Đề tài Công ty Cổ phần cao su Sài gòn – Kym dan

1 TRÖÔØNG ÑAÏI HOÏC BAÙCH KHOA HAØ NOÄI Khoa Kinh teá vaø Quaûn lyù --------------- o0o ---------------- BAÙO CAÙO THÖÏC TAÄP TOÁT NGHIEÄP Ñòa ñieåm thöïc taäp: Coâng ty Coå phaàn cao su Saøi goøn – Kym dan Hoï vaø teân sinh vieân : Trònh Thò Vaân Anh Lôùp : B2-K01, TP Hoà Chí Minh Ngöôøi höôùng daãn : ThS. Nguyeãn Tieán Duõng HAØ NOÄI - 2006 2 MUÏC LUÏC Noäi dung Trang Phaàn 1: Giôùi thieäu chung veà doanh nghieäp ......................................................................... 2 1.1. Quaù trình hình thaønh vaø phaùt trieån cuûa doanh nghieäp ............................................. 3 1.2. Chöùc naêng nhieäm vuï cuûa doanh nghieäp .................................................................... 4 1.3. Coâng ngheä saûn xuaátt cuûa moät soá haøng hoùa chuû yeáu .................................................. 5 1.4. Hình thöùc toå chöùc saûn xuaát vaø keát caáu saûn xuaát cuûa doanh nghieäp .......................... 6 1.5. Cô caáu toå chöùc cuûa doanh nghieäp ........................................................................... 7 Phaàn 2: Phaân tích hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp ............................................ 10 2.1. Phaân tích tình hình tieâu thuï saûn phaåm vaø coâng taùc marketing ................................ 11 2.2. Phaân tích coâng taùc lao ñoäng, tieàn löông ................................................................. 20 2.3. Phaân tích coâng taùc quaûn lyù vaät tö, taøi saûn coá ñònh.................................................... 26 2.4. Phaân tích chi phí vaø giaù thaønh.................................................................................. 29 2.5. Phaân tích tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp ....................................................... 36 Phaàn 3: Ñaùnh giaù chung vaø ñònh höôùng ñeà taøi toát nghieäp .................................................. 44 3.1. Ñaùnh giaù chung veà caùc maët quaûn trò cuûa doanh nghieäp .......................................... 45 3.2. Ñònh höôùng ñeà taøi toát nghieäp .................................................................................... 47 3 Phaàn 1: Giôùi thieäu chung veà doanh nghieäp 4 1.1. QUAÙ TRÌNH HÌNH THAØNH VAØ PHAÙT TRIEÅN CUÛA DOANH NGHIEÄP: 1.1.1. Teân, ñòa chæ vaø qui moâ hieän taïi cuûa doanh nghieäp: Teân doanh nghieäp : COÂNG TY COÅ PHAÀN CAO SU SAØI GOØN – KYMDAN Ñòa chæ : 28 ñöôøng Bình Thôùi, phöôøng 14, quaän 11, Tp. Hoà Chí Minh Ñieän thoaïi : 08 – 8619999 Fax: 08-8657419 Website :www.kymdan.com Ngaøy thaønh laäp : 25/01/1999 Giaáy ÑKKD soá : 063373 do Sôû Keá Hoaïch vaø Ñaàu Tö caáp ngaøy 05/03/1999, voán ñaêng kyù: 84 tyû ñoàng Nhaø maùy : roäng 6ha taïi khu coâng nghieäp Taây Baéc Cuû Chi Xí nghieäp tröïc thuoäc : xí nghieäp saûn xuaát salon taïi quaän 6 Chi nhaùnh trong nöôùc: Taïi Haø Noäi: 123 Nguyeãn Chí Thanh, Laùng Thöôïng, Ñoáng Ña, Haø Noäi ÑT:(84.4) 5371160. Fax: (84.4) 5371158 Taïi Ñaø Naüng: 205 Phan Chu Trinh, Phöôøng Haûi Chaâu,TP. Ñaø Naüng ÑT: (0511) 561680. Fax: (0511) 561681 Taïi Caàn Thô: 142 ñöôøng 3/2, Phöôøng Xuaân Khaùnh, TP. Caàn Thô ÑT: (071) 835522. Fax: (071) 835523 Chi nhaùnh taïi nöôùc ngoaøi: Taïi Phaùp: KYMDAN FRANCE company 7-9 Rue du Docteur Charles Richet- Paris XII Taïi Ñöùc: KYMDAN GERMANY GmbH Trommsdorff St. 05, 99084 Erfurt Taïi UÙc: KYMDAN (AUSTRALIA) PTY LTD. Factory 3, 569 Somerville Road, Sunshire, Vic. 3032, Aus. Soá löôïng CB-CNV: hôn 1.000 ngöôøi Trình ñoä: 90% toát nghieäp phoå thoâng trung hoïc, trong ñoù 25% toát nghieäp Ñaïi hoïc. Qui moâ hoaït ñoäng cuûa doanh nghieäp: vôùi soá löôïng vaø qui moâ hoaït ñoäng nhö vaäy, coâng ty Kymdan laø doanh nghieäp coù qui moâ lôùn (voán ñaêng kyù > 10 tyû, soá lao ñoäng trung bình haøng naêm > 300) Baûng 1.1 Nguoàn voán saûn xuaát kinh doanh naêm 2003 vaø 2004 ÑVT: tyû ñoàng Chæ tieâu 2003 (tyû ñoàng) Tyû leä (%)ä 2004 (tyû ñoàng) Tyû leä (%) Voán nhaø nöôùc 2,45 5,84 4,872 5,8 Voán coå ñoâng laø CB-CNV 29,97 71,36 52,92 63 Voán coå ñoâng beân ngoaøi 9,58 22,8 26,208 32,2 Toång coäng 42 100 84 100 Nguoàn: Phoøng Keá Toaùn Qua baûng 1.1, ta thaáy phaàn lôùn voán cuûa coâng ty laø töï coù. Ñieàu naøy coù nghóa laø hình thöùc sôû höõu laø cuûa CB-CNV trong coâng ty neân hoï coù theå töï chuû veà maët taøi chính trong quyeát ñònh veà caùc vaán ñeà taøi chính, ñoàng thôøi vôùi nguoàn voán töï coù treân ñaõ chöùng toû tieàm löïc veà taøi chính cuûa coâng ty raát doài daøo, coù theå huy ñoäng moät caùch nhanh choùng khi caàn thieát. 5 1.1.2. Caùc moác quan troïng trong quaù trình phaùt trieån: - Ngaøy 19/3/1954: Haõng Kymdan ñöôïc OÂng Nguyeãn Vaên Ñan saùng laäp. Sau giaûi phoùng, vieäc saûn xuaát kinh doanh bò giaùn ñoaïn moät thôøi gian vaø baét ñaàu hoaït ñoäng trôû laïi naêm 1984. - Töø naêm 1984 – 1990: laø Xöôûng Nghieân Cöùu Thöû Nghieäm, tröïc thuoäc Lieân Hieäp Xí Nghieäp Coâng Noâng Nghieäp Cao Su –O6eäp Tp. Hoà Chí Minh. - Naêm 1990: Xöôûng Nghieân cöùu thöû nghieäm chuyeån ñoåi thaønh Xí nghieäp quoác doanh Cao su Saøi Goøn laø ñôn vò haïch toaùn ñoäc laäp tröïc thuoäc Sôû Coâng Nghieäp TP. HCM. - Naêm 1995: Xí Nghieäp Quoác Doanh Cao Su Saøi Goøn ñoåi teân thaønh Coâng ty Coå Phaàn Cao Su Saøi Goøn. - Ngaøy 25/01/1999: Coâng ty Coå Phaàn Cao Su Saøi Goøn – Kymdan ñöôïc chuyeån töø doanh nghieäp nhaø nöôùc thaønh coâng ty coå phaàn theo quyeát ñònh soá 479-QÑ-UB-KT cuûa UBND Tp. Hoà Chí Minh. 1.2. CHÖÙC NAÊNG NHIEÄM VUÏ CUÛA DOANH NGHIEÄP: 1.2.1 . Chöùc naêng, nhieäm vuï theo giaáy pheùp kinh doanh Chöùc naêng: Ngaønh ngheà kinh doanh: saûn xuaát, kinh doanh caùc saûn phaåm neäm, goái, giöôøng, salon töø 100% mousse cao su thieân nhieân; Mua baùn vaûi; May coâng nghieäp; Mua baùn nguyeân lieäu hoùa chaát duøng trong ngaønh saûn xuaát caùc saûn phaåm cao su (tröø caùc loaïi hoùa chaát coù tính ñoäc haïi maïnh). Nhieäm vuï: - Laø moät doanh nghieäp coå phaàn neân nhieäm vuï haøng ñaàu cuûa KYMDAN laø lôïi nhuaän, ñaûm baûo lôïi ích cho coå ñoâng treân cô sôû ñaûm baûo taát caû nhöõng yeâu caàu ñeà ra veà caùc ñieàu kieän an toaøn kyõ thuaät, an toaøn lao ñoäng, veä sinh moâi tröôøng trong quy trình saûn xuaát. - Baûo toaøn vaø phaùt trieån nguoàn voán Nhaø nöôùc giao, quaûn lyù saûn xuaát kinh doanh toát, coù laõi ñeå taïo theâm nguoàn voán taùi boå sung cho saûn xuaát kinh doanh, môû roäng saûn xuaát, ñoåi môùi trang thieát bò vaø laøm troøn nghóa vuï noäp ngaân saùch Nhaø nöôùc. - Thöïc hieän toát chính saùch lao ñoäng tieàn löông, aùp duïng toát hình thöùc traû löông thích hôïp ñeå khuyeán khích saûn xuaát, taän duïng chaát xaùm noäi boä, thu huùt nhaân taøi töø beân ngoaøi,… laø ñoøn baåy ñeå naâng cao chaát löôïng saûn phaåm. 1.2.2. Caùc loaïi haøng hoùa chuû yeáu (giôùi thieäu chi tieát ôû phaàn 2): - Neäm cao su thoâng hôi - Salon - Giöôøng - Goái caùc loaïi 6 1.3. COÂNG NGHEÄ SAÛN XUAÁT Hình 1.1. Quy trình coâng ngheä saûn xuaát neäm cao su Muû nöôùc (25% - 30%) Hoùa chaát Muû kem (55% - 60%) Nghieàn, troän hoùa chaát Taïo boït (Mousse) Hoãn hôïp khuyeách taùn Khuaáy troän Ñònh hình, löu hoùa Saáy khoâ KCS Thaønh phaåm • Noäi dung cô baûn caùc böôùc coâng vieäc trong qui trình coâng ngheä. + Böôùc 1: Giao nhaän muû nöôùc töø caùc noâng tröôøng: caân ñong, kieåm tra ñoä muû (DRC: Dry Rubber Content: haøm löôïng cao su khoâ), ñaäm ñaëc hoùa nguyeân lieäu ñeå taêng haøm löôïng muû cao su töø 25%- 30% leân 50% - 60%; thôøi gian: 01 – 02 tuaàn. + Böôùc 2: Cho muû kem vaøo maùy khaáy taïo boït (taïo ñoä xoáp), 30 phuùt + Böôùc 3: Khaáy troän muû kem vaø hoaù chaát ñaõ chuaån bò saün + Böôùc 4: Ñònh hình (ñoå khuoân), löu hoùa, 30 – 45 phuùt + Böôùc 5: Ñöa saûn phaåm vaøo phoøng xoâng (haäu löu hoùa), 2 – 3 ngaøy + Böôùc 6: Kieåm tra chaát löôïng saûn phaåm (KCS) • Caùc boä phaän phuï trôï: + Boä phaän baûo haønh + Xöôûng cô khí + Xöôûng cô ñieän + Toång kho thaønh phaåm 7 1.4. HÌNH THÖÙC TOÅ CHÖÙC SAÛN XUAÁT VAØ KEÁT CAÁU SAÛN XUAÁT KINH DOANH CUÛA DOANH NGHIEÄP: 1.4.1. Hình thöùc toå chöùc saûn xuaát ôû doanh nghieäp: chuyeân moân hoùa keát hôïp. - ÔÛ khaâu saûn xuaát mousse cao su: chuyeân moân hoùa theo coâng ngheä - Caùc khaâu saûn xuaát khaùc nhö goái, giöôøng, salon: chuyeân moân hoùa theo saûn phaåm 1.4.2. Keát caáu saûn xuaát cuûa doanh nghieäp: Hình 1.2 Sô ñoà keát caáu saûn xuaát neäm mousse cao su BP Cheá bieán muû BP taïo boït, khuaáy troän BP ñònh hình, saáy (löu hoùa) KCS Xöôûng cô khí BP baûo haønh Xöôûng cô ñieän Kho thaønh phaåm Ghi chuù: - Boä phaän saûn xuaát chính - Boä phaän saûn xuaát phuï trôï 9 1.5. CÔ CAÁU TOÅ CHÖÙC CUÛA DOANH NGHIEÄP: 1.5.1. Sô ñoà cô caáu toå chöùc cuûa doanh nghieäp: Hình 1.3 Sô ñoà toå chöùc - BAN KIEÅM SOAÙT P. Tieáp Thò P. Toå chöùc haønh chaùnh P. Kyõ Thuaät P. Keá toaùn CN nöôùc ngoaøi Cöûa haøng P. Vi tính P. KCS CN trong nöôùc P. Chuyeân vieân Xí nghieäp 2 Ban y teá Xöôûng may Xöôûng cô khí P. Vaät tö Nhaø maùy PHOÙ TOÅNG GIAÙM ÑOÁC 1 PHOÙ TOÅNG GIAÙM ÑOÁC 5 TOÅNG GIAÙM ÑOÁC HOÄI ÑOÀNG QUAÛN TRÒ PHOÙ TOÅNG GIAÙM ÑOÁC 3 PHOÙ TOÅNG GIAÙM ÑOÁC 4 PHOÙ TOÅNG GIAÙM ÑOÁC 2 10 - Soá caáp quaûn lyù: 03 caáp (Ban Toång Giaùm Ñoác & caùc phoøng ban chöùc naêng, Nhaø maùy/xí nghieäp/chi nhaùnh vaø phaân xöôûng). - Sô ñoà kieåu tröïc tuyeán chöùc naêng: Toå chöùc ra caùc boä phaän chöùc naêng nhöng khoâng tröïc tieáp ra quyeát ñònh xuoáng caùc boä phaän tröïc thuoäc maø chuû yeáu laøm nhieäm vuï tham möu cho nguôøi quaûn lyù caáp cao trong quaù trình chuaån bò ban haønh vaø thöïc hieän caùc quyeát ñònh thuoäc phaïm vi chuyeân moân cuûa mình. - Öu ñieåm: ñaït tính thoáng nhaát cao trong meänh leän, naâng cao chaát löôïng quyeát ñònh quaûn lyù, giaûm bôùt gaùnh naëng cho ngöôøi quaûn lyù caáp caáp, coù theå quy traùch nhieäm cuï theå neáu coù sai laàm. Tuy nhieân, khi thieát keá nhieäm vuï cho caùc boä phaän chöùc naêng thì Ban Toång giaùm ñoác phaûi chæ roõ nhieäm vuï maø moãi phoøng ban phaûi thöïc hieän, moái quan heä veà nhieäm vuï giöõa caùc boä phaän chöùc naêng ñeå traùnh söï choàng cheùo trong coâng vieäc hoaëc ñuøn ñaåy giöõa caùc boä phaän. 1.5.2. Chöùc naêng nhieäm vuï cô baûn cuûa caùc boä phaän quaûn lyù: - Hoäi Ñoàng Quaûn trò laø cô quan quaûn lyù cao nhaát cuûa Coâng ty, thöïc hieän chöùc naêng quaûn lyù, kieåm tra, kieåm soaùt moïi hoaït ñoäng cuûa Coâng ty, chòu traùch nhieäm veà söï phaùt trieån cuûa Coâng ty theo phöông höôùng maø Ñaïi Hoäi Coå Ñoâng thoâng qua. Hoäi ñoàng quaûn trò (HÑQT) coù toaøn quyeàn nhaân danh coâng ty ñeå quyeát ñònh moïi vaán ñeà lieân quan ñeán muïc ñích, quyeàn lôïi cuûa coâng ty, tröø nhöõng vaán ñeà thuoäc thaåm quyeàn cuûa Ñaïi hoäi ñoàng coå ñoâng. - Ban Toång Giaùm Ñoác: Laø boä maùy quaûn lyù caáp cao cuûa Coâng ty, trong ñoù: o Toång Giaùm Ñoác (TGÑ): Ñieàu haønh chung moïi hoaït ñoäng cuûa Coâng ty; chòu traùch nhieäm veà hieäu quaû hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh tröôùc HÑQT vaø Ñaïi Hoäi Coå Ñoâng; xaây döïng phöông aùn, chieán löôïc hoaït ñoäng vaø trieån khai thöïc hieän caùc chieán löôïc ñoù sau khi ñaõ ñöôïc HÑQT pheâ chuaån. o Phoù Toång Giaùm Ñoác 1 (Phoù TGÑ1): Phuï traùch vieäc kinh doanh, maïng löôùi phaân phoái, lónh vöïc ñôøi soáng cuûa toaøn Coâng ty. o Phoù Toång Giaùm Ñoác 2 (Phoù TGÑ2): Phuï traùch lónh vöïc nhaân söï, noäi chính vaø ñoái ngoaïi; chòu traùch nhieäm veà an toaøn, söùc khoûe cuûa caùc thaønh vieân trong Coâng ty; theo doõi quaù trình ñaøo taïo caùc thaønh vieân trong Coâng ty; ñaïi dieän laõnh ñaïo veà an toaøn söùc khoûe vaø Phoøng Chaùy Chöõa Chaùy. o Phoù Toång Giaùm Ñoác 3 (Phoù TGÑ3): Phuï traùch lónh vöïc saûn xuaát, vaät tö vaø xaây döïng cô baûn. o Phoù Toång Giaùm Ñoác 4 (Phoù TGÑ4): phuï traùch lónh vöïc Taøi Chính- Keá Toaùn vaø ñoái ngoaïi o Phoù Toång Giaùm Ñoác 5 (Phoù TGÑ5): Quaûn lyù kinh doanh taïi thò tröôøng nöôùc ngoaøi; Giaùm Ñoác Chi nhaùnh Australia. - Caùc ñôn vò nghieäp vuï tröïc thuoäc: o Phoøng Tieáp Thò: Thöïc hieän caùc hoaït ñoäng veà tieáp thò, thieát keá, quaûng caùo, in aán caùc aán phaåm phuïc vuï coâng taùc tieáp thò; quaûn lyù vaø phaùt trieån heä thoáng ñaïi lyù; thöïc hieän caùc thuû tuïc baùn traû goùp; thöïc hieän coâng taùc giaùm saùt thò tröôøng; thieát keá, thi coâng, tröng baøy cho caùc cöûa haøng vaø ñaïi lyù khi coù yeâu caàu, trang trí gian haøng hoäi chôï; thöïc hieän coâng taùc baùn haøng ñoái vôùi caùc khaùch haøng lôùn (khaùch saïn, beänh vieän, xuaát khaåu,…). 11 o Caùc nhoùm cöûa haøng: Thöïc hieän coâng taùc baùn haøng cho khaùch; tieáp nhaän taát caû nhöõng thoâng tin töø khaùch haøng vaø phaûn hoái veà cho Coâng ty. o Caùc Chi nhaùnh trong nöôùc: moãi Chi nhaùnh hoaït ñoäng töông ñöông vôùi moät Phoøng- Ban trong Coâng ty, coù nhieäm vuï phaân phoái haøng hoùa, quaûn lyù vaø phaùt trieån heä thoáng ñaïi lyù trong khu vöïc maø mình phuï traùch. o Phoøng Toå Chöùc Haønh Chaùnh: quaûn lyù nhaân söï toaøn Coâng ty; chòu traùch nhieäm coâng taùc PCCC, baûo veä taøi saûn cuûa toaøn Coâng ty; o Phoøng Vi Tính: Thöïc hieän trang bò maùy tính, vieát vaø caøi ñaët phaàn meàm vaø caùc öùng duïng caàn thieát phuïc vuï cho hoaït ñoäng cuûa toaøn Coâng ty; thöïc hieän baûo trì ñònh kyø, khaéc phuïc söï coá ñoái vôùi toaøn boä heä thoáng maùy tính toaøn Coâng ty; quaûn lyù, caäp nhaät, baûo maät website Coâng ty; o Phoøng Chuyeân Vieân: Hoã trôï cho taát caû caùc Phoøng- Ban coøn laïi trong coâng ty; tö vaán vaø truyeàn ñaït kinh nghieäm cho caùc caùn boä; phuï traùch vieäc mua nguyeân vaät lieäu phuïc vuï cho hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa Coâng ty. o Ban Y Teá: Chaêm soùc söùc khoûe cho taát caû CB-CNV trong Coâng ty; kieåm tra haøng ngaøy veä sinh beáp aên, veä sinh an toaøn thöïc phaåm; o Phoøng Kyõ Thuaät: Chòu traùch nhieäm veà kyõ thuaät saûn xuaát; nghieân cöùu, thieát keá caùc saûn phaåm môùi; söûa chöõa, khaéc phuïc caùc loãi cuûa saûn phaåm; thöïc hieän caùc coâng vieäc lieân quan ñeán quyeàn sôû höõu coâng nghieäp. o Phoøng KCS: chòu traùch nhieäm kieåm tra chaát löôïng taát caû caùc saûn phaåm tröôùc khi ñöa ra thò tröôøng; kieåm tra vaø theo doõi chaát löôïng muû nöôùc nguyeân lieäu tröôùc khi ñöa vaøo saûn xuaát; nghieân cöùu vaø aùp duïng caùc keát quaû nghieân cöùu (veà maët hoùa) vaøo trong saûn xuaát; höôùng daãn vaø theo saùt hoaït ñoäng saûn xuaát cuûa töøng coâng ñoaïn ñaûm baûo saûn phaåm ñaït tieâu chuaån chaát löôïng khi xuaát xöôûng. o Xí nghieäp 2: Nghieân cöùu thieát keá vaø saûn xuaát caùc loaïi giöôøng vaø salon. o Xöôûng May: may caùc loaïi aùo neäm, aùo goái, drap phuïc vuï nhu caàu trong nöôùc vaø xuaát khaåu. o Xöôûng Cô Khí: Saûn xuaát khuoân caùc loaïi phuïc vuï cho saûn xuaát; thöïc hieän coâng taùc gia coâng, trang bò cô sôû vaät chaát cho quaù trình saûn xuaát coù lieân quan ñeán lónh vöïc gia coâng cô khí; chòu traùch nhieäm coâng taùc baûo trì khuoân saûn xuaát taïi Nhaø maùy KYMDAN Cuû Chi. o Phoøng Vaät Tö: laäp keá hoaïch saûn xuaát kinh doanh; chòu traùch nhieäm cung öùng nguyeân vaät lieäu, trang thieát bò, maùy moùc phuïc vuï saûn xuaát vaø laøm vieäc cuûa toaøn Coâng ty; thöïc hieän thuû tuïc xuaát khaåu haøng hoùa cho caùc Chi nhaùnh hay khaùch haøng nöôùc ngoaøi. o Nhaø maùy KYMDAN Cuû Chi: Chòu traùch nhieäm saûn xuaát neäm, goái, vó gai (gai massage) cung caáp cho thò tröôøng vaø duøng laøm nguyeân lieäu saûn xuaát giöôøng vaø salon. o Phoøng Keá Toaùn: Thöïc hieän caùc nghieäp vuï Keá Toaùn taøi chính cuûa toaøn Coâng ty; o Caùc Chi nhaùnh nöôùc ngoaøi: moãi Chi nhaùnh hoaït ñoäng töông ñöông vôùi moät Phoøng- Ban trong Coâng ty, coù nhieäm vuï tieâu thuï, phaân phoái haøng hoùa do Coâng ty saûn xuaát ra taïi thò tröôøng sôû vaø caùc nöôùc laân caän trong khu vöïc. 12 Phaàn 2: Phaân tích hoaït ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp 13 2.1. PHAÂN TÍCH TÌNH HÌNH TIEÂU THUÏ SAÛN PHAÅM VAØ COÂNG TAÙC MARKETING 2.1.1. Tình hình tieâu thuï saûn phaåm cuûa doanh nghieäp Baûng 2.1. Doanh thu 2002 – 2004 ÑVT: ngaøn ñoàng Naêm Taêng/giaûm (%) 2002 2003 2004 03/02 04/03 Toång doanh thu 136.811.513 154.358.527 209.790.387 12,83% 35,91% Doanh thu XK 41.236.587 49.215.364 69.782.145 19,35% 41,79% Tyû troïng DT XK 30,14% 31,88% 33,26% Lôïi nhuaän thuaàn 33.178.792 36.257.715 55.099.567 9,28% 51,97% Tyû troïng LN/DT 24,25% 23,49% 26,26% Chæ tieâu Nguoàn: Phoøng Keá Toaùn Trong nhöõng naêm gaàn ñaây (töø 2002 ñeán 2004), doanh thu cuûa coâng ty moãi naêm ñeàu taêng. Naêm 2004 doanh thu taêng baát thöôøng laø do giaù nguyeân vaät lieäu taêng (khoaûng 150%) neân giaù baùn saûn phaåm cao hôn nhieàu so vôùi nhöõng naêm tröôùc: Naêm 2003 taêng 12,83% nhöng naêm 2004 taêng ñoät bieán 35,91%. Tuy nhieân vieäc taêng doanh thu laø do taêng giaù baùn (ñeå buø ñaép chi phí) neân maëc duø naêm 2004 lôïi nhuaàn thuaàn ñaït 55 tyû, taêng 51,9% so vôùi 2003 nhöng tyû leä lôïi nhuaän ñaït ñöôïc treân doanh thu taêng leân khoâng ñaùng keå so vôùi caùc naêm tröôùc. Baûng 2.2. Doanh thu baùn haøng theo khu vöïc ÑVT: ngaøn ñoàng N aêm HN DN TTH CT Cöûa haøng & NVTT XK Toång coäng 15.127 6.946 57.494 7.825 17.751 49.215 154.358 9,80% 4,50% 37,25% 5,07% 11,50% 31,88% 21.960 8.814 77.025 10.279 21.930 69.782 209.790 10,47% 4,20% 36,72% 4,90% 10,45% 33,26% 6.833 1.868 19.531 2.454 4.179 20.567 55.432 45,17% 26,89% 33,97% 31,36% 23,54% 41,79% 35,91% 20 03 20 04 0 4- 03 Nguoàn: Phoøng Keá Toaùn Qua baûng 2.2. ta nhaän thaáy: - Maëc duø doanh thu naêm sau taêng hôn naêm tröôùc nhöng tyû leä doanh thu cuûa töøng khu vöïc vaø tyû leä doanh thu xuaát khaåu haàu nhö khoâng ñoåi (thay ñoåi raát ít), trong ñoù doanh thu khu vöïc Tp. Hoà Chí Minh vaø caùc khu vöïc laân caän (do ñaïi lyù Phoøng Tieáp Thò phuï traùch) chieám tyû troïng cao nhaát (36% - 37%), keá ñeán laø doanh thu xuaát khaåu vaø thaáp nhaát laø doanh thu khu vöïc mieàn Trung. 14 - Maëc duø tyû troïng doanh thu khoâng thay ñoåi nhöng caùc khu vöïc ñeàu coù möùc taêng tröôûng doanh thu, töø 23% - 45%. Khu vöïc mieàn Trung coù möùc phaùt trieån kinh teá thaáp nhöng vaãn ñaït ñöôïc möùc taêng tröôûng doanh thu 26,89%. Baûng 2.3. Doanh thu baùn haøng theo töøng loaïi saûn phaåm ÑVT: ngaøn ñoàng 2003 2004 +/- 2004 so vôùi 2003 Dthu % Dthu % Dthu % 1. Mousse 140.929.335 91,3% 194.475.689 92,7% 53.546.354 38,0% - KD 130.432.955 84,5% 182.391.117 86,9% 51.958.162 39,8% - Flex 2.778.453 1,8% 2.517.484 1,2% (260.969) -9,4% - Massage 3.704.605 2,4% 5.454.550 2,6% 1.749.945 47,2% - Goái 4.013.322 2,6% 4.112.538 2,0% 99.216 2,5% 2. Giöôøng 4.013.322 2,6% 4.405.598 2,1% 392.276 9,8% 3. Salon 9.415.870 6,1% 10.909.100 5,2% 1.493.230 15,9% Toång coäng 154.358.527 100% 209.790.387 100% 55.431.860 35,9% Saûn phaåm Nguoàn: Phoøng Keá Toaùn Qua baûng 2.3 ta thaáy saûn phaåm chuû löïc cuûa coâng ty laø neäm mousse caosu thieân nhieân chieám hôn 90% toång doanh thu haøng naêm, trong ñoù neäm KD truyeàn thoáng chieám tyû leä cao nhaát (gaàn 85%) do ñaây laø saûn phaåm neäm phuø hôïp vôùi nhu caàu ngöôøi tieâu duøng trong nöôùc (phuø hôïp vôùi thò hieáu tieâu duøng cuûa ngöôøi Vieät Nam vaø giaù thaáp nhaát trong caùc loaïi neäm maø vaãn ñaûm baûo chaát löôïng. 2.1.2. Chính saùch saûn phaåm – thò tröôøng: ¾ Caùc loaïi saûn phaåm: Neäm, goái, giöôøng vaø salon • Neäm Kymdan coù 4 loaïi chính: - Neäm Kymdan: laø loaïi neäm truyeàn thoáng cuûa Coâng ty, coù taùc duïng thoâng hôi taïo caûm giaùc maùt meû cho ngöôøi söû duïng. Ñoä cöùng vaø ñoä ñaøn hoài toái öu taùc duïng naâng ñôõ coät soáng. - Neäm Kymdan – Flex: vôùi hôn 40.000 loã thoâng hôi coù taùc duïng thoâng thoaùng vaø giuùp ngöôøi söû duïng coù caûm giaùc aám aùp vaøo muøa ñoâng vaø thoaùng maùt vaøo muøa heø, taïo caûm giaùc deã chòu vaø ngon giaác, khoâng gaây ñau löng khi nguû. - Neäm Kymdan – Massage: ñöôïc thieát keá ñaëc bieät bôûi haøng ngaøn nuùm gai ñöôïc boá trí treân beà maët neäm coù taùc duïng xoa boùp, massage vaøo caùc huyeät ñaïo treân cô theå ôû moïi tö theá naèm, giuùp maùu löu thoâng toát vaø giaûm chöùng ñau löng. - Neäm Kymdan – Special: laø keát quaû cuûa söï hôïp taùc giöõa caùc chuyeân gia Nhaät Baûn vaø coâng ty Kymdan, neäm coù caáu taïo 2 lôùp: taïo caûm giaùc meàm maïi, dòu eâm nhöng vaãn ñaûm baûo moät söï naâng ñôõ höõu hieän ñoái vôùi cô theå ngöôøi söû duïng. - Ngoaøi ra, coâng ty Kymdan coøn saûn caùc loaïi neäm khaùc nhö: neäm xeáp, neäm du lòch, neäm em beù… Neäm Kymdan coù nhieàu kích thöôùc: Chieàu roäng: töø 80cm ñeán 180cm; Chieàu daøi: tieâu chuaån 200cm; Chieàu cao: töø 2,5cm ñeán 20cm. 15 • Salon Kymdan: phaàn khung goã ñaõ qua taåm saáy, xöû lyù moái moït, phaàn neäm baèng mousse Kymdan. Salon Kymdan coù nhieàu kieåu daùng, maøu saéc phuø hôïp vôùi thieát keá cuûa moïi gia ñình. • Giöôøng Kymdan: vôùi nhieàu kieåu daùng sang troïng vaø tinh teá, giöôøng Kymdan coù phaàn khung ñöôïc laøm töø goã vaø ñöôïc bao boïc bôûi 100% cotton chaát löôïng cao. Ngoaøi ra, Kymdan coøn saûn xuaát giöôøng xeáp vaø giöôøng di ñoäng (coù theå duïng leân), raát phuø hôïp ñeå söû duïng trong khoâng gian nhoû. • Goái Kymdan: laøm töø 100% mousse thieân nhieân Kymdan, eâm aùi, coù taùc duïng naâng ñôõ ñaàu vaø coå, taïo caûm giaùc thoaûi maùi khi nguû. ¾ Ñaëc ñieåm saûn phaåm: Keát hôïp giöõa ñaëc tính öu vieät cuûa cao su thieân nhieân vaø bí quyeát coâng ngheä, neäm cao su thieân nhieân Kymdan coù nhöõng ñaëc tính noåi baät sau: - Laøm töø 100% cao su thieân nhieân, khoâng pha troän cao su toång hôïp. - Ñoä cöùng phuø hôïp, ñoä ñaøn hoài cao, giuùp thaúng coät soáng, khoâng gaây cong voõng, khoâng ñau löng, taïo caûm giaùc thoaûi maùi khi nguû. - Thoâng thoaùng, khoâng gaây haàm noùng löng. - An toaøn cho moâi tröôøng vaø cho ngöôøi söû duïng. - Ñoä beàn vöôït troäi, khoâng xeïp luùn, beå vuïn theo thôøi gian. ¾ Chöùng nhaän chaát löôïng ñaït ñöôïc: Khoâng ngöøng nghieân cöùu naâng cao chaát löôïng saûn phaåm, coâng ty ñaõ thöïc hieän vaø thöôøng xuyeân duy trì, caûi tieán heä thoáng quaûn lyù chaát löôïng ISO 9001-2000. Vôùi nhöõng keát quaû ñaït ñöôïc, saûn phaåm Kymdan ñöôïc bình choïn laø Haøng Vieät Nam Chaát Löôïng Cao 10 naêm lieàn do ngöôøi tieâu duøng bình choïn (töø naêm 1997 – 2006), ñöôïc trao taëng giaûi thöôûng WIPO cuûa toå chöùc Sôû höõu trí tueä thuoäc Lieân Hieäp Quoác, ñöôïc UBND Tp. Hoà Chí Minh choïn laø saûn phaåm coâng nghieäp chuû löïc cuûa thaønh phoá… ¾ Nhaõn hieäu saûn phaåm: Caùc saûn phaåm cuûa Coâng ty Kymdan ñeàu mang nhaõn hieäu Kymdan vaø coù chaát löôïng nhö nhau, coâng ty khoâng saûn xuaát caùc saûn phaåm chaát löôïng thaáp hôn ñeå giaûm giaù thaønh saûn phaåm. Saûn phaåm Kymdan coù thôøi gian baûo haønh 05 naêm, ñöôïc giao haøng mieãn phí trong noäi thaønh thaønh phoá (Hoà Chí Minh, Haø Noäi, Ñaø Naüng, Caàn Thô). ¾ Thò tröôøng muïc tieâu: Ngaøy nay, kinh teá ngaøy caøng phaùt trieån, beân caïnh nhu caàu aên no, maëc aám, ngöôøi tieâu duøng ñaõ quan taâm ñeán nhu caàu aên ngon, maëc ñeïp vaø thò hieáu tieâu duøng cuõng thay ñoåi theo. Ñoái vôùi saûn phaåm Kymdan, ngoaøi caùc khu vöïc phaùt trieån (caùc thaønh phoá lôùn nhö TP. Hoà Chí Minh, Haø Noäi, Caàn Thô… vaø caùc khu vöïc giaøu tieàm naêng khaùc nhö khu vöïc ñoàng baèng soâng Cöûu Long, caùc tænh phía Baéc…), coâng ty ñaõ baét ñaàu phaùt trieån heä thoáng phaân phoái taïi taát caû caùc tænh thaønh treân toaøn quoác. Khaùch haøng muïc tieâu: ñaây laø saûn phaåm cao caáp, chaát löôïng cao, saûn phaåm mang tính chaát chaêm soùc gia ñình (eâm aùi, taïo giaác nguû saâu, taùi taïo söùc khoûe…) duøng trong gia ñình neân raát phuø hôïp vôùi tính caùch ngöôøi phuï nöõ. Ñoái vôùi saûn phaåm neäm, taát caû moïi ngöôøi ñeàu caàn söû duïng (töø em beù ñeán ngöôøi lôùn tuoåi), tuy nhieân qua nghieân cöùu vaø thöïc teá cho thaáy ngöôøi quyeát ñònh mua thöôøng laø ngöôøi phuï nöõ trong gia ñình. Do ñoù, taát caû chieán löôïc quaûng caùo, tieáp thò… ñeàu chuù troïng vaøo khaùch haøng muïc tieâu laø phuï nöõ töø 30 – 45 tuoåi coù möùc thu nhaäp trung bình trôû leân. 16 2.1.3. Chính saùch giaù: Vôùi uy tín vaø chaát löôïng saûn phaåm cuûa mình, saûn phaåm Kymdan ñaõ ñöôïc ñònh vò laø saûn phaåm cao caáp vaø coù möùc giaù phuø hôïp vôùi chaát löôïng saûn phaåm. Baûng 2.4 Giaù baùn neäm Kymdan (aùp duïng töø ngaøy 1/12/2005) ÑVT: ñoàng Saûn phaåm Qui caùch (m) Giaù baùn (VNÑ) 1.6 x 2.0 x 0.1 2.719.000 1.6 x 2.0 x 0.15 3.573.000 1.6 x 2.0 x 0.20 4.680.000 1.6 x 2.0 x 0.1 3.069.000 1.6 x 2.0 x 0.15 3.976.000 1.6 x 2.0 x 0.20 5.056.000 1.6 x 2.0 x 0.1 4.126.000 1.6 x 2.0 x 0.15 5.360.000 1.6 x 2.0 x 0.12 7.120.000 1.6 x 2.0 x 0.19 9.542.000 Neäm Kymdan Neäm Kymdan Massage Neäm Kymdan Flex Neäm Kymdan Special Nguoàn: Phoøng Tieáp Thò Coâng ty aùp duïng giaù baùn thoáng nhaát treân toaøn quoác. Caùc cöûa haøng, ñaïi lyù Kymdan ñeàu phaûi baùn theo ñuùng giaù nieâm yeát cuûa coâng ty. Vôùi ñoái töôïng khaùch haøng laø CB-CNV ngaønh y teá hoaëc ngaønh giaùo duïc: coâng ty giaûm giaù öu ñaõi 5% treân giaù baùn leû. Ñoái vôùi khaùch haøng mua soá löôïng lôùn, cöûa haøng, ñaïi lyù Kymdan coù theå giaûm öu giaù öu ñaõi 3%. Ñoái vôùi ñaïi lyù Kymdan: ngoaøi möùc hoa hoàng baùn haøng theo qui ñònh, coâng ty coøn hoã trôï cho ñaïi lyù laáy haøng tröng baøy (nhaän haøng hoaù maø khoâng phaûi traû tieàn tröôùc) tuyø theo keát quaû kinh doanh cuûa töøng ñaïi lyù. Coâng ty khoâng aùp duïng möùc chieát khaáu cho ñaïi lyù nhöng cuoái moãi naêm, coâng ty ñeàu coù möùc khen thöôûng xöùng ñaùng cho caùc ñaïi lyù coù doanh thu cao hoaëc coù nhieàu noã löïc, môû roäng thò tröôøng vaø coù möùc taêng tröôûng (thò tröôøng, doanh thu) cao. 17 2.1.4. Chính saùch phaân phaân phoái: Hình 2.1. Sô ñoà heä thoáng phaân phoái trong nöôùc: Y1 Baûng 2.5 Soá löôïng ñaïi lyù naêm 2003 vaø 2004 CN Haø Noäi CN Ñaø Naüng Phoøng Tieáp Thò CN Caàn Thô Cöûa haøng TC Slg % Slg % Slg % Slg % Slg % 2003 70 25% 37 13% 134 48% 22 8% 18 6% 281 2004 82 25% 41 13% 152 46% 30 9% 22 7% 327 Taêng/giaûm so vôùi naêm 2003 Slg 46 % 16% Naêm 12 17% 4 11% 4 22% 18 13% 8 36% Nguoàn: Phoøng Tieáp Thò Khu vöïc quaûn lyù ñaïi lyù cuûa töøng chi nhaùnh: Chi nhaùnh Haø Noäi: caùc tænh phía Baéc ñeán Haø Tónh Chi nhaùnh Ñaø Naüng: Quaûng Bình – Gia Lai, Phuù Yeân Phoøng Tieáp Thò: töø Khaùnh Hoøa ñeán Tieàn Giang Chi nhaùnh Caàn Thô: quaûn lyù khu vöïc mieàn Taây. Coâng ty (Chi nhaùnh trong nöôùc) Cöûa haøng Coâng ty Ñaïi lyù chính thöïc Boä phaän baùn haøng Nhaân vieân tieáp thò Cöûa haøng baùn leû Ngöôøi tieâu duøng ÑL veä tinh CH baùn leû Ngöôøi tieâu duøng Ñôn vò kinh doanh (XK) Ngöôøi tieâu duøng Ngöôøi tieâu duøng Ngöôøi tieâu duøng Ngöôøi tieâu duøng Ngöôøi tieâu duøng 18 Hieän taïi, heä thoáng phaân phoái cuûa Coâng ty KYMDAN ñaõ phuû khaép 643/64 tænh thaønh trong caû nöôùc (tröø tænh Lai Chaâu môùi ñöôïc taùch ra töø tænh Lai Chaâu cuõ), vôùi hôn 400 ñòa ñieåm tieâu thuï laø Cöûa haøng vaø Ñaïi lyù chính hieäu cuûa coâng ty. Thò tröôøng trong nöôùc coù caùc caùc keânh phaân phoái sau: - Heä thoáng cöûa haøng tröïc thuoäc coâng ty: 22 cöûa haøng treân toaøn quoác, baùn haøng tröïc tieáp cho ngöôøi tieâu duøng ñoàng thôøi cung caáp haøng hoùa cho caùc cöûa haøng baùn leû. - Ñaïi lyù Kymdan: baùn haøng tröïc tieáp cho ngöôøi tieâu duøng vaø cung caáp cho ñaïi lyù veä tinh hoaëc caùc cöûa haøng baùn leû taïi khu vöïc kinh doanh cuûa mình. - Boä phaän baùn haøng: baùn haøng cho nhöõng khaùch haøng lôùn nhö beänh vieän, nhaø nghæ, khaùch saïn… vaø caùc ñôn vò xuaát khaåu sang thò tröôøng nöôùc ngoaøi (chöa coù chi nhaùnh hoaëc ñaïi lyù cuûa coâng ty). - Nhaân vieân tieáp thò: coù nhieäm vuï tö vaán, giôùi thieäu saûn phaåm, giôùi thieäu, tö vaán baùn haøng traû thaúng vaø traû goùp), boä phaän baùn haøng (Coâng ty hoaëc chi nhaùnh): kyù hôïp ñoàng baùn haøng cho khaùch haøng lôùn (khaùch saïn, nhaø nghæ, beänh vieän…) - Caùc chi nhaùnh nhaän haøng töø coâng ty vaø cuõng coù heä thoáng phaân phoái töông töï taïi khu vöïc mình phuï traùch. Thò tröôøng nöùôùc ngoaøi: - Chi nhaùnh Phaùp, Ñöùc, UÙc: phaân phoái saûn phaåm taïi thò tröôøng chaâu Aâu - Cöûa haøng Kymdan taïi Laøo - Nhaø phaân phoái saûn phaåm Kymdan taïi Nhaät - Ngoaøi ra, saûn phaåm Kymdan ñöôïc xuaát khaåu tröïc tieáp sang Hoa Kyø, Haøn Quoác Trung Quoác… Qua baûng 2.5 ta thaáy doanh thu töø ñaïi lyù chieám gaàn 60% toång doanh thu cuûa coâng ty (doanh thu xuaát khaåu chieám hôn 30%), ñieàu naøy chöùng toû maïng löôùi ñaïi lyù cuûa coâng ty hoaït ñoäng raát hieäu quaû. 2.1.5. Caùc hình thöùc xuùc tieán baùn haøng: ¾ Quaûng caùo: - Quaûng caùo TV: thöïc hieän phim quaûng caùo 30” veà saûn phaåm neäm vaø salon Kymdan phaùt soùng ñeàu ñaën treân caùc keânh VTV3, HTV7 vaø moät soá ñaøi ñòa phöông. - Thöïc hieän phim taøi lieäu veà saûn phaåm: keát hôïp vôùi ñaøi truyeàn hình thöïc hieän caùc chöông trình tö vaán tieâu duøng, kieán thöùc phoå thoâng, phoùng söï taøi lieäu veà Coâng ty… ñeå xaây döïng hình aûnh thöông hieäu Kymdan ñoái vôùi ngöôøi tieâu duøng. - Quaûng caùo baùo: giôùi thieäu saûn phaåm môùi (neäm Special), tính naêng öu vieät (neäm coù khaû naêng khaùng coân truøng), caùc chöùng nhaän chaát löôïng (Uûy ban moâi sinh moâi tröôøng Ñöùc chöùng nhaän saûn phaåm an toaøn vôùi moâi tröôøng vaø coù khaû naêng khaùng chaùy), giôùi thieäu noäi dung caùc chöông trình khuyeán maïi (Giaác mô vaøng)… - Caùc baøi vieát veà Kymdan: giôùi thieäu veà quaù trình hoaït ñoäng, thaønh tích kinh doanh, thò tröôøng tieâu thuï… 19 ¾ Chöông trình khuyeán maïi: - Naêm 2005: coâng ty thöïc hieän chöông trình khuyeán maïi “Giaác mô vaøng” daønh cho khaùch haøng mua saûn phaåm Kymdan töø 5/9 – 31/12/05: taëng theû caøo truùng thöôûng; cô caáu giaûi thöôûng: 100 giaûi Nhaát: moãi giaûi 1 cuùp vaøng Kymdan trò giaù 3 löôïng vaøng SJC 900 giaûi Nhì: moãi giaûi 1 huy hieäu vaøng Kymdan trò giaù 2 chæ vaøng SJC Toång giaù trò giaûi thöôûng: 480 löôïng vaøng SJC - Chöông trình “Thay lôøi caûm ôn” daønh cho khaùch haøng ñaõ söû duïng neäm Kymdan töø 10 naêm trôû leân: Neäm töø 10 naêm ñeán 20 naêm: taëng 01 caëp goái vaø 01 phieáu giaûm giaù 5% khi mua haøng. Neäm töø 20 naêm trôû leân: ñoåi 01 neäm môùi cuøng qui caùch neäm ñang söû duïng Chöông trình nhaèm caûm ôn nhöõng khaùch haøng ñaõ tin töôûng vaø söû duïng neäm Kymdan trong suoát thôøi gian qua. ¾ Hoaït ñoäng hoäi chôï: Tham gia caùc kyø hoäi chôï: Haøng Vieät Nam Chaát Löôïng Cao, hoäi chôï haøng coâng nghieäp, hoäi chôï EXPO, hoäi chôï thöông maïi Haûi Phoøng… vôùi caùc hoaït ñoäng chính: - Tö vaán, giôùi thieäu saûn phaåm - Baùn haøng tröïc tieáp taïi hoäi chôï - Tìm ñoái taùc xuaát khaåu saûn phaåm ¾ Tieáp thò baùn haøng: coâng ty Kymdan coù doäi nguõ nhaân vieân tieáp thò tröïc tieáp. Moãi ngöôøi phuï traùch moät khu vöïc rieâng (trong noäi thaønh thaønh phoá), ñeán töøng nhaø tö vaán giôùi thieäu saûn phaåm. Ñaëc bieät, coâng ty trieån khai chöông trình baùn haøng traû goùp khoâng tính laõi suaát nhaèm phuïc vuï ngöôøi tieâu duøng coù möùc thu nhaäp thaáp. Ñaây laø hình thöùc baùn haøng raát öu ñaõi (khoâng tính laõi suaát, haøng thaùng ñeán thu tieàn taän nhaø…) Qua caùc hoaït ñoäng quaûng baù, giôùi thieäu saûn phaåm nhö treân, ngöôøi tieâu duøng trong nöôùc ñaõ bieát ñeán thöông hieäu Kymdan vaø caùc loaïi saûn phaåm ñeå löïa choïn cho gia ñình saûn phaåm phuø hôïp nhaát khi coù nhu caàu. 2.1.6. Coâng taùc thu thaäp thoâng tin marketing: Trong thôøi gian qua, coâng ty Kymdan chöa tieán haønh caùc cuoäc thaêm doø yù kieán khaùch haøng, chæ mua thoâng tin qua cuoäc ñieàu tra bình baàu haøng Vieät Nam chaát löôïng cao do baùo Saøi Goøn Tieáp Thò toå chöùc. Nhöõng thoâng tin naøy chuû yeáu cho bieát yù kieán cuûa ngöôøi tieâu duøng veà möùc ñoä choïn mua caùc saûn phaåm Kymdan vaø caùc saûn phaåm cuøng chuûng loaïi (giaù caû, chaát löôïng, nhaõn hieäu, deã mua…) theo töøng khu vöïc, theo ñoä tuoåi, ngaønh ngheà, thu nhaäp… Veà ñoái thuû caïnh tranh, coâng ty coù ñoäi nguõ nhaân vieân giaùm saùt thò tröôøng thöôøng xuyeân tieáp xuùc vôùi ñaïi lyù, caùc cöûa haøng baùn leû, cöûa haøng cuûa ñoái thuû ñeå thu thaäp caùc thoâng tin nhö: giaù baùn, saûn phaåm môùi, chöông trình khuyeán maõi, chính saùch môû roäng thò tröôøng… cuûa ñoái thuû caïnh tranh, ñoàng thôøi ghi nhaän laïi goùp yù cuûa khaùch haøng thoâng qua maïng löôùi ñaïi lyù, cöûa haøng coâng ty. 20 2.1.7. Ñoái thuû caïnh tranh: Ñoái vôùi saûn phaåm neäm cao su thieân nhieân taïi Vieät Nam, ngoaøi coâng ty Kymdan chæ coù moät vaøi doanh nghieäp saûn xuaát maët haøng naøy nhö: - Coâng ty TNHH SX-TM Vaïn Thaønh Ñòa chæ: 90/4 Luõy Baùn Bích, Quaän Taân Bình, Tp. Hoà Chí Minh Saûn phaåm: neäm cao su, neäp xoáp, neäm loøxo… - Coâng ty TNHH TM & SX mousse Lieân AÙ Ñòa chæ: 55/1A Khuoâng Vieät, Quaän Taân Bình, Tp. Hoà Chí Minh Saûn phaåm: neäm xoáp, neäm cao su. Baûng 2.6. Giaù baùn cuûa neäm cao su Kymdan so vôùi neäm cao su nhaõn hieäu khaùc ÑVT: ñoàng Kích thöôùc (m) 1.6x2x0.1 1.6x2x0.15 Kymdan 2.719.000 ñ 3.573.000 ñ Vaïn Thaønh 2.480.000 ñ 3.100.000 ñ Lieân AÙ 2.170.000 ñ 3.040.000 ñ Nhaõn hieäu Nguoàn: Phoøng Tieáp Thò Veà giaù baùn: neäm cao su Kymdan coù giaù cao hôn neäm cao su loaïi khaùc töø 10% - 25%. Tuy nhieân xeùt veà chaát löôïng thì neäm Kymdan vöôït troäi hôn haún vôùi thôøi gian söû duïng treân 20 naêm, hieäu quaû söû duïng cao. Ngoaøi saûn phaåm neäm cao su, Coâng ty neäm Vaïn Thaønh, neäm Lieân AÙ vaø caùc coâng ty neäm khaùc ñeàu saûn xuaát neäm xoáp, neäm loøxo, sô döøa… Nhöõng saûn phaåm naøy coù giaù raát thaáp (so vôùi neäm cao su) phuø hôïp vôùi ñoái töôïng khaùch haøng coù thu nhaäp thaáp. Ñeå xuùc tieán baùn haøng, caùc coâng ty naøy cuõng ñöa ra chöông trình khuyeán maõi nhö: taëng goái hôi khi mua neäm cao su, taëng neäm loøxo khi mua neäm… Ngaøy nay, trình ñoä mua saém cuûa ngöôøi tieâu duøng ñaõ taêng cao neân maëc duø giaù baùn cao hôn caùc saûn phaåm cao su nhaõn hieäu khaùc, ngöôøi tieâu duøng vaãn tin töôûng vaø söû duïng neäm Kymdan (chieám 90% thò phaàn neäm cao su vaø chieám 30% thò phaàn saûn phaåm cuøng muïc ñích söû duïng khaùc) vì qua thöïc teá söû duïng, ngöôøi tieâu duøng ñaõ khaúng ñònh neäm Kymdan ñuùng laø “tieàn naøo cuûa naáy”. 2.1.8. Nhaän xeùt veà tình hình tieâu thuï vaø coâng taùc marketing: Nhöõõng cô hoäi vaø khoù khaên trong coâng taùc marketing taïi coâng ty Kymdan: Cô hoäi: - Kinh teá Vieät Nam taêng tröôûng nhanh nhöõng naêm gaàn ñaây vaø nhöõng naêm saép tôùi, trung bình töø 8 – 9%/naêm. Toác ñoä ñoâ thò hoùa cao, möùc soáng cuûa ngöôøi daân ngaøy caøng ñöôïc caûi thieän keùo theo nhu caàu tieâu duøng taêng leân, trong ñoù coù nhu caàu nhaø ôû vaø trang trí noäi thaát, trình ñoä daân trí phaùt trieån, ngöôøi daân trôû neân quan taâm hôn ñeán nhöõng tieän nghi trong cuoäc soáng trong ñoù coù nhu caàu söû duïng loaïi neäm toát cho söùc khoûe vaø taïo caûm giaùc thoaûi maùi khi söû duïng. - Khaû naêng môû roäng xuaát khaåu cao: Qua nghieân cöùu cho thaáy maët haøng neäm söû duïng phoå bieán taïi caùc nöôùc Aâu, Myõ laø neäm loø xo. Neäm cao su KYMDAN laø moät saûn 21 phaåm vôùi caùc ñaëc tính chaát löôïng öu vieät, thaân thieän vôùi moâi tröôøng ñaõ chinh phuïc ñöôïc nhieàu khaùch haøng khoù tính taïi caùc nöôùc naøy, do ñoù tieàm naêng thò tröôøng xuaát khaåu raát lôùn. Ñe doïa: - Caùc ñoái thuû caïnh tranh trong nöôùc nhö Vaïn Thaønh, Lieân AÙ, Dunlopillo, Öu Vieät, Hieáu Thieän khoâng ngöøng caûi tieán kieåu daùng, chaát löôïng saûn phaåm, chuûng loaïi neäm ña daïng nhö neäm cao su, neäm loø xo, neäm xoáp, … ñeå thu huùt khaùch haøng. Hoï tham gia thò tröôøng vôùi nhöõng saûn phaåm coù giaù caû caïnh tranh vaø ñoái töôïng caïnh tranh chính cuûa caùc coâng ty naøy chính laø KYMDAN, coâng ty ñöùng ñaàu thò tröôøng Vieät Nam trong ngaønh neäm. - Neäm KYMDAN ñöôïc saûn xuaát töø 100% cao su thieân nhieân neân chòu aûnh höôûng lôùn töø nguoàn nguyeân lieäu ñaàu vaøo laø muû cao su. Vieäc xuaát khaåu muû cao su taêng cao trong thôøi gian gaàn ñaây cuûa caùc coâng ty cao su trong nöôùc laøm cho giaù nguyeân lieäu muû cao su lieân tuïc taêng cao, aûnh höôûng tröïc tieáp ñeán giaù thaønh saûn xuaát. Nhaän xeùt veà tình hình tieâu thuï: - Heä thoáng phaân phoái ngaøy caøng phaùt trieån, bao phuû khaép caùc tænh thaønh treân caû nöôc, ngöôøi tieâu duøng deã daøng tìm mua saûn phaåm Kymdan. - Saûn phaåm ña daïng, phuø hôïp vôùi moïi ñoái töôïng söû duïng (neäm coù nhieàu qui caùch khaùc nhau, nhieàu chuûng loaïi, deã daøng löïa choïn) - Doanh thu (ñaïi lyù) chieám ña soá trong keânh phaân phoái trong nöôùc. Ñeå môû roäng thò tröôøng vaø taêng doanh soá, coâng ty ñang tích cöïc phaùt trieån theâm soá löôïng cöûa haøng vaø ñaïi lyù taïi caùc khu vöïc treân toaøn quoác. Nhaän xeùt veà coâng taùc marketing: - Chính saùch giaù: thöïc hieän giaù baùn vaø chính saùch giaûm giaù thoáng nhaát treân toaøn quoác, giuùp ngöôøi tieâu duøng an taâm khi mua saûn phaåm Kymdan taïi baát kyø ñieåm phaân phoái naøo. - Khuyeán maïi: thöïc hieän chöông trình khuyeán maïi vaøo thôøi ñieåm phuø hôïp (muøa mua saém cuoái naêm) nhaèm kích thích mua haøng, taêng doanh thu vaø thò phaàn. - Ñòa ñieåm phaân phoái: môû roäng maïng löôùi phaân phoái, bao phuû haàu heát caùc tænh thaønh treân caû nöôùc, ngöôøi tieâu duøng deã daøng tìm mua. - Saûn phaåm: saûn phaåm neäm coù nhieàu kích côõ (ñoä daøy töø 2.5cm ñeán 20cm, chieàu roäng töø 80 cm ñeán 180cm), khaùch haøng coù theå choïn löïa taám neäm coù kích thöôùc vaø giaù caû phuø hôïp vôùi nhu caàu. - Ñoái vôùi nhöõng gia ñình khoâng gian heïp, coù theå söû duïng saûn phaåm neäm xeáp hoaëc giöôøng xeáp, raát goïn nheï vaø tieän duïng. - Coâng ty Kymdan ñaõ thöïc hieän raát toát caùc chính saùch veà giaù, phaùt trieån heä thoáng phaân phoái, ña daïng hoùa saûn phaåm, quaûng caùo treân phöông tieän thoâng tin ñaïi chuùng. - Tuy nhieân, Coâng ty chöa coù caùc chieán löôïc marketing rieâng cho töøng loaïi saûn phaåm, nhaát laø caùc doøng saûn phaåm salon, giöôøng, chöa coù chieán löôïc cuï theå cho töøng khu vöïc thò tröôøng, chieán löôïc marketing chung chöa saùt vaø chöa phuø hôïp vôùi ñaëc ñieåm cuï theå cuûa töøng vuøng thò tröôøng. 22 2.2. PHAÂN TÍCH COÂNG TAÙC LAO, ÑOÄNG TIEÀN LÖONG: 2.2.1. Cô caáu lao ñoäng: Trong caùc naêm qua, lao ñoäng vaø vieäc laøm cuûa coâng ty ngaøy caøng taêng, ñaëc bieät töø khi coâng ty chuyeån sang Coå phaàn hoùa töø ñaàu naêm 1999, ñöôïc theå hieän qua toác ñoä phaùt trieån lao ñoäng vaø vieäc laøm thoâng qua caùc soá lieäu sau: Baûng 2.7 Soá löôïng lao ñoäng CB quaûn lyù LÑ tröïc tieáp LÑ giaùn tieáp Slg % Slg % Slg % 1998 25 14,6% 103 60,2% 43 0,251 171 2003 36 4,5% 412 52,0% 345 43,5% 793 2004 37 4,4% 402 48,1% 397 47,5% 836 2005 38 3,8% 486 48,1% 486 48,1% 1010 Naêm Toång coäng Nguoàn: Phoøng Toå chöùc haønh chaùnh Baûng 2.8 Cô caáu ngöôøi lao ñoäng theo trình ñoä Cao hoïc ÑH CÑ THCN Caáp 3 Caáp 2 Caáp 1 2003 01 104 23 31 239 350 36 2004 01 119 31 31 250 334 33 2005 03 156 31 32 271 345 30 04/03 0 15 9 0 11 - 16 - 3 05/04 2 37 0 1 121 11 - 3 Nguoàn: Phoøng Toå chöùc haønh chaùnh Caên cöù caùc soá lieäu treân, nhaän thaáy soá CB-CNV coù trình ñoä vaên hoùa caáp 3, trình ñoä cao ñaúng, ñaïi hoïc vaø treân ñaïi hoïc ngaøy caøng taêng leân. Ngöôïc laïi, soá CB-CNV coù trình ñoä vaên hoùa caáp 1, caáp 2 giaûm ñi hoaëc coù thay ñoåi khoâng ñaùng keå. Nhö vaäy, veà cô caáu nhaân söï ñaõ coù söï chuyeån bieán roõ reät veà chaát löôïng, ñöa yeáu toá con ngöôøi leân haøng ñaàu trong caùc vaán ñeà öu tieân giaûi quyeát. Baûng 2.9 Cô caáu nguôøi lao ñoäng theo giôùi tính Nam Nöõ 2003 607 150 2004 627 172 2005 677 191 Nguoàn: Phoøng Toå chöùc haønh chaùnh 23 Baûng 2.10 Cô caáu ngöôøi lao ñoäng theo ñoä tuoåi: Tuoåi 18 - 20 21- 30 31-40 41-50 > 50 TC Slg % Slg % Slg % Slg % Slg % 2003 0 - 342 44 289 37 119 15 29 4 779 2004 2 0,286 268 38,3 285 40,77 116 16,6 28 4,01 699 2005 5 0,671 340 45,6 271 36,38 109 14,63 20 2,68 745 Nguoàn: Phoøng Toå chöùc haønh chaùnh Nhìn vaøo baûng 2.10 coù theå thaáy söï gia taêng soá löôïng nhaân söï taäp trung ôû ñoä tuoåi töø 21 ñeán döôùi 40. Ngay töø ñaàu naêm 2003, Toång Giaùm Ñoác Coâng ty ñaõ hoaïch ñònh keá hoaïch treû hoùa ñoäi nguõ caùn boä keá thöøa. Vôùi keá hoaïch naøy, phoøng Toå chöùc Haønh chaùnh vaø Hoäi ñoàng tuyeån duïng tìm kieám, tuyeån duïng, phaùt hieän nhöõng nhaân vieân treû, coù naêng löïc, trình ñoä vaø ñaøo taïo hoï ñeå trôû thaønh nhöõng laõnh ñaïo trong töông lai. Tröôøng hôïp khoâng theå boå nhieäm laøm laõnh ñaïo thì nhöõng caù nhaân ñoù cuõng seõ laø nhöõng nhaân vieân naêng ñoäng, coù kieán thöùc vöõng chaéc, ñoùng goùp toát nhaát cho hoaït ñoäng chung cuûa Coâng ty. 2.2.2. Ñònh möùc lao ñoäng: Möùc lao ñoäng: laø löôïng lao ñoäng hao phí hôïp lyù nhaát ñöôïc quy ñònh ñeå cheá taïo moät saûn phaåm hay hoaøn thaønh moät coâng vieäc nhaát ñònh trong caùc ñieàu kieän veà toå chöùc – kyõ thuaät – taâm sinh lyù – kinh teá – xaõ hoäi xaùc ñònh. Ñònh möùc lao ñoäng: laø moät quaù trình ñi xaùc ñònh löôïng lao ñoäng hao phí hôïp lyù ñoù. Ñoái vôùi coâng ty Kymdan, saûn phaåm neäm coù ñöôïc chaát löôïng nhö ngaøy nay laø do kinh nghieäm tích luõy ñöôïc trong quaù trình saûn xuaát neân möùc lao ñoäng saûn xuaát neäm cao su Kymdan (saûn phaåm chuû löïc cuûa coâng ty) laø möùc lao ñoäng thöïc teá. Vieäc xaùc ñònh möùc lao ñoäng goàm caùc böôùc sau: - Saûn xuaát thöû saûn phaåm ñoù - Nghieân cöùu vieäc söû duïng thôøi gian cuûa nguôøi lao ñoäng khi laøm ra saûn phaåm ñoù baèng phöông phaùp chuïp aûnh. - Duøng phöông phaùp phaân tích thích hôïp ñeå xaùc ñònh möùc lao ñoäng cho saûn phaåm ñoù. Hieän nay coâng ty Kymdan duøng phöông phaùp kinh nghieäm ñeå xaùc ñònh möùc lao ñoäng. Möùc lao ñoäng ñöôïc xaây döïng chuû yeáu döïa vaøo kinh nghieäm ñaõ tích luyõ ñöôïc cuûa CB- CNV laønh ngheà trong suoát 50 naêm qua, söû duïng möùc lao ñoäng theo saûn löôïng chöù khoâng theo thôøi gian. Phöông phaùp naøy coù öu ñieåm laø ñôn giaûn, nhanh vaø ñaùp öùng ñöôïc söï bieán ñoäng cuûa saûn xuaát nhöng cuõng coù nhöôïc ñieåm laø ñoä chính xaùc khoâng cao vì raát deã coù yeáu toá chuû quan vaø ngaãu nhieân cuûa ngöôøi laäp möùc. VD: Möùc lao ñoäng saûn xuaát goái mousse cao su Kymdan (goái oâm): Moãi chieác goái ñöôïc daùn laïi töø 3 mieáng mousse (phaàn voû) vaø mousse (laøm ruoät). Thôøi gian lao ñoäng (sau khi ñaõ coù mieáng mousse laøm goái) cho töøng coâng vieäc nhö sau: 24 Böôùc 1: chuaån bò ruoät goái & choïn mousse tröôùc khi daùn 10 phuùt Böôùc 2: queùt keo vaø ñeå khoâ 30 phuùt Böôùc 3: daùn goái 10 phuùt Böôùc 4: chuaån bò mousse vaø daùn 2 ñaàu cuûa goái: 15 phuùt Thôøi gian hoaøn thaønh 1 chieác goái: 65 phuùt Nhö vaäy, neáu moät coâng nhaân laøm hoaøn chænh 1 chieác goái thì phaûi maát 65 phuùt. Thöïc teá, moãi ngöôøi chæ thöïc hieän moät böôùc coâng vieäc chöù khoâng laøm hoaøn chænh 1 caùi goái. Qua thöïc teá saûn xuaát, ñònh möùc lao ñoäng cho coâng nhaân saûn xuaát goái oâm laø 20 – 25 caùi/ngöôøi/ngaøy. 2.2.3. Tình hình söû duïng thôøi gian lao ñoäng: Thôøi gian laøm vieäc: Moãi tuaàn laøm vieäc 6 ngaøy (rieâng khoái vaên phoøng laøm 5,5 ngaøy), moãi ngaøy laøm vieäc 8 giôø. Ñoái vôùi khoái vaên phoøng: saùng töø 8g – 11g30, nghæ tröa: 11g30 – 13g, chieàu töø 13g – 16g30. Ñoái vôùi coâng nhaân tröïc tieáp saûn xuaát, laøm theo ca (Ca 1: töø 6g – 14g; Ca 2: töø 14g – 22g; Ca 3: töø 22g – 6g saùng hoâm sau). Thôøi giôø ñöôïc tính vaøo giôø laøm vieäc: - Coâng nhaân laøm vieäc 8 giôø lieân tuïc thì ñöôïc nghæ giöõa ca ít nhaát nöûa giôø, neáu laøm ca ñeâm thì ñöôïc nghæ giöõa ca ít nhaát 45 phuùt. - Thôøi giôø nghæ giaûi lao: theo tính chaát coâng vieäc - Thôøi giôø nghæ caàn thieát trong quaù trình lao ñoäng ñöôïc tính trong ñònh möùc lao ñoäng cho nhu caàu sinh lyù töï nhieân cuûa con ngöôøi. Thôøi giôø laøm theâm: khoâng quaù 4 giôø trong 1 ngaøy, 200 giôø trong 1 naêm, tröôøng hôïp ñaëc bieät khoâng quaù 300 giôø moät naêm. Nghæ haøng naêm: 12 ngaøy pheùp/naêm. Nghæ leã, Teát: ñöôïc nghæ 8 ngaøy theo qui ñònh cuûa Boä luaät lao ñoäng (Teát döông lòch: 01 ngaøy, Teát nguyeân ñaùn: 04 ngaøy, Ngaøy chieán thaéng: 1 ngaøy, ngaøy Quoác teá lao ñoäng: 01 ngaøy vaø ngaøy Quoác khaùnh: 01 ngaøy). Coâng ty ñang aùp duïng heä thoáng traùch nhieäm xaõ hoäi SA8000 neân tuaân thuû ñuùng theo caùc qui ñònh vaø cam keát cuûa coâng ty. 2.2.4. Naêng suaát lao ñoäng: Baûng 2.11 Naêng suaát lao ñoäng naêm 2003 vaø 2004 ÑVT: ngaøn ñoàng Naêm Doanh thu Soá LÑ Naêng suaát LÑ Toång quyõ löông Thu nhaäp bình quaân 2003 154.358.527 793 194.651 31.765.488 3.338 2004 209.790.387 836 250.945 41.181.360 4.105 +/- 2004 so vôùi 2003 Giaù trò 55.431.860 43 56.294 9.415.872 767 % 36% 5% 29% 30% 23% Nguoàn: Phoøng Keá Toaùn 25 Naêng suaát lao ñoäng naêm 2004 taêng 29% so vôùi naêm 2003 do coâng ty ñaõ ñaàu tö theâm maùy moùc thieát bò phuïc vuï saûn xuaát, tuyeån duïng vaø ñaøo taïo nhaân vieân, naâng cao tay ngheà, trình ñoä coâng nhaân, nhaân vieân quaûn lyù. Beân caïnh ñoù, coâng ty khoâng ngöøng ñaåy maïnh caùc hoaït ñoäng xuùc tieán baùn haøng, môû roäng maïng löôùi phaân phoái… ñöa ñeán hieäu quaû kinh doanh cao, naêng suaát lao ñoäng taêng leân ñaùng keå. Coâng ty luoân gaén lieàn traùch nhieäm vôùi quyeàn lôïi cuûa ngöôøi lao ñoäng, naêng suaát lao ñoäng taêng, hieäu quaû kinh doanh cao thì thu nhaäp cuûa ngöôøi lao ñoäng cuõng taêng theo. Thu nhaäp bình quaân ñaàu ngöôøi naêm 2004 taêng 23%, ñaït 4.105.000 trieäu ñoàng/ngöôøi. 2.2.5. Coâng taùc tuyeån duïng vaø ñaøo taïo: ¾ Coâng taùc tuyeån duïng: Khi coù nhu caàu lao ñoäng, vieäc tuyeån duïng ñöôïc thoâng baùo roäng raõi treân caùc phöông tieän thoâng tin ñaïi chuùng, thoâng qua caùc Trung taâm giôùi thieäu vieäc laøm hoaëc ñöôïc thoâng baùo trong noäi boä Coâng ty, sau ñoù toå chöùc kieåm tra tay ngheà, thöû vieäc. Thôøi gian thöû vieäc vaãn ñöôïc höôûng löông tuøy theo coâng vieäc, khi ñaït yeâu caàu thì ñöôïc tuyeån duïng chính thöùc, ñöôïc kyù keát hôïp ñoàng lao ñoäng, ñoàng thôøi ñöôïc höôûng caùc cheá ñoä veà BHXH, BHYT. Trong thôøi gian thöû vieäc, neáu truøng vaøo dòp Leã, Teát, Coâng ty cuõng trích thöôûng khuyeán khích cho nhöõng ñoái töôïng naøy neáu thöïc taäp tích cöïc, chaêm chæ. Ngoaøi ra, Coâng ty cuõng öu tieân tuyeån duïng con em moät soá Caùn boä- Coâng nhaân vieân coâng taùc laâu naêm ñaõ toát nghieäp PTTH nhöng khoâng thi ñaäu vaøo Ñai hoïc hoaëc Cao ñaúng thì cho vaøo hoïc ngheà taïi moät ñôn vò tröïc thuoäc Coâng ty trong thôøi gian 6 thaùng ñeán 1 naêm, hoaëc göûi ñi hoïc ngheà taïi caùc Tröôøng Trung hoïc Kyõ thuaät. Trong thôøi gian hoïc ngheà ñöôïc Coâng ty thanh toaùn hoïc phí hoaëc ñöôïc höôûng löông hoïc vieäc. Sau thôøi gian naøy, neáu ñaùp öùng ñöôïc coâng vieäc, Coâng ty seõ kyù hôïp ñoàng chính thöùc. Taát caû caùc hình thöùc tuyeån duïng hoaëc daïy ngheà neâu treân, Coâng ty hoaøn toaøn khoâng thu phí. Qui ñònh chung veà tuyeån duïng: - Nam, nöõ töø 18 tuoåi trôû leân - Trình ñoä vaên hoùa toái thieåu caáp 3 - Öu tieân nhöõng ngöôøi coù nôi ôû gaàn Nhaø Maùy (neáu laøm vieäc taïi nhaø maùy) Thôøi gian thöû vieäc: - 60 ngaøy ñoái vôùi coâng vieäc coù chöùc danh, ngheà caàn trình ñoä chuyeân moân, kyõ thuaät baäc ñaïi hoïc vaø treân ñaïi hoïc hoaëc chöùc vuï quan troïng, möùc löông thöû vieäc theo thoûa thuaän. - 30 ngaøy ñoái vôùi coâng vieäc coù chöùc danh, ngheà caàn trình ñoä trung caáp, coâng nhaân kyõ thuaät, möùc löông thöû vieäc ít nhaát baèng 70% löông caáp baäc vaø khoâng thaáp hôn 800.000ñ/thaùng. Taát caû nhaân vieân sau thôøi gian thöû vieäc ñaït yeâu caàu cuûa coâng ty ñeàu ñöôïc kyù hôïp ñoàng lao ñoäng chính thöùc vaø ñöôïc höôûng quyeàn lôïi theo qui ñònh cuûa nhaø nöôùc. Hieän nay coâng ty ñang chuû tröông tuyeån duïng caùn boä khung ñeå ñaøo taïo thaønh laõnh ñaïo caùc ñôn vò sau naøy. Tieâu chuaån tuyeån choïn laø sinh vieân môùi ra tröôøng, toát nghieäp loaïi gioûi vaø ñaït caùc voøng thi tuyeån cuûa Coâng ty. ¾ Coâng taùc ñaøo taïo nhaân vieân: 26 Ñaëc thuø cuûa Coâng ty laø saûn xuaát caùc saûn phaåm neäm, goái töø 100% cao su thieân nhieân, söû duïng bí quyeát, coâng ngheä rieâng neân haàu nhö chöa coù tröôøng ngheà beân ngoaøi ñaøo taïo, do ñoù coâng ty chuù troïng huaán luyeän cho coâng nhaân vieân theo muïc ñích cuûa noäi dung ñaøo taïo, coù caùc hình thöùc ñaøo taïo höôùng daãn coâng vieäc; ñaøo taïo, huaán luyeän kyõ naêng; ñaøo taïo kyõ thuaät an toaøn lao ñoäng; ñaøo taïo vaø naâng cao trình ñoä chuyeân moân kyõ thuaät; ñaøo taïo vaø phaùt trieån caùc naêng löïc laøm vieäc. Tuy nhieân hình thöùc keøm caëp taïi choã laø hình thöùc phuø hôïp vôùi ñaëc thuø Coâng ty, ñöôïc aùp duïng nhieàu vì ñaây laø hình thöùc ñaøo taïo theo kieåu vöøa laøm vöøa hoïc, ngöôøi coù trình ñoä laønh ngheà cao giuùp ngöôøi môùi vaøo ngheà hoaëc ngöôøi coù trình ñoä thaáp, dieãn ra ngay taïi nôi laøm vieäc. Ngoaøi ra, coâng ty luoân taïo ñieàu kieän cho CB-CNV hoïc taäp naâng cao kieán thöùc, trình ñoä ñeå ñaùp öùng ñöôïc nhu caàu coâng vieäc ngaøy caøng cao: - Môû lôùp hoïc phuï ñaïo vaên hoùa cho coâng nhaân (baét buoäc phaûi hoaøn taát chöông trình phoå thoâng). - Cöû CB-CNV tham gia caùc lôùp ñaøo taïo chuyeân ngaønh - Toå chöùc caùc lôùp ñaøo taïo chuyeân moân taïi coâng ty (nghieäp vuï baùn haøng, marketing, keá toaùn…) Sau nhieàu naêm theo ñuoåi muïc tieâu treân, ñeán nay Coâng ty ñaõ coù ñöôïc moät ñoäi nguõ caùn boä laõnh ñaïo gioûi, naêng ñoäng vaø trung thöïc. Ñoàng thôøi cuõng coù ñöôïc nhöõng nhaân vieân toát, nhöõng coâng nhaân coù tay ngheà cao luoân mong muoán gaén boù laâu naêm vôùi coâng ty. Qua hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh cuûa coâng ty, nhaát laø töø khi chuyeån sang coå phaàn hoùa cho thaáy coâng ty ñaõ thu huùt ñöôïc nguoàn voán trong Caùn boä – Coâng nhaân vieân trong coâng ty vaø ngoaøi xaõ hoäi vaøo phaùt trieån saûn xuaát kinh doanh; phaùt huy ñöôïc tính naêng ñoäng, saùng taïo cuûa ngöôøi quaûn lyù vaø ngöôøi lao ñoäng; doanh thu, lôïi nhuaän, caùc khoaûn noäp ngaân saùch nhaø nöôùc, tích luõy voán ñeàu taêng ñaùng keå; vieäc laøm, thu nhaäp vaø ñôøi soáng cuûa ngöôøi lao ñoäng ñöôïc caûi thieän 2.2.6. Toång quyõ löông vaø ñôn giaù tieàn löông: Caùch xaây döïng ñôn giaù tieàn löông döïa vaøo caùc yeáu toá sau: - Keá hoaïch saûn xuaát töøng loaïi saûn phaåm: VD saûn xuaát 5.262,38 taán naêm 2004 - Ñònh möùc lao ñoäng laøm ra saûn phaåm (theo möùc thöïc teá) VD: Mousse 134,15 coâng/taán - Heä soá caáp baäc coâng vieäc: 3,3 - Löông toái thieåu: 667.000ñ/ngöôøi/thaùng - Caùc khoaûn phuï caáp (traùch nhieäm, phuï caáp ca 3, phuï caáp ñoäc haïi..): khoaûng 2 tyû ñoång - Töø ñoù tính ra tieàn löông caáp baäc 1 ngaøy = 667.000ñ x 3,3 = 84.658ñ/ngaøy 26 ngaøy coâng - Ñôn giaù tieàn löông mousse caùc loaïi = 84.658ñ/ngaøy x 134,15coâng/taán x 1,0449 = 11.866.794ñ/taán (1,0449: heä soá phuï caáp) Töø ñoù tính ra toång quyõ löông saûn xuaát mousse = 11.866.794/taán x 5.262,38 taán = 62.447.579.409ñ 2.2.7. Tình hình traû löông cho caùc boä phaän: 27 Sau khi chuyeån sang hình thöùc Coâng ty coå phaàn, Coâng ty aùp duïng heä thoáng thang baûng löông trong doanh nghieäp theo höôùng gaén chaët hieäu quaû lao ñoäng vôùi tieàn löông nhaèm phaùt huy naêng löïc saùng taïo vaø traùch nhieäm cuûa ngöôøi lao ñoäng vôùi coâng vieäc ñöôïc phaân coâng theo hình thöùc traû löông sau: • Löông khoaùn: caáp döôõng, baûo veä, nhaân vieân thöû vieäc, nhaân vieân chi nhaùnh Löông laøm vieäc = Möùc löông khoaùn x ngaøy coâng thöïc teá 24 ngaøy coâng Coâng nhaân boác xeáp, höôûng löông khoaùn theo caáp baäc coâng vieäc Löông coâng nhaân = ngaøy coâng thöïc teá x löông theo caáp baäc 26 ngaøy coâng Trong ñoù: baäc 1 ñeán 5 (1.000.000ñ/thaùng– 2.000.000ñ/thaùng) • Löông cöûa haøng: höôûng theo heä soá treân doanh thu töøng nhoùm cöûa haøng (20 cöûa haøng ñöôïc chia thaønh 03 nhoùm). Löông MDV = Toång quyõ löông töøng nhoùm cöûa haøng x heä soá löông töøng nguôøi Toång heä soá löông cuûa töøng nhoùm Trong ñoù: Toång quyõ löông cuûa töøng nhoùm = doanh thu baùn cuûa töøng nhoùm x heä soá Toång heä soá löông cuûa nhoùm = toång heä soá löông cuûa caùc maäu dòch vieân trong nhoùm Heä soá löông töøng nguôøi = heä soá caáp baäc x ngaøy coâng • Löông nhaø maùy: Toång quyõ löông toå = Ñôn giaù löông saûn phaåm x soá löôïng Löông coâng nhaân = Toång quyõ löông toå x heä soá löông töøng ngöøôi trong toå Toång heä soá löông töøng toå Trong ñoù: heä soá löông töøng nguôøi = heä soá caáp baäc x ngaøy coâng • Löông theo doanh thu: vaên phoøng coâng ty, nhaân vieân nghieäp vuï caùc boä phaän khaùc Löông DT = heä soá löông x ngaøy coâng thöïc teá x doanh thu bình quaân ngaøy thöïc teá Trong ñoù: Heä soá löông = Möùc löông theo doanh thu x 12 Toång doanh thu tính löông keá hoaïch trong naêm Doanh thu tính löông = Doanh thu tính löông thöïc teá thaùng bình quaân ngaøy thöïc teá Soá ngaøy laøm vieäc quy ñònh trong thaùng 2.2.8. Nhaän xeùt veà coâng taùc lao ñoäng tieàn löông cuûa coâng ty: Ñaùnh giaù caùc nhaân toá taùc ñoäng: Nhaân toá chuû quan: Tröôùc ñaây, ngöôøi tieâu duøng thöôøng söû duïng neäm mousse xoáp, neäm loø xo vì reû tieàn, nhöng ñeán nay nhöõng saûn phaåm naøy khoâng ñöôïc öa chuoäng nhieàu vì chaát löôïng khoâng beàn, mau bò xeïp, gaây ra nhöõng beänh veà coät soáng. Hieän nay, saûn phaåm neäm mousse cao su thieân nhieân ñang coù thò tröôøng roäng lôùn, ñöôïc nhieàu ngöôøi tieâu duøng, caùc khaùch saïn, nhaø nghæ, beänh vieän quan taâm. Naém baét ñöôïc nhu caàu naøy, trong nhöõng naêm qua, Coâng ty KYMDAN ñaõ chuù troïng ñaàu tö mua saém maùy moùc thieát bò ñeå hieän ñaïi hoùa daây chuyeàn saûn xuaát saûn phaåm, naâng cao naêng löïc saûn xuaát. Ñaëc bieät, trong naêm 2000, Coâng ty ñaõ ñaàu tö xaây döïng nhaø maùy saûn xuaát taïi Khu Coâng nghieäp Taây Baéc Cuû Chi nhaèm giuùp cho Coâng ty coù ñieàu kieän taêng saûn löôïng, ña daïng hoùa maët haøng, môû roäng thò tröôøng 28 trong nöôùc vaø ôû nöôùc ngoaøi, naâng cao vai troø cuûa ngaønh Coâng nghieäp thaønh phoá trong neàn kinh teá thò tröôøng. Coù ñöôïc maët baèng ñuû lôùn ñeå môû roäng qui moâ saûn xuaát, Coâng ty KYMDAN seõ yeân taâm trong vieäc ñaàu tö chieàu saâu veà qui trình saûn xuaát hieän ñaïi, giaûm chi phí, taêng thu lôïi nhuaän, taäp trung ñöôïc caùc ñaàu moái saûn xuaát, thuaän lôïi hôn trong coâng taùc ñieàu haønh, quaûn lyù saûn xuaát, naâng cao tay ngheà cuûa ngöôøi coâng nhaân vaø caùn boä kyõ thuaät, taïo ñieàu kieän cho hoï tieáp caän vôùi maùy moùc thieát bò hieän ñaïi. Nhaân toá khaùch quan: Nhieàu naêm qua, hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh trong neàn kinh teá thò tröôøng coù söï caïnh tranh gay gaét, ñoäi nguõ caùn boä quaûn lyù cuûa Coâng ty ñaõ hoïc hoûi ñöôïc nhieàu kinh nghieäm, coù theâm kieán thöùc veà quaûn lyù ñieàu haønh trong moâi tröôøng kinh doanh môùi, phöùc taïp hôn. Coâng nhaân saûn xuaát ñöôïc ñaøo taïo qua thöïc tieãn trong moâi tröôøng lao ñoäng saûn xuaát, hoï ñaõ quen thuoäc vôùi caùc thieát bò saûn xuaát, vôùi daây chuyeàn coâng ngheä neân tay ngheà ñöôïc naâng leân. Do ñoù ngöôøi lao ñoäng trong Coâng ty coù ñuû trình ñoä vaø tay ngheà ñeå thöïc hieän coâng vieäc. Tuy nhieân, trong quaù trình hoaït ñoäng, Coâng ty seõ tieáp tuïc ñaøo taïo, boài döôõng boå sung theâm kieán thöùc caàn thieát ñeå moïi ngöôøi coù ñieàu kieän laøm vieäc toát hôn. Veà hình thöùc traû löông: coâng ty ñaõ gaén lieàn quyeàn lôïi cuûa ngöôøi lao ñoäng vôùi traùch nhieäm cuûa moãi ngöôøi. Töø ñoù, moïi ngöôøi seõ coù yù thöùc lao ñoäng toát hôn, coá gaéng naâng cao naêng suaát, ñoùng goùp yù kieán caûi tieán kyõ thuaät ñeå ñaït hieäu quaû lao ñoäng cao hôn, ñoàng thôøi thu nhaäp seõ taêng theo. Hình thöùc traû löông naøy raát coâng baèng vaø coù taùc duïng khuyeán khích, kích thích moïi ngöôøi laøm vieäc hieäu quaû nhaát. 2.3. PHAÂN TÍCH COÂNG TAÙC QUAÛN LYÙ VAÄT TÖ, TAØI SAÛN COÁ ÑÒNH TRONG DOANH NGHIEÄP 2.3.1. Caùc loaïi nguyeân vaät lieäu duøng trong doanh nghieäp : Nguyeân vaät lieäu chính: Muû nöôùc (87%), coøn laïi laø caùc nguyeân vaät lieäu khaùc (hoùa chaát, daàu FO, daàu DO...) 2.3.2. Caùch xaây döïng möùc söû duïng nguyeân vaät lieäu: Saûn phaåm Kymdan ñöôïc saûn xuaát töø naêm 1954, qua hôn 50 naêm kinh nghieäm vaø bí quyeát coâng ngheä cuûa rieâng mình, Coâng ty söû duïng möùc nguyeân vaät lieäu thöïc teá. 2.3.3. Tình hình söû duïng nguyeân vaät lieäu : Phöông phaùp keá toaùn haøng toàn kho: - Ñaùnh giaù haøng toàn kho theo giaù thöïc teá - Phöông phaùp xaùc ñònh giaù trò haøng toàn kho cuoái kyø: bình quaân gia quyeàn nhöng öu tieân giaûi phoùng haøng toàn kho tröôùc - Phöông phaùp haïch toaùn haøng toàn kho: keâ khai thöôøng xuyeân 2.3.4. Tình hình döï tröõ, baûo quaûn vaø caáp phaùt nguyeân vaät lieäu : Do ñaëc thuø cuûa nguyeân lieäu muû cao su laø theo muøa, ñeå vieäc saûn xuaát kinh doanh khoâng bò aûnh höôûng do thieáu nguyeân lieäu hoaëc do giaù muû thay ñoåi ñoät ngoät, coâng ty luoân coù keá hoaïch mua vaø döï tröõ vaø baûo quaûn muû cao su ñeå saûn xuaát theo saûn löôïng ñaõ ñeà ra. Veà nguyeân vaät lieäu khaùc: caên cöù vaøo keá hoaïch saûn xuaát töøng thaùng, soá nguyeân vaät lieäu söû duïng trong thaùng ñeå leân keá hoaïch mua vôùi möùc döõ tröõ trong kho laø 10%. 2.3.5. Cô caáu vaø tình hình hao moøn taøi saûn coá ñònh : 29 Tieâu chuaån TSCÑ höõu hình : - Chaén chaén thu ñöôïc lôïi ích kinh teá trong töông lai töø vieäc söû duïng taøi saûn ñoù. - Nguyeân giaù taøi saûn phaûi ñöôïc xaùc ñònh moät caùch ñaùng tin caäy - Coù thôøi gian söû duïng töø 01 naêm trôû leân - Coù giaù trò töø 10.000.000 ñ (möôøi trieäu ñoàng) trôû leân. TSCÑ trong coâng ty phaàn lôùn laø caùc loaïi sau : - Nhaø xöôûng, vaät kieán truùc… - Maùy moùc thieát bò : VD thieát bò ñoäng löïc, maùy neùn khí, loø hôi… - Phöông tieän vaän taûi - Thieát bò, coâng cuï quaûn lyù Phöông phaùp keá toaùn TSCÑ: - Nguyeân taéc xaùc ñònh nguyeân giaù TSCÑ, thôøi gian söû duïng höõu tích vaø tyû leä khaáu hao TSCÑ: theo chuaån möïc keá toaùn vaø quyeát ñònh 206/2003/QÑ-BTC ngaøy 12/12/2003 cuûa Boä taøi chính. - TSCÑ ñöôïc xaùc ñònh theo nguyeân giaù tröø (-) giaù trò hao moøn luõy keá. - Nguyeân giaù TSCÑ bao goàm giaù mua vaø nhöõng chi phí coù lieân quan tröïc tieáp ñeán vieäc ñöa taøi saûn vaøo hoaït ñoäng. Nhöõng chi phí mua saém, caûi tieán vaø taân trang ñöôïc tính vaøo giaù trò TSCÑ. Rieâng nhöõng chi phí baûo trì söûa chöõa ñöôïc tính vaøo Baùo caùo keát quaû hoaït ñoâng kinh doanh. - Khi taøi saûn ñöôïc baùn hay thanh lyù, nguyeân giaù vaø khaáu hao luyõ keá ñöôïc xoùa soå vaø baát kyø caùc khoaûn laõi loã naøo phaùt sinh do vieäc thanh lyù ñeàu ñöôïc tính vaøo Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh. - Cô caáu: TSCÑ höõu hình goàm nguyeân giaù vaø giaù trò hao moøn (khaáu hao TSCÑ). Baûng 2.12 Cô caáu taøi saûn coá ñònh ÑVT : ngaøn ñoàng Naêm Chæ tieâu 2003 2004 taêng/giaûm 2004 so vôùi 2003 TSCÑ höõu hình 37.457.961 35.912.882 (1.545.079) -4,1% - Nguyeân giaù 50.645.243 53.985.453 3.340.210 6,6% - Giaù trò hao moøn luõy keá (13.187.281) (18.072.571) (4.885.290) 37,0% Nguoàn: Phoøng Keá Toaùn Naêm 2004 : Coâng ty mua theâm TSCÑ (nguyeân giaù taêng 3.340.210 trieäu ñoàng so vôùi 2003), tuy nhieân möùc khaáu hao naêm 2004 nhieàu hôn möùc taêng nguyeân giaù neân TSCÑ höõu hình naêm 2004 giaûm 1.545 trieäu ñoàng (4,1%) so vôùi naêm 2003. Phöông phaùp tính khaáu hao: khaáu hao ñeàu 30 Baûng 2.13 Baûng tính khaáu hao TSCÑ naêm 2004 ÑVT: trieäu ñoàng Nguyeân giaù ngaøy 31/12/03 Hao moøn tích luyõ tính ñeán 31/12/03 Giaù trò coøn laïi tính ñeán 31/12/03 Nguyeân giaù ngaøy 31/12/04 Khaáu hao luyõ keá ñeán 31/12/04 Tæ leä hao moøn naêm 2004 Giaù trò coøn laïi ñeán ngaøy 31/12/04 TSCÑ ñang duøng 50,645 13,183 37,462 53,985 18,073 33% 35,912 1 Nhaø cöûa, vaät kieán truùc 18,980 5,628 13,352 19,981 7,278 36% 12,703 - Nhaø xöôûng 13,847 4,283 9,564 13,929 5,455 39% 8,474 - Vaät kieán truùc 2,706 958 1,748 2,723 1,248 46% 1,475 - Tank caùc loaïi 2,427 387 2,040 3,329 575 17% 2,754 2 Maùy moùc TB 17,868 4,369 13,499 18,134 6,155 34% 11,979 - TB ñoäng löïc 9,888 1,552 8,336 9,946 2,488 25% 7,458 - TB coâng taùc 7,980 2,817 5,163 8,188 3,667 45% 4,521 3 Phöông tieän v.taûi 10,973 2,486 8,487 12,194 3,532 29% 8,662 4 TB, duïng cuï q.lyù 2,824 700 2,124 3,676 1,108 30% 2,568 Nguoàn: Phoøng Keá Toaùn 2.3.6. Tình hình söû duïng taøi saûn coá ñònh Thôøi gian söû duïng TSCÑ theo qui ñònh: - Nhaø cöûa, vaät kieán truùc: 5 – 50 naêm - Maùy moùc thieát bò: 5 – 15 naêm - Phöông tieän vaän taûi: 6 – 10 naêm - Thieát bò, duïng cuï quaûn lyù: 3 – 10 naêm Thôøi gian söû duïng thöïc teá: coâng ty Kymdan söû duïng vaø khaáu hao TSCÑ theo chuaån möïc keá toaùn vaø quyeát ñònh 206/2003/QÑ-BTC ngaøy 12/12/2003 cuûa Boä taøi chính. - Ñoái vôùi quy trình saûn xuaát neäm mousse, maùy moùc thieát bò phaûi vaän haønh lieân tuïc ñeå ñaûm baûo chaát löôïng, giaûm soá löôïng pheá phaåm vaø ñuû soá löôïng ñeå cung caáp theo nhu caàu thò tröôøng. - Thöïc teá, hieän nay coâng ty coù moät soá TSCÑ ñaõ khaáu hao heát nhöng vaãn coøn khaû naêng söû duïng (phöông tieän vaän taûi). Soá TSCÑ naøy coâng ty seõ thanh lyù vaø tieáp tuïc ñaàu tö mua TSCÑ ñeå phuïc vuï saûn xuaát. 2.3.7. Nhaän xeùt veà coâng taùc quaûn lyù vaät tö vaø taøi saûn: - Nguyeân vaät lieäu : coâng ty ñònh kyø tieán haønh kieåm keâ xaùc ñònh tyû leä hao huït, ñaùnh giaù phaåm chaát, ñeà xuaát döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho (neáu coù) vaøo thôøi ñieåm cuoái naêm, luoân ñaûm baûo nguyeân vaät lieäu phuïc vuï cho vieäc saûn xuaát, kinh doanh cuûa coâng ty. - Taøi saûn coá ñònh: laøm nhaõn maùc gaén tröïc tieáp caùc maùy moùc thieát bò, laäp hoà sô taøi saûn coá ñònh, baøn giao coù caùc ñôn vò söû duïng (coù phieáu giao nhaän TSCÑ). Nhôø ñoù, caùc ñôn vò coù theå töï quaûn lyù ñöôïc TSCÑ taïi ñôn vò mình, thuaän tieän trong vieäc kieåm keâ vaø ñaùnh giaù TSCÑ haøng naêm. 31 2.4. PHAÂN TÍCH CHI PHÍ VAØ GIAÙ THAØNH 2.4.1. Caùc loaïi chi phí cuûa doanh nghieäp: Theo taøi lieäu cuûa coâng ty, chi phí bao goàm 5 khoaûn muïc: - Chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp - Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp - Chi phí saûn xuaát chung - Chi phí baùn haøng - Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp Caùc chi phí naøy ñöôïc phaân chia thaønh 2 nhoùm nhö sau: • Chi phí bieán ñoåi goàm: - Chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp: muû nöôùc, hoaù chaát, daàu DO… - Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp: tieàn löông coâng nhaân tröïc tieáp vaø caùc khoaûn trích theo löông. - Chi phí saûn xuaát chung: + Chi phí vaät lieäu + Chi phí khaùc baèng tieàn (thí nghieäm, söûa chöõa…) - Chi phí baùn haøng: + Chi phí nhaân vieân baùn haøng + Chi phí vaät lieäu, bao bì + Chi phí baûo haønh + Chi phí vaän chuyeån + Chi phí nhaân coâng söûa chöõa cöûa haøng - Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp + Chi phí nhaân vieân quaûn lyù + Chi phí dòch vuï mua ngoaøi + Chi phí baèng tieàn khaùc + Thueá, phí vaø leä phí • Chi phí coá ñònh goàm: - Chi phí saûn xuaát chung + Chi phí nhaân vieân phaân xöôûng + Chi phí duïng cuï saûn xuaát + Chi phí khaáu hao TSCÑ + Chi phí vaän chuyeån nöôùc thaûi, lao coâng, baûo trì maùy moùc - Chi phí baùn haøng + Chi phí duïng cuï, ñoà duøng + Chi phí khaáu hao TSCÑ - Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp + Chi phí vaät lieäu quaûn lyù + Chi phí ñoà duøng vaên phoøng + Chi phí khaáu hao TSCÑ + Chi phí döï phoøng 32 Baûng 2.14 Tyû leä chi phí bieán ñoåi vaø chi phí coá ñònh naêm 2003 vaø 2004 ÑVT: ngaøn ñoàng Naêm 2003 Naêm 2004 Chæ tieâu Soá tieàn Tyû leä Soá tieàn Tyû leä Chi phí bieán ñoåi 94.519.061 81,11% 121.876.439 80,77% Chi phí coá ñònh 22.014.914 18,89% 29.017.367 19,23% Toång chi phí 116.533.975 100% 150.893.807 100% Nguoàn: Phoøng Keá Toaùn Döïa vaøo baûng 2.14, ta thaáy coâng ty coù chi phí bieán ñoåi chieám tyû troïng lôùn (khoaûng > 80%), chi phí coá ñònh chieám tyû troïng nhoû (<20%). Chi phí bieán ñoåi cuûa coâng ty lôùn hôn nhieàu so vôùi chi phí coá ñònh do ñaëc ñieåm coâng ngheä saûn xuaát neäm cao su ñoøi hoûi löôïng muû cao su vaø nhieân lieäu hoaït ñoäng maùy moùc raát lôùn, chi phí nhaân coâng lôùn. Ñieàu naøy ñöa ñeán toác ñoä phaùt trieån cuûa coâng ty chöa cao nhöng neáu gaëp ruûi ro nhö khoái löôïng tieâu thuï giaûm hoaëc khoâng saûn xuaát ñuû nhu caàu thò tröôøng do löôïng muû khan hieám, giaù nguyeân nhieân vaät lieäu taêng cao… thì söï thieät haïi seõ thaáp hôn so vôùi nhöõng coâng ty coù tyû troïng chi phí coá ñònh lôùn. 2.4.2. Heä thoáng soå saùch keá toaùn: Do khoái löôïng nghieäp vuï phaùt sinh nhieàu vaø ñeå thuaän lôïi cho vieäc ghi cheùp vaø phaûn aùnh soá lieäu vaøo heä thoáng taøi khoaûn vaø soå saùch thì keá toaùn ñaõ choïn hình thöùc soå keá toaùn söû duïng laø Nhaät kyù Chung keát hôïp vôùi Nhaät kyù ñaëc bieät • Nhaät kyù ñaëc bieät: goàm 3 loaïi soå nhaät kyù - Nhaät kyù thu, chi: soá thu, chi tieàn maët; soå tieàn göûi ngaân haøng: theo doõi tình hình thu, chi phaùt sinh trong kyø, quaûn lyù löôïng tieàn maët toàn quyõ. - Nhaät kyù baùn haøng: theo doõi doanh thu, coâng nôï khaùch haøng vaø ñaïi lyù ñeå baùo caùo cho Toång Giaùm Ñoác bieát ñöôïc doanh thu tieâu thuï theo tuaàn, thaùng vaø soá luyõ keá nhaèm kòp thôøi coù caùc bieän phaùp ñieàu chænh, coù chieán löôïc kinh doanh cho phuø hôïp vôùi tình hình thöïc teá treân thò tröôøng - Nhaät kyù mua haøng: theo doõi vieäc mua nguyeân vaät lieäu nhö muû cao su, hoùa chaát, simili boïc salon, coâng cuï duïng cu… Soá lieäu nhaäp vaøo soå naøy caên cöù töø caùc chöùng töø goác do phoøng vaät tö chuyeån ñeán. • Nhaät kyù chung: duøng ñeå toång hôïp caùc nghieäp vuï keá toaùn phaùt sinh trong thaùng theo thöù töï thôøi gian vaø ghi cheùp soá lieäu töø caùc soå nhaät kyù treân tröø nhaät kyù thu chi. Cuoái thaùng, caên cöù vaøo soá lieäu treân soå nhaät kyù chung tieán haønh chuyeån vaøo soå caùi taøi khoaûn. Trong quaù trình ghi cheùp vaøo caùc soå nhaät kyù thì keá toaùn cuõng tieán haønh theo doõi caùc ñoái töôïng keá toaùn rieâng bieät treân caùc soå, theû keá toaùn chi tieát nhö taøi saûn coá ñònh, nguyeân vaät lieäu… cuoái thaùng, toång hôïp soá lieäu vaø khoùa caùc soå, theû keá toaùn chi tieát naøy. Sau ñoù, caên cöù vaøo soá lieäu cuûa soá, theû chi tieát ñeå laäp Baûng caân ñoái soá phaùt sinh vaø kieåm tra, chænh söûa vì ñaây laø caên cöù ñeå laäp baùo caùo taøi chính. 33 Trình töï ghi soå: - Haøng ngaøy, phaùt sinh caùc nghieäp vuï kinh teá, keá toaùn caên cöù vaøo chöùng töø ngaøy ñeán laøm goác. Chöùng töø ngaøy ñeán ñöôïc duøng laøm caên cöù ghi soå vaøo soå Nhaät kyù chung vaø soå Nhaät kyù ñaëc bieät coù lieân quan: nhaät kyù thu tieàn, nhaät kyù chi tieán, nhaät kyù baùn haøng, nhaät kyù mua haøng. Ñoàng thôøi môû caùc soå keá toaùn chi tieát lieân quan theo töøng ñoái töôïng cuûa coâng ty, cöûa haøng, ñaïi lyù… - Cuoái thaùng, keá toaùn toång hôïp soá lieäu Nhaät kyù ñaëc bieät vaø caên cöù vaøo Nhaät kyù chung trích loïc caùc taøi khoaûn phuø hôïp treân Soå Caùi. - Cuoái thaùng, nöûa naêm, keá toaùn coäng soá lieäu treân Soå caùi laäp baûng caân ñoái phaùt sinh, baûng caân ñoái keá toaùn, baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh. - Sau khi ñaõ kieåm tra ñoái chieáu khôùp ñuùng vôùi soá lieäu ghi treân soå caùi vaø baûng toång hôïp chi tieát (ñöôïc laäp töø caùc soå keá toaùn chi tieát) ñöôïc duøng ñeå laäp Baùo Caùo Taøi Chính. Hình 2.2 Sô ñoà trình töï ghi soå keá toaùn theo hình thöùc Nhaät Kyù Chung taïi Coâng ty Soå quyõ Chöùng töø goác Soå, theû keá toaùn chi tieát Maùy vi tính Soå caùi Baûng toång hôïp chi phí Baûng caân ñoái soá phaùt sinh Baùo caùo taøi chính Ghi chuù: Ghi haøng ngaøy Quan heä ñoái chieáu Ghi cuoái thaùng Phöông phaùp haïch toaùn chi phí saûn xuaát vaø tính giaù thaønh: Chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp (TK 621): muû nöôùc, hoùa chaát, nhieân lieäu… ñöôïc xaùc ñònh theo nhu caàu söû duïng thöïc teá trong thaùng ôû töøng boä phaän, coâng ty khoâng ñöa ra ñònh möùc chi phí nguyeân vaät lieäu ñeå giöõ bí maät coâng ngheä, caïnh tranh vôùi caùc ñoái thuû treân thò tröôøng. Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp (TK 622): nhaø maùy Cuû chi, xí nghieäp saûn xuaát salon, boä phaän cheá bieán muû… Chi phí saûn xuaát chung (TK 627): xöôûng cô khí, caáp döôõng, toång kho, ñoäi xe taûi… , sau ñoù seõ ñöôïc phaân boå theo TK 622. Chi phí baùn haøng (TK 641): chi phí cöûa haøng, chi nhaùnh… 34 Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp (TK 642): vaên phoøng, ñoäi xe con, chi phí vaên phoøng phaåm… 2.4.3. Coâng taùc xaây döïng giaù thaønh keá hoaïch: Coâng ty xaây döïng giaù thaønh keá hoaïch baèng caùch laáy giaù thaønh thöïc teá töøng loaïi saûn phaåm naêm tröôùc, döï truø chi phí taêng theâm do caùc yeáu toá bieán ñoäng chính sau: - Giaù nguyeân lieäu muû cao su - Giaù nhieân lieäu (xaêng, daàu…) 2.4.4. Phöông phaùp taäp hôïp chi phí vaø tính giaù thaønh thöïc teá: ¾ Phöông phaùp taäp hôïp chi phí: Coâng ty aùp duïng phöông phaùp keâ khai thöôøng xuyeân ñeå haïch toaùn haøng toàn kho. Theo phöông phaùp naøy thì tình hình nhaäp, xuaát, toàn vaät tö haøng hoùa seõ ñöôïc phaûn aùnh thöôøng xuyeân lieân tuïc, coù heä thoáng treân soå keá toaùn. Vì vaäy giaù trò vaät tö haøng hoùa toàn kho coù theå ñöôïc xaùc ñònh ôû baát kyø thôøi ñieåm naøo trong kyø keá toaùn. Trình töï haïch toaùn: - Böôùc 1: taäp hôïp chi phí vaø tính giaù thaønh saûn phaåm caùc yeáu toá chi phí ñaàu vaøo theo noäi dung kinh teá cuûa töøng chi phí. - Böôùc 2: keát chuyeån hoaëc tính toaùn phaân boå caùc chi phí saûn xuaát ñaõ taäp hôïp ñöôïc ôû böôùc 1 cho caùc ñoái töôïng taäp hôïp chi phí vaø tính giaù thaønh saûn phaåm coù lieân quan Chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp seõ taäp hôïp vaøo TK 621 Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp, chi phí saûn xuaát chung taäp hôïp chi phí vaø tính giaù thaønh saûn phaåm taäp hôïp vaøo taøi khoaûn 622 chung vaø taøi khoaûn 627 chung. - Böôùc 3: cuoái kyø keá toaùn seõ tieán haønh taäp hôïp toaøn boä chi phí naøy vaøo caùc taøi khoaûn 154 töông öùng theo töøng loaïi saûn phaåm ñeå xaùc ñònh giaù thaønh saûn phaåm nhaäp kho trong kyø. Ñoái vôùi coâng ty, muû kem saûn xuaát neäm laø nguyeân vaät lieäu chính chieám tyû troïng lôùn (87%) trong cô caáu giaù thaønh saûn phaåm, vì vaäy vieäc haïch toaùn ñuùng ñaén, chính xaùc caùc chi phí veà nguyeân vaät lieäu coù taàm quan troïng ñaëc bieät trong vieäc haï giaù thaønh saûn phaåm Nhieäm vuï chuû yeáu cuûa coâng taùc haïch toaùn chi phí nguyeân vaät lieäu cuûa coâng ty laø phaûn aùnh kòp thôøi, chính xaùc tình hình nhaäp, xuaát nguyeân vaät lieäu, kieåm tra vieäc söû duïng, döï toaùn tieâu hao nguyeân vaät lieäu. Ñeå thöïc hieän nhieäm vuï ñoù, coâng ty ñaõ toå chöùc haïch toaùn tröïc tieâp cho ñoái töôïng chòu chi phí. Phaàn nhieân lieäu nhö xaêng, daàu… seõ tham gia tröïc tieáp vaøo quaù trình saûn xuaát, moät phaàn laø vaät lieäu saûn xuaát, phaàn coøn laïi duøng cho vaän haønh maùy vaø ñoäng cô. Phaàn phuï lieäu laø caùc hoaù chaát, phuï gia coù taùc duïng taêng theâm tính naêng cho neäm nhö ñoä ñaøn hoài, ñoä beàn, taïo maøu… Tuy nhieân do ñaëc ñieåm muû cao su laø loaïi nguyeân lieäu coù theo thôøi vuï, caây cao su cho nhieàu muû vaøo thôøi ñieåm 6 thaùng cuoái naêm. Vaøo nhöõng thaùng khan hieám muû seõ laøm giaù cao su taêng aûnh höôûng ñeán giaù thaønh saûn phaåm. Ñeå bình oån giaù, Coâng ty toå chöùc thu mua, döï tröõ nguyeân lieäu ñeå phuïc vuï cho nhu caàu saûn xuaát. Chi phí nguyeân lieäu tröïc tieáp: môû TK 621 ñeå theo doõi chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp cho caùc saûn phaåm. Töông öùng vôùi TK 152 keá toaùn cuõng theo doõi chi phí nguyeân vaät lieäu xuaát duøng cho caùc saûn phaåm 35 Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp: Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp laø nhöõng khoaûn tieàn phaûi traû cho coâng nhaân vieân tröïc tieáp saûn xuaát ra saûn phaåm nhö tieàn löông, baûo hieåm XH, baûo hieåm y teá, kinh phí coâng ñoaøn… tieàn löông laø moät boä phaän caáu thaønh neân giaù thaønh saûn phaåm, laø bieåu hieän baèng tieàn cuûa nhöõng saûn phaåm xaõ hoäi, ñöôïc duøng ñeå buø ñaép nhöõng hao phí lao ñoäng ñaõ boû ra trong quaù trình saûn xuaát. Chi phí nhaân coâng tröïc tieáp ñöôïc taäp hôïp chung vaøo TK 622, sau ñoù seõ tieán haønh phaân boå cho caùc nhoùm saûn phaåm. BHXH, BHYT, KPCÑ ñöôïc tieán haønh vaø noäp theo qui ñònh cuûa Nhaø nöôùc. Keá toaùn tieàn löông sau khi ñaõ taäp hôïp chi phí vaø tính giaù thaønh saûn phaåm hôïp löông phaûi traû cho coâng nhaân saûn xuaát tröïc tieáp seõ phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn 334,338. sau ñoù tieàn löông phaûi traû cho coâng nhaân tröïc tieáp saûn xuaát seõ ñöôïc tính laø chi phí nhaân coâng tröïc tieáp saûn xuaát cho caùc saûn phaåm Sau khi taäp hôïp chi phí nhaân coâng tröïc tieáp thì keá toaùn seõ tieán haønh keát chuyeån soá phaùt sinh sang TK 154 Chi phí saûn xuaát chung: Chi phí saûn xuaát chung bao goàm toaøn boä chi phí coù lieân quan ñeán saûn xuaát. Chi phí saûn xuaát chung tröôùc tieân ñöôïc taäp hôïp vaøo caùc TK caáp 2, cuoái thaùng seõ ñöa vaøo TK 627 toång hôïp roài phaân boå cho caùc nhoùm saûn phaåm lieân quan. Tieàn löông cuûa boä phaän saûn xuaát chung bao goàm tieàn löông cuûa boä phaän quaûn lyù, boä phaän phuïc vuï cho hoaït ñoäng saûn xuaát, tieàn löông cuûa xöôûng cô khí, boä phaän baûo veä… Tieàn löông cuûa boä phaän saûn xuaát chung laø phaàn löông coøn laïi cuûa toång quyõ löông sau khi tröø chi phí tieàn löông cuûa boä phaän saûn xuaát tröïc tieáp, khoái vaên phoøng, tieàn löông nhaân vieân baùn haøng vaø seõ ñöôïc taäp hôïp vaøo TK 6271 Chi phí vaät tö, coâng cuï duïng cuï phaùt sinh trong kyø vôùi soá löôïng lôùn seõ tieán haønh taäp hôïp vaøo TK 1421, sau ñoù tieán haønh phaân boå cho caùc kyø sau nhaèm traùnh taïo neân söï thay ñoåi lôùn trong giaù thaønh saûn phaåm. Chi phí dòch vuï mua ngoaøi nhö tieàn ñieän, nöôùc, cöôùc ñieän thoaïi, chi phí thueâ ngoaøi.. ñöôïc taäp hôïp vaøo TK 6277 Chi phí khaùc baèng tieàn phuïc vuï cho hoaït ñoäng saûn xuaát nhö caùc chi phí söûa chöõa nhoû taïi phaân xöôûng… Phöông phaùp taäp hôïp: töø caùc TK 334,153,214,111… keá toaùn toång hôïp seõ ñònh khoaûn nhöõng chi phí naøo thuoäc veà chi phí saûn xuaát chung vaø keát chuyeån sang TK 627. Ngoaøi ra, keá toaùn coøn môû theâm caùc taøi khoaûn caáp 2 nhö sau: TK 6271: chi phí nhaân coâng, TK 6272: chi phí vaät lieäu, TK 6274: chi phí khaáu hao TSCÑ, TK 6277: chi phí dòch vuï mua ngoaøi, TK 6278: chi phí khaùc. Chi phí baùn haøng TK 641: chi phí cöûa haøng, chi nhaùnh… Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp TK 642: vaên phoøng, ñoäi xe con, chi phí vaên phoøng phaåm… ¾ Tính giaù thaønh saûn phaåm: Ñaùnh giaù saûn phaåm dôû dang: 36 Saûn phaåm dôû dang laø saûn phaåm ñang naèm trong phoøng xoâng, saûn phaåm ñang coøn naèm trong khuoân hoaëc naèm trong daây chuyeàn saûn xuaát, saûn phaåm ñaõ chuyeån vaøo kho nhöng chöa qua KCS. Tyû leä hoaøn thaønh cuûa saûn phaåm dôû dang: 60% Do ñaëc thuø saûn xuaát rieâng cuûa coâng ty, saûn phaåm dôû dang cuoái kyø chæ xuaát hieän ôû khaâu saûn xuaát neäm mousse caùc loaïi, caùc saûn phaåm khaùc thuoäc nhoùm giöôøng hoaëc salon ñeàu khoâng coù saûn phaåm dôû dang. Coâng thöùc ñaùnh giaù saûn phaåm dôû dang: Giaù trò saûn phaåm dôû dang = 60% x ñôn giaù muû toàn kyù tröôùc x saûn löôïng muû toàn dôû dang Trong ñoù: - Saûn löôïng muû toàn dôû dang: coù ñuôïc caên cöù vaøo troïng löôïng moãi taám neäm coøn ñang naèm trong phoøng xoâng, chöa qua KCS hoaëc ñang naèm trong væ phôi. - Ñôn giaù muû cuoái kyù: laáy töø baûng toång nhaäp xuaát toàn thaønh phaåm kyø tröôùc Taäp hôïp caùc chi phí phaùt sinh trong thaùng cuûa saûn phaåm neäm mousse vaøo TK 154, baùn thaønh phaåm ñöôïc hình thaønh qua heä löu hoùa seõ ñöôïc ñöa vaøo phoøng saáy khoâ taïo ñoä cöùng cho neäm, giai ñoaïn naøy goïi laø haäu löu hoùa. Giaù trò taám neäm trong phoøng xoâng vaøo cuoái thaùng goïi laø chi phí dôû dang cuoái kyø cuûa TK 154. Nhaäp kho thaønh phaåm bao goàm taát caû caùc loaïi neäm vaø keá toaùn tính giaø thaønh theo phöông phaùp toång coäng chi phí: taát caû caùc chi phí phaùt sinh lieân quan ñeán TK 154 ñeán cuoái kyø khi ñöôïc toång hôïp laïi roài loaïi tröø chi phí ñôû dang cuûa saûn phaåm neäm ñang naèm trong phoøng xoâng vaø muû kem thöøa nhaäp trôû laïi ho thì keá toaùn tieán haønh tính giaù thaønh saûn phaåm neäm. Coâng thöùc tính: Toång giaù thaønh Chi phí Chi phí Chi phí saûn xuaát neäm = saûn xuaát + saûn xuaát - saûn xuaát hoaøn thaønh trong kyø dôû dang ÑK phaùt sinh trong kyø dôû dang CK Döïa vaøo soá lieäu cuûa baûng toång hôïp nhaäp xuaát toàn thaønh phaåm haøng thaùng: laáy soá lieäu troïng löôïng thaønh phaåm mousse nhaäp trong, tính ra ñöôïc ñôn giaù 1 kg troïng löôïng thaønh phaåm neäm mousse : Ñôn giaù 1 kg mousse = toång giaù thaønh saûn xuaát saûn phaåm mousse hoaøn thaønh trong kyø troïng löôïng thaønh phaåm neäm nhaäp kho trong kyø. Tính giaù thaønh cuûa 1 taám neäm caùc kích thuôùc rieâng bieät nhö sau: Giaù thaønh 1 taám neäm = ñôn giaù 1 kg troïng löôïng x troïng löôïng taám neäm Troïng löôïng taám neäm vôùi quy caùch rieâng bieät ñöôïc qui ñònh trong “baûng quy ñònh troïng löôïng saûn phaåm” cuûa coâng ty. 2.4.5. So saùnh giaù thaønh thöïc teá, bieán ñoäng giaù thaønh: 37 Trong naêm 2003 giaù saûn phaåm mousse taêng gaàn gaáp so vôùi naêm 2002 bôûi caùc yeáu toá sau:: - Muû cao su khan hieám treân thò tröôøng, chuû yeáu laø xuaát sang thò tröôøng Trung Quoác (saûn löôïng xuaát khaåu taêng) neân giaù muû cao su taêng ñoät bieán. - Giaù nhieân lieäu (giaù xaêng, daàu) taêng. Coâng ty phaûi taêng giaù laø ñeå buø ñaép chi phí saûn xuaát, ñaûm baûo lôïi nhuaän chöù khoâng phaûi taêng lôïi nhuaän. Coâng ty ñaõ xaùc ñònh giaù thaønh Z saûn phaåm mousse baèng ñôn giaù 1kg mousse nhaân vôùi khoái löôïng mousse cuûa saûn phaåm. Ñaây laø giaù thaønh phaân xöôûng cuûa saûn phaåm (bao goàm: chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp, chi phí nhaân coâng tröïc tieáp vaø chi phí saûn xuaát chung phaân xöôûng). Neáu coâng ty coäng theâm chi phí quaûn lyù doanh nghieäp vaøo giaù thaønh phaân xöôûng thì seõ tính ra giaù thaønh nhaø maùy; neáu coäng theâm chi phí baùn haøng, coâng ty seõ coù giaù thaønh toaøn boä saûn phaåm. 2.4.6. Nhaän xeùt veà coâng taùc quaûn lyù chi phí vaø giaù thaønh cuûa doanh nghieäp: Coâng ty taäp hôïp chi phí saûn xuaát vaø tính giaù thaønh theo töøng thaùng laø phuø hôïp vôùi ñaëc ñieåm cuûa coâng ty laø coù qui trình saûn xuaát ñôn giaûn, thôøi gian saûn xuaát saûn phaåm ngaén, khoái löôïng saûn xuaát trong kyø raát lôùn: - Chi phí nguyeân vaät lieäu tröïc tieáp vaø chi phí nhaân coâng tröïc tieáp ñöôïc theo doõi chi tieát theo töøng nhoùm saûn phaåm raát thuaän lôïi cho vieäc tính giaù thaønh cuûa töøng nhoùm saûn phaåm - Chi phí saûn xuaát chung, chi phí baùn haøng vaø chi phí quaûn lyù doanh nghieäp ñöôïc theo doõi chi tieát theo töøng yeáu toá chi phí raát thuaän tieän ñeå kieåm tra, truy caäp soá lieäu nhaèm giaùm saùt, khaéc phuïc nhöõng khoaûn chi phí baát hôïp lyù. - Vieäc taäp hôïp chi phí saûn xuaát vaø tình giaù thaønh cho saûn phaåm neäm theo khoái löôïng laø raát hôïp lyù, deã daøng tính toaùn giaù thaønh cho caùc saûn phaåm laøm töø mousse. - Tuy nhieân coøn moät soá ñieåm chöa phuø hôïp nhö: Chi phí saûn xuaát chung chæ ñöôïc taäp hôïp theo yeáu toá chi phí maø khoâng theo doõi phaân xöôûng neân chi phí saûn xuaát chung thöïc teá phaùt sinh ôû töøng phaân xöôûng khoâng ñöôïc phaûn aùnh chính xaùc. Tieâu thöùc phaân boå chi phí saûn xuaát chung cho caùc loaïi saûn phaåm theo chi phí nguyeân vaät lieäu chính laø chöa hôïp lyù vì chi phí saûn xuaát chung chuû yeáu phaùt sinh theo thôøi gian lao ñoäng. Chi phí baùn haøng vaø chi phí quaûn lyù doanh nghieäp phaân boå cho caùc nhoùm saûn phaåm theo doanh thu thì ñôn giaûn, deã laøm nhöng doanh thu thöôøng laø caên cöù phaân boå khoâng ñuùng vì doanh thu thöôøng thay ñoåi giöõa caùc kyø trong khi ñoù caùc chi phí ngoaøi saûn xuaát thöôøng coù baûn chaát coá ñònh. - Coâng ty quaûn lyù giaù thaønh Z raát toát, maëc duø giaù nguyeân vaät lieäu ñaàu vaøo (muû cao su, xaêng, daàu…) taêng cao nhöng trong naêm 2004 vaø 2005, do löôøng tröôùc ñöôïc vieäc taêng giaù vaø khan hieám nguyeân vaät lieäu, coâng ty ñaõ coù keá hoaïch döï tröõ ñeå ñaûm baûo saûn xuaát, oån ñònh giaù thaønh. Maëc duø khoâng haï ñöôïc giaù thaønh saûn phaåm nhöng coâng ty vaãn coá gaéng giöõ giaù thaønh oån ñònh trong thôøi gian daøi. Ñeán thaùng 12 naêm 2005, do giaù nguyeân vaät lieäu vaãn tieáp tuïc taêng cao, aûnh höôûng ñeán chi phí saûn xuaát cuûa coâng ty (taêng giaù thaønh) neân buoäc phaûi taêng giaù baùn leân 7% ñeå ñaûm baûo möùc lôïi nhuaän, ñaûm baûo quyeàn lôïi cho caùc coå ñoâng vaø ngöôøi lao ñoäng. 38 2.5. PHAÂN TÍCH TÌNH HÌNH TAØI CHÍNH: 2.5.1 Phaân tích baûng baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh Baûng 2.15 Baùo caùo keát quaû hoaït ñoäng kinh doanh naêm 2003 & 2004 ÑVT: ngaøn ñoàng 2003 2.004 Doanh thu baùn haøng 01 154.358.527 209.790.387 55.431.860 35,9% Caùc khoaûn giaûm tröø 03 152.409 848.363 695.954 456,6% 1. Doanh thu thuaàn (10=01-03) 10 154.206.118 208.942.024 54.735.906 35,5% 2. Giaù voán haøng baùn 11 82.629.783 99.734.365 17.104.582 20,7% 3. Lôïi nhuaän goäp (20=10-11) 20 71.576.335 109.207.659 37.631.324 52,6% 4. Doanh thu hoaït ñoäng taøi chính 21 893.839 409.737 (484.102) -54,2% 5. Chi phí taøi chính 22 2.308.265 3.358.386 1.050.121 45,5% 6. Chi phí baùn haøng 24 19.780.975 30.045.087 10.264.112 51,9% 7. Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp 25 14.123.216 21.114.355 6.991.139 49,5% 8. Lôïi nhuaän thuaàn (30=20+(21-22)-(24+25) 30 36.257.718 55.099.568 18.841.850 52,0% 9. Thu nhaäp khaùc 31 - 858.624 858.624 10. Chi phí khaùc 32 - 711.387 711.387 11. Lôïi nhuaän khaùc (40=31-32) 40 - 147.237 147.237 12. Toång lôïi nhuaän tröôùc thueá (50=30+40) 50 36.257.718 55.246.805 18.989.087 52,4% 13. Thueá thu nhaäp DN (12.5%) 51 4.532.215 6.905.851 2.373.636 52,4% 14. Lôïi nhuaän sau thueá (60=50-51) 60 31.725.503 48.340.954 16.615.451 52,4% Tyû suaát lôïi nhuïaân/Doanh thu 20,6% 23,0% Maõ soá Naêm Chæ tieâu 2004 taêng/giaûm so vôùi 2003 Nguoàn: Phoøng Keá Toaùn Vôùi caùc noã löïc xuùc tieán baùn haøng, môû roäng maïng löôùi phaân phoái… Coâng ty ñaõ ñaït doanh thu naêm 2004 laø 81.585.295 trieäu ñoàng, taêng 55.431.860 trieäu ñoàng (töông ñöông 35,8%) so vôùi 2003, doanh thu thuaàn taêng leân töông öùng 35,5%. Maëc duø ñeå ñaåy maïnh hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh, Coâng ty phaûi taêng theâm chi phí (chi phí baùn haøng, chi phí quaûn lyù doanh nghieäp) 18.305.372 trieäu ñoàng nhöng vaãn ñaït hieäu quaû kinh doanh cao, lôïi nhuaän thuaàn taêng 18.841.850 trieäu ñoàng (taêng 52%) so vôùi 2003. 39 Sau khi noäp thueá thu nhaäp doanh nghieäp, naêm 2004 Coâng ty Kymdan vaãn ñaït möùc lôïi nhuaän cao laø 48.340.954 trieäu ñoàng, taêng 16.615.451 trieäu ñoàng so vôùi 2003 (töông ñöông taêng 52,4%). Xeùt veà tyû suaát lôïi nhuaän treân doanh thu naêm 2004 taêng so vôùi naêm 2003 (23% so vôùi 20,6%) chöùng toû Coâng ty hoaït ñoäng ngaøy caøng coù hieäu quaû hôn, lôïi nhuaän sinh ra töø doanh thu khaù cao – cuï theå naêm 2004 laø: cöù 100 ñ doanh thu thì taïo ra ñöôïc 23 ñ lôïi nhuaän. 2.5.2. Phaân tích baûng caân ñoái keá toaùn: Baûng 2.16 Baûng caân ñoái keá toaùn naêm 2003 & 2004 ÑVT: ngaøn ñoàng 2003 2004 A. Taøi saûn löu ñoäng vaø ñaàu tö ngaén haïn 100 59.251.768 81.585.295 22.333.527 37,7% I. Tieàn 110 8.284.593 13.876.662 5.592.069 67,5% 1. Tieàn maët taïi quyõ 111 2.574.569 6.984.465 4.409.896 171,3% 2. Tieàn göûi ngaân haøng 112 5.710.024 6.892.197 1.182.173 20,7% II. Caùc khoaûn ñaàu tö taøi chính ngaén haïn 120 - - - III. Caùc khoaûn phaûi thu 130 13.722.081 21.114.202 7.392.121 53,9% 1. Phaûi thu cuûa khaùch 131 6.893.704 11.839.051 4.945.347 71,7% 2. Traû tröôùc cho ngöôøi baùn 132 1.538.868 165.216 (1.373.652) -89,3% 3. Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø 133 1.493 4.733 3.240 217,0% 4. Phaûi thu noäi boä 134 5.225.187 9.105.201 3.880.014 74,3% 5. Phaûi thu theo tieán ñoä keá hoaïch hôïp ñoàng 137 - - - 6. Caùc khoaûn phaûi thu khaùc 138 62.827 - (62.827) -100,0% 7. Döï phoøng caùc khoaûn phaûi thu khoù ñoøi 139 - - - IV. Haøng toàn kho 140 34.221.079 42.893.612 8.672.533 25,3% 1. Haøng mua ñang ñi treân ñöôøng 141 - 47.332 47.332 2. Nguyeân lieäu, vaät lieäu toàn kho 142 21.810.665 26.196.790 4.386.125 20,1% 3. Coâng cuï, duïng cuï trong kho 143 129.812 154.966 25.154 19,4% Maõ soá Chæ tieâu Naêm 2004 taêng/giaûm so vôùi 2003 40 2003 2004 4. Chi phí saûn xuaát, kinh doanh dôû dang 144 748.033 1.437.079 689.046 92,1% 5. Thaønh phaåm toàn kho 145 11.514.843 14.216.666 2.701.823 23,5% 6. Haøng hoùa toàn kho 146 17.724 810.776 793.052 4474,5% 7. Haøng göûi ñi baùn 147 - - - 8. Döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho 149 - - - V. Taøi saûn löu ñoäng khaùc 150 3.016.214 3.700.817 684.603 22,7% 1. Taïm öùng 151 2.457.298 3.700.817 1.243.519 50,6% 2. Chi phí traû tröôùc 152 558.915 - (558.915) -100,0% 3. Chi phí chôø keát chuyeån 153 - - - 4. Taøi saûn thieáu chôø xöû lyù 154 - - - 5. Caùc khoaûn caàm coá, kyù quyõ ngaén haïn 155 - - - VI. Chi söï nghieäp 160 7.800 - (7.800) -100,0% 1. Chi söï nghieäp 161 7.800 - (7.800) -100,0% B. Taøi saûn coá ñònh & ñaàu tö daøi haïn 200 60.806.615 71.626.724 10.820.109 17,8% 1. Taøi saûn coá ñònh 210 37.457.961 45.923.430 8.465.469 22,6% 1. TSCÑ höõu hình 211 37.457.961 35.912.882 (1.545.079) -4,1% - Nguyeân giaù 212 50.645.243 53.985.453 3.340.210 6,6% - Giaù trò hao moøn luõy keá (*) 213 (13.187.281) (18.072.571) (4.885.290) 37,0% II. Caùc khoaûn ñaàu tö taøi chính daøi haïn 220 11.645.260 11.645.260 - 0,0% 1. Ñaàu tö chöùng khoaùn daøi haïn 221 120 120 - 0,0% 2. Ñaàu tö daøi haïn khaùc 228 11.645.140 11.645.140 - 0,0% III. Chi phí xaây döïng cô baûn dôû dang 230 1.661.923 2.496.815 834.892 50,2% IV. Caùc khoaûn kyù quyõ, kyù cöôïc daøi haïn 240 74.400 74.400 - 0,0% V. Chi phí traû tröôùc 241 9.967.069 11.486.817 1.519.748 15,2% TOÅNG COÄNG TAØI SAÛN (25=100+200) 250 120.058.384 153.212.020 33.153.636 27,6% NGUOÀN VOÁN - A. Nôï phaûi traû 300 56.569.794 66.216.657 9.646.863 17,1% I. Nôï ngaén haïn 310 40.083.468 45.936.760 5.853.292 14,6% 1. Vay ngaén haïn 311 19.277.711 17.642.175 (1.635.536) -8,5% Chæ tieâu Maõ soá Naêm 2004 taêng/giaûm so vôùi 2003 41 2003 2004 2. Nôï daøi haïn ñeán haïn traû 312 5.868.000 7.593.671 1.725.671 29,4% 3. Phaûi traû cho ngöôøi baùn 313 863.869 1.528.871 665.002 77,0% 4. Ngöôøi mua traû tieàn tröôùc 314 130.880 202.469 71.589 54,7% 5. Thueá vaø caùc khoaûn phaûi noäp Nhaø nöôùc 315 4.339.270 4.878.418 539.148 12,4% 6. Phaûi traû coâng nhaân vieân 316 3.476.585 7.793.377 4.316.792 124,2% 7. Phaûi traû cho caùc ñôn vò noäi boä 317 - - - 8. Caùc khoaûn phaûi traû, phaûi noäp khaùc 318 6.127.151 6.297.776 170.625 2,8% 9. Phaûi traû theo tieán ñoä keá hoaïch hôïp ñoàng 319 - - - II. Nôï daøi haïn 320 13.869.912 16.749.241 2.879.329 20,8% 1. Vay daøi haïn 321 - - - 2. Nôï daøi haïn 322 13.869.912 16.749.241 2.879.329 20,8% 3. Traùi phieáu phaùt haønh 323 - - - III. Nôï khaùc 330 2.616.412 3.806.655 1.190.243 45,5% 1. Chi phí phaûi traû 331 117.412 1.052.655 935.243 796,5% 2. Taøi saûn thöøa chôø söû lyù 332 - - - 3. Nhaän kyù quyõ, kyù cöôïc daøi haïn 333 2.499.000 2.751.000 252.000 10,1% B. Nguoàn voán chuû sôû höõu 400 63.488.590 86.995.362 23.506.772 37,0% I. Nguoàn voán quyõ 410 62.734.935 83.816.480 21.081.545 33,6% 1. Nguoàn voán kinh doanh 411 25.200.000 50.400.000 25.200.000 100,0% 2. Cheânh leächñaùnh giaù laïi taøi saûn 412 - - - 3. Cheânh leäch tyû giaù hoái ñoaùi 413 - - - 4. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 414 20.425.975 9.761.146 (10.664.829) -52,2% 5. Quyõ döï phoøng taøi chính 415 3.713.659 5.040.000 1.326.341 35,7% 6. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 416 13.395.300 18.615.334 5.220.034 39,0% 7. Nguoàn voán ñaàu tö XDCB 417 - - - II. Nguoàn kinh phí, quyõ khaùc 420 753.645.602 3.178.881 (750.466.721) -99,6% 1. Quyõ döï phoøng trôï caáp maát vieäc laøm 421 544.014 589.467 45.453 8,4% 2. Quyõ khen thöôûng & p.lôïi 422 175.839 2.589.409 2.413.570 1372,6% 3. Nguoàn kinh phí söï nghieäp 424 33.800 4.398 (29.402) -87,0% TOÅNG COÄNG NGUOÀN VOÁN (430=300+400) 430 120.058.384 153.212.020 33.153.636 27,6% Chæ tieâu Maõ soá Naêm 2004 taêng/giaûm so vôùi 2003 42 Nhaän xeùt veà baûng caân ñoái keá toaùn: Naêm 2004, taøi saûn löu ñoäng vaø ñaàu tö ngaén haïn taêng 22.333.527 trieäu ñoàng (töông ñöông 37,7%) so vôùi naêm 2003, chuû yeáu laø do taêng caùc khoaûn sau: - Taêng tieàn maët vaø tieàn göûi ngaân haøng: 7.392.121 trieäu ñoàng - Taêng caùc khoaûn phaûi thu: phaûi thu khaùch haøng (taêng coâng nôï cho Ñaïi lyù & taêng theâm soá löôïng Ñaïi lyù): 4.945.347 trieäu ñoàng, phaûi thu noäi boä: 3.880.014 trieäu ñoàng. - Taêng haøng toàn kho 8.672.533 trieäu ñoàng bao goàm mua theâm nguyeân vaät lieäu (4.386.125 trieäu ñoàng), thaønh phaåm toàn kho (2.701.823 trieäu ñoàng), haøng hoùa toàn kho, coâng cuï duïng cuï, saûn phaåm dôû dang … - Taøi saûn löu ñoäng khaùc: taêng tieàn taïm öùng nhöng giaûm chi phí traû tröôùc. Veà taøi saûn coá ñònh vaø ñaàu tö daøi haïn: naêm 2004 taêng 10.820.109 trieäu ñoàng (17,8%) do caùc khoaûn sau: - Taêng taøi saûn coá ñònh: 8.465.469 trieäu ñoàng - Taêng chi phí xaây döïng dôû dang: 834.892 trieäu ñoàng - Taêng chi phí traû tröôùc: 1.519.748 trieäu ñoàng Do ñoù, toång taøi saûn naêm 2004 laø: 153.212.020 trieäu ñoàng, taêng theâm 33.153.636 trieäu ñoàng (töông ñöông 27,6%) so vôùi naêm 2003. Baûng 2.17 Cô caáu taøi saûn ÑVT: ngaøn ñoàng 2003 2004 +/- 2004 so vôùi 2003 Giaù trò % Giaù trò % Giaù trò % TSLÑ & ÑTNH 59.251.768 49,4% 81.586.295 53,3% 22.334.527 37,7% TSCÑ & ÑTDH 60.806.615 50,6% 71.626.724 46,7% 10.820.109 17,8% Toång taøi saûn 120.058.383 100,0% 153.213.019 100,0% 33.154.636 27,6% Chæ tieâu Baûng 2.18 Cô caáu nguoàn voán ÑVT: ngaøn ñoàng 2003 2004 +/- 2004 so vôùi 2003 Giaù trò % Giaù trò % Giaù trò % Nôï phaûi traû 56.569.794 47,1% 66.216.657 43,2% 9.646.863 17,1% Nguoàn voán CSH 63.488.590 52,9% 86.995.362 56,8% 23.506.772 37,0% Toång nguoàn voán 120.058.384 100,0% 153.212.019 100,0% 33.153.635 27,6% Chæ tieâu Nhaän xeùt: töø baûng 2.17 vaø 2.18, ta thaáy nguoàn voán chuû sôû höõu luoân cao hôn 50% toång nguoàn voán. Ñieàu naøy coù nghóa laø caùn caân thanh toaùn cuûa coâng ty an toaøn. Maët khaùc, coâng ty taäp trung vaøo thöïc hieän caùc chieán löôïc kinh doanh neân nguoàn voán kinh doanh taêng cao gaáp 2 laàn naêm 2003 (25,2 tyû naêm 2003; 50,4 tyû naêm 2004) neân tyû leä voán chuû sôû höõu taêng cao vaø laøm giaûm nôï phaûi traû (nôï phaûi traû naêm 2004 chæ taêng theâm 9,7 tyû ñoàng trong khi toång nguoàn voán taêng theâm 33 tyû ñoàng). Veà cô caáu taøi saûn – nguoàn voán: nguoàn voán taêng leân chuû yeáu do 43 - Taêng nôï phaûi traû: 9.646.863 trieäu ñoàng, trong ñoù nôï ngaén haïn taêng 5.853.292 trieäu ñoàng, nôï daøi haïn taêng: 2.879.329 trieäu ñoàng, nôï khaùc: 1.190.243 trieäu ñoàng. - Taêng nguoàn voán chuû sôû höõu: 23.506.772 trieäu ñoàng, trong ñoù nguoàn voán quyõ taêng 21.081.545 trieäu ñoàng, nguoàn voán kinh doanh taêng 25.200.000 trieäu ñoàng. Naêm 2003: toång nguoàn voán ñaït 120.058.384 trieäu ñoàng, trong ñoù nôï phaûi traû chieám 47,1%, naêm 2004: toång nguoàn voán ñaït 153.212.020 trieäu ñoàng, trong ñoù nôï phaûi traû chieám 43,2%. Nhö vaäy naêm 2004 Coâng ty Kymdan taêng theâm nguoàn voán nhöng vaãn giöõ tyû leä giöõa nôï phaûi traû vaø nguoàn voán chuû sôû höõu (khoâng thay ñoåi nhieàu). Söï caân ñoái giöõa taøi saûn vaø nguoàn voán cuûa coâng ty Kymdan: TSLÑ > Nôï ngaén haïn (TSCÑ <Nôï daøi haïn + Nguoàn voán CSH): TSLÑ ñöôïc taøi trôï bôûi nôï ngaén haïn vaø moät phaàn nguoàn voán daøi haïn, tình hình taøi chính laø vöõng chaéc. Baûng 2.19 Giaù trò bình quaân naêm 2003, 2004 vaø 2005 moät soá giaù trò taøi chính ÑVT: ngaøn ñoàng Naêm 2002 2003 2004 Giaù trò BQ 02-03 Giaù trò BQ 03-04 Haøng toàn kho 28,858,974 34,221,079 42,893,612 31,540,027 38,557,346 Toång TS 99,732,974 120,058,384 153,212,020 109,895,679 136,635,202 TSLÑ 51,879,816 59,251,768 81,585,295 55,565,792 70,418,532 TSCÑ 47,853,157 60,806,615 71,626,724 54,329,886 66,216,670 NVCSH 55,133,931 63,488,590 86,995,362 59,311,261 75,241,976 2.5.3. Phaân tích moät soá tyû soá taøi chính: 44 Caùc tyû soá taøi chính 2003 2004 1. Caùc tyû soá veà khaû naêng thanh toaùn 1a. Khaû naêng thanh toaùn chung 1.48 1.78 (TSLÑ & ñaàu tö ngaén haïn)/Nôï ngaén haïn 1b. Khaû naêng thanh toaùn nhanh 0.62 0.84 (TSLÑ & ñaàu tö ngaén haïn - haøng toàn kho)/Nôï ngaén haïn 2. Caùc tyû soá veà cô caáu taøi chính 2a. Cô caáu TSLÑ (TSLÑ & ñaàu tö ngaén haïn) /Toång TS 0.49 0.53 2b. Cô caáu TSCÑ (TSCÑ & ñaàu tö daøi haïn) /Toång TS 0.51 0.47 2c. Tyû soá cô caáu nguoàn voán CSH Nguoàn voán CSH/Toång TS 0.53 0.57 2d. Tyû soá taøi trôï daøi haïn (Nguoàn voán CSH + Nôï daøi haïn)/Toång TS 0.64 0.68 3. Caùc tyû soá veà khaû naêng hoaït ñoäng 3a. Voøng quay haøng toàn kho 4.89 5.44 Doanh thu /Haøng toàn kho bình quaân 3b. Kyø thu nôï baùn chòu 32.00 36.23 Khoaûn phaûi thu x 360/Doanh thu 3c. Tyû soá voøng quay TSLÑ 2.78 2.97 DT thuaàn/(TSLÑ +ÑTNH) bình quaân 3d. Tyû soá voøng quay TSCÑ 2.84 3.16 DT thuaàn/(TSCÑ +ÑTDH) bình quaân 3e. Voøng quay toång taøi saûn 1.40 1.53 DT thuaàn/Toång TS bình quaân 4. Caùc tyû soá veà khaû naêng sinh lôøi 4a. ROS (söùc sinh lôøi cuûa DT thuaàn) 0.21 0.23 LN sau thueá/DT thuaàn 4b. ROE (söùc sinh lôïi voán CSH) 0.53 0.64 LN sau thueá/Nguoàn voán CSH bình quaân 4c. ROA (söùc sinh lôïi cuûa voán kinh doanh) 0.29 0.35 LN sau thueá/Toång TS bình quaân 2.5.4. Nhaän xeùt veà tình hình taøi chính cuûa doanh nghieäp: 45 ¾ Khaû naêng thanh toaùn: - Khaû naêng thanh toaùn chung naêm 2004 cao hôn 2003 vaø ñeàu >1: Coâng ty khoâng gaëp khoù khaên trong vieäc thanh toaùn caùc khoaûn nôï ngaén haïn. - Khaû naêng thanh toaùn nhanh <1: Coâng ty coù theå gaëp khoù khaên trong thanh toaùn nhanh caùc khoaûn nôï ngaén haïn. ¾ Cô caáu taøi chính: - TSCÑ & ñaàu tö daøi haïn: phaûn aùnh söï ñaàu tö daøi haïn cuûa Coâng ty. Theo tyû soá ôû baûng treân, Coâng ty Kymdan coù TSCÑ & ñaàu tö daøi haïn < NVDH (tyû soá cô caáu TSCÑ < Tyû soá taøi trôï daøi haïn): Coâng ty coù tình hình taøi chính vöõng chaéc, khoâng bò ruûi ro do söû duïng nguoàn voán ngaén haïn ñeå taøi trôï cho taøi saûn daøi haïn. - Tyû soá töï taøi trôï: tyû soá naøy caøng lôùn thì möùc ñoä ruûi ro veà taøi chính caøng nhoû, Coâng ty Kymdan coù tyû soá töï taøi trôï > 0.6, tình hình taøi chính vöõng chaéc (giaù trò ñeïp nhaát cuûa tyû soá naøy laø 0.5) ¾ Khaû naêng hoaït ñoäng: - Voøng quay haøng toàn kho: cho bieát moät ñoàng voán ñaàu tö vaøo haøng toàn kho thì goùp phaàn taïo ra bao nhieâu ñoàng doanh thu. Naêm 2004: chæ soá naøy laø 5,44 laàn, cao hôn naêm 2003: 4,89. Nhö vaäy naêm 2004 ñoàng voán ñaàu tö vaøo haøng toàn kho taïo doanh thu cao hôn naêm 2003 (khaû naêng luaân chuyeån taøi saûn cao hôn). - Voøng quay TSCÑ/TSLÑ/toång TS: cho bieát moät ñoàng voán ñaàu tö vaøo TSCÑ/TSLÑ/toång TS goùp phaàn taïo ra bao nhieâu ñoàng doanh thu. Voøng quay TSCÑ, voøng quay TSLÑ vaø voøng quay toång TS ñeàu taêng so vôùi 2003: hieäu quaû ñaàu tö cuûa coâng ty cao hôn naêm 2003. ¾ Caùc tyû soá veà khaû naêng sinh lôøi: - ROS/ROE/ ROA: cho bieát möùc sinh lôøi treân doanh thu thuaàn/nguoàn voán CSH/ Toång TS (trong 100 ñoàng doanh thu/Nguoàn voán CSH/Toång TS) thì coù bao nhieâu ñoàng lôïi nhuaän sau thueá). - Caùc tyû soá naøy caøng lôùn caøng toát, naêng sinh lôøi caøng cao. Qua baûng treân, Coâng ty Kymdan coù tyû soá veà khaû naêng sinh lôøi ROA naêm 2004 cao hôn naêm 2003, chöùng toû ñaït hieäu quaû kinh doanh cao. 46 Phaàn 3: Ñaùnh giaù chung vaø ñònh höôùng ñeà taøi toát nghieäp 47 3.1. ÑAÙNH GIAÙ CHUNG VEÀ CAÙC MAËT QUAÛN TRÒ CUÛA DOANH NGHIEÄP: 3.1.1. Caùc öu ñieåm: ™ Marketing: - Saûn phaåm chaát löôïng cao, uy tín do kinh nghieäm hôn 50 naêm, ñoàng thôøi coâng ty khoâng ngöøng nghieân cöùu, ñaàu tö maùy moùc thieát bò vaø naâng cao trình ñoä CB-CNV. - Thöông hieäu maïnh, ñöôïc nhieàu nguôøi bieát ñeán (keát quaû bình choïn Haøng Vieät Nam Chaát Löôïng Cao). - Chính saùch giaù: thöïc hieän giaù baùn vaø chính saùch giaûm giaù thoáng nhaát treân toaøn quoác, giuùp ngöôøi tieâu duøng an taâm khi mua saûn phaåm Kymdan taïi baát kyø ñieåm phaân phoái naøo: Coâng ty quaûn lyù ñöôïc maïng löôùi phaân phoái treân toaøn quoác (aùp duïng giaù baùn, chính saùch baùn haøng, chöông trình haäu maõi…), ngöôøi tieâu duøng raát yeân taâm khi mua saûn phaåm Kymdan. - Ñòa ñieåm phaân phoái maïng löôùi phaân phoái roäng, bao phuû haàu heát caùc tænh thaønh treân caû nöôùc, ngöôøi tieâu duøng deã daøng tìm mua. - Thöïc hieän hieäu quaû coâng taùc tieáp thò baùn haøng, quaûng caùo (TV, baùo…), chöông trình khuyeán maïi nhaèm taêng doanh soá baùn haøng, taêng thò phaàn, goùp phaàn xaây döïng hình aûnh veà coâng ty, thöông hieäu saûn phaåm ñoái vôùi nguôøi tieâu duøng. ™ Lao ñoäng tieàn löông: - AÙp duïng ñuùng theo cheá ñoä lao ñoäng cuûa Nhaø nöôùc, cheá ñoä ñaõi ngoä, chaêm soùc nhaân vieân toát, taïo moái quan heä ñoaøn keát nhö trong moät gia ñình, taïo söï gaén boù laâu daøi vôùi coâng ty. - Cheá ñoä löông, thöôûng roõ raøng, gaén lieàn vôùi traùch nhieäm cuûa töøng ngöôøi lao ñoäng goùp phaàn kích thích keát quaû lao ñoäng, taïo söï gaén boù giöõa ngöôøi lao ñoäng vôùi coâng ty, söû duïng hieäu quaû chaát xaùm cuûa CB-CNV. - Coù cheá ñoä tuyeån duïng roõ raøng, chính saùch ñaøo taïo laâu daøi ñeå taïo nguoàn nhaân löïc, caùn boä quaûn lyù cho coâng ty, xaây döïng ñoäi nguõ laõnh ñaïo keá ñuû naêng löïc trình ñoä vôùi söï phaùt trieån cuûa doanh nghieäp. ™ Saûn xuaát: - Naêng suaát lao ñoäng taêng do saép xeáp lao ñoäng hôïp lyù, ñaàu tö maùy moùc thieát bò. - Saûn xuaát oån ñònh do döï tröõ ñaûm baûo ñuû nguyeân vaät lieäu. ™ Coâng taùc quaûn lyù vaät tö vaø taøi saûn: - Nguyeân vaät lieäu: ñònh kyø tieán haønh kieåm keâ xaùc ñònh tyû leä hao huït, ñaùnh giaù phaåm chaát, ñeà xuaát döï phoøng giaûm giaù haøng toàn kho (neáu coù) vaøo thôøi ñieåm cuoái naêm, luoân ñaûm baûo nguyeân vaät lieäu phuïc vuï cho vieäc saûn xuaát, kinh doanh cuûa coâng ty. - Taøi saûn coá ñònh: laøm nhaõn maùc gaén tröïc tieáp caùc maùy moùc thieát bò, laäp hoà sô taøi saûn coá ñònh, baøn giao coù caùc ñôn vò söû duïng (coù phieáu giao nhaän TSCÑ). Nhôø ñoù, caùc ñôn vò coù theå töï quaûn lyù ñöôïc TSCÑ taïi ñôn vò mình, thuaän tieän trong vieäc kieåm