 1 Phân hữu cơ M3 20 165000 3.300.000 2 Bả mía tủ mặt luống M3 70 70000 4.900.000 3 Phân NPK Kg 3000 4.700 14.100.000 6 Trung vi lượng " 100 6.000 600.000 7 Thuốc trừ sâu bệnh Lít 15 100.000 1.500.000 8 Xăng p. thuốc + đốn Lít 60 21.200 1.272.000 2) - Nhân công: CN nông nghiệp bậc 4 268 công x 13.529 đồng x 3.08 11.167.378 (B) 3) Tưới nước: 18,15 ca x 113.225 x 1,055 x 1,24 2.688.395 (C) -Trong đó NCTM 18,15 x 16400 297.660 Cộng trực tiếp phí (A+B+C) 45,527,773 (D) II- Chi phí chung: (B+NCTM) x 55% 6,305,771 (P) III- Thu nhập chịu thuế tính trước: (D+P) x 5,5% 2,850,845 (N) -Giá trị dự toán trước thuế: (D+P+N) 54,684,388 (H) IV -Thuế VAT: H x 5% 2,734,219 (VAT) V -Giá trị dự toán sau thuế 57,418,608 (G) VI -Chi phí khác: 55.705 1)-Chi phí thiết kế: 4.500 (K1) 2)-Chi phí thẩm định thiết kế dự toán:(H x 0,1073%) 51.205 (K2) VII -Dự phòng phí:(H+K1+K2+VAT) x 10% 5,747,431 (R) Dự toán 1 ha 63,166,039 Dự toán 25 ha 1,579,150,978 Phụ Lục B: Bảng Lịch Trả Nợ Vốn Vay 1. Vay đầu tư năm 2012 Lãi suất 11,9 %/năm; Thời hạn 5 năm Năm 2012 2013 2014 2015 2016 Giá trị đầu kỳ 1.880,70 1584,07 1252,15 880,73 465,11 Trả lãi 223,80 188,51 149,01 104,81 55,35 Trả gốc 296,63 331,93 371,42 415,63 465,11 Trả lãi và gốc 520,43 520,43 520,43 520,43 520,43 Giá trị cuối kỳ 1584,07 1252,15 880,73 465,11 0,00 2. Vay đầu tư năm 2013 Diễn giải Lãi suất 11,9%; Thời hạn 5 năm Năm 2013 2014 2015 2016 2017 Giá trị đầu kỳ 915,55 771,15 609,57 428,76 226,43 Trả lãi 108,95 91,77 72,54 51,02 26,95 Trả gốc 144,40 161,58 180,82 202,33 226,43 Trả lãi và gốc 253,35 253,35 253,35 253,35 253,35 Giá trị cuối kỳ 771,15 609,57 428,76 226,43 0,00 3. Vay năm 2014 Diễn giải Lãi suất 11,90%; Thời hạn 5 năm Năm 2014 2015 2016 2017 2018 Giá trị đầu kỳ 1.015,50 856,32 678,2 478,89 255,86 Trả lãi 120,85 101,90 80,71 56,99 30,45 Trả gốc 159,18 178,12 199,31 223,03 255,6 Trả lãi và gốc 280,02 280,02 280,02 280,02 280,02 Giá trị cuối kỳ 856,32 678,2 478,89 255,86 0,00 4. Vay năm 2015 Diễn giải Lãi suất 11,9%/năm; Thời hạn 5 năm Năm 2015 2016 2017 2018 2019 Giá trị đầu kỳ 1.215,97 1024,16 809,53 569,35 300,59 Trả lãi 144,70 121,86 96,33 67,75 35,77 Trả gốc 191,81 214,63 240,18 268,76 300,7 Trả lãi và gốc 336,51 336,51 336,51 336,51 336,51 Giá trị cuối kỳ 1024,16 809,53 569,35 300,59 0,00 Phụ Lục C: CHI PHÍ GIÁ THÀNH CỦA DỰ ÁN STT KHOẢN MỤC LOẠI Đơn giá ĐM 2014 2015 2016 2017 2018-2031 Diện tích KD 25 25 25 25 25 NSBQ 6 8 10 11 12 Sản lượng thu hái 150 200 250 275 300 1 Phân bón BF 517,475 630,275 630,275 705,475 780,675 2 Thuốc sâu BF 1.000.000 20 50,000 50,000 50,000 50,000 50,000 3 Nhiên liệu BF 80,840 80,840 80,840 80,840 80,840 4 Lương chăm sóc ĐF 175,725 175,725 175,725 175,725 175,725 5 Lương thu hái (1500đ/kg) BF 1500 225,000 300,000 375,000 412,500 450,000 6 Lương quản lý (3% LTTSX) ĐF 12,022 14,272 16,522 17,647 18,772 7 BHXH+ BHYT + KFCD 78,422 93,099 107,777 115,116 122,454 8 Khấu hao CB ĐF 449,26 449,26 449,26 449,26 449,26 9 Thuê đất (đ/ha) ĐF 560.000 14,000 14,000 14,000 14,000 14,000 10 Công cụ & BHLĐ (đ/ha) ĐF 170.000 4,250 4,250 4,250 4,250 4,250 11 Chi phí khác (đ/ha) ĐF 300.000 7,500 7,500 7,500 7,500 7,500 12 Lãi vay 361,63 423,95 308,94 180,27 90,8 Tổng cộng 2.027,26 2.303,31 2.281,65 2.257,53 2.292,24 Biến phí 873,315 1.061,11 1.136,11 1.248,81 1.361,51 Định phí 1.154,94 1.242,19 1.073,54 1.027,71 895,731 Chi phí hoạt động 1.578,00 1.854,05 1.832,39 1.808,27 1.842,98 Giá thành NL/tấn 13,52 11,52 9,12 8,21 7,65 Chi phí /ha 82,09 93,13 91,27 90,30 91,69