Bài giảng Kế toán thuế trong doanh nghiệp - Chương 1: Tổng quan về kế toán thuế trong doanh nghiệp

KẾ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP Đối tƣợng: Đại học Cấu trúc 2TC (24-6) DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Vị trí môn học  Là môn học thuộc khối kiến thức chuyên ngành  Là môn nghiệp vụ của chuyên ngành kế toán DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Mục tiêu môn học  Trang bị cho sinh viên những kiến thức lý luận cơ bản về kế toán thuế trong doanh nghiệp  Cung cấp các kỹ năng thực hành kế toán các khoản thuế trong doanh nghiệp: thu thập, xử lý, kê khai, quyết toán thuế  Có khả năng vận dụng lý thuyết để giải quyết các tình huống phát sinh thực tế liên quan đến kế toán thuế trong doanh nghiệp DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU TÀI LIỆU * Tài liệu bắt buộc: . Giáo trình kế toán thuế trong doanh nghiệp – Trƣờng ĐH Thƣơng mại – NXBTK 2016 . Chuẩn mực kế toán liên quan . Chế độ kế toán DN ban hành theo TT200/2014 . Luật thuế và thông tƣ hƣớng dẫn hiện hành của các loại thuế DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU TÀI LIỆU * Tài liệu tham khảo . Chuẩn mực kế toán quốc tế liên quan . Giáo trình thuế . Qui định thuế của một số nƣớc * Bài tập Kế toán thuế trong doanh nghiệp DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU ĐỀ TÀI THẢO LUẬN Đề tài 1: Thuế nhà thầu và kế toán thuế nhà thầu trong doanh nghiệp. So sánh với các nƣớc Đề tài 2: Thuế và kế toán thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trƣờng doanh nghiệp. So sánh với các nƣớc DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU NỘI DUNG MÔN HỌC Chƣơng 1: Tổng quan về kế toán thuế trong DN Chƣơng 2: Kế toán thuế giá trị gia tăng Chƣơng 3: Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp Chƣơng 4: Kế toán thuế thu nhập cá nhân Chƣơng 5: Kế toán các loại thuế, phí, lệ phí khác DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU CHƢƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN THUẾ TRONG DOANH NGHIỆP DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Mục tiêu: Chƣơng này giúp ngƣời học nắm bắt đƣợc những nội dung nhƣ sau: - Khái niệm, bản chất và vai trò của thuế - Các loại thuế theo các tiêu thức phân loại khác nhau - Yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kế toán thuế - Đặc điểm và nội dung kế toán thuế trong doanh nghiệp DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU NỘI DUNG 1.1 Khái niệm, bản chất, vai trò của thuế 1.2 Yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kế toán thuế trong doanh nghiệp 1.3 Kế toán thuế trong doanh nghiệp DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU 1.1 Khái niệm, bản chất, vai trò của thuế Khái niệm thuế: Thuế là một khoản đóng góp bắt buộc từ các thể nhân và pháp nhân cho Nhà nƣớc theo mức độ và thời hạn đƣợc pháp luật quy định nhằm sử dụng cho mục đích thực hiện các chức năng kinh tế - xã hội của Nhà nƣớc DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU 1.1 Khái niệm, bản chất, vai trò của thuế Bản chất của Thuế:  Thuế là khoản nộp bằng tiền  Thuế là khoản nộp bắt buộc đƣợc Nhà nƣớc thực hiện thông qua con đƣờng quyền lực  Thuế là khoản thu có tính chất xác định  Thuế là một khoản thu không có đối khoản cụ thể, không hoàn trả trực tiếp nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu của Nhà nƣớc trong việc thực hiện các chức năng quản lý xã hội, chức năng kinh tế - xã hội của Nhà nƣớc DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU 1.1 Khái niệm, bản chất, vai trò của thuế Vai trò của Thuế:  Thuế là nguồn thu chủ yếu của Ngân sách NN  Thuế là công cụ góp phần điều chỉnh các mục tiêu kinh tế vĩ mô của NN  Thuế thực hiện vai trò tái phân phối các nguồn tài chính, góp phần đảm bảo công bằng xã hội  Thuế là công cụ kiềm chế lạm phát  Thuế góp phần bảo hộ sản xuất trong nƣớc và tạo điều kiện hội nhập nền kinh tế thế giới DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU 1.1 Khái niệm, bản chất, vai trò của thuế Phân loại thuế Phân theo yếu tố kinh tế bị đánh thuế - Thuế thu nhập - Thuế tiêu dùng - Thuế tài sản Phân theo khả năng chuyển giao thuế - Thuế gián thu - Thuế trực thu DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU 1.2 Yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kế toán thuế trong DN Yêu cầu quản lí thuế trong doanh nghiệp - Quản lý việc xác định đúng, đủ nghĩa vụ thuế DN phải thực hiện theo từng sắc thuế - Quản lý việc xác định đúng, đủ, kịp thời, trung thực số thuế phải nộp theo từng nghĩa vụ thuế mà DN phải thực hiện - Quản lý việc khai và quyết toán thuế và nộp thuế theo từng nghĩa vụ thuế mà DN phải thực hiện - Quản lý việc trình bày thông tin về thuế trên Báo cáo tài chính DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU 1.2 Yêu cầu quản lý và nhiệm vụ kế toán thuế trong DN Nhiệm vụ kế toán thuế trong doanh nghiệp - Thu nhận, xử lý thông tin số liệu về thuế theo từng sắc thuế DN phải thực hiện - Kiểm tra, giám sát việc thực hiện nghĩa vụ thuế của DN; phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về thuế và kế toán - Cung cấp thông tin, số liệu về thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp cho Nhà nƣớc theo quy định của pháp luật DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU 1.3 Kế toán thuế trong DN  1.3.1 Đặc điểm kế toán thuế  1.3.2 Nội dung kế toán thuế DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Đặc điểm kế toán thuế  Là một nội dung kế toán trong kế toán DN  Có sự độc lập tƣơng đối với kế toán tài chính doanh nghiệp (phân biệt kế toán thuế với kế toán tài chính doanh nghiệp) - Những điểm giống nhau - Những điểm khác nhau DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Đặc điểm kế toán thuế Những điểm giống nhau:  Trách nhiệm của nhà quản lí cấp cao  Các giao dịch kinh tế giữa DN với bên ngoài  Các sự kiện kinh tế về tài sản, công nợ, vốn chủ sở hữu, thu nhập, chi phí, kết quả hoạt động KD  Hệ thống ghi chép ban đầu của kế toán  Qui định chung của nhà nƣớc  Đối tƣợng kế toán chủ yếu dƣới hình thái giá trị  Trình bày dƣới hình thức Báo cáo có tính bắt buộc và đƣợc công bố công khai  Mang tính pháp lệnh DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Những điểm khác nhau  Chức năng  Đối tƣợng phục vụ  Nguyên tắc cung cấp thông tin  Phạm vi thông tin  Kì báo cáo  Loại báo cáo DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Những điểm khác nhau Tiêu thức Kế toán thuế Kế toán doanh nghiệp (KTTC) Chức năng Cung cấp thông tin cho việc xác định các nghĩa vụ thuế phải nộp của doanh nghiệp Cung cấp thông tin cơ bản về toàn bộ tình hình tài sản, công nợ, vốn chủ sở hữu, thu nhập, chi phí, kết quả hoạt động kinh doanh và các luồng tiền của một doanh nghiệp Đối tƣợng phục vụ Chủ yếu là Nhà nƣớc Chủ yếu là các tổ chức, cá nhân bên ngoài doanh nghiệp DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Những điểm khác nhau Tiêu thức Kế toán thuế Kế toán doanh nghiệp (KTTC) Nguyên tắc cung cấp thông tin Tuân thủ theo qui định của các luật thuế hiện hành Tuân thủ theo qui định của luật kế toán, chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành và chính sách kế toán mà doanh nghiệp đã lựa chọn Phạm vi thông tin Cung cấp thông tin để tính thuế, kê khai thuế, miễn, giảm thuế, hoàn thuế và quyết toán các loại thuế Cung cấp thông tin về tình hình tài chính của toàn doanh nghiệp DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Những điểm khác nhau Tiêu thức Kế toán thuế Kế toán doanh nghiệp (KTTC) Kì báo cáo Thực hiện theo qui định của cơ quan thuế Thực hiện theo qui định của tài chính và chế độ kế toán doanh nghiệp Loại báo cáo Tờ khai thuế và tờ khai quyết toán thuế Hệ thống Báo cáo tài chính doanh nghiệp DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Nội dung kế toán thuế  Xét theo các sắc thuế của doanh nghiệp - Kế toán thuế giá trị gia tăng - Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp - Kế toán thuế thu nhập cá nhân - Kế toán thuế tiêu thu đặc biệt (TTĐB) - Kế toán thuế xuất, nhập khẩu (XNK) - Kế toán các khoản thuế, phí, lệ phí khác DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU Nội dung kế toán thuế  Xét theo phần hành công việc kế toán - Thu thập, xử lý và cung cấp thông tin cho việc lập BCTCDN - Thực hiện khai và quyết toán thuế, lập các Báo cáo thuế theo quy định - Thực hiện xử lý các phát sinh sau kiểm tra, thanh tra thuế của cơ quan thuế DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU DH TM _T MU