Chuyên đề Đặc điểm hạch toán vốn bằng tiền

PHÁÖN I CÅ SÅÍ LYÏ LUÁÛN VÃÖ HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË ÂAÌ NÀÔNG I. ÂÀÛC ÂIÃØM HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN 1. Caïc loaûi tiãön a. Vãö hçnh thæïc: 3 loaûi + Tiãön Viãût Nam: kyï hiãûu VN + Ngoaûi tãû: Quy âäøi ra VN + Vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï b. Vãö màût quaín lyï: 3 loaûi - Tiãön màût bao gäöm tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï taûi keït, taûi quyî Doanh nghiãûp bao gäöm kãø caí Ngán haìng - Tiãön gåíi Ngán haìng: bao gäöm tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï gåíi taûi Ngán haìng, kho baûc, Cäng ty taìi chênh. - Tiãön âang chuyãøn: Bao gäöm tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû gåíi vaìo Ngán haìng nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo hoàûc ruït tiãön tæì Ngán haìng chuyãøn qua bæu âiãûn âãø traí nåü nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo 2. Mäüt säú quy âënh + Caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún tiãön thç phaíi ghi haìng ngaìy + Caïc nghiãûp vuû liãn quan âãún ngoaûi tãû âãöu phaíi quy âënh âäøi ra âäöng Viãût Nam theo tyí giaï do Ngán haìng cäng bäú + Caïc nghiãûp vuû liãn quan âãún vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï thç phaíi theo doîi nhæ váût tæ haìng hoïa (säú læåüng, cháút læåüng, giaï trë). 3. Kãú toaïn tiãön màût a. Chæïng tæì - säø saïch Chæïng tæì: phiãúu thu, phiãúu chi Säø saïch: + Måí säø quyî (do thuí quyî ghi), säø quyî kim baïo caïo quyî. + Säø chi tiãút: hay coìn goüi laì säø thu chi tiãön màût do kãú toaïn ghi. + Säø kãú toaïn täøng håüp: Tuìy theo hçnh thæïc kãú toaïn aïp duûng b. Taìi khoaín sæí duûng TK 111: "Tiãön màût" Duìng âãø phaín aïnh sæû biãún âäüng vaì täön quyî tiãön màût TK 111 - Caïc khoaín tiãön xuáút quyî - Caïc khoaín tiãön màût thiãúu khi kiãøm kã - Caïc khoaín tiãön màût nháûp vaìo quyî - Caïc khoaín tiãön màût thæìa khi kiãøm kã - Säø tiãön màût täön quyî Taìi khoaín cáúp 2: TK 1111: "Tiãön VN" TK 1112: "Ngoaûi tãû" Quy âäøi VN TK 1113: "Vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï" c. Phæång phaïp haûch toaïn Thu - Chi tiãön màût (VNÂ) * Doanh nghiãûp duìng tyí giaï haûch toaïn âãø quy âäøi ngoaûi tãû (âæåüc aïp duûng trong træåìng håüp coï nhiãöu nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún ngoaûi tãû thç Doanh nghiãûp duìng tyí giaï cäú âënh âãø ghi säø vaì âãún cuäúi kyì kãú toaïn tiãún haình âiãöu chènh theo tyí giaï thæûc tãú ngaìy cuäúi kyì) SÅ ÂÄÖ HAÛCH TOAÏN THU CHI TIÃÖN MÀÛT TK 511, 711,712 111 152, 153, 211 Chi tiãön mua váût liãûu haìng hoïa, taìi saín Thu tiãön baïn haìng, thu caïc hoaût âäüng khaïc 131, 136, 138 152, 153, 211 Chi tiãön phuûc vuû saín xuáút kinh doanh Thu nåü 121, 222 121,222 Chi tiãön âáöu tæ Thu häöi caïc khoaín âáöu tæ 3381 1381 Thiãúu khi kiãúm kã Thæìa khi kiãøm kã d. Phæång phaïp haûch toaïn thu chi ngoüai tãû (1) Thu tiãön baïn haìng træûc tiãúp bàòng ngoaûi tãû Nåü TK 112 : Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn Coï TK 511: Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú taûi ngaìy coï doanh thu Pháön chãnh lãûch ® TK 413 (2) Thu nåü khaïch haìng ngoaûi tãû Nåü TK 1112: Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn Coï TK 131, 138 : Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn (3) Xuáút ngoaûi tãû âaî traí nåü Nåü TK 331, 333 : Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn Coï TK 1112 : Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn (4) Xuáút ngoaûi tãû âãø mua váût tæ haìng hoïa, taìi saín. Nåü TK 152, 153, 211 säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú taûi ngaìy mua haìng Coï TK 112: Säú ngoaûi tãû x % haûch toaïn xuáút Chãnh lãûch ® TK 413 * Doanh nghiãûp duìng tyí giaï quy âäøi ngoaûi tãû (âæåüc aïp duûng trong træåìng håüp, trong kyì coï êt nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún ngoaûi tãû) (1) Thu tiãön baïn haìng træûc tiãúp bàòng ngoaûi tãû Nåü TK 112 : Giaï ngoaûi tãû x % thæûc tãú Coï TK 511 : Giaï ngoaûi tãû x % thæûc tãú (2) Thu caïc khoaín nåü bàòng ngoaûi tãû Nåü TK 112 : Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú taûi ngaìy thu tiãön Coï TK 131, 138 : Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú luïc khaïch nåü Chãnh lãûch ® TK 413 (3) Xuáút ngoaûi tãû âãø traí nåü Nåü TK 331, 341 : Säú ngoaûi tãû x % luïc nháûn nåü Coï TK 1112 : Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú Chãnh lãûch ® TK 413 (4) Xuáút ngoaûi tãû âãø mua váût tæ, taìi saín Nåü TK 152, 153, 156, 211 : Säú ngoaûi tãû x % thæûc tãú taûi ngaìy mua Coï TK 1112 : Säú ngoaûi tãû x % xuáút Chãnh lãûch ® TK 413 * Læu yï: Viãûc thu chi ngoaûi tãû âæåüc phaín aïnh âäöng thåìi vaìo TK 007 "Ngoaûi tãû caïc loaûi" phaín aïnh theo nguyãn tãû + Thu ngoaûi tãû: Nåü TK 007 + Chi ngoaûi tãû : Coï TK 007 4. Kãú toaïn tiãön gåíi Ngán haìng a. Chæïng tæì - säø saïch + Chæïng tæì: - Giáúy baïo coï - Giáúy baïo nåü - Baín sao kã näüp seïc Ngoaìi ra: Giáúy uíy nhiãûm thu - chi + Säø saïch: - Säø chi tiãút tiãön gåíi (måí cho tæìng loaûi tiãön) - Säø täøng håüp kãú toaïn: phuì håüp våïi tæìng kãú toaïn cuía Doanh nghiãûp b. Taìi khoaín sæí duûng: TK 112 * TK 112 "Tiãön gåíi Ngán haìng" Phaín aïnh caïc khoaín tiãön gåíi vaìo vaì ruït ra tæì Ngán haìng vaì säú tiãön hiãûn coìn gåíi laûi Ngán haìng TK 112 Caïc khoaín tiãön ruït ra tæì Ngán haìng - Caïc khoaín tiãön gåíi vaìo Ngán haìng - Caïc khoaín tiãön coìn gåíi laûi Ngán haìng * TK cáúp 2: TK 1121 : Tiãön Viãût Nam TK 1122 : Ngoaûi tãû (quy âäøi VNÂ) TL 1123 : Vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï c. Phæång phaïp haûch toaïn: (tæång tæû nhæ TK 111) Chæïng tæì do Ngán haìng quaín lyï, do âoï khi nháûn âæåüc caïc chæïng tæì do Ngán haìng gåíi âãún kãú toaïn âäúi chiãúu våïi säú liãûu cuía âån vë nãúu coï sæû sai lãûch thç kãú toaïn ghi theo säú liãûu cuía Ngán haìng vaì sau âoï tçm nguyãn nhán âãø âiãöu chènh säø saïch. + Nãúu säú liãûu kãú toaïn > säú liãûu cuía Ngán haìng Nåü TK 1381 “chãnh lãûch” Coï TK 112 “chãnh lãûch” + Nãúu säú liãûu kãú toaïn < säú liãûu Ngán haìng Nåü TK 112 “chãnh lãûch” Coï TK 3381 “chãnh lãûch” 5. Kãú toaïn tiãön âang chuyãøn a. Taìi khoaín sæí duûng : TK 113 "Tiãön âang chuyãøn" * Taïc duûng: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön âang chuyãøn (Bao gäöm tiãön VN vaì ngoaûi tãû) TK 113 - Caïc khoaín tiãön âang chuyãøn âaî vaìo taìi khoaín cuía âån vë hay âaî chuyãøn âãún cho ngæåìi nháûn (âaî nháûn âæåüc giáúy baïo) - Caïc khoaín tiãön âang chuyãøn (chæa nháûn âæåüc giáúy baïo) - Caïc khoaín tiãön coìn âang chuyãøn b. Phæång phaïp haûch toaïn (1) Thu tiãön baïn haìng træûc tiãúp näüp ngay vaìo Ngán haìng nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo Nåü TK 113 Coï TK 511 “thu tiãön màût” Coï TK 131 “thu bàòng seïc” (2) Thu nåü cuía khaïch haìng näüp vaìo Ngán haìng nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo Nåü TK 113 Coï TK 131 (3) Laìm thuí tuûc chuyãøn tiãön tæì Ngán haìng âãø chuyãøn traí cho ngæåìi nháûn (ngæåìi baïn, cå quan thuãú...) chæa nháûn âæåüc giáúy baïo Nåü TK 113 Coï TK 112 (4) Nháûn âæåüc giáúy baïo cuía Ngán haìng caïc khoaín tiãön âang chuyãøn âaî vaìo TK cuía âån vë Nåü TK 112 Coï TK 113 (5) Nháûn âæåüc giáúy baïo caïc khoaín tiãön âang chuyãøn âaî âãún ngæåìi nháûn Nåü TK 331, 133, 341 Coï TK 113 511,131 133 112 (4) Tiãön âang chuyãøn âaî vãö taìi chênh cuía âån vë (1) Thu tiãön baïn haìng træûc tiãúp näüp ngay vaìo Ngán haìng 131 331, 133, 341 (5) Tiãön âang chuyãøn tåïi ngæåìi nháûn (2) Thu nåü khaïch haìng näüp vaìo Ngán haìng 112 (3) Tiãön gåíi Ngán haìng laìm thuí tuûc chuyãøn II. CAÏC LOAÛI NGUÄÖN VÄÚN - NHIÃÛM VUÛ KÃÚ TOAÏN 1. Caïc loaûi nguäön väún : Bao gäöm + Nguäön väún chuí såí hæîu + Caïc khoaín nåü phaíi traí a. Nguäön väún chuí såí hæîu: laì nguäön väún maì doanh nghiãûp khäng phaíi cam kãút thanh toaïn cho caïc chuí nåü - Nguäön hçnh thaình: Do doanh nghiãûp tæû boí ra hoàûc ngán saïch cáúp, nháûn väún goïp... - Bao gäöm: Nguäön väún kinh doanh Nguäön väún coï thæåìng xuyãn âãø doanh nghiãûp tiãún haình saín xuáút kinh doanh gäöm coï: nguäön väún læu âäüng, cäú âënh. - Nguäön väún xáy dæûng cå baín: Chuí yãúu âáöu tæ xáy dæûng cå baín Caïc quyî: Quyî âáöu tæ phaït triãøn, quyî dæû phoìng taìi chênh, quyî dæû phoìng Tråü cáúp máút viãûc laìm, quyî khen thæåíng phuïc låüi Ngoaìi ra coìn coï caïc quyî thu âæåüc tæì caïc nguäön chãnh lãûch giaï b. Caïc khoaín nåü phaíi traí Laì caïc khoaín nåü maì Doanh nghiãûp phaíi cam kãút thanh toaïn våïi caïc chuí nåü vaì âæåüc phaït sinh trong quaï trçnh hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh Bao gäöm: +Tiãön vay (nguäön väún, tên duûng) + Nguäön väún trong thanh toaïn (thuãú, læång phaíi traí cho cäng nhán, caïc khoaín phaíi traí, phaíi näüp khaïc). Ngoaìi ra âãø quaín lyï vaì theo doîi caïc khoaín nåü phaíi traí thç ngæåìi ta chia ra nåü ngàõn haûn vaì nåü daìi haûn 2. Nhiãûm vuû kãú toaïn väún bàòng tiãön - Theo doîi vaì phaín aïnh 1 caïch chênh xaïc këp thåìi tçnh hçnh biãún âäüng vaì hiãûn coï tæìng loaûi nguäön väún, kiãøm tra giaïm saït viãûc sæí duûng caïc nguäön väún âuïng muûc tiãu vaì hiãûu quaí. - Tham gia nháûp baïo caïo taìi chênh, phán têch tçnh hçnh sæí duûng väún. Tæì âoï âãö xuáút nhæîng biãûn phaïp nhàòm náng cao hiãûu quaí sæí duûng nguäön väún trong doanh nghiãûp III. KÃÚ TOAÏN CAÏC KHOAÍN PHAÍI THU 1. Caïc khoaín phaíi thu : Bao gäöm - Phaíi thu khaïch haìng: - Phaíi thu näüi bäü: Laì caïc khoaín phaíi thu giæîa âån vë cáúp trãn våïi âån vë cáúp dæåïi hoàûc giæîa caïc âån vë cáúp dæåïi våïi nhau. - Phaíi thu khaïc: laì nhæîng khoaín phaíi thu vãö bäöi thæåìng váût cháút do caïc caï nhán hoàûc täø chæïc gáy nãn - Caïc khoaín phaíi thu vãö vay mæåün coï tênh cháút taûm thåìi - Phaíi thu kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn: Kyï quyî: laì säú tiãön maì doanh nghiãûp âàût træåïc cho caïc täø chæïc caïc nhán trong quan hãû håüp âäöng kinh tãú hoàûc laì âi vay väún Kyï cæåüc: laì khoaín tiãön maì doanh nghiãûp giao cho caïc täø chæïc caïc nhán trong quan hãû thuã mæåün taìi saín, quan hãû nháûn baïn haìng âaûi lyï hoàûc quan hãû âáúu tháöu - Phaíi traí taûm æïng: + Taûm æïng laì säú tiãön giao cho ngæåìi nháûn taûm æïng âãø thæûc hiãûn vaìo muûc âêch saín xuáút kinh doanh cuía Doanh nghiãûp + Ngæåìi nháûn taûm æïng laì caïn bäü cäng nhán viãn åí trong doanh nghiãûp vaì khi nháûn taûm æïng phaíi laìm giáúy âãö nghë nháûn taûm æïng vaì coï chæî kyï cuía ngæåìi coï liãn quan. Sau khi taûm æïng xong phaíi thæûc hiãûn cäng viãûc cuía mçnh vaì säú tiãön nháûn taûm æïng sæí duûng âuïng mæûc vaì thanh toaïn säú tiãön taûm æïng khi cäng viãûc âaî hoaìn thaình. Muäún taûm æïng láön tiãúp theo phaíi laìm âån hoàûc giáúy âãö nghë tiãúp theo vaì kãú toaïn phaíi theo doîi tæìng ngæåìi vaì tæìng láön nháûn taûm æïng. 2. Kãú toaïn phaíi thu näüi bäü a. TK sæí duûng TK 136 "phaíi thu näüi bäü" Taïc duûng: Phaín aïnh caïc khoaín phaíi thu giæîa caïc âån vë træûc thuäüc trong cuìng mäüt Cäng ty hoàûc täøng Cäng ty haûch toaïn toaìn ngaình. * Caïc taìi khoaín cáúp 2 + TK 1361 "Väún kinh doanh åí âån vë cáúp dæåïi" ® chè duìng âãø måí cho âån vë cáúp trãn * Kãút cáúu: TK 1361 - Khi thu häöi väún Doanh nghiãûp åí âån vë cáúp dæåïi - Väún kinh doanh åí cáúp trãn cáúp cho cáúp dæåïi - Väún kinh doanh coìn phaíi thu åí âån vë cáúp dæåïi * TK 1368: "Phaíi thu khaïc åí näüi bäü" ® måí cho caïc cáúp TK 1368 - Khi phaït sinh caïc khoaín phaíi thu näüi bäü - Khi thu häöi caïc khoaín phaíi thu näüi bäü Caïc khoaín coìn phaíi thu näüi bäü b.Phæång phaïp haûch toaïn * TK 1361 : "väún kinh doanh åí âån vë cáúp dæåïi" (1) Khi âån vë cáúp trãn cáúp väún cho âån vë cáúp dæåïi Nåü TK 1361 Coï TK 111, 112, 211... (2) Khi thu häöi väún åí âån vë cáúp dæåïi Nåü TK 111, 112 Coï TK 1361 ÅÍ cáúp dæåïi Œ Khi nháûn väún åí âån vë cáúp trãn cáúp Nåü TK 111, 112, 211... Coï TK 411  Khi traí laûi väún cho âån vë cáúp trãn Nåü TK 411 Coï TK 111, 112 * TK 1386: "Phaíi thu khaïc åí näüi bäü" Œ Khi phaït sinh caïc khoaín phaíi thu näüi bäü Nåü TK 1368 Coï TK 111, 112 Coï TK 512...  Khi thu caïc khoaín phaíi thu näüi bäü Nåü TK 111, 112 Coï TK 1368 3. Kãú toaïn caïc khoaín phaíi thu khaïc a. Taìi khoaín sæí duûng TK 138 : "Phaíi thu khaïc" Taïc duûng: Duìng âãø phaín aïnh caïc khoaín phaíi thu khaïc vaì tçnh hçnh thu häöi caïc khoaín âoï Kãút cáúu: - Khi thu caïc khoaín phaíi thu khaïc - Caïc khoaín phaíi thu khaïc phaït sinh TK 138 - Giaï trë taìi saín thiãúu chåì xæí lyï - Caïc khoaín thu khaïc cáön phaíi thu * TK cáúp 2: - TK 1381 "Taìi saín thiãúu chåì xæí lyï" - TK 1388 "Phaíi thu khaïc" b. Phæång phaïp haûch toaïn (1) Khi kiãøm kã phaït hiãûn váût tæ, haìng hoïa, taìi saín, tiãön thiãúu chæa roî nguyãn nhán Nåü TK 1381 Coï TK 111, 112, 152, 153... (2) Khi tçm âæåüc nguyãn nhán tiãún haình xæí lyï taìi saín thiãúu Nåü TK 1388 "Bàõt bäöi thæåìng phaíi thu" Nåü TK 334 "Kháúu træì vaìo læång" Nåü TK 821, 411: “Nguyãn nhán khaïch quan” Coï TK 1381 (3) Caïc khoaín chi vay mæåün coï tênh cháút taûm thåìi Nåü TK 1388 Coï TK 111, 152, 153... (4) Nhæîng caï nhán laìm máút maït taìi saín, váût tæ bàõt bäöi thæåìng nhæng chæa thu âæåüc Nåü TK 1388 Coï TK 111, 152, 153, 211 (5) Khi thu häöi caïc khoaín bàõt bäöi thæåìng váût cháút Nåü TK 11, 152, 153 Coï TK 1388 111, 152, 153 1381 334, 411, 811 (2) Khi tçm âæåüc nguyãn nhán tiãún haình xæí lyï taìi saín giaï trë thiãúu (1) Kiãøm kã, phaït hiãûn váût tæ haìng hoïa, taìi saín thiãúu chæa roí nguyãn nhán 1388 111, 152 (5) Khi thu häöi caïc khoaín bàõt bäöi thæåìng váût cháút (3,4) Caïc khoaín vay mæåün coï tênh cháút taûm thåìi 4. Kãú toaïn caïc khoaín thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn a. Taìi khoaín sæí duûng TK 144 "Thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn" Taïc duûng: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön väún váût tæ haìng hoïa, taìi saín maì Doanh nghiãûp mang thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn TK144 - Thu häöi caïc khoaín thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn. - Vi phaûm træì vaìo giaï trë taìi saín thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc - Giaï trë taìi saín, váût tæ, mang thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn - Giaï trë taìi saín, váût tæ, tiãön coìn thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn + Måí chi tiãút âãø theo doîi cho tæìng âäúi tæåüng b. Phæång phaïp haûch toaïn (1) Duìng tiãön, taìi saín, váût tæ, haìng hoïa âãø thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn Nåü TK 144 Coï TK 111, 112, 152, 153... (2) Nãúu âån vë vi phaûm håüp âäöng hoàûc phaûm cam kãút thç Doanh nghiãûp duìng taìi saín váût tæ, haìng hoïa kyï quyî, kyï cæåüc âãø xæí lyï Nåü TK 821 Coï TK 144 (3) Doanh nghiãûp khäng chëu thanh toaïn tiãön haìng khi nháûn baïo haìng âaûi lyï thç bãn giao haìng âaûi lyï træì vaìo säø tiãön nháûn kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn Nåü TK 331 Coï TK 144 (4) Khi nháûn laûi taìi saín, váût tæ, haìng hoïa, tiãön mang âi thãú cháúp, kyï quyî, kyï cæåüc Nåü TK 111, 112, 152 Coï TK 144 (4) Khi nháûn laûi taìi saín, váût tæ, haìng hoïa, tiãön mang âi thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn 111, 112, 152 144 821 (2) Nãúu âån vë vi phaûm håüp âäöng, cam kãút Doanh nghiãûp duìng taìi saín, váût tæ, haìng hoïa, kyï quyî, kyï cæåüc âãø xæí lyï (1) Duìng tiãön, taìi saín, váût tæ, haìng hoïa âãø thãú cháúp kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn 331 (3) Doanh nghiãûp khäng chëu thanh toaïn tiãön haìng bãn giao haìng xæí lyï træì vaìo säú tiãön nháûn kyï quyî, kyï cæåüc ngàõn haûn 5. Kãú toaïn caïc khoaín taûm æïng a. TK sæí duûng TK 141 "Taûm æïng" Taïc duûng: Phaín aïnh caïc khoaín taûm æïng giao cho caïn bäü cäng nhán viãn trong Doanh nghiãûp vaì tçnh hçnh thu häöi caïc khoaín âoï * Kãút cáúu: TK 141 - Khi thu häöi hoàûc thanh toaïn caïc khoaín taûm æïng - Säú tiãön taûm æïng sæí duûng khäng hãút nháûp vaìo quyî hoàûc træì vaìo læång - Caïc khoaín taûm æïng giao cho caïn bäü cäng nhán viãn trong Doanh nghiãûp - Caïc khoaín taûm æïng cáön phaíi thu häöi b. Phæång phaïp haûch toaïn (1) Khi giao tiãön taûm æïng cho caïn bäü cäng nhán viãn trong Doanh nghiãûp Nåü TK 141 Coï TK 111 “æïng bàòng tiãön màût, ngán phiãúu” Coï TK 112 “æïng bàòng Seïc” (2) Khi thanh toaïn tiãön taûm æïng Nåü TK 152, 153, 156, 211... Coï TK 141 (3) Khi thanh toaïn säú tiãön taûm æïng sæí duûng khäng hãút nháûp laûi quyî hoàûc kháúu træì vaìo læång Nåü TK 111 : Nháûp laûi quyî Nåü TK 334 : Kháúu træì vaìo læång Coï TK 141: Säú tiãön taûm æïng sæí duûng khäng hãút (4) Säú tiãön taûm æïng < Säú tiãön thæûc tãú âaî chi thç kãú toaïn tiãún haình chi thãm Nåü TK 141 Coï TK 111, 112 111, 112 141 152, 153, 156, 211 (1,4) (2) 111, 334 (3) PHÁÖN II TÇNH HÇNH THÆÛC TÃÚ HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY CÄNG TRÇNH ÂÄ THË ÂAÌ NÀÔNG I. Tçnh hçnh âàûc âiãøm kinh tãú kyî thuáût vaì täø chæïc bäü maïy quaín lyï hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông: 1. Quaï trçnh hçnh thaình vaì lëch sæí phaït triãøn cuía cäng ty: Cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông laì mäüt doanh nghiãûp nhaì næåïc hoaût âäüng âäüc láûp, âæåüc UÍy ban Nhán dán thaình phäú Âaì Nàông quyãút âënh thaình láûp nàm 1992 våïi mäüt âäüi nguî kyî sæ, caïn bäü quaín lyï coï nhiãöu nàm kinh nghiãûm trong cäng taïc âiãöu haình thi cäng cäng trçnh vaì quaín lyï taìi chênh, cuìng våïi læûc læåüng cäng nhán laình nghãö, nhiãût tçnh trong cäng viãûc. Trong nhæîng nàm qua cäng ty âaî thàõng tháöu nháûn tháöu thi cäng nhiãöu cäng trçnh, coï nhæîng cäng trçnh haìng chuûc tyí âäöng. Cäng ty luän âaím baío tiãún âäü vaì cháút læåüng thi cäng, gáy uy tên låïn khäng nhæîng trong thaình phäú Âaì Nàông maì caí khu væûc miãön Trung vaì Táy Nguyãn. Cäng ty khäng nhæîng baío âaím âæåüc väún maì coìn khäng ngæìng phaït triãøn väún. Trong mäúi quan hãû vay väún cäng ty âaî taûo âæåüc sæû tên nhiãûm âäúi våïi ngán haìng, cán âäúi tênh toaïn täút yãu cáöu vay väún vaì traí nåü âuïng haûn. Doanh thu vaì nghéa vuû näüp ngán saïch nàm sau cao hån nàm træåïc våïi tyí lãû bçnh quán tàng 20% cho mäùi nàm. Táút caí caïc yãúu täú trãn kãút håüp taûo cho cäng ty mäüt sæïc maûnh ráút låïn, xæïng âaïng våïi vë trê haìng âáöu trong lénh væûc xáy dæûng cå såí haû táöng âä thë cuía thaình phäú Âaì Nàông. Tiãön thán cuía cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông ngaìy nay laì Âäüi duy tu baîo dæåîng thaình phäú Âaì Nàông. Âäüi âæåüc thaình láûp sau ngaìy giaíi phoïng vaì træûc thuäüc Såí Giao Thäng Váûn Taíi QNÂN. Âäüi thæûc hiãûn caïc nhiãûm vuû: - Duy tu baîo dæåîng cáöu âæåìng thaình phäú Âaì Nàông. - Thi cäng caïc cäng trçnh: cáöu cäúng, âæåìng, mæång thoaït næåïc, vèa heì trong thaình phäú Âaì Nàông. Cuìng våïi thåìi gian tênh cháút hoaût âäüng cuía Âäüi ngaìy caìng phaït triãøn væîng maûnh. Âäüi âaî luän hoaìn thaình xuáút sàõc vaì âuïng thåìi gian quy âënh caïc cäng trçnh âæåüc phán bäø theo kãú hoaûch thaình phäú giao våïi cháút læåüng cäng trçnh âaím baío. Do âoï vaìo ngaìy 09/4/1980 theo quyãút âënh säú 860 cuía UBND tènh Quaíng Nam Xê nghiãûp Cäng trçnh Giao thäng træûc thuäüc UBND thaình phäú Âaì Nàông âæåüc thaình láûp thæûc hiãûn caïc nhiãûm vuû chæïc nàng trãn. Xê nghiãûp coï con dáúu riãng, âæåüc måí taìi khoaín taûi Ngán haìng vaì haûch toaïn kãú toaïn âäüc láûp våïi säú læåüng cäng nhán viãn chæïc laì 120 ngæåìi. Âãø âaïp æïng âæåüc nhu cáöu vaì tçnh hçnh phaït triãøn thaình phäú Âaì Nàông, âäöng thåìi âãø tàng quy mä tênh cháút hoaût âäüng cuía xê nghiãûp, ngaìy 01/10/1986 theo quyãút âënh säú 1768 cuía UÍy Ban Nhán Dán tènh QNÂN âaî håüp nháút hai xê nghiãûp laì Xê Nghiãûp Cäng Trçnh Giao Thäng vaì Xê Nghiãûp Cäng Trçnh Thi Cäng Kyî Thuáût Âä Thë Thaình Phäú Âaì Nàông våïi tãn måïi laì Xê Nghiãûp Cäng Trçnh Âä Thë vaì Giao thäng. Luïc naìy quy mä cuía xê nghiãûp låïn hån vaì âëa baìn hoaût âäüng cuía Xê nghiãûp âæåüc måí räüng hån. Trong quaï trçnh hçnh thaình vaì phaït triãøn, quy mä hoaût âäüng cuía cäng ty ngaìy caìng måí räüng, taûo âæåüc uy tên. Bãn caûnh âoï nhaì næåïc ta âang chuyãøn tæì nãön kinh tãú táûp trung sang nãön kinh tãú nhiãöu thaình pháön theo cå chãú thë træåìng âaî taûo âiãöu kiãûn cho caïc thaình pháön kinh tãú phaït triãøn trãn toaìn quäúc. Våïi khaí nàng vaì taìi chênh hiãûn coï cuía xê nghiãûp, ngaìy 09/10/1992 theo Quyãút âënh säú 2898/QÂ-UB cuía UBND tènh Quaíng Nam - Âaì Nàông chênh thæïc thaình láûp doanh nghiãûp nhaì næåïc coï tãn laì Cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông, âàût truû såí cäng ty taûi säú 26 Tráön Bçnh Troüng thaình phäú Âaì Nàông våïi säú caïn bäü cäng nhán viãn chæïc laì 200 ngæåìi. Trong thåìi kyì coìn laì Âäüi duy tu baío dæåîng, våïi nhiãûm vuû chuí yãúu laì baío dæåîng cáöu âæåìng thaình phäú, caíi taûo sæía chæîa hãû thäúng giao thäng do thiãn tai baîo luût gáy ra vaì âàûc biãût laì do chiãún tranh taìn phaï. Trong thåìi kyì naìy Âäüi gàûp ráút nhiãöu khoï khàn, cå såí váût cháút thiãúu thäún, caïc trang thiãút bë cuî kyî laûc háûu, khäng âæåüc chuï yï âáöu tæ måïi, thi cäng chuí yãúu laì thuí cäng. Caïc cäng trçnh maì cäng ty thi cäng chuí yãúu laì sæía chæîa âãø âaím baío an toaìn giao thäng våïi nguäön kinh phê theo kãú hoaûch cuía UBND tènh Quaíng Nam - Âaì Nàông cáúp. Khi chuyãøn sang nãön kinh tãú thë træåìng âãø täön taûi, phaït triãøn trong âiãöu kiãûn caûnh tranh vaì âãø thêch æïng våïi nãön kinh tãú thë træåìng, cäng ty luän âáöu tæ trang thiãút bë måïi cuîng nhæ tuyãøn cäng nhán kyî thuáût báûc cao kãút håüp våïi viãûc âaìo taûo, cho hoüc thãm nghiãûp vuû âäúi våïi âäüi nguî caïn bäü kyî thuáût, caïn bäü quaín lyï, caïc cäng nhán viãn cuî. Âäöng thåìi måí räüng thë træåìng ra caïc tènh miãön trung vaì Táy Nguyãn. Våïi nguäön väún sàôn coï kãút håüp våïi trang thiãút bë tiãn tiãún cuìng våïi âäüi nguî caïn bäü quaín lyï, kyî sæ coï nhiãöu kinh nghiãûm vaì cäng nhán laình nghãö cäng ty âaî thàõng tháöu nhiãöu cäng trçnh væåüt mæïc kãú hoaûch haìng nàm âaím baío coï låüi nhuáûn. Saín pháøm taûo ra luän âaût cháút læåüng cao, taûo uy tên vaì thu huït sæû tên nhiãûm cuía khaïch haìng. Nhæ váûy cuìng våïi thåìi gian, væåüt qua nhiãöu khoï khàn thàng tráöm, tæì mäüt Âäüi duy tu baîo dæåîng våïi trang thiãút bë cuî kyî, laûc háûu cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông nay âaî væån lãn, khàóng âënh vë trê cuía mçnh khäng chè trong thaình phäú maì caí åí khu væûc miãön Trung vaì Táy Nguyãn. Âãún nay, cäng ty âaî coï 9 âäüi thi cäng, mäüt traûm bãtäng nhæûa, mäüt traûm bãtäng li tám, 2 moí âaï. Qua âoï doanh thu cuía cäng ty nàm sau cao hån nàm træåïc, laìm täút nghéa vuû âäúi våïi nhaì næåïc vaì giaíi quyãút cäng àn viãûc laìm cho 300 caïn bäü cäng nhán vaì 300 lao âäüng ngoaìi xaî häüi, goïp pháön cuìng Âaì Nàông xáy dæûng vaì phaït triãøn. Hiãûn nay, cäng ty hoaût âäüng våïi caïc ngaình nghãö chênh sau: - Xáy dæûng giao thäng. - Xáy dæûng cäng trçnh dán duûng vaì cäng nghiãûp. - San láúp màût bàòng. - Xáy dæûng thuíy låüi. - Saín xuáút khai thaïc âaï xáy dæûng vaì kinh doanh váût liãûu xáy dæûng. - Xáy dæûng cå såí haû táöng khu dán cæ vaì khai thaïc quyî âáút. - Träöng cáy xanh, cáy caính... Âãø thi cäng saín xuáút âæåüc våïi ngaình nghãö kinh doanh, cäng ty âaî âæåüc Såí Kãú hoaûch Âáöu tæ thaình phäú Âaì Nàông cáúp giáúy chæïng nháûn âàng kyï kinh doanh våïi säú väún âiãöu lãû: 1.139.328.000 âäöng. Trong âoï: - Väún cäú âënh : 1.057.137.000 âäöng. - Väún læu âäüng : 82.191.000 âäöng. Nàm 1997 khi thaình phäú Âaì Nàông tråí thaình thaình phäú træûc thuäüc Trung Æång, kãú hoaûch cuía cäng ty laì duy trç âæåüc viãûc laìm cho hån 150 caïn bäü cäng nhán viãn cuía cäng ty vaì taûo thãm viãûc laìm cho gáön 300 lao âäüng ngoaìi xaî häüi âaî âæåüc thæûc hiãûn. Cäng ty tham gia âáúu tháöu nhiãöu cäng trçnh låïn, troüng âiãøm cuía thaình phäú nhæ: âæåìng Hoaìng Diãûu, âæåìng Âäúng Âa... Nhæ váûy, tæì mäüt Âäüi duy tu baío dæåîng, ngaìy nay cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông âaî phaït triãøn maûnh meî, quy mä hoaût âäüng âæåüc måí räüng hån, taûo âæåüc nhiãöu uy tên hån. Kãút quaí hoaût âäüng kinh doanh cuía cäng ty nhæ sau: Âån vë tênh: Tyí âäöng NÀM 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 å DT 7,02 10,475 11,489 17,000 21,113 32,440 40,050 41,977 45,550 SÅ ÂÄÖ KÃÚT QUAÍ HOAÛT ÂÄÜNG KINH DOANH Bàòng sæû näù læûc vaì cäú gàõng, cäng ty luän âáöu tæ thãm cå såí váût cháút kyî thuáût, trang thiãút bë måïi, sàón saìng tham gia thi cäng moüi cäng trçnh åí moüi nåi. Chênh vç thãú maì doanh thu cuía cäng ty åí nàm sau luän cao hån nàm træåïc, laìm täút nghéa vuû âäúi våïi nhaì næåïc, giaíi quyãút nhiãöu cäng àn viãûc laìm cho ngæåìi lao âäüng. Nhæ váûy, tæì mäüt Âäüi duy tu baío dæåîng, ngaìy nay cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông âaî phaït triãøn maûnh meî, quy mä hoaût âäüng âæåüc måí räüng hån, taûo âæåüc nhiãöu uy tên hån. 2. Âàûc âiãøm täø chæïc bäü maïy quaín lyï cuía cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông: a. Âàûc âiãøm saín xuáút kinh doanh taûi cäng ty: . Hoaût âäüng kinh doanh xáy làõp laì ngaình saín xuáút váût cháút quan troüng mang tênh cháút cäng nghiãûp nhàòm taûo ra cå såí váût cháút cho nãön kinh tãú quäúc dán. Viãûc xáy dæûng cå såí haû táöng do caïc âån vë xáy làõp âáúu tháöu, nháûn tháöu tiãún haình thi cäng do âoï viãûc kinh doanh xáy làõp coï âàûc thuì riãng so våïi caïc ngaình kinh doanh khaïc. Noï âoìi hoíi väún âáöu tæ nhiãöu, chu kyì kinh doanh daìi, kãút cáúu phæïc taûp vaì mang tênh âån chiãúc, viãûc täø chæïc quaín lyï haûch toaïn nháút thiãút phaíi coï caïc häö så thiãút kãú täø chæïc thi cäng, dæû toaïn vaì quyãút toaïn cäng trçnh. Ngoaìi ra, saín pháøm xáy làõp âàût cäú âënh taûi nåi yãu cáöu cuía khaïch haìng cho nãn caïc âiãöu kiãûn saín xuáút nhæ nguyãn váût liãûu, thiãút bë xe-maïy, nhán cäng... âãöu phaíi di chuyãøn theo âëa âiãøm âàût saín pháøm. Giaï trë cuía cäng trçnh âæåüc tiãu thuû laì giaï âáúu tháöu hoàûc giaï thoía thuáûn våïi chuí âáöu tæ tæì træåïc (âäúi våïi cäng trçnh coï giaï trë dæåïi 500 triãûu âäöng, cäng trçnh duy tu baîo dæåîng nhoí). Do coï âàûc thuì riãng so våïi caïc ngaình nghãö kinh doanh khaïc cho nãn váún âãö lao âäüng laì yãúu täú quan troüng, âoìi hoíi sæû nàng âäüng, kyî nàng saïng taûo trong quaï trçnh hoaût âäüng kinh doanh, quyãút âënh hiãûu quaí cuía quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. Læûc læåüng caïn bäü cuía cäng ty âãöu âæåüc âaìo taûo, coï trçnh âäü chuyãn män kyî thuáût cao, daìy daûn kinh nghiãûm trong quaín lyï, lao âäüng saïng taûo vaì coï tay nghãö trong cäng viãûc. b. Täø chæïc bäü maïy quaín lyï hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh cuía cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông: Cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông coï nhiãûm vuû xáy dæûng vaì täø chæïc thæûc hiãûn caïc kãú hoaûch vãö saín xuáút kinh doanh theo caïc ngaình nghãö âaî âàng kyï vaì âuïng muûc âêch thaình láûp doanh nghiãûp. Âãø triãøn khai thæûc hiãûn haûch toaïn kinh tãú âäüc láûp, chëu traïch nhiãûm vãö viãûc saín xuáút kinh doanh cuía mçnh, âaím baío coï laîi vaì taïi saín xuáút kinh doanh måí räüng, baío toaìn vaì phaït triãøn nguäön väún âæåüc giao âäöng thåìi giaíi quyãút haìi hoìa thoía âaïng håüp lyï giæîa låüi êch ngæåìi lao âäüng våïi âån vë vaì nhaì næåïc cäng ty thæûc hiãûn nguyãn tàõc táûp trung dán chuí, chãú âäü mäüt thuí træåíng trong cäng taïc quaín lyï, âiãöu haình viãûc saín xuáút kinh doanh trãn cå såí thæûc hiãûn quyãön laìm chuí táûp thãø cuía caïn bäü cäng nhán viãn, baío âaím an toaìn saín xuáút kinh doanh, baío vãû mäi træåìng sinh thaïi, giæî væîng an ninh chênh trë vaì baío âaím an toaìn xaî häüi. Cäng ty coìn coï âàûc âiãøm laì mäüt âån vë saín xuáút kinh doanh, coï âiãöu kiãûn mäi træåìng äøn âënh vaì coï êt chuíng loaûi màût haìng vaì âån ngaình nãn täø chæïc bäü maïy quaín lyï cuía cäng ty theo cå cáúu täø chæïc quaín trë Træûc tuyãún-Chæïc nàng laì kiãøu cå cáúu phäúi håüp hæîu cå hai loaûi cå cáúu: Træûc tuyãún vaì Chæïc nàng. Ngæåìi laînh âaûo täø chæïc (Giaïm âäúc) âæåüc sæû giuïp âåî cuía caïc phoìng ban chæïc nàng âãø chuáøn bë vaì ra quyãút âënh, hæåïng dáùn kiãøm tra viãûc thæûc hiãûn quyãút âënh vaì âæåüc toaìn quyãön quyãút âënh trong cäng ty. GIAÏM ÂÄÚC PHOÏ GIAÏM ÂÄÚC PHOÏ GIAÏM ÂÄÚC Phoìng Kyî thuáût PhoìngTaìi vuû PhoìngT.bë - Váût tæ xe maïy PhoìngQuaín lyï giao thäng PhoìngKH - Täø chæïc Kinh doanh Caïc âäüi sx thi cäng Âäüi xe maïy - Âäüi thaím bã täng nhæûa - Traûm träün bã täng nhæûa - Traûm sx äúng cäúng ly tám Âäüi khai thaïc âaï Âäüi duy tu baîo dæåîng SÅ ÂÄÖ TÄØ CHÆÏC BÄÜ MAÏY QUAÍN LYÏ CUÍA CÄNG TY Chuï thêch: Quan hãû træûc tuyãún Quan hãû chæïc nàng c. Chæïc nàng, nhiãûm vuû cuía caïc phoìng ban: * Ban giaïm âäúc: Giaïm âäúc laì ngæåìi âiãöu haình, laînh âaûo cao nháút cäng ty, laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm træåïc nhaì næåïc trãn toaìn bäü lénh væûc hoaût âäüng cuía cäng ty, coï quyãön quyãút âënh caïc chuí træång kãú hoaûch saín xuáút cäng taïc, nhæîng biãûn phaïp quaín lyï kinh tãú nhàòm âem laûi hiãûu quaí cao, hoaìn thaình caïc kãú hoaûch do nhaì næåïc giao. Caïc Phoï giaïm âäúc laì nhæîng ngæåìi giuïp Giaïm âäúc âiãöu haình moüi hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh trong cäng ty, âäöng thåìi phuû traïch quaín lyï caïc cäng trçnh duy tu baîo dæåîng. Chëu traïch nhiãûm chênh trong mäüt säú lénh væûc âæåüc Giaïm âäúc phán cäng, chëu traïch nhiãûm træåïc Giaïm âäúc vãö kãút quaí cäng viãûc cuía mçnh, thay Giaïm âäúc âiãöu haình moüi hoaût âäüng cuía cäng ty, khi Giaïm âäúc âi vàõng âæåüc uíy quyãön. Quan hãû giæîa Giaïm âäúc vaì Phoï giaïm âäúc laì quan hãû giæîa cáúp trãn vaì cáúp dæåïi theo chãú âäü mäüt thuí træåíng. * Caïc phoìng ban: Phoìng Kãú hoaûch - Täø chæïc - Kinh doanh: - Láûp kãú hoaûch taïc nghiãûp haìng thaïng, quyï, nàm âãø theo doîi kiãøm tra kãút quaí thæûc hiãûn tiãún âäü thi cäng cuía caïc Âäüi saín xuáút, baïo caïo thäúng kã cho caïc phoìng ban coï liãn quan. Láûp caïc tåì trçnh vaì vàn baín baïo caïo cáúp trãn näüi dung giaïm âäúc yãu cáöu. - Tçm kiãúm khaïch haìng, thë træåìng tiãún âãún tham gia âáúu tháöu, chuáøn bë caïc näüi dung vàn baín kyï kãút håüp âäöng kinh tãú trçnh giaïm âäúc duyãût. - Thæûc hiãûn täút moüi chãú âäü-chênh saïch âäúi våïi ngæåìi lao âäüng, håüp âäöng lao âäüng, baío hiãøm xaî häüi, baío hiãøm tai naûn, baío hiãøm y tãú... - Láûp näüi quy vaì thæåìng xuyãn theo doîi viãûc cháúp haình an toaìn lao âäüng, vãû sinh lao âäüng åí táút caí caïc Âäüi saín xuáút trong cäng ty. - Phuû traïch cäng taïc täø chæïc nhán sæû, täø chæïc haình chênh vaì baío vãû näüi bäü. - Theo doîi häö så xeït náng læång, náng báûc haìng nàm theo quyãút âënh chung vaì tham gia phæång aïn chia læång, chia thæåíng haìng nàm cho cäng nhán viãn. Phoìng kyî thuáût: - Láûp häö så âáúu tháöu khi âaî coï cäng ty måìi tháöu. - Coï thãø thiãút kãú, láûp dæû toaïn cäng trçnh khi khach haìng yãu cáöu. - Tham mæu cho ban giaïm âäúc âãø choün âäüi thi cäng thêch æïng våïi tæìng cäng trçnh. Láûp quyãút âënh giao cäng trçnh âaî coï håüp âäöng kinh tãú cho caïc âäüi saín xuáút. - Kãút håüp våïi Phoìng Kãú hoaûch-Täø chæïc-Kinh doanh, Phoìng taìi vuû láûp håüp âäöng kinh tãú kyï kãút giæîa hai bãn chuí âáöu tæ vaì nháûn tháöu thi cäng. - Theo doîi, giaïm saït cäng trçnh âaím baío tiãún âäü, kyî thuáût, myî thuáût âuïng theo thiãút kãú âæåüc duyãût. Trong quaï trçnh thi cäng coï nhæîng viãûc aính hæåíng âãún cháút læåüng vaì khäúi læåüng cäng trçnh thç thäng baïo ngay våïi caïc cå quan coï liãn quan giaíi quyãút bàòng vàn baín cuû thãø. Âäúi våïi caïc Âäüi saín xuáút trong quaï trçnh thi cäng khäng âaím baío cháút læåüng, phoìng coï quyãön yãu cáöu vaì baïo caïo Giaïm âäúc cho yï kiãún quyãút âënh. - Xaïc nháûn khäúi læåüng hoaìn thaình tæìng âåüt âãø æïng väún. - Täø chæïc nghiãûm thu cäng trçnh hoaìn thaình, xaïc nháûn khäúi læåüng, tiãún haình láûp häö så hoaìn cäng, thanh quyãút toaïn vaì tháøm âënh quyãút toaïn cäng trçnh âãø thu häöi väún. - Chuáøn bë näüi dung caïc cuäüc hoüp baìn giao nghiãûm thu cäng trçnh, láûp phæång aïn trçnh Giaïm âäúc trong cäng taïc tiãúp khaïch. Phoìng Thiãút bë - Váût tæ - Xe maïy: Phoìng Thiãút bë Váût tæ Xe-maïy coï nhiãûm vuû quaín lyï táút caí caïc thiãút bë, xe-maïy hiãûn coï cuía cäng ty gäöm: hoaût âäüng cuía âäüi xe-maïy, âäüi khai thaïc âaï, träün bãtäng nhæûa, traûm saín xuáút äúng cäúng ly tám, âäüi thi cäng bãtäng nhæûa, caïc phæång tiãûn váûn chuyãøn, caïc thiãút bë chuyãn duìng phuûc vuû cho cäng taïc thi cäng; quaín lyï vaì cung æïng caïc loaûi váût tæ duìng cho saín xuáút cuía cäng ty cuîng nhæ theo yãu cáöu cuía caïc âäüi saín xuáút; quaín lyï vaì âiãöu haình âäüi nguî laïi, phuû xe. Thæûc hiãûn caïc håüp âäöng váûn chuyãøn, lãûnh xuáút nháûp váût tæ, lãûnh âiãöu âäüng maïy, kyï kãút vaì thanh lyï caïc håüp âäöng cho thuã xe, maïy. Phoìng Thiãút bë Váût tæ Xe-maïy laì mäüt bäü pháûn quan troüng cuía cäng ty. Nàõm toaìn bäü caïc thiãút bë kyî thuáût hiãûn âaûi vaì tiãn tiãún. Phoìng coï kãú hoaûch chuí âäüng sæí duûng thiãút bë, xe-maïy, váût tæ âaût hiãûu quaí cao, sæí duûng phæång tiãûn âaût kãút quaí täút, khäng ngæìng kiãøm tra xe-maïy âãø âaím baío mæïc tiãu hao nhiãn liãûu tiãút kiãûm nháút vaì âaím baío an toaìn nháút trong lao âäüng saín xuáút. Thæåìng xuyãn hay âënh kyì lãn kãú hoaûch duy tu baío dæåîng phæång tiãûn maïy moïc, thiãút bë âaím baío thiãút bë maïy moïc täút. Khi coï lãûnh phuûc vuû saín xuáút cuía Giaïm âäúc thç coï thãø phuûc vuû âæåüc ngay. Phoìng coï quan hãû máût thiãút våïi caïc phoìng ban khaïc cuía cäng ty, vç váûy cáön phaíi phäúi håüp chàût cheî nháút laì phäúi håüp våïi phoìng kãú hoaûch taìi chênh âãø âaím baío kãú hoaûch tiãún âäü cho saín xuáút thi cäng cuîng nhæ baío dæåîng, maïy moïc thiãút bë. Phoìng coï quyãön thæåìng xuyãn baïo caïo yãu cáöu laînh âaûo cäng ty vaì caïc phoìng nghiãûp vuû khaïc quan tám âãún maïy moïc thiãút bë vç âáy laì nåi táûp trung väún låïn nháút cuía cäng ty, phaíi khai thaïc sæí duûng coï hiãûu quaí maïy moïc thiãút bë âãø hoaìn väún nhanh. Cïoï quyãön yãu cáöu caïc âäüi, caïc bäü pháûn liãn quan sæí duûng xe-maïy, váût tæ cung cáúp caïc säú liãûu cáön thiãút coï liãn quan âãø chuí âäüng theo doîi kãút quaí hoaût âäüng cuía caïc thiãút bë xe maïy coï hiãûu quaí kinh tãú hay khäng vaì baïo caïo tçnh hçnh këp thåìi våïi Giaïm âäúc. Phoìng coï nhiãûm vuû xáy dæûng cå chãú laìm viãûc cho 5 âån vë træûc thuäüc: - Âäüi xe maïy: quaín lyï vaì âiãöu haình xe maïy thi cäng vaì phuûc vuû cäng trçnh. - Âäüi thi cäng bãtäng nhæûa: thi cäng raîi thaím bãtäng nhæûa. - Traûm träün bãtäng Hoìa Nhån: saín xuáút bãtäng nhæûc phuûc vuû cho caïc cäng trçnh vaì kinh doanh. - Traûm saín xuáút äúng cäúng ly tám Hoìa Nhån: saín xuáút äúng cäúng ly tám phuûc vuû cho caïc cäng trçnh vaì kinh doanh. - Âäüi khai thaïc âaï, moí âaï Häú Baûc: khai thaïc, saín xuáút kinh doanh caïc loaûi âaï phuûc vuû cho caïc cäng trçnh vaì kinh doanh. Phoìng Quaín lyï giao thäng: Thæûc hiãûn chæïc nàng quaín lyï cáöu âæåìng, biãøn baïo trong thaình phäú. Duy tu baío dæåîng caïc tuyãún näüi thë thaình phäú Âaì Nàông thuäüc nguäön väún sæû nghiãûp. Phoìng coï nhiãûm vuû giuïp Giaïm âäúc vaì caïc Phoï Giaïm âäúc nàõm âæåüc tçnh traûng cuía âæåìng saï vaì âãö xuáút phæång aïn xæí lyï këp thåìi. Cuìng våïi caïc phoìng nghiãûp vuû khaïc tham mæu giuïp Giaïm âäúc nàõm chàõc kãú hoaûch sæía chæía haìng thaïng, quyï, nàm. Giæî væîng mäúi liãn hãû våïi caïc cå quan hæîu quan âãø qiaíi quyãút täút viãûc thæûc hiãûn caïc cäng trçnh phuûc vuû nhán dán. Chëu traïch nhiãûm træåïc Giaïm âäúc vãö triãøn khai thæûc hiãûn caïc phæång aïn baío âaím an toaìn giao thäng trãn âëa baìn vaì trong cäng taïc phoìng chäúng luût baîo. II. Âàûc âiãøm täø chæïc Bäü Maïy Kãú Toaïn vaì Säø Kãú Toaïn taûi Cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông: 1. Âàûc âiãøm täø chæïc Bäü Maïy Kãú Toaïn: Cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông laì doanh nghiãûp thæûc hiãûn thi cäng caïc cäng trçnh xáy dæûng, cäng trçnh giao thäng ngoaìi ra cäng ty coìn saín xuáút kinh doanh caïc loaûi váût liãûu xáy dæûng. Do âoï âãø phaín aïnh âáöy âuí, chênh xaïc, këp thåìi vaì khaïch quan vãö tçnh hçnh taìi chênh cuía cäng ty vaì nhàòm âaím baío thæûc hiãûn âuïng caïc chæïc nàng nhiãûm vuû cuía tæìng caïn bäü kãú toaïn, âaím baío tênh chênh xaïc këp thåìi cuía baïo caïo taìi chênh cäng ty âaî täø chæïc bäü maïy kãú toaïn nhæ sau: Kãú Toaïn Træåíng Kãú Toaïn täøng håüp KT thanh toaïn KT giaï thaình vaì cäng nåü Thuí quyî KT váût tæ - tiãön læång - BHXH Caïc nhán viãn KT åí caïc âån vë træûc thuäüc SÅ ÂÄÖ TÄØ CHÆÏC BÄÜ MAÏY KÃÚ TOAÏN CUÍA CÄNG TY Ghi chuï: Quan hãû træûc tuyãún Quan hãû chæïc nàng Kãú toaïn træåíng: laì ngæåìi træûc tiãúp täø chæïc âiãöu haình bäü maïy kãú toaïn åí cäng ty. Chëu træåïc Giaïm âäúc, cå quan chæïc nàng cáúp trãn vaì phaïp luáût vãö tçnh hçnh taìi chênh cuía cäng ty. Kãú toaïn täøng håüp: laì ngæåìi giuïp viãûc cho kãú toaïn træåíng, âæåüc kãú toaïn træåíng uíy quyãön kyï thay vaì âiãöu haình cäng taïc nghiãûp vuû chuyãn män cuía phoìng kãú toaïn taìi vuû khi kãú toaïn træåíng âi vàõng. Kãú toaïn täøng håüp coï nhiãûm vuû hæåïng dáùn, kiãøm tra, âän âäúc viãûc thu nháûp säú liãûu, ghi cheïp säø saïch, chæïng tæì åí caïc bäü pháûn kãú toaïn cäng ty vaì åí caïc âäüi gåíi lãn; täøng håüp säú liãûu, vaìo säø caïi, lãn baíng cán âäúi, láûp baïo caïo taìi chênh... Kãú toaïn thanh toaïn ngán haìng: theo doîi viãûc thu chi vaì ghi cheïp caïc säú liãûu coï liãn quan âãún tiãön gåíi ngán haìng, caïc khoaín tiãön vay, väún thanh toaïn. Kãú toaïn giaï thaình vaì cäng nåü: theo doîi tçnh hçnh thu chi tiãön màût, thanh toaïn näüi bäü, thanh toaïn cäng nåü giæîa ngæåìi mua, ngæåìi baïn, ngæåìi nháûn taûm æïng. Âäöng thåìi coï nhiãûm vuû haûch toaïn táûp håüp chi phê vaì tênh giaï thaình saín pháøm, theo doîi tçnh hçnh tiãu thuû saín pháøm, thanh toaïn cäng nåü giæîa cäng ty vaì ban chè huy cäng trçnh. Kãú toaïn váût tæ - læång vaì caïc khoaín trêch theo læång: theo doîi tçnh hçnh nháûp xuáút váût tæ, haìng hoïa; theo doîi caïc khoaín tiãön læång vaì caïc khoaín trêch theo læång vaì ghi cheïp vaìo caïc säø saïch coï liãn quan; tham gia kiãøm kã caïc loaûi váût tæ, haìng hoïa. Thuí quyî: thæûc hiãûn viãûc thu chi taûi cäng ty, baío quaín tiãön màût, ghi cheïp vaìo säø quyî theo quy âënh. Haìng ngaìy hoàûc cuäúi thaïng âäúi chiãúu säú dæ tiãöm màût våïi kãú toaïn thanh toaïn. Caïc nhán viãn kãú toaïn åí caïc âån vë træûc thuäüc coï nhiãûm vuû thu nháûp chæïng tæì phaït sinh vaì gåíi lãn cäng ty haìng kyì theo quy âënh cuía cäng ty. 2. Âàûc âiãøm täø chæïc Haûch Toaïn Kãú Toaïn: Cäng ty Cäng Trçnh Âä Thë Âaì Nàông coï âàûc âiãøm saín xuáút laì âëa hoaût âäüng räüng, hàòng ngaìy coï nhiãöu nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh cho nãn âãø quaín lyï chàût cheî vaì phuì håüp våïi âàûc âiãøm âoï Cäng ty âaî choün vaì aïp duûng bäü säø kãú toaïn theo hçnh thæïc “Chæïng tæì ghi säø”. Haìng ngaìy khi nháûn âæåüc Chæïng tæì gäúc coï liãn quan thç âæåüc phaín aïnh vaìo caïc Säø quyî, Säø chi tiãút. Cuäúi thaïng tæì Chæïng tæì gäúc âaî âæåüc kiãøm tra lãn Chæïng tæì ghi säø cho tæìng loaûi saín pháøm, taìi saín. Càn cæï vaìo Chæïng tæì ghi säø âaî láûp âãø ghi vaìo Säø caïi caïc taìi khoaín liãn quan. Âãún cuäúi thaïng (quyï) càn cæï vaìo Säø kãú toaïn chi tiãút vaì Säø caïi kãú toaïn táûp håüp laûi lãn Baíng cán âäúi taìi khoaín. Càn cæï vaìo Säø caïi Baíng cán âäúi taìi khoaín, Säø chi tiãút liãn quan kãú toaïn táûp håüp laûi láûp baïo caïo kãú toaïn. Quan hãû âäúi chiãúu: Säø quyî Chæïng tæì gäúc Säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø Chæïng tæì ghi säø Säø Caïi Baíng cán âäúi taìi khoaín Baïo caïo kãú toaïn Säø, theí KT chi tiãút Baíng täøng håüp chæïng tæì Chæïng tæì ghi säø Hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø coï nhiãöu æu âiãøm hån caïc hçnh thæïc kãú toaïn khaïc laì dãù hiãøu, roî raìng, dãù phaït hiãûn sai láöm vaì dãù âiãöu chènh, thêch håüp våïi moüi hçnh thæïc saín xuáút kinh doanh tæì caïc doanh nghiãûp coï quy mä nhoí, væìa âãún låïn. Cäng taïc kãú toaïn âæåüc thæûc hiãûn theo trçnh tæû så âäö dæåïi âáy: Chuï thêch: Ghi haìng ngaìy Ghi cuäúi thaïng (quyï) Quan hãû âäúi chiãúu Giaíi thêch så âäö: Chæïng tæì gäúc: Laì caïc chæïng tæì caïc taìi liãûu phaït sinh åí kháu âáöu tiãn cuía mäüt nghiãûp vuû kinh tãú, laì cå såí phaïp lyï âãø xaïc minh tênh håüp phaïp cuía nghiãûp vuû kinh tãú taìi chênh phaït sinh, laì càn cæï âãø kiãøm tra kiãøm soaït viãûc cháúp haình chãú âäü, thãø lãû vãö quaín lyï kinh tãú taìi chênh. Yãu cáöu cuía viãûc láûp chæïng tæì gäúc laì phaíi phaín aïnh këp thåìi, chênh xaïc vaì trung thæûc näüi dung cuía nghã vuû kinh tãú. Baíng täøng håüp chæïng tæì: Âënh kyì cäng ty täøng håüp phaït sinh caïc chæïng tæì gäúc coï näüi dung kinh tãú giäúng nhau tæïc laì cuìng mäüt loaûi nghiãûp vuû. Säø quyî vaì theí kho: Haìng ngaìy khi phaït sinh caïc chæïng tæì gäúc liãn quan âãún thu chi thanh toaïn bàòng tiãön màût âæåüc ghi ngaìy vaìo Säø quyî, caïc nghiãûp vuû liãn quan âãún nháûp xuáút nguyãn váût liãûu, haìng hoïa, saín pháøm seî âæåüc ghi ngay vaìo Theí kho. Säø, theí chi tiãút: Âäúi våïi caïc taìi khoaín quan troüng, coï tênh cháút chuí yãúu, nhiãöu tiãøu khoaín, coï nhiãöu nghiãûp vuû phaït sinh cáön phaíi theo doîi chi tiãút. Ngoaìi viãûc haûch toaïn täøng håüp vaìo caïc säø chi tiãút, cuäúi thaïng kãú toaïn phaíi láûp baíng täøng håüp caïc chi tiãút âãø âäúi chiãúu säú phaït sinh Nåü hoàûc Coï cuía taìi khoaín âaî måí säø chi tiãút. Chæïng tæì ghi säø: Âæåüc láûp ra càn cæï vaìo caïc Chæïng tæì gäúc âaî âæåüc kiãøm tra, phán loaûi, láûp baíng täøng håüp vaì âënh khoaín chênh xaïc coï xaïc minh traïch nhiãûm cuía Kãú toaïn træåíng vaì ngæåìi láûp chæïng tæì. Säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø: Laì nhæîng giáúy tåì råìi coïkeìm caïc chæïng tæì gäúc nãn phaíi âæåüc táûp trung laûi haìng thaïng theo tæìng táûp, âæåüc læu giæî, baío quaín cáøn tháûn vaì cáön thiãút phaíi dung mäüt quyãøn säø âãø ghi laûi caïc âiãøm chuí yãúu nhæ säú chæïng tæì, ngaìy láûp, säú tiãön âãø dãù daìng kiãøm tra. Säø naìy goüi laì Säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø âæåüc ghi theo thæï tæû thåìi gian âaî láûp chæïng tæì ghi säø, cuäúi thaïng phaíi täøng cäüng âãø âäúi chiãúu våïi säú phaït sinh åí baíng cán âäúi taìi khoaín. Säø caïi: ÅÍ caïc Chæïng tæì ghi säø âaî xuáút hiãûn caïc taìi khoaín våïi säú phaït sinh Nåü, Coï cuía mäùi taìi khoaín. Caïc taìi khoaín naìy phaíi âæåüc phaín aïnh riãng biãût vaì táûp håüp laûi trong mäüt säø täøng håüp goüi laì Säø caïi. Baíng cán âäúi taìi khoaín: Cuäúi thaïng càn cæï vaìo säú phaït sinh åí caïc taìi khoaín trong säø caïi ta láûp baíng cán âäúi taìi khoaín. Baïo caïo kãú toaïn: Cuäúi quyï vaì cuäúi nàm càn cæï vaìo säú dæ caïc taìi khoaín åí Baíng cán âäúi taìi khoaín âäúi chiãúu våïi caïc Baíng täøng håüp caïc chi tiãút tiãún haình láûp baïo caïo kãú toaïn. II.NHIÃÛM VUÛ ,NÄÜI DUNG VAÌ NGUYÃN TÀÕC HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY 1.Näüi dung väún bàòng tiãön taûi Cäng ty a. Tiãön màût: Taìi khoaín 111 Taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh thu, chi, täön quyî taûi quyî tiãön màût doanh nghiãûp bao gäöm: tiãön màût âäöng Viãût Nam kãø caí ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï, taìi khoaín naìy coï 3 taìi khoaín cáúp 2: -Taìi khoaín 1111: Tiãön Viãût Nam phaín aïnh tçnh hçnh thu, chi, täön quyî tiãön Viãût Nam kãø caí ngán phiãúu. -Taìi khoaín 1112: Ngoaûi tãû phaín aïnh tênh thu, chi, täön quyî ngoaûi tãû taûi quyî tiãön màût theo giaï trë quy âäøi ra âäöng viãût Nam. -Taìi khoaín 1113: Vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï phaín aïnh giaï trë vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï, nháûp xuáút täön quyî tiãön màût. Âãø phaín aïnh tçnh hçnh thu, chi, vaì täön quyî tiãön màût cuía doanh nghiãûp kãú toaïn sæí duûng taìi khoaín 111 (1111) “Tiãön màût”. Kãút cáúu taìi khoaín 111 (1111) Säú dæ âáöu kyì : -Caïc khoaín tiãön màût, ngán phiãúu,ngoaûi tãû nháûp quyî. -Thæìa. -Caïc khoaín tiãön âaî xuáút quyî. -Thiãúu. Cäüng säú phaït sinh nåü Cäüng säú phaït sinh coï Säú dæ nåü: Säú tiãön täön quyî b. Tiãön gåíi Ngán haìng: Taìi khoaín 112 Taìi khoaín naìy phaín aïnh tiãön màût, ngoaûi tãû, giaï trë vaìng baûc kim khê quyï, âaï quyï, nháûp xuáút, täön quyî tiãön gåíi taûi Ngán haìng. TK naìy coï 3 taìi khoaín cáúp 2: -Taìi khoaín 1121: Tiãön Viãût Nam phaín aïnh caïc khoaín tiãön Viãût Nam âang gåíi taûi Ngán haìng. -Taìi khoaín 1122: Ngoaûi tãû phaín aïnh caïc khoaín ngoaûi tãû âang gåíi taûi Ngán haìng âaî quy âäøi ra âäöng Viãût Nam. -Taìi khoaín 1123: Vaìng baûc, kim khê quyî, âaï quyï phaín aïnh giaï trë vaìng baûc, kim khê quyï âang gåíi taûi Ngán haìng. Kãút cáúu taìi khoaín 112 Säú dæ âáöu kyì : - Caïc khoaín tiãön gåíi vaìo Ngán haìng. - Caïc khoaín tiãön ruït ra tæì Ngán haìng. Cäüng säú phaït sinh nåü Cäüng säú phaït sinh coï Säú dæ nåü: Säú tiãön coìn gåíi taûi Ngán haìng c. Tiãön dang chuyãøn: Taìi khoaín 113 Taìi khoaín naìy duìng âãø phaín aïnh caïc khoaín tiãön cuía doanh nghiãûp âaî näüp vaìo Ngán haìng, kho baûc Nhaì næåïc hoàûc âaî gåíi vaìo bæu âiãûn âãø chuyãøn vaìo Ngán haìng hay âaî laìm thuí tuûc chuyãøn tiãön tæì taìi khoaín Ngán haìng âãø traí cho âån vë khaïc nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo nåü hoàûc baíng sao kã cuía Ngán haìng. Taìi khoaín naìy coï 2 taìi khoaín cáúp 2: -Taìi khoaín 1131: Tiãön viãût Nam phaín aïnh säú tiãön Viãût Nam âang chuyãøn. -Taìi khoaín 1132: Ngoaûi tãû phaín aïnh säú ngoaûi tãû âang chuyãøn. Kãút cáúu taìi khoaín 113 Säú dæ âáöu kyì : - Caïc khoaín tiãön (näüi tãû, seïc, ngoaûi tãû âaî näüp vaìo Ngán haìng hoàûc âaî chuyãøn vaìo bæu âiãûn âãø chuyãøn cho Ngán haìng). - Säú phaït sinh: Säú kãút chuyãøn vaìo taìi khoaín TGNH hoàûc caïc khoaín nåü phaíi traí. Cäüng säú phaït sinh nåü Cäüng säú phaït sinh coï Säú dæ: Caïc khoaín tiãön âang chuyãøn 2.Nguyãn tàõc haûch toaïn väún bàòng tiãön - Haûch toaïn väún bàòng tiãön phaíi aïp duûng mäüt âån vë tiãön tãû thäúng nháút âoï laì âäöng Viãût Nam. - Âãø tiãún haình SXKD caïc doanh nghiãûp cáön phaíi coï mäüt nguäön väún nháút âënh, bao gäöm väún cäú âënh, väún læu âäüng, väún chuyãn duìng khaïc. Nhiãûm vuû cuía doanh nghiãûp phaíi täø chæïc huy âäüng väún vaì sæí duûng väún sao cho coï hiãûu quaí nháút trãn cå såí tän troüng caïc nguyãn tàõc quaín lyï väún bàòng tiãön. Nhçn chung, caïc âäúi tæåüng nhæ nhaì cung cáúp, khaïch haìng, hoü âãöu quan tám âãún khaí nàng taûo ra caïc âäöng tiãön màût khaí nàng sinh laîi, khaí nàng thanh toaïn vaì mæïc låüi nhuáûn täúi âa... Vç váûy, viãûc quaín lyï väún bàòng tiãön laì quan troüng nháút âäúi våïi caïc doanh nghiãûp. - Âäúi våïi caïc doanh nghiãûp coï caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh coï liãn quan âãún ngoaûi tãû, khi haûch toaïn trãn säø saïch kãú toaïn phaíi thäúng nháút quy âäøi ra âäöng Viãût Nam theo tyí giaï cuía ngán haìng nhaì næåïc Viãût Nam âãø haûch toaïn. Âäöng thåìi phaíi theo doîi ngoaûi tãû tàng hoàûc giaím theo nguyãn tãû. - Âäúi våïi caïc loaûi vaìng baûc, kim loaûi quyï, âaï quyï phaíi theo doîi chi tiãút vãö säú hiãûn coï vaì tçnh hçnh nháûp xuáút vãö giaï trë, cháút læåüng, pháøm cháút, quy caïch. 3.Nhiãûm vuû kãú toaïn väún bàòng tiãön - Phaín aïnh këp thåìi, âáöy âuí, chênh xaïc sæû váûn âäüng cuía väún bàòng tiãön, täø chæïc kãú toaïn chæïng tæì ban âáöu vaì säø saïch kãú toaïn, thæûc hiãûn viãûc kiãøm tra, âäúi chiãúu säú thæåìng xuyãn hiãûn coï vaì tçnh hçnh thu chi caïc loaûi väún bàòng tiãön åí quyî vaì caïc taìi khoaín tiãön gåíi Ngán haìng traïnh moüi hiãûn tæåüng nháöm láùn, máút maït do thiãúu soït cuía kãú toaïn. - Phaín aïnh roî raìng, chênh xaïc caïc nghiãûp vuû thanh toaïn theo tæìng âäúi tæåüng, tæìng khoaín thanh toaïn, âaím baío thanh toaïn këp thåìi, âuïng heûn caïc khoaín cäng nåü, âän âäúc nhàòm ngàn chàûn tçnh traûng vi phaûm kyí luáût thanh toaïn, chiãúm duûng väún hoàûc bë chiãúm duûng khäng håüp lyï. - Phaín aïnh këp thåìi chênh xaïc tçnh hçnh vay Ngán haìng vaì traí nåü Ngán haìng, kiãøm soaït chàût cheî viãûc sæí duûng âuïng haûn nhàòm sæí duûng mäüt caïch tiãút kiãûm nháút. - Âäúi våïi Nhaì Næåïc phaíi thæûc hiãûn nghiãm chènh caïc phaïp lãûnh vãö chãú âäü thuãú, chãú âäü kãú toaïn taìi chênh, caïc nhiãûm vuû âäúi våïi chênh quyãön âëa phæång, âäúi våïi cå quan baío hiãøm xaî häüi. - Âäúi våïi caïn bäü cäng nhán viãn giaíi quyãút håüp lyï caïc quyãön låüi váût cháút vaì tinh tháön cuía ngæåìi lao âäüng, tênh læång âáöy âuí, këp thåìi, thanh toaïn baío hiãøm âuïng tiãu chuáøn, âuïng chãú âäü. II.TÇNH HÇNH HAÛCH TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI CÄNG TY Haûch toaïn tiãön màût chè phaín aïnh vaìo TK111 Säú tiãön màût ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï thæûc tãú nháûp, xuáút quyî tiãön màût. Âäúi våïi nhæîng khoaín tiãön thu âæåüc chuyãøn näüp ngay vaìo Ngán haìng (khäng qua quyî tiãön màût cuía âån vë ) thç khäng ghi vaìo bãn nåü TK 111 maì ghi vaìo bãn nåü TK 113 . - Khi tiãún haình nháûp, xuáút quyî tiãön màût phaíi coï phiãúu thu, phiãúu chi hoàûc chæïng tæì nháûp, xuáút vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï vaì coï âuí chæî kyï cuía ngæåìi nháûn, ngæåìi giao cho pheïp nháûp, xuáút quyî theo quy âënh cuía chãú âäü chæïng tæì kãú toaïn. Mäüt säú træåìng håüp phaíi coï lãûnh nháûp, xuáút quyî âênh keìm. Kãú toaïn quyî tiãön màût phèa chëu traïch nhiãûm måí säø kãú toaïn quyî tiãön màût ghi cheïp haìng ngaìy, liãn tuûc theo trçnh tæû phaït sinh caïc khoaín thu, chi, xuáút, nháûp quyî tiãön màût, ngán phiãúu, ... vaì tênh ra säú täön quyî åí moüi thåìi âiãøm. Riãng vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï nháûn kyï cæåüc, kyï quyî riãng mäüt säø hay mäüt pháön säø. - Haìng ngaìy thuí quyî phaíi kiãøm kã säú täön quyî tiãön màût thæûc tãú, âäúi chiãúu våïi säú liãûu säø quyî tiãön màût vaì säø kãú toaïn tiãön màût. Nãúu coï chãnh lãûch kãú toaïn vaì thuí quyî phaíi kiãøm tra laûi âãø xaïc âënh nguyãn nhán vaì kiãún nghë biãûn phaïp xæí lyï chãnh lãûch. Haûch toaïn väún bàòng tiãön gäöm 3 pháön: Kãú toaïn tiãön màût Kãú toaïn tiãön gåíi Kãú toaïn tiãön âang chuyãøn Nhæng do Cäng ty khäng sæí duûng TK 113 “Tiãön âang chuyãøn” nãn phaûm vi âãö taìi naìy chè âãö cáûp âãún 2 pháön: Kãú toaïn tiãön màût Kãú toaïn tiãön gåíi 1. Kãú toaïn tiãön màût 1.1. Taìi khoaín sæí duûng Âãø haûch toaïn tiãön màût kãú toaïn sæí duûng TK111 "tiãön màût" Kãút cáúu: Taìi khoaín naìy phaín aïnh sæû biãún âäüng thu chi vãö täön quyî tiãön màût taûi cäng ty 1.2. Chæïng tæì sæí duûng Âãø theo doîi caïc khoaín thu chi åí cäng ty, cäng ty sæí duûng caïc loaûi chæïng tæì sau: - Phiãúu Thu - Phiãúu Chi - Giáúy âãö nghë taûm æïng - Giáúy thanh toaïn - Giáúy näüp tiãön Vaì mäüt säú chæïng tæì liãn quan khaïc Cäng duûng: + Phiãúu Thu: duìng âãø phaín aïnh caïc khoaín thu bàòng tiãön màût, ngoaûi tãû, vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyïthæûc tãú nháûp quyî vaì laìm càn cæï cho viãûc ghi säø kãú toaïn, ghi säø caïc khoaín thu coï liãn quan . Haûch toaïn thu tiãön màût taûi cäng ty âãöu phaíi thäng qua kãú toaïn thanh toaïn viãút, phiãúu Thu do kãú toaïn láûp thaình 3 liãn ghi âáöy âuí caïc näüi dung vaì kyï vaìo phiãúu. Sau âoï chuyãøn cho kãú toaïn træåíng duyãût, chuyãøn cho thuí quyî laìm thuí tuûc nháûp quyî. Sau khi âaî nháûn âuí säú tiãön, thuí quyî ghi säø säú tiãön thæûc tãú nháûp quyî (bàòng chæî) vaìo phiãúu thu træåïc khi kyï tãn. Thuí quyî giæî laûi 1 liãn âãø ghi lãn säø quyî, 1 liãn giao cho ngæåìi näüp tiãön, 1 liãn læu nåi láûp phiãúu. Cuäúi ngaìy, toaìn bäü phiãúu thu keìm theo chæïng tæì gäúc chuyãøn qua cho kãú toaïn âãø ghi säø kãú toaïn. + Phiãúu Chi: Càn cæï vaìo nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh liãn quan âãún pháön chi tiãön tæì quyî nhæ: chi tiãön taûm æïng.... Phiãúu chi duìng âãø phaín aïnh caïc khoaín chi tiãön màût taûi quyî. Phiãúu chi âæåüc láûp thaình 2 liãn, liãn thæî nháút læu taûi nåi láûp phiãúu, liãn thæï 2 giao cho ngæåìi nháûn âãún thuí quyî nháûn tiãön. Sau khi nháûn âuí tiãön, ngæåìi nháûn tiãön phaíi ghi roî säú tiãön âaî nháûn bàòng chæî vaì kyï tãn, thuí quyî cuîng phaíi kyï tãn vaì giæî laûi liãn naìy âãø laìm chæïng tæì gäúc vaì vaìo säø. + Giáúy âãö nghë taûm æïng: Giáúy ngaìy do ngæåìi xin taûm æïng láûp, trong âoï phaíi ghi roî lyï do xin taûm æïng vaì trçnh giaïm âäúc (hoàûc phoï giaïm âäúc) kyï duyãût säú tiãön, âáy laì cå såí âãø chi taûm æïng. 1.3. Kãú toaïn caïc nghiãûp kinh tãú phaït sinh liãn quan âãú tàng tiãön màût. Càn cæï vaìo hoaï âån baïn haìng kãú toaïn lãn phiãúu thu, tæì phiãúu thu kãú toaïn haûch toaïn chi tiãút cho tæìng âäúi tæåüng cäng nåü sau âoï lãn chæïng tæì ghi säø vaì tiãún haình vaìo säø caïi. - caïc khoaín thu tiãön màût: thu tiãön baïn haìng, thu tiãön taûm æïng, thu nåü khaïch haìng. Càn cæï vaìo hoïa âån âãø biãút âæåüc trë giaï baïn cuía saín pháøm mua vaì biãút âæåüc säú thuãú VAT. HOÏA ÂÅN Máùu säú 01 GTKT - 3LL (Liãn 2 giao cho khaïch haìng) DI/99 Ngaìy.....thaïng.....nàm..... Âån vë baïn haìng: Cäng ty Cäng trçnh Âä thi Âaì Nàông. Âëa chè: 26 Tráön Bçnh Troüng Säú taìi khoaín: Âiãûn thoaûi: Maî säú: 999999999 Hoü, tãn ngæåìi mua haìng: Tráön Quyï Long Âån vë: Xê nghiãûp xáy làõp læång thæûc Âëa chè: Säú taìi khoaín: Hçnh thæïc thanh toaïn: tiãön màût Maî säú: 999999999 STT Tãn haìng hoïa, dëch vuû Âån vë tênh Säú læåüng Âån giaï Thaình tiãön A B C 1 2 3 = 1 x 2 1 Maïy Lu Galion 8 táún Caïi 01 105.700.000 105.700.000 CÄÜNG: 105.700.000 Thuãú suáút GTGT: 10% Tiãön thuãú GTGT: 10.570.000 Täøng cäüng tiãön thanh toaïn: 116.270.000 Säú tiãön viãút bàòng chæî : Mäüt tràm mæåìi saïu triãûu hai tràm baíy mæåi ngaìn âäöng chàôn. Ngæåìi mua Kãú toaïn træåíng Thuí træåíng âån vë (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn, âoïng dáúu) Sau khi kiãøm ta tênh håüp lyï, håüp lãû hoaï âån trãn thç kãú toaïn tiãön màût viãút phiãúu thu:  Cäng ty Cäng trçnh âä thë Âaì Nàông PHIÃÚU THU Säú: 48 Ngaìy 15 thaïng 3 nàm 2001 Nåü: ......... Coï: ......... Hoü vaì tãn ngæåìi näüp tiãön: Tráön Quyï Long. Âëa chè: Xê nghiãûp xáy làõp læång thæûc. Lyï do näüp: Thu tiãön baïn maïy Lu galion 8 táún. Säú tiãön bàòng säú: 116.270.000 âäöng Säú tiãön bàòng chæî: Mäüt tràm mæåìi saïu triãûu hai tràm baíy mæåi ngaìn âäöng. Keìm theo: 01 chæïng tæì gäúc. Thuí træåíng âån vë Kãú toaïn træåíng Ngæåìi láûp phiãúu (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) (Kyï, hoü tãn) Âaî nháûn âuí säú tiãön: Mäüt tràm mæåìi sau triãûu hai tràm baíy mæåi ngaìn âäöng. Thuí quyî Ngaìy 15 thaïng 3 nàm 2001 (Kyï, hoü tãn) Ngæåìi näüp tiãön (Kyï, hoü tãn) Sau khi láûp xong phiãúu thu âæåüc chuyãøn âãún kãú toaïn.