Bài giảng Thuế - Chương 1: Tổng quan về thuế, lệ phí, hóa đơn

9/19/2017 1 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: KHOA KINH TẾ BỘ MÔN TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG Môn học: THUẾ Mã môn học: KT 130 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: GIỚI THIỆU - Số tín chỉ: 3 + Số tiết lý thuyết/số buổi: 45 tiết/ 9 buổi + Số tiết thực hành/số buổi: - Học phần học trước: Nguyên lý kế toán, Tài chính – Tiền tệ - Học phần song hành: Kế toán tài chính TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: MÔ TẢ • Học phần này trang bị cho người học những kiến thức cơ bản về các luật thuế, lệ phí , quy định về hóa đơn đối với hoạt động sản xuất kinh doanh, bao gồm: lệ phí Môn bài, thuế Xuất nhập khẩu, thuế Tiêu thụ đặc biệt, thuế Gía trị gia tăng, thuế Thu nhập doanh nghiệp, thuế Thu nhập cá nhân, thuế Bảo vệ môi trường, thuế Tài nguyên, thuế nhà thầu, các khoản thuế về đất đai và các quy định về sử dụng hóa đơn. TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: HỌC LIỆU • Giáo trình: • [1] Ts. Lê Quang Cường, Ts. Nguyễn Kim Quyến (2013). Giáo trình Thuế I. Nxb Kinh tế TP.HCM. • Tài liệu tham khảo: • [1] Ths. Nguyễn Thị Mỹ Linh (2009). Thuế thực hành. Nxb thống kê. • Tài liệu khác: • [1].Các Luật thuế hiện hành. • [2]. Nghị định của Chính phủ hướng dẫn thi hành các Luật thuế. • [3]. Thông tư của Bộ tài chính hướng dẫn thi hành các Luật thuế và Nghị định của Chính phủ về hướng dẫn thi hành các Luật thuế. TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: ĐÁNH GIÁ • Đánh giá quá trình – Kiểm tra trắc nghiệm : 15% – Bài tập tự luận : 15% • Đánh giá cuối kỳ – Kiểm tra trắc nghiệm : 70% • Không sử dụng tài liệu. TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: Chương 1 TỔNG QUAN VỀ THUẾ - LỆ PHÍ- HÓA ĐƠN • 1.1. Mục tiêu, yêu cầu của bài giảng • 1.2. Khái niệm, đặc điểm của thuế • 1.3. Khái niệm, đặc điểm của Phí, Lệ phí • 1.4. Chức năng, vai trò của thuế • 1.5. Phân loại thuế • 1.6. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế • 1.7. Hóa đơn 9/19/2017 2 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.1. Mục tiêu, yêu cầu của bài giảng • Hiểu được Thuế, Phí và Lệ phí là gì. • Sự khác nhau giữa thuế với Phí, Lệ phí • Trình bày được đặc điểm, chức năng của thuế • Phân loại thuế theo các tiêu thức • Vận dụng được nguyên tắc khai thuế • Hiểu biết về hóa đơn trong hoạt động SXKD TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.2. Khái niệm, đặc điểm của thuế 1.2.1. Khái niệm về thuế • Thuế là một khoản nộp bằng tiền mà các thể nhân và pháp nhân có nghĩa vụ bắt buộc phải thực hiện theo luật đối với nhà nước, không mang tính chất đối giá, không hoàn trả trực tiếp cho người nộp thuế và dùng để trang trải cho các nhu cầu chi tiêu công cộng. TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.2. Khái niệm, đặc điểm của thuế 1.2.2. Đặc điểm của thuế • Thuế là một khoản trích nộp bằng tiền • Luôn gắn liền với quyền lực nhà nước • Luôn gắn liền với thu nhập • Không hoàn trả trực tiếp, được sử dụng để đáp ứng chi tiêu công TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.3. Khái niệm, đặc điểm của Phí, Lệ phí • 1.3.1. Khái niệm • Phí là khoản tiền mà tổ chức, cá nhân phải trả nhằm cơ bản bù đắp chi phí và mang tính phục vụ khi được cơ quan nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập và tổ chức được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao cung cấp dịch vụ công được quy định trong Danh mục phí. • Lệ phí là khoản tiền được ấn định mà tổ chức, cá nhân phải nộp khi được cơ quan nhà nước cung cấp dịch vụ công, phục vụ công việc quản lý nhà nước được quy định trong Danh mục lệ phí. TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.3. Khái niệm, đặc điểm của Phí, Lệ phí • 1.3.2. Đặc điểm của phí, lệ phí • Phí, lệ phí là một khoản phải nộp bằng tiền • Luôn gắn liền với quyền lực nhà nước • Mang tính đối giá. • Hoàn trả trực tiếp. TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.4. Chức năng, vai trò của thuế • 1.4.1. Chức năng của thuế • Chức năng huy động tập trung nguồn lực tài chính (hay chức năng phân phối thu nhập) • Chức năng điều tiết • 1.4.2. Vai trò của thuế trong nền kinh tế thị trường • Thuế là nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước • Thuế là công cụ điều hòa thu nhập thực hiện công bằng xã hội • Thuế là công cụ kiểm tra, kiểm soát các hoạt động sản xuất, kinh doanh • Thuế góp phần thúc đẩy sản xuất, kinh doanh phát triển. 9/19/2017 3 TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.5. Phân loại thuế • 1.5.1. Khái niệm • Phân loại thuế là sự sắp xếp các sắc thuế trong một hệ thống chính sách thuế thành những nhóm khác nhau theo các tiêu thức nhất định. • 1.5.2. Các tiêu thức phân loại thuế • Theo phương pháp đánh thuế • Theo cơ sở tính thuế • Theo phạm vi điều chỉnh • Theo đặc trưng của biểu thuế TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.6. Nguyên tắc khai thuế, tính thuế • 1.6.1. Tự tính • 1.6.2. Tự khai • 1.6.3. Tự nộp • 1.6.4. Tự chịu trách nhiệm. TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.7. Hóa đơn. • 1.7.1. Khái niệm • Hóa đơn là chứng từ do người bán lập, ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo quy định của pháp luật. • 1.7.2. Loại hóa đơn • Hóa đơn GTGT • Hóa đơn bán hàng • Tem, vé, thẻ, phiếu thu tiền bảo hiểm • Phiếu thu tiền cước vận chuyển hàng không; chứng từ thu cước phí vận tải quốc tế; chứng từ thu phí dịch vụ ngân hàng TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: 1.7. Hóa đơn. 1.7.3. Quy định về sử dụng hóa đơn Sinh viên tự nghiên cứu : • Chương III về sử dụng hóa đơn theo quy định tại Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/03/2014 của Bộ Tài chính. • Phụ lục IV- Thông tư 39/2014/TT-BTC về hướng dẫn lập hóa đơn đối với một số trường hợp cụ thể. • Thời hạn lập và báo cáo sử dụng hóa đơn. TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT THU DAU MOT Môn học: UNIVERSITY Giảng viên: VĂN BẢN PHÁP QUY VỀ HÓA ĐƠN • Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; • Nghị định số 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 51/2010/NĐ-CP; • Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính.