Bài tập về kế toán doanh nghiệp

Tải xuớng tệp đính kèm gớc BÀI TẬP KẾ TỐN DOANH NGHIỆP (Dùng cho chuyên ngành Kinh tế- Quản trị) Bài 1:       Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau (ĐVT: VNĐ) 1. Thu hồi khoản phải thu bằng tiền mặt 2.000.000 2. Nhận giấy báo cĩ của ngân hàng về khoản tiền khách hàng thanh tốn nợ là 5.000.000 3. Nhận giấy báo nợ của ngân hàng về khoản tiền gửi được dùng để trả nợ vay ngắn hạn là 3.000.000  và thanh tốn cho nhà nước là 1.000.000 4. Chi tiền mặt để tạm ứng cho nhân viên là 3.000.000 5. Bán hàng thu bằng tiền mặt là 5.500.000 , trong đĩ thuế suất thuế GTGT là 10%. 6. Nhập kho cơng cụ đã chi trả bằng tiền mặt là 1.100.000 , trong đĩ thuế GTGT là 100.000 7. Nhận giấy báo nợ của ngân hàng về khoản tiền gửi được dùng để k‎ý quỹ ngắn hạn là 3.000.000 8. Chi tiền mặt để thanh tốn khoản tiền đã nhận ký cược dài hạn là 2.000.000 9. Kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu 1 khoản tiền là 500.000 , chưa xác định được nguyên nhân 10. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 3.000.000 Bài 2:       Doanh nghiệp trong kỳ cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (ĐVT: VNĐ) 1. DN mua nguyên vật liệu nhập kho, trị giá bao gồm cả thuế GTGT là 220.000.000 (thuế suất thuế GTGT 10%), chưa trả tiền người bán là cơng ty Y 2. DN nhận vốn gĩp liên doanh bằng tiền mặt của cơng ty X là 160.000.000 3. Chi tiền mặt là  300.000.000 để gửi vào ngân hàng, đã nhận được giấy báo của ngân hàng. 4. Chi tiền mặt trả nợ cho cơng ty Y 120.000.000 5. DN ứng trước tiền  cho cơng ty P để mua cơng cụ bằng chuyển khoản trị giá 10.000.000, đã nhận được giấy báo của ngân hàng. 6. Khách hàng A ứng trước tiền cho doanh nghiệp 5.000.000 bằng tiền mặt. 7. Mua cơng cụ nhập kho. Giá mua chưa cĩ thuế GTGT là 5.000.000. Thuế suất thuế GTGT là 10%, đã thanh tốn bằng chuyển khoản. 8. Chi tiền mặt cho cán bộ nhận tạm ứng đi cơng tác là 500.000 9. Thanh tốn hết số nợ cịn lại cho cơng ty Y bằng chuyển khoản, đã nhận được giấy báo của ngân hàng 10. Chi tiền mặt thanh tốn lương cho CBCNV 8.000.000. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và vào sổ chữ T. (Cĩ mở các tài khoản theo dõi chi tiết trong trường hợp cần thiết).  Bài 3:       Tình hình mua sắm tài sản và xây dựng cơ bản tại doanh nghiệp như sau:          (ĐVT: VNĐ) 1. Chuyển khoản TGNH mua một cửa hàng để làm nơi giới thiệu và bán sản phẩm, giá mua chưa cĩ thuế GTGT là 500.000.000. Các khoản này được doanh nghiệp chuyển trả bằng tiền vay dài hạn ngân hàng. TS được hình thành tư nguồn vốn xây dựng cơ bản 2. Mua một bằng sáng chế trị giá là 50.000.000. DN đã chi tiền mặt thanh tốn đầy đủ. TS được hình thành  từ quỹ đầu tư và phát triển(n 414, co 411) 3. Mua một xe tải bằng tiền gửi ngân hàng, giá mua 100.000.000, thuế GTGT 10.000.000. Thuế trước bạ 12%, lệ phí cấp biển 2.000.000 đã chi bằng TM. Chi phí trước khi đưa vào sử dụng trả bằng tiền tạm ứng 5.000.000. TSCĐ được mua sắm bằng quỹ đầu tư phát triển. 4. Xây dựng một nhà kho chứa vật liệu. Chi phí xây dựng bao gồm: - Các loại vật liệu xuất dùng trị giá 100.000.000. - Dụng cụ nhỏ xuất dùng và phân bổ 1 lần trị giá 500.000 - Tiền lương phải thanh tốn cho CBCNV là 3.000.000 -  KHTSCĐ phải trích là 15.000.000. - Chi phí khác trả trực tiếp bằng TM là 1.500.000. Nhà kho này đã xây dựng xong và bàn giao đưa vào sử dụng. Nguồn vốn để xây dựng được lấy từ vốn đầu tư xây dựng cơ bản. 5. Mua 1 máy phát điện. Giá mua chưa cĩ thuế GTGT là 10.000.000; thuế GTGT là 1.000.000 và đã thanh tốn  bằng TGNH. Chi phí trước khi đưa vào sử dụng là 100.000, đã chi trả bằng tiền mặt. TSCĐ này được mua sắm từ quỹ đầu tư và phát triển Yêu cầu : Định khoản kế tốn và phản ánh vào sơ đồ sổ chữ T.  Bài 4       Trích tài liệu về tình hình tài sản cố định của doanh nghiệp tháng 3/N như sau: (ĐVT: VNĐ) I/. Số dư đầu kỳ của một số tài khoản : TK 211: 1.900.000.000 TK 213: 300.000.000 TK 214: 500.000.000, trong đĩ: TK 214.1: 400.000.000                                       TK  214.3: 100.000.000 II/. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ như sau: 1. Khấu hao TSCĐ đã trích trong tháng 3/N của tồn DN là 9.500.000. Trong đĩ: - Khấu hao TSCĐHH của phân xưởng : 6.000.000 - Khấu hao TSCĐVH của phân xưởng : 1.000.000 - Khấu hao TSCĐHH của bộ phận bán hàng: 500.000 - Khấu hao TSCĐHH của bộ phân quản l‎ý doanh nghiệp: 2.000.000 2. M‎áy mĩc thiết bị của phân xưởng tăng do mua trong tháng 3/N: giá mua chưa thuế 36.000.000 thuế suất thuế GTGT 10%. Thời gian sử dụng dự tính 3 năm. Khấu hao theo PP đường thẳng. 3. Trong tháng bán 1 TSCĐ hữu hình của phân xưởng, nguyên giá 100.000.000; hao mịn luỹ kế 80.000.000. Bán được 30.000.000, đã thu bằng tiền mặt . Yêu cầu: a/ Định khoản và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào sơ đồ chữ T. Khĩa sổ các TK liên quan. b/ Tính số khấu hao TSCĐ của DN phải trích trong tháng 4/N. c/ Cho biết giá trị các chỉ tiêu : nguyên giá, giá trị hao mịn luỹ kế, giá trị cịn lại của các tài sản cố định hiện cĩ của doanh nghiệp.  Bài 5    Trong kỳ doanh nghiệp cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (ĐVT: VNĐ) 1. Kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu 700.000 đ chưa xác định được nguyên nhân. 2. Hội đồng quản trị đã quyết định bắt thủ quỹ phải bồi thường tồn bộ, đã trừ vào  lương của thủ quỹ là 200.000 đ. 3. Xuất kho cơng cụ 4.000.000 đ cho phân xưởng 1 theo phương pháp phân bổ một lần. 4. Gĩp một TSCĐ để liên doanh ngắn hạn với Cơng ty B, nguyên giá TSCĐ là 50.000.000 đ, số đã hao mịn là 5.000.000 đ, giá trị vốn gĩp được xác nhận là 40.000.000 đ. 5. Chi tiền mặt cho việc khơi phục sản xuất sau bao lũ là 3.500.000 đ. Yêu cầu: a/ Xác định các chứng từ gốc cần thiết cho các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. b/ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.  Bài 6    Tài liệu tại doanh nghiệp  trong tháng 2/N như sau: I/ Tồn kho đầu kỳ: 3000 m vật liệu X, đơn giá 25.000 đ/m. II/ Trong tháng 2/N vật liệu X biến động như sau:                                   (ĐVT: VNĐ) 1. Ngày3: Xuất 2.100 m để sản xuất sản phẩm 2. Ngày 6: Mua nhập kho 1.600 m. Giá mua ghi trên hố đơn 44.000.000 (đã bao gồm cả thuế GTGT 10%). Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt là 700.000, thuế GTGT được khấu trừ là 5%. DN đã thanh tốn bằng chuyển khoản, đã nhận được giấy báo của ngân hàng. 3. Ngày 7: Xuất 1.500 m dùng chế biến sản phẩm. 4. Ngày 10: Dùng tiền vay ngắn hạn mua 1.000 m nhập kho. Giá mua chưa thuế 24.500 đ/m, thuế suất thuế GTGT 10%. Chi phí thu mua trả bằng tiền mặt là 940.000. 5. Ngày 15: Xuất 800 m để chế biến sản phẩm 6. Ngày 24: Xuất 1.000 m để chế biến sản phẩm 7. Ngày 28: Chi tiền mặt mua 400 m nhập kho, giá cĩ thuế là 27500 đ/m, thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền mặt Yêu cầu: a/  Xác định giá thực tế vật liệu X xuất kho trong kỳ theo các phương pháp sau: Phương pháp giá bình quân gia quyền. Phương pháp giá nhập trước, xuất trước. Phương pháp giá nhập sau, xuất trước. b/ Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên (tính giá thực tế vật liệu xuất kho theo phương pháp giá bình quân gia quyền)  Bài 7  Trong kỳ doanh nghiệp cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:(ĐVT: VNĐ) 1. Xuất kho một số cơng cụ gĩp vốn ngắn hạn với cơng ty A, giá xuất là 35.000.000 , giá vốn được xác nhận là 34.000.000 2. Xuất kho dụng cụ trị giá 12.000.000 cho phân xưởng 2 theo phương pháp phân bổ 2 lần đều nhau 3. Mua một TSCĐ hữu hình bằng tiền vay dài hạn ngân hàng với tổng giá thanh tốn là 27.500.000  trong đĩ thuế VAT đầu vào được khấu trừ là 2.500.000 4. Xuất kho thành phẩm bán cho Cơng ty XNK với tổng giá vốn là 25.000.000, giá bán chưa thuế là 32.000.000, thuế VAT là 10% chưa thu được tiền hàng. 5. DN nhận được tiền hàng ở nghiệp vụ 4 bằng chuyển khoản tiền gửi ngân hàng và đã nhận được giấy báo cĩ 6. Thanh lý 1 TSCĐ hết niên hạn sử dụng, nguyên giá là 18.000.000 đ, số đã hao mịn là 16.500.000. Thu tiền mặt từ thanh lý là 2.000.000 đồng 7. Xuất kho dụng cụ trị giá 7.000.000 cho tổ bán hàng theo phương pháp phân bổ 2 lần đều nhau. Kế tốn đã phân bổ cho kỳ thứ nhất Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bài 8  Tài liệu của DN trong kỳ về tiền lương và các khoản trích theo lương như sau: (ĐVT:VNĐ) I/. Tiền lương cịn nợ cơng nhân viên đầu tháng: 19.000.000 II/. Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ: 1. Rút tiền ở ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt để chuẩn bị trả lương 19.000.000 2. Trả lương cịn nợ kỳ trước cho CBCNV 16.000.000. Số cịn lại đơn vị tạm giữ vì cơng nhân đi vắng chưa lĩnh.. 3. Trong tháng, xác định tiền lương và các khoản phải trả trong tháng: Bộ phận Lương chính Tiền thưởng BHXH Cộng Phân xưởng: - CNTTXS 81.500.000 4.000.000 2.000.000 87.500.000 - NVQLPX 5.500.000 1.000.000 - 6.500.000 Bộ phận bán hàng 10.600.000 500.000 600.000 11.700.000 Bộ phận quản lý DN 9.400.000 1.000.000 1.400.000 11.800.000 Cộng 107.000.000 6.500.000 4.000.000 127.500.000 4. DN trích BHXH, BHYT,  KPCĐ cho bộ phận sản xuất là 15.000.000, phân xưởng là 1.000.000, bán hàng 1.500.000, quản lý là 1.500.000 5. Các khoản khác khấu trừ vào lương của CBCNV: tạm ứng: 4.000.000; phải thu khác: 3.000.000 6. Khấu trừ vào lương số BHXH, BHYT cơng nhân viên phải nộp: Bộ phận sản xuất là 4.000.000, bộ phận phân xưởng 300.000, bộ phận bán hàng 500.000, bộ phận quản lý 500.000 7. Chi tiền mặt thanh tốn hết lương và các khoản khác cho CBCNV Yêu cầu: Định khoản các NVKT PS      Bài 9 Trong kỳ doanh nghiệp cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:         (ĐVT:VNĐ) 1. Gĩp vốn dài hạn một TSCĐ nguyên giá 22.000.000, chưa cĩ hao mịn, trị giá vốn gĩp được xác nhận là 23.000.000 2. Thu nợ người mua hàng kỳ trước 16.000.000 đã gửi vào TGNH, chưa cĩ giấy báo cĩ. 4. Chi tiền mặt để nộp phạt vi phạm hợp đồng kinh tế là 1.000.000. 5. Thanh lý một nhà kho đã hết niên hạn sử dụng, nguyên giá 30.000.000, số đã hao mịn 28.000.000. 6. Chi phí để dỡ bỏ nhà kho:     - Chi tiền mặt 500.000     - Thuê bên ngồi tiền cơng phải trả 1.000.000 7. Thu thanh lý từ nhà kho là 4.500.000 từ việc bán phế liệu đã nhập quỹ tiền mặt 8. Mua một số hàng hố để bán bán, tổng giá thanh tốn 16.500.000 trong đĩ thuế VAT 1.500.000 (phương pháp khấu trừ VAT) chưa trả tiền hàng. 9. Kiểm kê kho hiếu hụt vật tư trị giá 800.000  chưa rõ nguyên nhân Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Bài 10 Tiến hành sản xuất 2 sản phẩm A và B tại phân xưởng, đã chi như sau:  TT Khoản mục Sản phẩm A Sản phẩm B 1 Xuất kho NVL chính 45.000.000 đ 30.000.000 đ 2 Xuất kho NVL phụ 7.000.000 đ 2.500.000 đ 3 Tiền lương cơng nhân sản xuất 25.000.000 đ 35.000.000 đ 4 BHXH trích theo lương 3.000.000 4.000.000 5 Chi phí sản xuất chung đã phát sinh tại phân xưởng: 25.000.000 đ, phân bổ theo tỷ lệ nguyên vật liệu chính. 6 Khối lượng sản phẩm sản xuất 200 đơn vị 100 đơn vị 7 Chi phí dở dang đầu kỳ 1.500.000 đ 2.000.000 đ 8 Chi phí dở dang kỳ sau - 800.000 đ 9 Nhập kho 120 đơn vị 60 đơn vị 10 Đem tiêu thụ thẳng 80 đơn vị 40 đơn vị Yêu cầu: Định khoản và mở sổ chữ T để tính giá thành.  Bài 11 Tại doanh nghiệp (tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ thuế), sản xuất 2 loại sản phẩm A và B cĩ các tài liệu sau: Đơn vị tính: Triệu đồng Giá sản phẩm dở dang đầu kỳ:  Sản phẩm A là 18, sản phẩm B là 15. Trong kỳ cĩ tình hình sau: Xuất kho vật liệu chính để chế biến sản phẩm A là 300, sản phẩm B là 200. Xuất kho vật liệu phụ để chế biến 2 loại sản phẩm là 50, cho phục vụ sản xuất là 10. Tiền lương phải trả cho CNSX  của sản phẩm A là 20 và sản phẩm B là 15. Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý sản xuất là 5. Khấu hao TSCĐ dùng ở bộ phận sản xuất là 50. Chi phí tiền điện, nước phục vụ sản xuất phải trả trong tháng là 20, VAT là 10%. Số vật liệu chính khơng sử dụng hết nhập lại kho của sản phẩm A là 8, sản phẩm B là 5. DN sản xuất được 100 sản phẩm  A và 150 sản phẩm B nhập kho.       Yêu cầu Xác định các chứng từ gốc Định khoản kế tốn và Phản ánh trên sơ đồ chữ T Biết rằng chi phí vật liệu phụ được phân bổ  theo chi phí vật liệu chính. CPSX chung phân bổ theo KLSP hồn thành. Bài  12 Tại DN cĩ các NVKT phát sinh trong tháng như sau: ( Đơn vị: Triệu đồng) Xuất quỹ tiền mặt mua 100 kg nguyên vật liệu chính nhập kho giá mua là 20.000 đồng/kg, VAT được khấu trừ là 10%. Chi phí vận chuyển chưa thanh tốn là  300.000 đồng, VAT được khấu trừ là 5%. Xuất kho dụng cụ trị giá là 6.000.000 cho phân xưởng sản xuất, phân bổ đều nhau cho  2 tháng trong năm. Xuất kho vật liệu chính cho sản xuất là 50 kg , Chi tiền mặt trả lương đợt 1 cho cơng nhân là 10.000.000 Số tiền bảo trì máy sản xuất phải trả  là 1.100.000, trong đĩ VAT là 100.000 Xuất tiền mặt mua vật liệu và xuất dùng ngay cho bộ phận sản xuất, Vật liệu chính là 15.000.000  và VAT là 10%. Số tiền lương phải trả cho CN  quản lý phân xưởng là 8.000.000, CNTT sản xuất là 20.000.000 Tiền điện, nước, điện thoại dùng ở bộ phận sản xuất là 12.000.000 và VAT là 10%, đã trả bằng tiền mặt. KH TSCĐ  dùng tại phân xưởng là 20.000.000 Nhập lại kho số vật liệu chính thừa là 2000.000. Nhập kho 100 sản phẩm hồn thành. Cho biết giá trị SPDD đầu kỳ là 2.000.000, SPDD cuối kỳ là 500.000. Phế liệu thu hồi là 500.000 đã bán và thu tiền mặt. Yêu cầu  : 1. Tính giá  thành sản phẩm 2. Định khoản kế tốn các nghiệp vụ Bài 13 Trong kỳ doanh nghiệp cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau: (ĐVT: VNĐ) 1. Xuất bán 1 lơ hàng với giá vốn 100.000.000. Giá bán chưa bao gồm thuế GTGT là 150.000.000. Thuế suất thuế GTGT 5%, chưa thu được tiền. 2. Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng là 2.000.000, nhân viên quản l‎ý doanh nghiệp 1.500.000 3. Thanh lý một tài sản cố định với nguyên giá 50.000.000, hao mịn luỹ kế 40.000.000. Thu được tiền mặt từ thanh lý là 12.000.000. 4. Chi phí lãi vay phải trả trong kỳ là 1.000.000, đã thanh tốn bằng tiền mặt. 5. Doanh thu cho thuê nhà trong kỳ 20.000.000, VAT là 10% chưa thu được tiền. 6. Chi phí điện thoại cho hoạt động bán hàng trong kỳ là 800.000, chưa thanh tốn.  Yêu cầu a/ Định khoản và phản ánh  vào các tài khoản các nghiệp vụ kinh tế trên biết chi phí bán hàng và chi phí quản l‎ý doanh nghiệp được kết chuyển 100% trong kỳ báo cáo. b/ Xác định kết quả SXKD trong kỳ và kết chuyển vào TK “Lãi chưa phân phối”.  Bài 14        Cĩ số luỹ kế của các tài khoản như sau:                                       (ĐVT: VNĐ)       - Doanh thu bán hàng 750.000.000       - Chiết khấu thương mại bán hàng 5. 000.000       - Chi phí bán hàng 15.000.000       - Giá vốn bán hàng 425.000.000       - Chi phí quản lý 55.000.000       - Thu hoạt động tài chính 250.000.000       - Thu hoạt động khác 35.000.000       - Chi tài chính 165.000.000       - Chi hoạt động khác 17.000.000       - Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% Yêu cầu :      a/ Xác định Lợi nhuận sau thuế TN của DN      b/ Định khoản kế tốn các nghiệp vụ. Phản ánh vào sổ TK theo sơ đồ chữ T   Bài 15       Tại một doanh nghiệp cĩ các tài liệu sau :                                  (ĐVT : VNĐ) 1. Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp được xác định là 100.000.000. DN đã dùng tiền gửi ngân hàng nộp đầy đủ số thuế này. 2. Tạm trích lập các quỹ doanh nghiệp từ lợi nhuận: - Quỹ đầu tư phát triển: 40.000.000 - Quỹ khen thưởng :      16.000.000 - Quỹ phúc lợi :              18.000.000 3. Khi quyết tốn thuế xác định: số thuế thu nhập doanh nghiệp mà doanh nghiệp phải nộp là 120.000.000. DN đã dùng tiền gửi ngân hàng nộp bổ sung số thuế này. 4. Bổ sung các quỹ từ lợi nhuận cịn lại: - Quỹ đầu tư phát triển: 10.000.000 - Quỹ khen thưởng :        4.000.000 - Quỹ phúc lợi :               2.000.000 5. Chi tiền mặt từ quỹ khen thưởng để khen thưởng cho cơng nhân viên 10.000.000. 6. Tổ chức cho cơng nhân viên đi tham quan, nghỉ mát trả bằng tiền gửi ngân hàng 10.000.000. 7. Chuyển quỹ đầu tư phát triển để bổ sung NVKD 30.000.000 Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ   Bài 16 Tại doanh nghiệp (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) cĩ các tài liệu sau đây: - Thành phẩm tồn kho + SP A: 200 sản phẩm , giá thành (P) thực tế là 12.000 đồng/sp + SP B: 300 sản phẩm, giá thành thực tế là 8.000 đồng/sp - Tình hình phát sinh trong tháng: Nhập kho thành phẩm do bộ phận sản xuất bàn giao bao gồm: + SP A: 800 sp, P thực tế là 11.500 đồng/sp + SP B: 200 sp, P thực tế là 8.500 đồng/sp Xuất kho 700 SP A bán trực tiếp cho khách hàng. Giá bán chưa cĩ thuế là 15.000 đồng/sp, thuế GTGT là 10%. Khách hàng chưa thanh tốn tiền. Xuất kho 200 SP B bán cho khách hàng. Giá bán chưa cĩ thuế GTGT là 12.000 đồng/sp, thuế GTGT là 10%. Doanh nghiệp nhận được số tiền bán sản phẩm B ở nghiệp vụ 3 bằng chuyển khoản. Khách hàng mua hàng A thanh tốn tiền mua hàng cho DN bằng chuyển khoản TGNH. Nhận lại 50 SP A đã bán trước đĩ, do khách hàng trả lại. Giá xuất kho SP A là 12.000 đồng/sp, giá bán chưa cĩ thuế GTGT là 15.000 đồng/sp, thuế GTGT là 10%. Doanh nghiệp đã dùng tiền gửi ngân hàng để trả lại tiền cho khách hàng. Xuất bán trực tiếp tại kho 150 SP B cho khách hàng. Giá bán chưa cĩ thuế là 12.000 đồng/sp , thuế GTGT là 10% và khách hàng thanh tốn tồn bộ bằng tiền mặt. Chi phí bán hàng và chi phí QLDN bao gồm: Loại chi phí Đối tượng chịu chi phí (đồng) Chi phí bán hàng Chi phí QLDN - Tiền lương 400.000 600.000 - BHXH, BHYT, KPCĐ 76.000 114.000 - Khấu hao TSCĐ 200.000 300.000 - Vật liệu 50.000 120.000 -  Chi phí khác bằng tiền mặt 124.000 186.000 Chi tiền mặt là 1.000 do vi phạm hợp đồng kinh tế. Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp. Cho biết thuế suất là 25%. Cuối kỳ kết chuyển các tài khoản liên quan  để xác định Lợi nhuận sau thuế TNDN Yêu cầu Định khoản kế tốn (Cho biết sản phẩm xuất kho được tính theo phương pháp nhập trước, xuất trước.)  Bài 17  DN tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ 1. DN mua một số hàng hố nhập kho, giá mua chưa thuế  là 12.000.000 đồng, thuế suất VAT là 10%, DN đã thanh tốn tiền hàng bằng chuyển khoản. 2.  DN xuất kho cơng cụ dụng cụ dùng cho bộ phận phân xưởng giá xuất 12.000.000 đồng  theo phương pháp phân bổ 2 lần 3. DN xuất kho hàng hố đem bán, giá xuất kho là 20.000.000 đồng , giá bán chưa thuế là 26.000.000 đồng, thuế suất VAT bằng 10%, DN đã thu được tiền bằng chuyển  khoản. 4.Tính ra số tiền phải thu do nhận thầu về XDCB giá  chưa thuế 100.000.000 đồng, thuế suất VAT là  10%. 5. DN chuyển khoản thanh tốn tiền sử dụng dịch vụ cho bộ  phận quản lý, giá chưa thuế 9.000.000 đồng, thuế  VAT 10%.  Yêu cầu: 1. Định khoản các nghiệp vụ kinh tế  2. Xác  định số thuế VAT phải nộp (Biết rằng tài khoản 133 cĩ số dư đầu kỳ là: 10.000.000 đồng   Bài 18 DN tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ 1. Trong kỳ DN chuyển khoản nộp thuế TNDN tạm tính là 60.000.000 đồng. 2. Cuối kỳ DN kết chuyển để xác định kết quả kinh doanh.    Trong đĩ: + Doanh thu bán hàng: 5.000.000.000 đồng. + Giá  trị hàng bán bị trả lại: 20.000.000 đồng. + Chi phí bán hàng: 350.000.000 đồng. + Chi phí quản lý DN là: 500.000.000 đồng. + Giá  vốn hàng bán: 3.700.000.000 đồng. + Chi phí hoạt động tài chính là: 180.000.000 đồng. + Thu hoạt động tài chính là 120.000.000 trong đĩ lãi liên doanh được chia là 10.000.000 đồng 3. DN xác  định thuế thu nhập DN phải nộp theo luật thuế  là 25%, DN đã thanh tốn hết bằng chuyển khoản. Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế    Lập báo cáo kết quả kinh doanh Bài 19 Số dư đầu kỳ của một số tài khoản như sau: (ĐVT: Triệu đồng)  Tài khoản Số  dư Tài khoản Sè  d 111 200 331 60 112 1000 411 X 131 50 414 300 156 ( 100 hµng hãa B) 400 211 1500 214 500 Trong kú cã  c¸c nghiƯp vơ kinh tÕ ph¸t sinh nh sau: Chuyển khoản TGNH mua 100 hàng hĩa A nhập kho, giá mua là 2 triệu/SP, VAT là 10%. Xuất kho 90 hàng hĩa A để  bán cho khách hàng, giá bán là 3 triệu/SP, VAT là 10%. Doanh nghiệp đồng ý cho khách hàng hưởng chiết khấu thương mai là 0.27 triệu đồng và được giảm VAT tương ứng. DN đã nhận được tiền mặt do khách hàng thanh tốn. Chuyển khoản TGNH đầu tư 5.000 cổ phiếu dài hạn, giá mua là 100.000 đồng/ cổ phiếu. Xuất kho bán cho khách hàng 100 hàng hĩa B. Giá bán là 5 triệu đồng/SP, VAT là 10%. Khách hàng đã thanh tốn chuyển khoản TGNH cho DN. Chuyển khoản TGNH mua một thiết bị sản xuất giá mua là 100 triệu đồng, VAT là 10%. Tài sản đã bàn giao cho bộ phận sử dụng. Biết rằng TS được đầu tư từ quỹ đầu tư và phát triển. Xuất quỹ tiền mặt là 100 triệu đồng để đầu tư vào cơng ty con. Thanh lý một  1 TSCD, NG là 100 triệu đồng, số đã khấu hao là 95 triệu đồng, đã thu tiền mặt là 10 triệu đồng. Chi phí phát sinh chi bằng tiền mặt là 1triệu Khách hàng trả nợ cho DN  bằng tiền mặt là 30 triệu đồng DN vay ngắn hạn là 100 triệu đồng đã nhận bằng tiền mặt DN nhận vốn gĩp bằng chuyển khoản TGNH là 100 triệu đồng Chuyển khoản TGNH thanh tốn hết nợ cho người bán Tiền lương phải thanh tốn cho nhân viên bán hàng là 10 triệu đồng, nhân viên QLDN là 15 triệu đồng DN trích BHXH, BHYT và KP cơng đồn cho nhân viên bán hàng là 1 triệu, nhân viên quản lý là 1,5 triệu Khấu trừ vào tiền lương các khoản nhân viên bán hàng phải nộp là 0.2 triệu và nhân viên quản lý phải nộp là 0.5 triệu DN xuất tiền mặt để thanh tốn lương cho CNV Trích KH TSCĐ tại bộ phận bán hàng là 10 triệu, bộ phận quản lý là 20 triệu. Cuối kỳ xác định VAT phải nộp cho nhà nước. DN xác định Thuế TNDN phải nộp Cuối kỳ kết chuyển các tài khoản liên quan để xác định Lợi nhuận sau thuế TN Yêu cầu 1.Tính X 2. Định khoản kế tốn 3.Lập Bảng cân đối số phát sinh, Bảng cân đối kế tốn, Báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh   Chú  ý: Sinh viên cĩ thể đính chính những sai sĩt về số liệu- nếu cĩ. Nhưng cần chỉ rõ trong bài làm. - Bài tập được làm ra giấy để nộp cho giáo viên phụ trách mơn học vào ngày thi kết thúc mơn học tại Bộ mơn Kế tốn – Khoa Kế tốn & QTKD