Bài giảng Tổng hợp -Cân đối kế toán

1TỔNG HỢP - CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHƯƠNG 2 Trình bày: ThS. VÕ MINH HÙNG Tp.HCM, tháng 07 năm 2006 2Tình hình tài sản và nguồn hình thành tài sản tại Công ty ABC ngày 31/12/2003 BÀI TẬP SỐ 1: ĐỐI TƯỢNG SỐ TIỀN 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. Nguyên giá TSCĐ 100.000.000 Nguyên vật liệu 25.000.000 Công cụ, dụng cụ 5.000.000 Thành phẩm 5.000.000 Tiền mặt 15.000.000 Tiền gửi ngân hàng 25.000.000 Phải trả người bán 10.000.000 Phải thu khách hàng 5.000.000 Lợi nhuận chưa pp 10.000.000 Vốn kinh doanh 150.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.000.000 Vay ngắn hạn 5.000.000 3Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2004 1. Mua một lô vật liệu trị giá 10.000.000, chưa thanh toán tiền cho người bán. 2. Công ty ABC dùng tiền gửi ngân hàng thanh toán nợ vay ngắn hạn 5.000.000. 3. Công ty ABC dùng lợi nhuận chưa phân phối bổ sung vốn kinh doanh 5.000.000. 4. Mua một số công cụ, dụng cụ trị giá 1.000.000, thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng. Yêu cầu: 1. Lập Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2003. 2. Lập Bảng cân đối kế toán ngày 31/01/2004. 4Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2004 tại Công ty ABC TÀI SẢN SỐ TIỀN Tiền mặt 125.000.000 Tiền gửi Ngân hàng 120.000.000 Phải thu khách hàng 25.000.000 Vật liệu 50.000.000 Nguyên giá TSCĐ 100.000.000 Hao mòn TSCĐ (40.000.000) TỔNG CỘNG 380.000.000 NGUỒN VỐN SỐ TIỀN Vay ngắn hạn 25.000.000 Vay dài hạn 30.000.000 Phải trả người bán 50.000.000 Phải nộp NSNN 10.000.000 Vốn kinh doanh 250.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 15.000.000 TỔNG CỘNG 380.000.000 BÀI TẬP SỐ 2: 5Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 01 năm 2005 1. Rút tiền gửi Ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 20.000.000. 2. Khách hàng thanh toán nợ 25.000.000 bằng tiền gửi Ngân hàng. 3. Mua vật liệu nhập kho trị giá 30.000.000, chưa thanh toán tiền cho người bán. 4. Dùng tiền gửi Ngân hàng thanh toán nợ vay ngắn hạn 5.000.000. 5. Mua một thiết bị sản xuất, giá thanh toán 25.000.000, chưa thanh toán tiền cho người bán. 6. Dùng tiền gửi Ngân hàng thanh toán trước hạn một khoản nợ vay dài hạn 15.000.000. 67. Dùng tiền gửi Ngân hàng thanh nợ phải trả người bán 20.000.000. 8. Doanh nghiệp được ngân sách Nhà nước bổ sung vốn kinh doanh bằng một thiết bị sản xuất có nguyên giá 75.000.000. 9. Doanh nghiệp được ngân sách Nhà nước bổ sung vốn kinh doanh bằng tiền gửi Ngân hàng 50.000.000. 10.Mua công cụ, dụng cụ nhập kho trị giá 20.000.000, thanh toán cho người bán bằng tiền mặt. 11.Dùng tiền gửi Ngân hàng nộp thuế cho ngân sách Nhà nước 10.000.000. 12.Dùng Lợi nhuận chưa phân phối bổ sung vốn kinh doanh 10.000.000. Yêu cầu: Lập Bảng cân đối kế toán ngày 31/01/2005 7Tài liệu tình hình kinh doanh tháng 12 năm 2004 tại Công ty ABC BÀI TẬP SỐ 3: CHỈ TIÊU SỐ TIỀN Doanh thu bán hàng 250.000.000 Doanh thu HĐ tài chính 50.000.000 Thu nhập khác 20.000.000 Giá vốn hàng bán 190.000.000 Chi phí tài chính 10.000.000 Chi phí bán hàng 20.000.000 Chi phí QLDN 10.000.000 Chi phí khác 15.000.000 Yêu cầu: Lập bảng Kết quả hoạt động kinh doanh vào ngày 31/12/2004. Cho biết: thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 28%. 8Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại bộ phận bán hàng của Công ty ABC BÀI TẬP SỐ 4: 1. Mua một lô hàng trị giá 150.000.000, thanh toán bằng tiền gửi Ngân hàng. 2. Xuất quỹ tiền mặt thanh toán một khoản đi vay ngắn hạn trị giá 100.000.000. 3. Mua một thiết bị quản lý trị giá 200.000.000, chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp. 4. Khách hàng thanh toán một khoản nợ trị giá 50.000.000 bằng tiền gửi Ngân hàng. 5. Công ty ABC được ngân sách nhà nước bổ sung vốn kinh doanh bằng quyền sử dụng đất trị giá 1.000.000.000. 9Yêu cầu: Phân tích các nghiệp vụ kinh tế trên. 6. Nhận được hoá đơn tiền điện của bộ phận bán hàng 5.000.000, chưa thanh toán tiền cho nhà cung cấp. 7. Xuất quỹ tiền mặt thanh toán hoá đơn tiền điện. 8. Bán một lô hàng thu bằng tiền mặt 250.000.000. 9. Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 10.000.000. 10.Xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền lương cho nhân viên bán hàng. 11.Thanh toán tiền thuê của hàng bằng tiền gửi Ngân hàng 25.000.000. 12.Xuất quỹ tiền mặt thanh toán tiền quảng cáo 15.000.000. 10 Bảng cân đối kế toán ngày 31/12/2003 TÀI SẢN SỐ TIỀN Tiền mặt 15.000.000 Tiền gửi Ngân hàng 25.000.000 Phải thu khách hàng 5.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.000.000 Công cụ, dụng cụ 5.000.000 Vật liệu 25.000.000 Thành phẩm 5.000.000 Nguyên giá TSCĐ 100.000.000 TỔNG CỘNG 180.000.000 NGUỒN VỐN SỐ TIỀN Vay ngắn hạn 5.000.000 Phải trả người bán 10.000.000 Vốn kinh doanh 150.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 10.000.000 TỔNG CỘNG 180.000.000 KẾT QUẢ BÀI TẬP SỐ 1: 11 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (Ngày 31/01/2004) TÀI SẢN SỐ TIỀN Tiền mặt 15.000.000 Tiền gửi Ngân hàng 19.000.000 Phải thu khách hàng 5.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 5.000.000 Công cụ, dụng cụ 6.000.000 Vật liệu 35.000.000 Thành phẩm 5.000.000 Nguyên giá TSCĐ 100.000.000 TỔNG CỘNG 185.000.000 NGUỒN VỐN SỐ TIỀN Phải trả người bán 20.000.000 Vốn kinh doanh 155.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 5.000.000 TỔNG CỘNG 185.000.000 12 Bảng cân đối kế toán ngày 31/01/2005 TÀI SẢN SỐ TIỀN Tiền mặt 125.000.000 Tiền gửi Ngân hàng 125.000.000 Công cụ, dụng cụ 20.000.000 Vật liệu 80.000.000 Nguyên giá TSCĐ 200.000.000 Hao mòn TSCĐ (40.000.000) TỔNG CỘNG 510.000.000 NGUỒN VỐN SỐ TIỀN Vay ngắn hạn 20.000.000 Vay dài hạn 15.000.000 Phải trả người bán 85.000.000 Vốn kinh doanh 385.000.000 Lợi nhuận chưa phân phối 5.000.000 TỔNG CỘNG 510.000.000 KẾT QUẢ BÀI TẬP SỐ 2: 13 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ngày 31/12/2004) CHỈ TIÊU SỐ TIỀN Doanh thu bán hàng 250.000.000 Giá vốn hàng bán 190.000.000 Lợi nhuận gộp 60.000.000 Doanh thu HĐ tài chính 50.000.000 Chi phí tài chính 10.000.000 Chi phí bán hàng 20.000.000 Chi phí QLDN 10.000.000 Lợi nhuận thuần 70.000.000 Chi phí khác 15.000.000 Lợi nhuận sau thuế 54.000.000 Lợi nhận khác 5.0000.000 Tổng lợi nhuận trước thuế 75.000.000 Thuế TNDN phải nộp 21.000.000 Thu nhập khác 20.000.000 KẾT QUẢ BÀI TẬP SỐ 3: